公司內(nèi)部審計制度范本（四篇）

第4頁共4頁公司內(nèi)部審計制度范本一、具體內(nèi)容1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、審計和監(jiān)督各部門購置____元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置____萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標(biāo)。9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求1、各部門在每半年末次月____日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。2、各部門在每半年末次月____日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資____元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進行回顧和總結(jié)，并進行審計。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：1、反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。3、經(jīng)營情況。任期內(nèi)部門年度完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。5、結(jié)清個人各類借款(包括備用金等)，移交在用的各種物品。6、詳細(xì)說明遺留的問題。經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。7、對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。公司內(nèi)部審計制度范本（二）第一章總則第一條為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章內(nèi)部審計目的、工作職責(zé)及范圍第五條內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運作行為，降低運營風(fēng)險，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。第六條內(nèi)部審計的職責(zé)1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。3、負(fù)責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。1、財務(wù)審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。3、項目預(yù)決算審計。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性進行審計。4、經(jīng)濟責(zé)任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟效益進行審計。5、交接、離任審計。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟責(zé)任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。第三章審計機構(gòu)和人員第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨立開展審計工作，審計部對董事長負(fù)責(zé)。第九條審計部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。第十條審計部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。第十一條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守秘密。第十二條審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第十四條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第四章內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司規(guī)章制度，董事會決議。3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。4、經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條審計部的權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。7、有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。8、對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。第五章審計工作程序第十七條準(zhǔn)備階段1、確定項目審計計劃。按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實施。2、成立審計小組。審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。3、通知被審計對象通知被審計對象，要求被審計對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條報告階段1、征求意見。審計報告應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起____日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。3、報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。4、檔案管理。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后____日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。5、后續(xù)審計。對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章附則第十八條本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。公司內(nèi)部審計制度范本（三）第一章總則第一條為了提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量、加大審計工作力度、明確審計工作職責(zé)以及規(guī)范審計工作程序，根據(jù)《____審計法》、《____內(nèi)部審計條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《____內(nèi)部審計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對本公司及其控股公司財務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及建設(shè)項目的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。第三條審計人員開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守____的原則。第四條本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。第二章審計機構(gòu)與審計人員第五條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計處，審計處是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事會審計委員會指導(dǎo)下獨立開展審計工作。審計處對董事會審計委員會負(fù)責(zé)，向?qū)徲嬑瘑T會報告工作。各下屬分、子公司中財務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)審機構(gòu)，其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)，可以設(shè)置專職內(nèi)部審計人員。第六條審計處應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員，且專職人員應(yīng)不少于三人。第七條審計處設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由審計委員會提名，董事會任免，負(fù)責(zé)審計處的全面管理工作。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。第八條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：1、依法審計；2、廉潔奉公；3、忠于職守；4、堅持原則；5、客觀公正；6、保守____。第九條審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十條審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第三章審計機構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限第十一條審計委員會在指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作時，履行以下主要職責(zé)：1、指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計制度的建立和實施；2、至少每季度召開一次會議，審議審計部提交的工作計劃和報告等；3、至少每季度向董事會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計工作進度、質(zhì)量以及發(fā)現(xiàn)的重大問題；4、協(xié)調(diào)審計處與會計師事務(wù)所、國家審計機構(gòu)等外部審計單位之間的關(guān)系。第十二條審計處的主要職責(zé)：1、制定公司內(nèi)部審計工作制度，編制公司年度審計工作計劃；2、對公司及分、子公司的財務(wù)計劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財務(wù)決算、財務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；3、對公司及分、子公司的經(jīng)營管理和經(jīng)營績效進行審計監(jiān)督；4、對公司及分、子公司的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟目標(biāo)和經(jīng)營責(zé)任(含離任經(jīng)濟責(zé)任)進行審計監(jiān)督；5、對公司及分、子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進行審計監(jiān)督；6、對公司及分、子公司的建設(shè)項目預(yù)(概)算、決算及竣工交付使用情況進行審計監(jiān)督；7、對公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟____興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益情況進行審計監(jiān)督；8、對公司及分、子公司執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進行審計監(jiān)督；9、協(xié)助監(jiān)事會檢查相關(guān)事項，為監(jiān)事會提供相關(guān)材料；10、配合公司聘請的外部審計機構(gòu)，完成相關(guān)審計工作；11、完成公司董事會交辦的其他事項。第十三條審計處應(yīng)在每個會計年度結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交次一年度內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計年度結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交年度內(nèi)部審計工作報告。審計處應(yīng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用及信息披露事務(wù)等事項作為年度工作計劃的必備內(nèi)容。第十四條審計處應(yīng)以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。第十五條內(nèi)部審計通常應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計處可根據(jù)公司所處行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營特點，對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)提出調(diào)整建議。第十六條審計機構(gòu)的審計權(quán)限：1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料等；2、參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實；4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料；6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報公司董事長責(zé)令其交出；7、對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；8、對公司提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議；9、提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的建議。第四章審計工作程序第十七條準(zhǔn)備階段1、確定項目審計計劃按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計處確定項目審計計劃，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實2、成立審計小組審計處根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或提供專業(yè)建議。3、確定審計方式審計處的審計方式可以采取就地審計和送達審計；根據(jù)工作進度安排，可以實行年度定期審計和年中不定期審計，各被審計單位應(yīng)按規(guī)定報送月、季、年度財務(wù)報表及相關(guān)資料。4、簽發(fā)內(nèi)部審計通知書審計部填制內(nèi)部審計通知書，并在實施審計前三天，將內(nèi)部審計通知書送達被審計單位。第十八條實施階段審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實施審計。審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出審計報告。第十九條報告階段1、意見征求審計報告應(yīng)征求被審計單位(個人)的意見，被審計單位(個人)自接到審計報告征求意見稿之日起____日內(nèi)，將其書面意見交審計小組；超過規(guī)定時間視同無異議。2、報告審定審計小組征求被審計單位(個人)意見后完成審計報告，報公司總經(jīng)理審定，必要時抄送董事會審計委員會。3、報告送達審計報告經(jīng)審定后送達被審計單位(個人)。被審計單位(個人)就報告中所提出的問題和意見進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。4、檔案管理審計小組應(yīng)在十五日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。跨年度檔案及時移交公司檔案室保管。5、后續(xù)審計對主要項目應(yīng)進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計意見書的采納及執(zhí)行的情況和效果。第五章具體實施第二十條審計處應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實施適當(dāng)?shù)腳___程序，評價公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向?qū)徲嬑瘑T會提交一次內(nèi)部控制評價報告。第二十一條內(nèi)部控制____和評價范圍包括與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況。審計處應(yīng)將對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項相關(guān)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查評估的重點。第二十二條審計處對____過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門制定整改措施和整改時間，并進行內(nèi)部控制的后續(xù)____，監(jiān)督整改措施的落實情況。第二十三條審計處在____過程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嬑瘑T會報告。審計委員會認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險的，董事會應(yīng)當(dāng)及時則令相關(guān)部門限期整改。第二十四條審計處應(yīng)當(dāng)在重要的對外投資事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、對外投資是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、是否指派專人或成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究和評估重大投資項目的可行性、投資風(fēng)險和投資收益，并跟蹤監(jiān)督重大投資項目的進展情況；4、涉及委托理財事項的，____公司是否將委托理財審批權(quán)力授予公司董事個人或經(jīng)營管理層行使，受托方誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監(jiān)督委托理財?shù)倪M展情況；5、涉及證券投資事項的，____公司是否針對證券投資行為建立專門內(nèi)部控制制度，投資規(guī)模是否影響公司正常經(jīng)營，資金來源是否為自有資金，投資風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人(包括保薦機構(gòu)和保薦代表人，下同)是否發(fā)表意見(如適用)。第二十五條審計處應(yīng)當(dāng)在重要的購買和出售資產(chǎn)事項發(fā)生后及時進行審計。在審計購買和出售資產(chǎn)事項時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、購買和出售資產(chǎn)是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、是否按照審批內(nèi)容訂立合同，合同是否正常履行；3、購入資產(chǎn)的運營狀況是否與預(yù)期一致；4、購入資產(chǎn)有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。第二十六條審計處應(yīng)當(dāng)在重要的對外擔(dān)保事項發(fā)生后及時進行審計。在審計對外擔(dān)保事項時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、對外擔(dān)保是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序；2、擔(dān)保風(fēng)險是否超出公司可承受范圍，被擔(dān)保方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；3、被擔(dān)保方是否提供反擔(dān)保，反擔(dān)保是否具有可實施性；4、獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(如適用)；5、是否指派專人持續(xù)____被擔(dān)保方的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況。第二十七條審計處應(yīng)當(dāng)在重要的關(guān)聯(lián)交易事項發(fā)生后及時進行審計。在審計關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、是否確定關(guān)聯(lián)方____，并及時予以更新；2、關(guān)聯(lián)交易是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序，審議關(guān)聯(lián)交易時關(guān)聯(lián)股東或關(guān)聯(lián)董事是否回避表決；3、獨立董事是否事前認(rèn)可并發(fā)表獨立意見，保薦人是否發(fā)表意見(如適用)；4、關(guān)聯(lián)交易是否簽訂書面協(xié)議，交易雙方的權(quán)利義務(wù)及法律責(zé)任是否明確；5、交易標(biāo)的有無設(shè)定擔(dān)保、抵押、質(zhì)押及其他限制轉(zhuǎn)讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；6、交易對方的誠信記錄、經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況是否良好；7、關(guān)聯(lián)交易定價是否公允，是否已按照有關(guān)規(guī)定對交易標(biāo)的進行審計或評估，關(guān)聯(lián)交易是否會侵占上市公司利益。第二十八條審計處至少每季度對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見。在審計募集資金使用情況時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、募集資金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業(yè)銀行、保薦人簽訂三方監(jiān)管協(xié)議；2、是否按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預(yù)期相符；3、是否將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現(xiàn)象；4、發(fā)生以募集資金置換預(yù)先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關(guān)規(guī)定履行審批程序和信息披露義務(wù)，獨立董事、監(jiān)事會和保薦人是否按照有關(guān)規(guī)定發(fā)表意見。第二十九條審計處應(yīng)在業(yè)績快報對外披露前，對業(yè)績快報進行審計。在審計業(yè)績快報時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、是否遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定；2、會計政策與會計估計是否合理，是否發(fā)生變更；3、是否存在重大異常事項；4、是否滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)；5、與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制是否存在重大缺陷或重大風(fēng)險。第三十條審計處在____和評價信息披露事務(wù)管理制度的建立和實施情況時，應(yīng)重點____以下內(nèi)容：1、公司是否已按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度，包括各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的信息披露事務(wù)管理和報告制度；2、是否明確規(guī)定重大信息的范圍和內(nèi)容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；3、是否制定未公開重大信息的保密措施，明確____信息知情人的范圍和保密責(zé)任；4、是否明確規(guī)定公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關(guān)信息披露義務(wù)人在信息披露事務(wù)中的權(quán)利和義務(wù)；5、公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；6、信息披露事務(wù)管理制度及相關(guān)制度是否得到有效實施。第六章信息披露第三十一條審計委員會根據(jù)審計處出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具年度內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；2、內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況(如適用)；3、改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；4、上一年度內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況(如適用)；5、本年度內(nèi)部控制____與評價工作完成情況的說明。公司董事會在審議年度報告的同時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān)事會和獨立董事對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第三十二條公司在聘請會計師事務(wù)所進行年度審計的同時，應(yīng)當(dāng)至少每兩年要求會計師事務(wù)所對公司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。第三十三條如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：1、鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；2、該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；3、公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；4、消除該事項及其影響的具體措施。第七章獎懲第三十四條違____法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計處提出處罰意見，報公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報表資料和證明材料的；2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；4、拒不執(zhí)行審計意見書的；5、打擊、報復(fù)審計人員和檢舉人員的；第三十五條違____法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報請公司批準(zhǔn)后可對其進行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟處罰、解除勞動合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。1、利用職權(quán)、謀取私利的；2、弄虛作假、徇私舞弊的；3、玩忽職守、造成審計報告嚴(yán)重失真的；4、未能保守公司____的。第三十六條對忠于職守、堅持原則、有突出貢獻的內(nèi)部審計人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護公司財產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。第八章附則第三十七條本制度由董事會負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后生效，修改時亦同。內(nèi)部審計制度一、具體內(nèi)容1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。8、審計和監(jiān)督各部門購置____元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置____萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標(biāo)。9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。二、審計要求1、各部門在每半年末次月____日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。2、各部門在每半年末次月____日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負(fù)全部責(zé)任。5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資____元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露____、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資____元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)理牽頭____專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。第四節(jié)離任離職審計制度為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進行回顧和總結(jié)，并進行審計。二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：1、反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。3、經(jīng)營情況。任期內(nèi)部門年度完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓(xùn)。4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或____給企業(yè)造成的損失。5、結(jié)清個人各類借款(包括備用金等)，移交在用的各種物品。6、詳細(xì)說明遺留的問題。經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。7、對企業(yè)提出合理化建議。三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。公司內(nèi)部審計制度范本（四）第一章總則第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《____內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：1、國家法律、法規(guī)、政策。2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第四條內(nèi)部審計的范圍：1、年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；4、經(jīng)濟責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；5、內(nèi)部控制制度(包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度)的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；8、對公司及下屬子公司制訂的年度預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進行審計(以審計結(jié)果為最終考核依據(jù))；9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；10、對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；11、董事會交辦的其它審計事宜。第四章審計的種類和方式第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。第七條專項審計。包括。1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。4