物流綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)概述

物流業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)本章內(nèi)容4.1庫(kù)存管理信息系統(tǒng)

4.2運(yùn)輸信息系統(tǒng)4.3配送中心信息系統(tǒng)4.4物流計(jì)劃信息系統(tǒng)4.5接受訂貨和訂貨信息系統(tǒng)

4.1庫(kù)存管理信息系統(tǒng)4.1.1庫(kù)存概述4.1.2庫(kù)存管理信息系統(tǒng)概述4.1.3庫(kù)存管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.1.5庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.1.6出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)返回4.1.1庫(kù)存概述（1）庫(kù)存對(duì)象：處于存儲(chǔ)狀態(tài)的物品或商品。庫(kù)存業(yè)務(wù)：在物品管理的基礎(chǔ)上，處理實(shí)際物品入庫(kù)、庫(kù)存（保管）、出庫(kù)業(yè)務(wù)并掌握有關(guān)業(yè)務(wù)信息的過(guò)程。庫(kù)存管理重點(diǎn)：用戶服務(wù)水平訂貨成本與庫(kù)存持有成本庫(kù)存管理目標(biāo)：提高對(duì)客戶的服務(wù)水平、降低總成本。4.1.1庫(kù)存概述（2）1.庫(kù)存分類(lèi)庫(kù)存動(dòng)態(tài)庫(kù)存靜態(tài)庫(kù)存緩沖庫(kù)存季節(jié)性庫(kù)存促銷(xiāo)庫(kù)存投機(jī)庫(kù)存積壓庫(kù)存原材料庫(kù)存零部件半成品件庫(kù)存成品庫(kù)存生產(chǎn)庫(kù)存生產(chǎn)過(guò)程（3類(lèi)）庫(kù)存狀態(tài)（2類(lèi)）經(jīng)營(yíng)過(guò)程（7類(lèi)）4.1.1庫(kù)存概述（3）2.庫(kù)存及庫(kù)存管理的作用：1）經(jīng)營(yíng)中的作用滿足預(yù)期的顧客要求平滑生產(chǎn)要求阻止脫銷(xiāo)利用訂貨周期避免價(jià)格上漲準(zhǔn)許業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)2）物流管理中的作用

實(shí)現(xiàn)供應(yīng)鏈各個(gè)企業(yè)間信息交流、分享信息、協(xié)調(diào)進(jìn)行庫(kù)存管理，降低庫(kù)存。4.1.2庫(kù)存管理信息系統(tǒng)概述（1）庫(kù)存管理信息系統(tǒng)：用來(lái)管理倉(cāng)庫(kù)內(nèi)部人員、庫(kù)存、工作時(shí)間、定單和設(shè)備的軟件實(shí)施工具?；竟δ埽喝霂?kù)作業(yè)出庫(kù)作業(yè)庫(kù)存作業(yè)盤(pán)點(diǎn)作業(yè)統(tǒng)計(jì)作業(yè)4.1.2庫(kù)存管理信息系統(tǒng)概述（2）庫(kù)存管理信息系統(tǒng)目標(biāo)：庫(kù)存適當(dāng)化調(diào)節(jié)供需縮短訂貨到發(fā)貨時(shí)間提高運(yùn)輸效率和裝卸作業(yè)效率追求省力化和自動(dòng)化…終極目標(biāo)：為實(shí)現(xiàn)庫(kù)存管理目標(biāo)服務(wù)。（提高對(duì)客戶的服務(wù)水平、降低總成本。）4.1.3庫(kù)存管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）4.1.3庫(kù)存管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）倉(cāng)庫(kù)分類(lèi)：保管倉(cāng)庫(kù)：后備區(qū)，適用于原材料等大量入貨；流通倉(cāng)庫(kù)：貨物配送，適用于入庫(kù)后流通加工并馬上向多個(gè)方向出庫(kù)。庫(kù)存管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)：?jiǎn)我活?lèi)型倉(cāng)庫(kù)：比較簡(jiǎn)單；多種類(lèi)型倉(cāng)庫(kù)：分開(kāi)建立中央計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和分散的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。中央：定單信息轉(zhuǎn)換成物流信息提供給分散系統(tǒng)。分散：處理所屬倉(cāng)庫(kù)的單一業(yè)務(wù)。4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）1.入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的要點(diǎn)(1)有計(jì)劃地推動(dòng)入庫(kù)業(yè)務(wù)供貨商發(fā)來(lái)的到貨入庫(kù)處理有計(jì)劃入庫(kù)。(2)系統(tǒng)入庫(kù)簡(jiǎn)單化減少入庫(kù)處理的操作及下一步作業(yè)的提示。如：入庫(kù)單據(jù)用條碼處理。(3)考慮出庫(kù)效率、保管效率進(jìn)行入庫(kù)處理按照倉(cāng)庫(kù)形態(tài)遵守先進(jìn)先出原則，給出在什么位置存放商品的指示。4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.入庫(kù)系統(tǒng)處理范圍與主要功能(1)接收入庫(kù)：入庫(kù)商品、入庫(kù)數(shù)量、入庫(kù)日期、供貨商、（金額）(2)存儲(chǔ)指示：掌握不同貨架、托盤(pán)的庫(kù)存。(3)儲(chǔ)存確認(rèn)：檢查實(shí)物和帳目是否一致。(4)更新庫(kù)存：分配處理的實(shí)際指示。(5)入庫(kù)確認(rèn)：接受入庫(kù)到更新庫(kù)存期間，處理是否正確？(6)生成向會(huì)計(jì)系統(tǒng)傳送的信息：接受累計(jì)信息，便于生成接收臺(tái)賬、庫(kù)存賬。自動(dòng)倉(cāng)庫(kù)控制4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（3）核實(shí)入庫(kù)數(shù)據(jù)指示位置確認(rèn)存儲(chǔ)更新庫(kù)存確認(rèn)入庫(kù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)傳送選擇托盤(pán)堆垛機(jī)工作裝載托盤(pán)存儲(chǔ)結(jié)束堆垛機(jī)工作輸出庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)入庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)入庫(kù)處理功能4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（4）接受工廠入庫(kù)接受他庫(kù)入庫(kù)接受到貨入庫(kù)接受退貨入庫(kù)退貨交易出庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)其他倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)訂貨出庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)接收數(shù)據(jù)庫(kù)指示存儲(chǔ)確認(rèn)存儲(chǔ)預(yù)訂入庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)更新庫(kù)存確認(rèn)入庫(kù)指示缺貨分配分配缺貨生成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)入數(shù)據(jù)庫(kù)缺貨數(shù)據(jù)庫(kù)接收到貨數(shù)據(jù)庫(kù)入庫(kù)處理信息處理流程4.1.4入庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（5）3.入庫(kù)種類(lèi)（4＝內(nèi)部2+外部2）(1)從工廠入庫(kù)；（內(nèi)部）(2)從其他倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)；（內(nèi)部）(3)從供應(yīng)商入庫(kù)；（外部）(4)退貨的入庫(kù)。（外部）4.1.5出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）1.出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)的要點(diǎn)(1)減輕倉(cāng)庫(kù)作業(yè)的間接作業(yè)如：為掌握實(shí)際出庫(kù)狀態(tài)，在標(biāo)簽上印刷條碼；為順利分揀和包裝，開(kāi)發(fā)流水線式的機(jī)械化系統(tǒng)。(2)開(kāi)發(fā)與倉(cāng)庫(kù)運(yùn)營(yíng)形態(tài)相吻合的系統(tǒng)分析出庫(kù)作業(yè)，用單據(jù)進(jìn)行揀貨，以及集合揀貨、分揀和包裝作業(yè)進(jìn)行出庫(kù)。(3)靈活應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行全體業(yè)務(wù)高效處理出庫(kù)附帶作業(yè)（專(zhuān)用單據(jù)作業(yè)、貼特有標(biāo)簽作業(yè)等）機(jī)械化處理4.1.5出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.出庫(kù)系統(tǒng)處理的范圍與主要功能(1)出庫(kù)數(shù)據(jù)的匯總(2)揀貨處理(3)分揀處理(4)決定運(yùn)輸承擔(dān)者處理(5)配車(chē)處理(6)生成出庫(kù)單據(jù)(7)輸出單據(jù)類(lèi)(8)包裝、單據(jù)設(shè)置(9)出庫(kù)確認(rèn)(10)向會(huì)計(jì)系統(tǒng)傳送數(shù)據(jù)自動(dòng)倉(cāng)庫(kù)控制4.1.5出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（3）匯總出庫(kù)數(shù)據(jù)揀貨處理分揀處理決定運(yùn)輸企業(yè)生成出庫(kù)單據(jù)分配出庫(kù)托盤(pán)分配出庫(kù)垛機(jī)決定出庫(kù)順序揀貨處理啟動(dòng)堆垛機(jī)出庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)出庫(kù)單據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)出庫(kù)處理功能A存儲(chǔ)剩余托盤(pán)配車(chē)處理修改配車(chē)4.1.5出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（4）輸出貨物標(biāo)簽包裝單據(jù)匯總會(huì)計(jì)系統(tǒng)傳送出庫(kù)單據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)出庫(kù)處理功能(續(xù))完成出庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)確認(rèn)出庫(kù)輸出到貨單據(jù)輸出專(zhuān)用單據(jù)A4.1.5出庫(kù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)（5）3.出庫(kù)種類(lèi)（7＝對(duì)外4+對(duì)內(nèi)3）(1)向公司外出庫(kù)：銷(xiāo)售、借出、促銷(xiāo)、向供貨商退貨(2)對(duì)公司內(nèi)出庫(kù)：其他庫(kù)、公司內(nèi)使用、向工廠退貨4.1.6庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）1.庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)的要點(diǎn)(1)保證庫(kù)存的正確性正確掌握物的移動(dòng)。(2)確定掌握庫(kù)存的單位貨物的單位、地點(diǎn)的單位。(3)制定庫(kù)存量的指示并核實(shí)理想狀態(tài)：無(wú)庫(kù)存又不缺貨。要求：為預(yù)測(cè)需求、及時(shí)配送提供參考依據(jù)。4.1.6庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.庫(kù)存系統(tǒng)處理的范圍與主要功能(1)設(shè)定庫(kù)存目標(biāo)(2)檢索庫(kù)存(3)對(duì)比實(shí)際庫(kù)存和指標(biāo)(4)計(jì)算庫(kù)存之間的補(bǔ)充庫(kù)存(5)輸出收付的管理資料(6)核對(duì)庫(kù)存(7)補(bǔ)充庫(kù)存(8)盤(pán)點(diǎn)4.1.6庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)（3）設(shè)定庫(kù)存指標(biāo)檢索庫(kù)存比較實(shí)際庫(kù)存指標(biāo)核對(duì)庫(kù)存計(jì)算補(bǔ)充庫(kù)內(nèi)庫(kù)存輸出支付管理資料庫(kù)存處理功能出庫(kù)預(yù)訂數(shù)據(jù)庫(kù)補(bǔ)充計(jì)算倉(cāng)庫(kù)間庫(kù)存輸入盤(pán)點(diǎn)實(shí)績(jī)輸出盤(pán)點(diǎn)差異資料指示貨架間庫(kù)存移動(dòng)確認(rèn)貨架間移動(dòng)存儲(chǔ)庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)4.1.6庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)（4）銷(xiāo)售預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)庫(kù)設(shè)定庫(kù)存指標(biāo)銷(xiāo)售實(shí)績(jī)數(shù)據(jù)庫(kù)庫(kù)存數(shù)據(jù)庫(kù)接受定貨庫(kù)存更新缺貨庫(kù)存更新出庫(kù)確認(rèn)檢索庫(kù)存比較實(shí)際庫(kù)存指標(biāo)補(bǔ)充庫(kù)內(nèi)庫(kù)存核對(duì)庫(kù)存準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)計(jì)算補(bǔ)充倉(cāng)庫(kù)間庫(kù)存輸出支付管理資料匯總數(shù)據(jù)庫(kù)預(yù)定出庫(kù)數(shù)據(jù)庫(kù)指示補(bǔ)充庫(kù)存確認(rèn)補(bǔ)充庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)確認(rèn)盤(pán)點(diǎn)差異庫(kù)存信息處理流程4.1.5庫(kù)存系統(tǒng)設(shè)計(jì)（5）3.庫(kù)存種類(lèi)庫(kù)存已分配庫(kù)存未分配庫(kù)存在途庫(kù)存能分配庫(kù)存存在質(zhì)量問(wèn)題庫(kù)存已分配庫(kù)存未分配庫(kù)存能分配庫(kù)存存在質(zhì)量問(wèn)題庫(kù)存在庫(kù)庫(kù)存存放何處？已否分配?可否分配?4.2運(yùn)輸信息系統(tǒng)4.2.1運(yùn)輸概述4.2.2運(yùn)輸信息系統(tǒng)概述4.2.3運(yùn)輸信息系統(tǒng)功能返回4.2.1運(yùn)輸概述運(yùn)輸：通過(guò)某種手段，使貨物在物流據(jù)點(diǎn)之間流動(dòng)的全過(guò)程。4.2.2運(yùn)輸信息系統(tǒng)概述（1）運(yùn)輸信息管理系統(tǒng)：利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)運(yùn)輸計(jì)劃、運(yùn)輸工具、運(yùn)送人員、運(yùn)輸過(guò)程的跟蹤、調(diào)度指揮等管理業(yè)務(wù)進(jìn)行有效管理的人機(jī)系統(tǒng)?；竟δ埽哼\(yùn)輸工具管理運(yùn)送人員管理計(jì)劃調(diào)度管理裝載接卸管理運(yùn)送過(guò)程管理4.2.2運(yùn)輸信息系統(tǒng)概述（2）運(yùn)輸信息系統(tǒng)在物流中的作用：提高物流運(yùn)輸?shù)姆?wù)水平：查詢作業(yè)簡(jiǎn)便迅速，信息及時(shí)準(zhǔn)確；提高運(yùn)送貨物的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高顧客服務(wù)水平；提高運(yùn)輸效率；貨物運(yùn)送狀態(tài)信息共享，豐富了供應(yīng)鏈信息共享源。4.2.3運(yùn)輸信息系統(tǒng)功能（1）1.配載調(diào)度：（1）線路選擇；（2）裝載規(guī)劃；（3）車(chē)輛調(diào)度。2.運(yùn)輸過(guò)程管理：（1）行車(chē)單打??；（2）在途標(biāo)志；（3）行車(chē)單取消；（4）出車(chē)情況分析表。4.2.3運(yùn)輸信息系統(tǒng)功能（2）3.運(yùn)輸資源管理：（1）人員管理：人員基本信息維護(hù)；人員權(quán)限設(shè)置（用戶管理）；員工考勤。（2）車(chē)輛管理：生產(chǎn)量查詢；車(chē)輛業(yè)績(jī)統(tǒng)計(jì)；車(chē)輛檔案管理；車(chē)輛保養(yǎng)；車(chē)輛消耗；線路管理；車(chē)輛修理。4.2.3運(yùn)輸信息系統(tǒng)功能（3）4.跟蹤調(diào)度：（1）應(yīng)用MCA的車(chē)輛運(yùn)行管理系統(tǒng)；（2）應(yīng)用GPS等技術(shù)的車(chē)輛運(yùn)行管理系統(tǒng)。4.3配送中心信息系統(tǒng)4.3.1配送及配送中心概述4.3.2配送中心信息系統(tǒng)概述4.3.3配送中心信息系統(tǒng)功能返回4.3.1配送及配送中心概述（1）配送：物流企業(yè)或部門(mén)采用網(wǎng)絡(luò)化的計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代化的硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)及先進(jìn)的管理手段，按用戶訂貨要求，進(jìn)行一系列的分類(lèi)、編配、整理、加工、配貨等理貨工作，將貨物定時(shí)、定點(diǎn)、定量地提交給用戶的全過(guò)程。配送中心：指商品集中、出貨、保管、包裝、加工、分類(lèi)、配貨、配送、信息處理的場(chǎng)所或經(jīng)營(yíng)主體。目的：能進(jìn)行多品種少批量訂貨、多頻度配送、快速處理訂貨及出貨。4.3.1配送及配送中心概述（2）功能要素：備貨；儲(chǔ)存；分揀及配貨；裝配；配送運(yùn)輸；送達(dá)服務(wù)；配送加工。4.3.1配送及配送中心概述（3）作業(yè)（業(yè)務(wù)）：市場(chǎng)開(kāi)發(fā)；定單處理；采購(gòu)；進(jìn)貨入庫(kù)；庫(kù)存管理；補(bǔ)貨揀貨；流通加工；出貨；配送；會(huì)計(jì)經(jīng)營(yíng)管理及績(jī)效管理。4.3.2配送中心信息系統(tǒng)概述（1）1.影響配送中心信息系統(tǒng)的主要因素：配送中心類(lèi)型；配送中心功能；配送中心組織結(jié)構(gòu)：作業(yè)分類(lèi)、作業(yè)階段劃分；配送中心作業(yè)管理方法。4.3.2配送中心信息系統(tǒng)概述（2）2.配送信息系統(tǒng)對(duì)配送的作用：反應(yīng)快速化；功能集成化；服務(wù)系列化；作業(yè)規(guī)范化。4.4接受訂貨和訂貨信息系統(tǒng)4.4.1接受訂貨和訂貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.4.2訂單輸入系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.4.3接受訂貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)4.4.4訂貨缺貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)返回4.4.1接受訂貨及訂貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)顧客訂貨商品管理系統(tǒng)物流系統(tǒng)顧客信息系統(tǒng)商品計(jì)劃系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)銷(xiāo)售分析系統(tǒng)銷(xiāo)售管理系統(tǒng)接受訂貨系統(tǒng)4.4.2訂單輸入系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）1.設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（1）支持客戶希望的訂貨形式聯(lián)網(wǎng)、夜間等形式。（2）正確掌握訂貨信息商品代碼、到貨期、商品出庫(kù)集貨機(jī)制。（3）訂單輸入系統(tǒng)使企業(yè)獲得有關(guān)信息制造商：市場(chǎng)反應(yīng)；銷(xiāo)售商：商品對(duì)應(yīng)的客戶群。4.4.2訂單輸入系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.建設(shè)內(nèi)容：（1）確定的顧客；（2）確定的送貨地點(diǎn)；（3）確定的商品；（4）確定的數(shù)量和金額等。3.功能：（1）訂單輸入；（2）訂單內(nèi)容確認(rèn)；（3）訂單數(shù)據(jù)庫(kù)登錄。4.4.3接受訂貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）從訂單數(shù)據(jù)庫(kù)中取出由訂單輸入系統(tǒng)登錄的訂單，到制定出庫(kù)預(yù)定數(shù)據(jù)為止的全過(guò)程。1.設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（1）將訂單信息轉(zhuǎn)換成物流信息；如何分配庫(kù)存做成出庫(kù)預(yù)訂數(shù)據(jù)。（2）正確回答到貨期；暢銷(xiāo)商品避免顧客長(zhǎng)時(shí)間等待。（3）提供接受訂貨信息和分配信息給有關(guān)部門(mén)。制造商：生產(chǎn)、銷(xiāo)售、庫(kù)存（生產(chǎn)計(jì)劃）；銷(xiāo)售商：降低缺貨率、減小庫(kù)存量。4.4.3接受訂貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.建設(shè)內(nèi)容：（1）確定庫(kù)存；（2）確定到貨期；（3）確定缺貨率。3.功能：（1）信譽(yù)管理檢驗(yàn)；（2）入庫(kù)預(yù)定分配；（3）供貨計(jì)劃分配；（4）銷(xiāo)售庫(kù)存分配；（5）事物庫(kù)存分配；（6）倉(cāng)庫(kù)日程核實(shí)；（7）配車(chē)計(jì)劃分配；（8）制定到貨期；（9）生產(chǎn)出庫(kù)預(yù)定數(shù)據(jù)；（10）生成訂貨缺貨數(shù)據(jù)。4.4.4訂貨缺貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)（1）1.設(shè)計(jì)要點(diǎn)：（1）正確掌握訂貨缺貨情況；掌握從接受訂單開(kāi)始到出庫(kù)為止的訂單狀態(tài)。（2）遵守到貨期對(duì)庫(kù)存的分配；遵守答復(fù)的到貨期，對(duì)庫(kù)存進(jìn)行分配。（3）如何處理訂單的變化。4.4.4訂貨缺貨系統(tǒng)設(shè)計(jì)（2）2.建設(shè)內(nèi)容：（1）訂貨的改變；（2）入庫(kù)后的訂貨缺貨分配。3.功能：（1）訂貨缺貨的改變；（2）訂貨缺貨的查詢；（3）訂貨缺貨的分配；（4）訂貨缺貨的指示出庫(kù)。主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)利潤(rùn)形成及分配業(yè)務(wù)資金籌集業(yè)務(wù)借貸復(fù)式記賬法的應(yīng)用

——工業(yè)企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算目錄采購(gòu)業(yè)務(wù)核算采購(gòu)業(yè)務(wù)核算的主要內(nèi)容從結(jié)算方式看錢(qián)貨兩清貨到款未付款付貨未到預(yù)付定金，日后購(gòu)進(jìn)貨在途中（2）從資金內(nèi)容看②支付價(jià)外費(fèi)用（記入所購(gòu)資產(chǎn)的價(jià)值）。①支付買(mǎi)價(jià)③支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額購(gòu)進(jìn)材料時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、挑選整理費(fèi)、裝卸費(fèi)、途中損耗等；購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)，包括運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、調(diào)試費(fèi)等2.需設(shè)置的賬戶借原材料貸（1）原材料，資產(chǎn)類(lèi)發(fā)出庫(kù)存材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本借在途物資貸（2）在途物資，資產(chǎn)類(lèi)期末庫(kù)存材料的成本已購(gòu)入但尚未驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本期末在途材料的成本借固定資產(chǎn)貸（3）固定資產(chǎn)，資產(chǎn)類(lèi)取得的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值（4）應(yīng)付賬款，負(fù)債類(lèi)減少的固定資產(chǎn)的原始價(jià)值借應(yīng)付賬款貸購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)時(shí)，應(yīng)付未付對(duì)方的款項(xiàng)償還時(shí)借應(yīng)付票據(jù)貸因購(gòu)進(jìn)商品、勞務(wù)而簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)。票據(jù)到期還款時(shí)（5）應(yīng)付票據(jù)，負(fù)債類(lèi)（6）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，負(fù)債類(lèi)對(duì)商品的增值額征收的一種稅，在商品的銷(xiāo)售環(huán)節(jié)按銷(xiāo)售額的17%征稅，先由銷(xiāo)售方向購(gòu)貨方收取，由銷(xiāo)售方月末向稅務(wù)局繳納，繳納時(shí)，可以扣除購(gòu)進(jìn)材料時(shí)已支付的增值稅。購(gòu)進(jìn)材料1萬(wàn)元（向?qū)Ψ街Ц抖惤?700元——稱為進(jìn)項(xiàng)稅）生產(chǎn)時(shí)耗用材料1萬(wàn)元，發(fā)生其他生產(chǎn)費(fèi)用1萬(wàn)元以3萬(wàn)元的價(jià)格將生產(chǎn)的商品銷(xiāo)售出去，收取5100元的稅金——稱為銷(xiāo)項(xiàng)稅。增值額20000元，月末按實(shí)際增值額向稅務(wù)局交納增值稅3400元。（月末交稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅--進(jìn)項(xiàng)稅）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（已交稅金）借應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅貸月末，繳納稅金購(gòu)進(jìn)時(shí)，支付進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售時(shí)，收取銷(xiāo)項(xiàng)稅額該賬戶需要設(shè)三級(jí)明細(xì)賬戶：借預(yù)付賬款貸（7）預(yù)付賬款，資產(chǎn)類(lèi)購(gòu)進(jìn)商品后，注銷(xiāo)原預(yù)付定金按合同預(yù)付采購(gòu)定金時(shí)（1）1日，向紅星工廠購(gòu)進(jìn)甲材料一批，價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——甲材料100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000

貸：應(yīng)付賬款——紅星工廠1170003.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)11月份業(yè)務(wù)）（2）2日，向天龍工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5100元，運(yùn)雜費(fèi)300元，款已通過(guò)銀行支付，貨未到。借：在途物資——乙材料30300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35400（3）11日，以銀行存款向東華工廠預(yù)付購(gòu)料款9萬(wàn)元。借：預(yù)付賬款—東華工廠90000

貸：銀行存款90000（4）12日，以銀行存款向方正公司償還前欠的購(gòu)料款35100元。借：應(yīng)付賬款—方正公司35100

貸：銀行存款35100（5）15日，向東華工廠購(gòu)進(jìn)乙材料一批，價(jià)款7萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額11900元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)100元，貨款前已預(yù)先支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。（6）16日，本月2日向天龍工廠購(gòu)進(jìn)的乙材料已到，驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料——乙材料30300

貸：在途物資——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900

貸：預(yù)付賬款——東華工廠82000（7）19日，向光明工廠購(gòu)進(jìn)甲、乙兩種材料，甲材料20噸，單價(jià)1000元每噸；乙材料10噸，單價(jià)1500元。價(jià)款合計(jì)35000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5950元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1500元，按材料重量分?jǐn)?。開(kāi)出為期三個(gè)月的商業(yè)匯票抵付貨款，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950

貸：應(yīng)付票據(jù)——光明工廠

42450（8）20日，東華工廠退回預(yù)付的購(gòu)料款中多付的款項(xiàng)。（9）22日，購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，支付設(shè)備價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅5100元，運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)31000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款36100借：銀行存款8000

貸：預(yù)付賬款—東華工廠8000借預(yù)付賬款貸90000（3）82000（5）4.說(shuō)明：材料采購(gòu)過(guò)程中采購(gòu)人員差旅費(fèi)的核算其他應(yīng)收款－××人職工借款時(shí)職工報(bào)銷(xiāo)或還款時(shí)余：尚未收回或

報(bào)銷(xiāo)的款項(xiàng)資產(chǎn)類(lèi)賬戶核算要點(diǎn)：一次借款，一次報(bào)銷(xiāo)，一次結(jié)清例1：3月1日，采購(gòu)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)500元，財(cái)務(wù)科當(dāng)即以現(xiàn)金付給。借：其他應(yīng)收款－李明500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500例2：3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)450元，余款50元退回。借：管理費(fèi)用

450庫(kù)存現(xiàn)金

50貸：其他應(yīng)收款－李明

500假設(shè)3月5日，采購(gòu)員李明出差歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)550元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)付現(xiàn)金50元。？？？借：管理費(fèi)用

550貸：其他應(yīng)收款－李明

500庫(kù)存現(xiàn)金

50二、生產(chǎn)過(guò)程核算（一）生產(chǎn)過(guò)程核算的主要內(nèi)容生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的耗費(fèi)直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料（直接材料）、生產(chǎn)工人的工資和福利費(fèi)（直接人工）間接為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的費(fèi)用（主要是車(chē)間發(fā)生的費(fèi)用），如車(chē)間領(lǐng)用原料、車(chē)間管理人員的工資和福利費(fèi)、車(chē)間固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)、車(chē)間照明的電費(fèi)等其他部門(mén)發(fā)生的與生產(chǎn)無(wú)關(guān)的費(fèi)用，包括：管理費(fèi)用（企業(yè)管理部門(mén)發(fā)生的費(fèi)用，如管理部門(mén)人員的工資、企業(yè)的辦公費(fèi)等）財(cái)務(wù)費(fèi)用（為籌集資金發(fā)生的費(fèi)用，如利息）銷(xiāo)售費(fèi)用（為銷(xiāo)售發(fā)生的費(fèi)用（如廣告費(fèi)）記入產(chǎn)品生產(chǎn)成本記入當(dāng)期損益按與產(chǎn)品生產(chǎn)之間的關(guān)系分（二）需設(shè)置的賬戶借生產(chǎn)成本貸1、生產(chǎn)成本，成本類(lèi)，核算處于生產(chǎn)階段的產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用（即：在產(chǎn)品的價(jià)值）生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料生產(chǎn)工人的工資、福利費(fèi)月末分配轉(zhuǎn)入的制造費(fèi)用產(chǎn)品完工，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，入庫(kù)產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用月末在產(chǎn)品生產(chǎn)成本借制造費(fèi)用貸

2、制造費(fèi)用，成本類(lèi)，核算為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各種間接費(fèi)用。月末按一定的標(biāo)準(zhǔn)，全額分配轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本車(chē)間管理人員工資、福利費(fèi)車(chē)間設(shè)備、廠房的折舊費(fèi)車(chē)間辦公費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗借管理費(fèi)用貸（3）管理費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P241）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)管理費(fèi)用時(shí)借財(cái)務(wù)費(fèi)用貸（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用，損益類(lèi)期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用時(shí)借銷(xiāo)售費(fèi)用貸（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)（核算內(nèi)容見(jiàn)書(shū)上P242）期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶，以便計(jì)算當(dāng)期利潤(rùn)發(fā)生各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用時(shí)借庫(kù)存商品貸（6）庫(kù)存商品，資產(chǎn)類(lèi)，核算企業(yè)庫(kù)存的各種商品的增減變動(dòng)情況驗(yàn)收入庫(kù)產(chǎn)品的成本發(fā)出庫(kù)存產(chǎn)品的成本庫(kù)存產(chǎn)品的成本借應(yīng)付職工薪酬－工資貸（7）應(yīng)付職工薪酬，負(fù)債類(lèi)應(yīng)付未付的職工工資、獎(jiǎng)金實(shí)際支付的工資、獎(jiǎng)金借應(yīng)付職工薪酬－職工福利貸應(yīng)付未付的職工福利費(fèi)（可以每月按工資總額的14%計(jì)提）實(shí)際使用的福利費(fèi)尚未支付的工資尚未使用的福利費(fèi)（8）累計(jì)折舊，資產(chǎn)類(lèi)，反映固定資產(chǎn)的磨損、折耗程度，是固定資產(chǎn)的抵減賬戶。累計(jì)折舊的增加是固定資產(chǎn)凈值的減少。借累計(jì)折舊貸固定資產(chǎn)減少時(shí)，注銷(xiāo)已提的折舊每月提取的折舊數(shù)（當(dāng)月的磨損數(shù)）累計(jì)提取的折舊數(shù)借固定資產(chǎn)貸增加固定資產(chǎn)的原值減少固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的原值現(xiàn)有固定資產(chǎn)的凈值（折余價(jià)值）（1）3日，生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)A產(chǎn)品200件領(lǐng)用甲材料86000元，為生產(chǎn)B產(chǎn)品200件領(lǐng)用乙材料32000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品86000——B產(chǎn)品32000

貸：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以現(xiàn)金支付廠部辦公人員張三出差預(yù)借的差旅費(fèi)800元。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：其他應(yīng)收款——張三800

貸：庫(kù)存現(xiàn)金800（3）5日，購(gòu)買(mǎi)廠部用辦公用品計(jì)900元，以銀行存款支付。借：管理費(fèi)用900

貸：銀行存款900（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用1000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000（5）11日，張三出差回來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)650元，退回現(xiàn)金150元。（6）13日，生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用潤(rùn)滑油3200元。借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用650貸：其他應(yīng)收款——張三800借：制造費(fèi)用3200

貸：原材料——潤(rùn)滑油3200（7）18日，從銀行存款提取現(xiàn)金60000元，備發(fā)職工上月工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金60000

貸：銀行存款60000（8）18日，以現(xiàn)金60000元發(fā)放職工上月工資。借：應(yīng)付職工薪酬－工資60000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金60000（9）19日，從銀行存款支付本月辦公用品費(fèi)1200元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)800元，基本生產(chǎn)車(chē)間400元。借：管理費(fèi)用800

制造費(fèi)用400

貸：銀行存款1200（10）22日，從銀行存款支付本月水電費(fèi)2000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)1020元，基本生產(chǎn)車(chē)間照明用980元。借：管理費(fèi)用1020

制造費(fèi)用980

貸：銀行存款2000（11）31日，用銀行存款支付本月短期銀行借款利息600元。（12）31日，用銀行存款支付本月份負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)1000元，其中，企業(yè)行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)700元，基本生產(chǎn)車(chē)間負(fù)擔(dān)300元。借：管理費(fèi)用700

制造費(fèi)用300

貸：銀行存款1000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600

貸：銀行存款600（13）31日，分配本月職工工資68000元，其中，生產(chǎn)工人工資50000元（工時(shí)記錄為：A產(chǎn)品耗用工時(shí)3000小時(shí)，B產(chǎn)品耗用工時(shí)2000小時(shí)），車(chē)間管理人員工資8000元，企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資10000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品30000——B產(chǎn)品20000

管理費(fèi)用10000

制造費(fèi)用8000

貸：應(yīng)付職工薪酬－工資68000（14）31日，按規(guī)定以職工工資總額的14%計(jì)提本月福利費(fèi)9520元，其中，按制造A產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提4200元，按制造B產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資提2800元，按車(chē)間管理人員工資提1120元，按企業(yè)行政管理部門(mén)人員工資提1400元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品4200——B產(chǎn)品2800

管理費(fèi)用1400

制造費(fèi)用1120

貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利9520（15）31日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)9000元，其中，生產(chǎn)車(chē)間6000元，企業(yè)行政管理部門(mén)3000元。借：管理費(fèi)用3000

制造費(fèi)用6000

貸：累計(jì)折舊9000（16）31日，分配本月制造費(fèi)用20000元，其中A產(chǎn)品12000元，B產(chǎn)品8000元。借制造費(fèi)用貸（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期發(fā)生額20000本期發(fā)生額20000將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工時(shí)比例在A、B產(chǎn)品之間進(jìn)行分配借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000——B產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000分配率＝20000/5000＝4元/小時(shí)A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×3000＝12000元B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟慕痤~＝4×2000＝8000元（17）31日，假設(shè)A、B產(chǎn)品各200件全部完工入庫(kù)，分別計(jì)算A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，并作完工入庫(kù)的分錄。借生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品貸借生產(chǎn)成本－B產(chǎn)品貸8600030000420012000借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品62800

貸：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品132200——B產(chǎn)品6280032000200002800800013220062800借生產(chǎn)成本貸庫(kù)存商品原材料應(yīng)付職工薪酬-工資應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)累計(jì)折舊銀行存款制造費(fèi)用①①①領(lǐng)料②②②分配工資③③③計(jì)提福利費(fèi)④④計(jì)提折舊⑤⑤付車(chē)間保險(xiǎn)費(fèi)⑥⑥結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用⑦⑦商品完工入庫(kù)三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的核算（1）從業(yè)務(wù)內(nèi)容上看主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)1.核算的主要內(nèi)容主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用（3）從資金角度看銷(xiāo)售時(shí)收款預(yù)收款，按合同所定時(shí)間銷(xiāo)售銷(xiāo)售時(shí)未收款（2）從業(yè)務(wù)結(jié)算類(lèi)型上看銷(xiāo)售價(jià)格增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額銀行存款應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)預(yù)收賬款2.需設(shè)置的賬戶借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，損益類(lèi)主營(yíng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，取得的銷(xiāo)售收入（按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算）借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，損益類(lèi)月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際生產(chǎn)成本月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶假設(shè)本月投產(chǎn)的產(chǎn)品400件全部完工入庫(kù)，每件生產(chǎn)成本為250元，本期銷(xiāo)售300件。則：生產(chǎn)成本＝400×250＝100000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＝300×250＝75000（4）應(yīng)交稅費(fèi)，負(fù)債類(lèi)，下設(shè)“增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅”等二級(jí)明細(xì)。借營(yíng)業(yè)稅金及附加貸（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加，損益類(lèi)，核算企業(yè)發(fā)生的應(yīng)由營(yíng)業(yè)活動(dòng)負(fù)擔(dān)的與營(yíng)業(yè)收入有關(guān)的稅金及附加費(fèi)，包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶銷(xiāo)售時(shí)，售出商品的實(shí)際應(yīng)納稅金及附加（5）銷(xiāo)售費(fèi)用，損益類(lèi)。（6）預(yù)收賬款，負(fù)債類(lèi)借應(yīng)收賬款貸（7）應(yīng)收賬款，資產(chǎn)類(lèi)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，應(yīng)收未收對(duì)方的款項(xiàng)收取款項(xiàng)時(shí)（8）應(yīng)收票據(jù)，資產(chǎn)類(lèi)借應(yīng)收票據(jù)貸銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)時(shí)，收到的商業(yè)匯票票據(jù)到期，收取款項(xiàng)時(shí)借預(yù)收賬款貸向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)預(yù)先收取對(duì)方款項(xiàng)時(shí)（9）本年利潤(rùn)，所有者權(quán)益類(lèi)借本年利潤(rùn)貸月末轉(zhuǎn)入的有關(guān)費(fèi)用、月末轉(zhuǎn)入的收入、利得損失

余：截止到本月的凈虧損余：截止到本月的凈利潤(rùn)（1）3日，銷(xiāo)售給花園公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款200000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅34000元，價(jià)稅均已收到，存入銀行。借：銀行存款234000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

200000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34000（2）4日，銷(xiāo)售給天河公司A產(chǎn)品一批，價(jià)款150000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅25500元，價(jià)稅均未收到。3.會(huì)計(jì)核算舉例（某企業(yè)12月份業(yè)務(wù)）借：應(yīng)收賬款——天河公司175500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品

150000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）25500（3）5日，銷(xiāo)售給長(zhǎng)城公司B產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅17000元，收到一張為期3個(gè)月的商業(yè)匯票。借：應(yīng)收票據(jù)——長(zhǎng)城公司117000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品

100000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000（4）6日，以銀行存款支付廣告費(fèi)用6000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用6000

貸：銀行存款6000（6）13日，按合同向京東公司預(yù)收銷(xiāo)售定金10000元，收存銀行。借：銀行存款10000

貸：預(yù)收賬款——京東公司10000補(bǔ)充說(shuō)明：預(yù)收賬款的核算：口徑應(yīng)一致

1.預(yù)收款項(xiàng)時(shí)；

2.向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品時(shí)；

3.款項(xiàng)不足要補(bǔ)收，多余要退回。假設(shè)20日向?qū)Ψ桨l(fā)運(yùn)商品一批價(jià)款10000元，稅金1700元，補(bǔ)收余款1700元。則賬務(wù)處理如下：借：預(yù)收賬款－京東公司11700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000