國家開放大學電大《高級財務會計(本)》形考任務三試題及答案

最新國家開放大學電大《高級財務會計(本)》形考任務三試題及答案最新國家開放大學電大《高級財務會計(本)》形考任務三題目1A股份有限公司(以下簡稱A公司)對外幣業(yè)務采用交易市場匯率為1美元=6.25元人民幣。20XX年6月30日有關外幣賬戶期末余額如下項目外幣(美元)金額折算匯率折合人民幣金額A公司20XX年7月份發(fā)生以下外幣業(yè)務(不考慮增值稅等相關稅費)(1)7月15日收到某外商投入的外幣資本500000美元，當日的市場匯率為1美元=6.24元人民幣，投資合同約定的匯率為1美元=6.30元人民幣，款項已由銀行收存。(2)7月18日，進口一臺機器設備，設備價款400000美元，尚未支付，當日的市場匯率為1美元=6.23元人民幣。該機器設備正處在安裝調(diào)試過程中，預計將于20XX年11月完工交付(3)7月20日，對外銷售產(chǎn)品一批，價款共計200000美元，當日的市場匯率為1美元=6.22元人民幣，款項尚未收到。(4)7月28日，以外幣存款償還6月份發(fā)生的應付賬款200000美元，當日的市場匯率為1美元=6.21元人民幣。(5)7月31日，收到6月份發(fā)生的應收賬款300000美元，當日的市場匯率為1美元=6.20元人民幣。1)編制7月份發(fā)生的外幣業(yè)務的會計分錄；2)分別計算7月份發(fā)生的匯兌損益凈額，并列出計算過程；貸：銀行存款($200000×6.21)2)分別計算7月份發(fā)生的匯兌損益凈額，并列出計算過程。外幣賬戶余額=100000+500000-200000+300000=700賬面人民幣余額=625000+3120000-1242000+1860匯兌損益金額=700000×6.2-4363000=-23000(元)外幣賬戶余額=500000+200000-300000=400000賬面人民幣余額=3125000+1244000-1860000=2匯兌損益金額=400000×6.2-2509000=-29000(元)外幣賬戶余額=200000+400000-200000=400000賬面人民幣余額=1250000+2492000-1242000=2500匯兌損益金額=400000×6.2-2500000=-20000(元)匯兌損益凈額=-23000-29000+20000=-32000(元)即計入財務費用的匯兌損益=-32000(元)題目2(2)如果甲市場是該資產(chǎn)主要市場，則該資產(chǎn)公允價值額是多少?(3)如果甲市場與乙市場都不是資產(chǎn)主要市場，則該資產(chǎn)(1)甲市場該資產(chǎn)收到的凈額為RMB23(98-55-20);乙(2)該資產(chǎn)公允價值額=RMB98-RMB20=RMB78。題目3甲公司出于投機目的，201×年6月1日與外匯經(jīng)紀銀行簽訂了一項60天期以人民幣兌換1000000美元的遠期外匯合同。日期即期匯率60天遠期匯率30天遠期匯率要求：根據(jù)相關資料做遠期外匯合同業(yè)務處理(1)6月1日簽訂遠期外匯合同無需做賬務處理，只在備查賬做記錄。(2)6月30日30天的遠期匯率與6月1日60天的遠期匯率上升0.03,(6.38-6.35)×1000000=30000元(收益)。6月30日，該合同的公允價值調(diào)整為30000元。會計處理如下：借：衍生工具遠期外匯合同(3)7月30日合同到期日，即期匯率與遠期匯率相同，都是R6.37/$1。甲企業(yè)按R6.35/$1購入100萬美元，并按即期匯率R6.37/$1賣出100萬美元。從而最終實現(xiàn)20000元的收會計處理如下：按照7月30日公允價調(diào)整6月30日入賬借：銀行存款(6.37×1000000)貸：銀行存款(6.35×1000000)題目4資料：按照中證100指數(shù)簽訂期貨合約，合約價值乘數(shù)為100,最低保證金比例為8%。交易手續(xù)費水平為交易金額的萬分之三。假設某投資者看多，201×年6月29日在指數(shù)4365點時購入1手指數(shù)合約，6月30日股指期貨下降1%,7月1日該投(1)6月29日開倉時，交納保證金(4365×100×8%)=34920元，交納手續(xù)費(4365×100×0.0003)=130.95元。(2)由于是多頭，6月30日股指期貨下降1%,該投資者發(fā)虧損額：4365×1%×100=4365元補交額：4365×99%×100×8%-(34920-4365)=4015.80在6月30日編制的資產(chǎn)負債表中，"衍生工具----股指期貨合同"賬戶借方余額=34920