納稅基礎與實務復習題

納稅基礎與實務復習題：一、單項選擇題1、稅收作為國家取得財政收入主要形式,在社會生產(chǎn)過程中屬于（分配）范圍。A、生產(chǎn)B、分配C、交換D、消費2、區(qū)分不一樣類型稅種主要標志是（征稅對象）。A、納稅人B、征稅對象C、稅率D、納稅期限3、對香煙征收消費稅時是在（生產(chǎn)步驟）步驟征收。

A.生產(chǎn)步驟B.零售步驟C.分配步驟D.運輸步驟4、按照房產(chǎn)租金收入計算交納房產(chǎn)稅，稅率為（12%）。

A.1.2％B.12％C.17％D.10％5、以下銷售業(yè)務中，能夠開具增值稅專用發(fā)票是（將自產(chǎn)貨物用于對外投資）。A、向個人消費者銷售應稅貨物B、向個人消費者銷售免稅貨物C、將自產(chǎn)貨物用于對外投資D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利

6、以下各項中，屬于營業(yè)稅征收范圍是（銷售房屋）。A、銷售房屋B、銷售機器設備C、提供修理、修配勞務D、提供貨物加工勞務7、關稅納稅義務人應在海關填發(fā)稅款繳納證次日起（7）日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款，并由當?shù)劂y行解繳中央金庫。A、5B、7C、10D、158、以下企業(yè)中，不繳納企業(yè)所得稅是（個人獨資企業(yè)）。A、個人獨資企業(yè)B、集體企業(yè)C、私營企業(yè)D、股份制企業(yè)9、以下項目中，哪項所得可不征收個人所得稅（股票轉讓所得）。A、股票轉讓所得B、股息、紅利所得C、偶然所得D、特許權使用費所得10、城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)是（實際占用土地面積）。A、實際使用土地面積B、實際占用土地面積C、實際建筑土地面積D、稅務機關認定土地面積11、按照稅收管理和稅款使用權限劃分，以下稅種中屬于中央稅（消費稅）。A、消費稅B、營業(yè)稅C、資源稅D、個人所得稅12、在以下各個稅種中，適適用于定額稅率是（車船稅）。A、營業(yè)稅B、車船稅C、企業(yè)所得稅D、土地增值稅13、納稅人既經(jīng)營增值稅應稅勞務，又兼營營業(yè)稅應稅勞務且又未分別核實，其兼營營業(yè)稅應稅勞務應與增值稅應稅勞務（一并征收營業(yè)稅）。A、分別征收增值稅、營業(yè)稅B、一并征收增值稅C、一并征收營業(yè)稅D、按照最高稅率征稅14、以下貨物中，不屬于消費稅征稅對象是（小貨車）。A、小貨車B、小轎車C、越野車D、小客車15、以下各項中，納稅人發(fā)生混合銷售行為應一并征收增值稅，不征收營業(yè)稅是（建筑業(yè)）。A、建筑業(yè)B、服務業(yè)C、交通運輸業(yè)D、金融保險業(yè)16、企業(yè)所得稅基本稅率為25％，對于國務院同意高新技術項目企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率為（15%）。A、10%B、15％C、17％D、20％17、某外籍教授在我國境內(nèi)工作，月工資為10000元人民幣，則其每個月應納個人所得稅稅額為（665）元。月應納稅所得*適用稅率—速算扣除數(shù)A、665B、1225C、1465D、160018、在中華人民共和國境內(nèi)開采（應納礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽）單位和個人，為資源稅納稅人。A、應稅礦產(chǎn)品B、生產(chǎn)鹽C、資源D、應稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽19、按我國現(xiàn)行稅法要求，土地增值稅采取稅率為（超率累進稅率）。A、百分比稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率20、車船稅納稅地點為（納稅人所在地）。A、車船行駛地B、車船存放地C、納稅人所在地D、領取車船牌照地21、營業(yè)稅納稅義務人是在我國境內(nèi)提供給稅項目標（單位和個人）A.企業(yè)B.個人C.單位和個人D.單位22、對同一征稅對象或稅目，只要求一個統(tǒng)一百分比征稅稅率形式稱為（百分比稅率）。A、累進稅率B、定額稅率C、百分比稅率D、復合稅率23、張某8月份取得收入5800元，若要求起征點為1500元，采取超額累進稅率，應稅收入500元以下，適用稅率為5%，應稅收入500-元，適用稅率為10%，應稅收入-5000元，適用稅率為15%，超出5000元以上，稅率為20％。則張某應納稅額為（785）元。A.125B.620C.445D.78524、依照稅法要求，對服務業(yè)征收營業(yè)稅稅率為（5%）。A.3%B.5%C.8%D.15%25、稅收法律關系客體是指主體權利和義務共同指向?qū)ο?，也就是稅制要素中（課稅對象）。A．納稅人B．計稅依據(jù)C．課稅對象D．稅目26、現(xiàn)行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》要求企業(yè)所得稅基本稅率為（25%）。A.20%B.25%C.30%D.33%27、納稅人發(fā)生年度虧損，可用下一年度所得稅填補，不足填補，能夠逐年延續(xù)填補，最長不得超出（5）年。

A、5B、6C、3D、1028、我國現(xiàn)在實施（消費型）型增值稅。A、消費型B、生產(chǎn)型C、收入型D、混合型29、以下項目中，需要征收個人所得稅是（偶然所得）。A.省政府一次頒發(fā)科學獎金B(yǎng).撫恤金C.政府頒發(fā)特殊津貼D.偶然所得30、企業(yè)所得稅計稅依據(jù)是企業(yè)（應納稅所得額）。

A、應納稅額B、利潤額C、應納稅所得額D、收入總額二、多項選擇題1、以下業(yè)務中，能夠免征營業(yè)稅是（ABCD）。A、托兒所提供育養(yǎng)服務B、醫(yī)院提供住宿服務C、學校提供教育勞務D、保險企業(yè)提供農(nóng)牧保險業(yè)務2、以下應該繳納印花稅有（ABD）。

A.協(xié)議或具備協(xié)議性質(zhì)憑證B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照3、進口貨物以海關審定成交價格為基礎到岸價格作為完稅價格。所謂到岸價格，包含貨價加上貨物運抵我國關境內(nèi)輸入地點起卸前（AB）等費用。A、包裝費B、運費C、買方傭金D、保險費4、我國個人所得稅采取了（ABD）。A、百分比稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、全額累進稅率5、以下土地、房屋權屬轉移方式中，（ABC）是以成交價格為計稅依據(jù)計算繳納契稅。A、國有土地使用權出讓B、土地使用權出售C、房屋交換D、房屋買賣6、稅收作為國家取得財政收一個形式，其本身具備特征是（ABC）。A、強制性B、無償性C、固定性D、連續(xù)性7、企業(yè)依照實際情況不一樣，能夠按照其情況分別辦理（ABC）不一樣納稅登記。A、開業(yè)登記B、變更登記C、注銷登記D、工商登記8、增值稅專用發(fā)票開具應該符合國家要求，其詳細要求包含（ABC）。A、全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)內(nèi)容和金額一致B、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章C、不得拆本使用增值稅專用發(fā)票D、假如涂改使用，應該經(jīng)過同意9、耕地占用稅征稅范圍詳細包含（ABC）。A、糧田、棉田B、菜地C、茶園、果園D、草場、水面10、以下屬于房產(chǎn)稅免稅項目是（ABC）。A、人民團體自用房產(chǎn)B、軍隊集體宿舍C、個人全部非營業(yè)用房D、宗教寺廟出租住房11、消費稅計價方法有（ACD）。

A.從量定額B.從價定額C.復共計稅D.從價定率12、按照征稅對象劃分，屬于財產(chǎn)稅有（BC）。A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.契稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅13、以下應該繳納印花稅有（ABCD）。

A.協(xié)議或具備協(xié)議性質(zhì)憑證B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照14、以下各項中屬于視同銷售行為應該計算銷項稅額有（CD）。A.將自產(chǎn)貨物用于非應稅項目B.將購置貨物投入生產(chǎn)C.將購置貨物無償贈予他人D.將購置貨物用于集體福利15、企業(yè)繳納稅款主要方式有：（ABCD）A、自核自繳B、申報核實繳納C、申報查定繳納D、定額申報繳納三、判斷題1、增值稅納稅人兼營營業(yè)稅應稅勞務與貨物，應分別核實應稅勞務營業(yè)額和貨物銷售額；不分別核實或不能準確核實,其應稅勞務與貨物應一并征收營業(yè)稅，不征收增值稅。（×）2、關稅是由稅務機關對進出國境或關境貨物、物品征收一個稅。（×）3、企業(yè)所得稅納稅人在計算應納稅所得額時，假如發(fā)生財務、會計處理方法同國家稅法要求不一致，應該按照財務會計處理方法計算納稅。（×）4、企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度收入總額，減除必要費用后余額，為應納稅所得額。所以，“必要費用”是指每個月元與按協(xié)議要求上交費用之和。（√）5、房產(chǎn)出租，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅計稅依據(jù)，不論租金收入形式。（√）6、宗教寺廟、公園、名勝古跡房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅。（×）7、納稅人支付財產(chǎn)保險費和運輸保險費在計算企業(yè)所得稅時準予全額扣除，但為職員8、個人支付人身保險費均不得扣除。（×）李某為國內(nèi)一大學著名教授，他經(jīng)常到全國各地演講。11月份，他在一大學就環(huán)境問題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費3000元和5000元。所以，李某應繳個人所得稅為1240元。（×）9、城市維護建設稅是增值稅、營業(yè)稅、消費稅附加稅，所以城市維護建設稅屬流轉稅。（×）10、資源稅扣繳義務人納稅義務發(fā)生時間是支付貨款當日。（√）11、稅收是無償，納稅人向國家繳納稅款，國家不向納稅人支付任何形式酬勞。（√）12、納稅步驟是指稅法要求商品從生產(chǎn)到消費流轉過程中繳納稅款步驟。商品從生產(chǎn)到消費要經(jīng)過許多流轉步驟，在稅收上只能選擇其中一個步驟要求為繳納稅款步驟。（×）13、納稅人銷售不一樣稅率貨物，并兼營應屬一并征收增值稅非應稅勞務，其非應稅勞務應從高適用稅率。（√）14、納稅人兼營不一樣稅率應稅消費品，應該分別核實銷售額；未分別核實，可按算術平均稅率計征消費稅。（×）15、娛樂業(yè)營業(yè)額不包含煙酒和飲料收費。（×）16、各種贊助支出，包含廣告性質(zhì)贊助支出，不能夠從收入總額中扣除。（×）17、契稅征收機關為土地、房屋所在地財政機關或者地方稅務機關。（√）18、凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅納稅人都應該繳納城市維護建設稅。（×）19、營業(yè)賬簿中記載資金賬簿，以“實收資本”與“資本公積”共計金額為計稅依據(jù)計算繳納印花稅。（√）20、利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除20％費用后余額為應納稅所得額。（×）21、稅法上起征點是指對征稅對象達成一定數(shù)額才開始征稅界限，征稅對象數(shù)額沒有達成要求數(shù)額不征稅。（√）22、納稅爭議是指納稅人、扣繳義務人，納稅擔保人對稅務機關確定納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅步驟、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等詳細行政行為有異議而發(fā)生爭議。（√）23、增值稅專用發(fā)票聯(lián)次分為記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)三聯(lián)。（√）24、消費稅實施價內(nèi)稅，除金銀首飾外，只在應稅消費品生產(chǎn)、委托加工和進口步驟繳納。(√)25、銷售不動產(chǎn)是指有償轉讓不動產(chǎn)全部權行為。單位將不動產(chǎn)無償贈予他人，不屬于銷售不動產(chǎn)行為，所以，不繳納營業(yè)稅。（×）26、在繳納企業(yè)所得稅時，假如企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，應該首先依照當年企業(yè)應納稅所得額來確定適用稅率，然后用當年應納稅所得額填補上一年度虧損。（×）27、企業(yè)和個人按照省級人民政府要求百分比提取繳付基本養(yǎng)老金、失業(yè)保險金，不計入個人當期工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人按照要求領取時，則應征收個人所得稅。（×）28、土地增值稅納稅義務人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得貨幣收入各類企業(yè)、事業(yè)單位和個人。（×）29、宗教寺廟、公園、名勝古跡房產(chǎn)免繳房產(chǎn)稅。（×）30、印花稅票由國家稅務總局監(jiān)制，已貼用印花票能夠重用。（×）四、簡答題1、個人所得稅納稅項目有哪些？答：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（4）勞務酬勞所得；（5）稿酬所得；（6）特許權使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財產(chǎn)租賃所得；（9）財產(chǎn)轉讓所得；（10）偶然所得；（11）經(jīng)國務院財政部門確定征稅其余所得2、消費稅納稅范圍是什么？答：消費稅征稅范圍包含：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化裝品，成品油，寶貴首飾及珠寶玉器，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，消費稅納稅人是在我國境內(nèi)生產(chǎn)，委托加工和進口應稅消費品單位和個人3、什么是稅法上混合銷售行為？混合銷售行為怎樣進行稅務處理？答：混合銷售行為，是指一項銷售行為既包括貨物，又包括非應稅勞務行為。其稅務處理：從事貨物生產(chǎn)，批發(fā)或零售企業(yè)，企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅；其余單位和個人混合銷售行為，視同銷售非應稅勞務，不征收增值稅，而征收營業(yè)稅。4、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除項目有哪些？答：在計算應納稅所得額時，以下支出不得扣除：1.向投資者支付股息，紅利等權益性投資收益款項。2.企業(yè)所得稅稅款 3．稅收滯納金4.罰金，罰款和被沒收財物損失 5.超出要求以外捐贈支出 6.贊助支出7.未經(jīng)核定準備金支出8.與取得收入無關其余支出5、簡述增值稅小規(guī)模納稅人含義及其認定標準。答：（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供給納勞務納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供給稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)，下同）；（2）除以上項要求以外納稅人，年應稅銷售額在80萬以下。6、企業(yè)所得稅納稅人收入總額包含哪些主要內(nèi)容？答：1.銷售貨物收入。2.提供勞務收入。3.轉讓財產(chǎn)收入。4.股息，紅利等權益性投資收益。5.利息收入。6.租金收入。7.特許權使用費收入。8.接收捐贈收入。9.其余收入。五、單一稅種計算題1、某計算機企業(yè)(為通常納稅人）向長久合作關系戶贈予新開發(fā)研制計算機5臺，該批計算機生產(chǎn)成本為5．8萬元，要求成本利潤率為5％。計算該批計算機計稅銷售額及應納增值稅額。解：計稅銷售額=成本*（1+成本利潤率）=58000*（1+5%）=60900元應納增值稅額=不含稅銷項額*稅率=60900*17%=10353元2．某企業(yè)整年取得收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售成本、銷售費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，經(jīng)過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款10萬元，直接向某困難地域捐贈5萬元，非廣告性贊助20萬元。要求：計算該企業(yè)整年應繳納企業(yè)所得稅。解：收入總額：3000+50-2800-35=215萬元公益性捐贈扣除限額=215*12%=25.8大于10萬元，公益性捐贈部分能夠據(jù)實扣除。直接捐贈不得扣除，納稅調(diào)增5萬元。非廣告性贊助支出20萬元需要做納稅調(diào)增應納稅所得額=215+5+20=240萬元應納稅所得額=240*25%=60萬元3、某影劇院本月份放映電影取得售票收入6300元，歌舞廳營業(yè)收入7000元，臺球館營業(yè)收入3000元。在提供以上歌舞廳臺球服務同時向用戶銷售各種飲料食品取得收入6000元。以上各項收入影劇院分別核實。該影劇院應怎樣計算本月份應納營業(yè)稅。解：（1）放映電影收入應納營業(yè)收入=6300*3%=189元（2）歌舞廳=7000*20%=1400元（3）臺球館=3000*5%=150元（4）銷售飲料食品收入應納營業(yè)稅=6000*20%=1200元（5）應納營業(yè)稅共計=189+1400+150+1200=3939元4、我國公民張某月工將資3200元.7月份被派往國外從事一項技術工作,對方國家支付張某勞務費5000元美元,張某繳納了40美元個人所得稅(假設人民幣外匯牌價為1:8.3),同時在國內(nèi)又領取了本月工資,20天后回國。12月份又在本單位領取了整年資金50000元(月工資扣除費用均按元計).依照以上資料計算張某整年應繳納個人所得稅.解：（1）工資部分整年應納個人所得稅=[(3200-)*10%-25]*12=1140元（2）境外所得應納個人所得稅：按我國稅法計算應納稅額=5000*8.3*(1-20%)*30%-=7960元應補邀個人所得稅=7960-40*8.3=7628元（3）年底獎應納個人所得稅=50000*15%-125=7375元50000/12=4166.67元，所以一使用15%稅率（4）整年應納個人所得稅=1140+7628+7375=16143元5、某建筑企業(yè)中標一項建筑承包工程，工程承包額為8000萬元，該建筑企業(yè)將工程中裝飾工程分包給某裝飾企業(yè)，分包價款為萬元，又將工程中設備安裝工程分包給另一設備安裝企業(yè)，分包價款為1500萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3％。請分別計算該建筑企業(yè)承包此項工程應繳納和應扣繳營業(yè)稅稅額。解：該建筑企業(yè)承包此項工程應邀納營業(yè)稅稅額=8000*3%=240萬元該建筑企業(yè)應扣邀營業(yè)稅稅額=（+1500）*3%=105萬元該建筑企業(yè)世紀應繳納營業(yè)稅稅額=240-105=135萬元6、某進出口企業(yè)從A國進口一批貨物，以A國離岸價格1100萬美元成交。從A國口岸運至我國卸貨口岸發(fā)生運費、保險費等雜項費用折合人民幣14.1萬元；從卸貨口岸運至進出口企業(yè)庫房所在地發(fā)生運費、裝卸費為人民幣1.85萬元。貨物適用關稅稅率為10%。假設1美元兌換7元人民幣。計算進出口企業(yè)該批貨物應繳納關稅。解：（1）關稅完稅價格=1100*7+14.1=7714.1萬元（2）應繳納關稅=7714.1*10%=771.41萬元7、某機械制造廠（通常納稅人）某月份對外銷售貨物，銷售數(shù)量件單價800；另將上述同類產(chǎn)品100件用于本廠職員福利。同期外購材料，取得專用發(fā)票注明價款100萬元，支付稅款17萬元，另外購固定資產(chǎn)，取得專用發(fā)票注明價款200萬元，支付稅金34萬元，請計算該廠應納增值稅額？（稅率17%）解：應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=[(*800)17%+(100*800)17%]-17000=27+13600-17000=115600元8、大慶石油管理局某油田5月份銷售原油20萬噸，銷售天然氣20000千立方米，（單位稅額為：原油24元/噸，天然氣12元/千立方米）計算該油田本月應納資源稅。解：應納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額原油應納納稅=00*24=480萬元天然氣應納稅=0*12=24萬元本月應納資源稅480+24=504萬元六、綜合稅種計算題1、某建筑企業(yè)（在縣城），發(fā)生以下業(yè)務。（1）承包一項建筑工程，因工期緊，將部分工程包給另一建筑隊施工，工程總價款是80萬元，分包出去工程價款是30萬元。（2）其房地產(chǎn)部銷售房地產(chǎn)收入500萬元，經(jīng)稅務機關核定扣除項目金額為200萬元。（3）整年利潤總額260萬元，成本、費用中列支不符合企業(yè)所得稅要求金額共計2．17萬元。年內(nèi)已預繳企業(yè)所得稅額58．62萬元。要求：計算建筑企業(yè)應納各種稅費。解：一、建筑企業(yè)應納稅費計算：（1）應納營業(yè)稅=（80-30）*3%+500*5%=1.5+25=26.5萬元（2）應納城市維護建設稅=1.5*5%+25*5%=1.325萬元（3）應納教育費用附加=1.5*3%+25*3%=0.795萬元二、建筑企業(yè)應代扣建筑隊應納稅、費計算：（1）應代扣營業(yè)稅=30*3%=0.9萬元（2）應代扣城市維護建設稅=0.9*5%=0.045萬元（3）應代扣教育費附加=0.9*3%=0.027萬元三、土地增值稅計算：（1）因為扣除項目總額中已包含銷售不動產(chǎn)時交納營業(yè)稅（500*5%=25）、城建稅（25*5%=1.25）、教育費附加（25*3%=0.75），所以這三稅不在單獨計入扣除項目（2）土地增值稅=500-200=300萬元（3）土地增值稅額占扣除項目金額百分比為=（300/500）*100%=150%（4）應納稅額=300*50%-200*15%=150-30=120萬元四、計算企業(yè)所得稅稅額：（1）應納所得稅額：260+2.17=262.17萬元（2）整年應納企業(yè)所得稅稅額=262.17*33%=86.5161萬元（3）年底匯算清繳應補稅額=86.5161-58.62=27.8961萬元2、廣州市第一卷煙廠為增值稅通常納稅人，9月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：（1）購進甲種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為10萬元，稅款1．7萬元，供貨方代墊運費500元，款項已付，材料已經(jīng)入庫。取得運費貨票注明運費300元，建設基金100元，裝卸費50元，保管費50元。（2）購進A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為4萬元，稅款6800元，款項已付，材料還未抵達。（3）購進機器設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30萬元，稅款為5．1萬元，款項已付，設備已投入生產(chǎn)使用。（4）上月購入甲種材料因火災損失3萬元，等候處理。（5）銷售乙類卷煙30箱，價款35萬元，增值稅款5．95萬元。（6）以自產(chǎn)甲類卷煙10箱，價款15萬元（成本價）用于送給關系單位（成本利潤率為10％）。（7）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，支付現(xiàn)金20萬元。 （8）將收購煙葉10萬元發(fā)往B企業(yè)加工煙絲，支付加工費0．99萬元，增值稅1683元，B企業(yè)沒有同類煙絲銷售價格。（9）將委托加工收回煙絲直接出售，取得價款18萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款3．06萬元。依照上述資料，計算應納增值稅和消費稅。解：一、本月應納增值稅計算以下（1）銷項稅額=350000*17%+｛150000*（1+10%）｝/（1-45%）*17%+180000*17%=141100元（2）進項稅額=17000+51000+（300+100）*7%-30000*17%+00*13%+1683=90611元（3）應納增值稅=141100-90611=50489元二、本月應納消費稅計算以下（1）銷售乙類卷煙應納消費稅=350000*30%+30*150=109500元（2）贈給關系單位，甲類卷煙應納消費稅=｛150000*（1+10%）/(1-45%)*45%+10*150=136500元（3）由受托方代收代繳消費稅=（100000+9900）/(1-30%)*30%=47100元（4）應納消費稅共計=109500+136500+47100=293100元3、某化裝品生