應(yīng)付會計工作流程

應(yīng)付會計工作流程一、供應(yīng)商 采購采購員根據(jù)采購計劃選擇供應(yīng)商，確定供應(yīng)商的類型：（1）預(yù)付供應(yīng)商（2）貨到付款供應(yīng)商（3）賬期付款供應(yīng)商。與供應(yīng)商對賬，并催要采購發(fā)票：對賬：（1）預(yù)付供應(yīng)商：根據(jù)財務(wù)部的預(yù)付報表及時溝通供應(yīng)商，與供應(yīng)商對賬，清理預(yù)付賬款。預(yù)付報表如下表Ⅰ（2）貨到付款及賬期付款供應(yīng)商：①根據(jù)財務(wù)部提供的AP清單中的發(fā)票信息，核對已從供應(yīng)商處收到發(fā)票但未交給財務(wù)部的情況。ＡＰ清單如下表Ⅱ估的金額和不包括暫估的金額，包括委外暫估的金額和不包括委外暫估的金額，計算出暫估數(shù)。外購暫估與供應(yīng)鏈的存貨核算-入庫核算-存貨暫估匯總表的數(shù)據(jù)核對，委外暫估與供應(yīng)鏈-委外入庫-委外入庫單維護（過濾條件：日期當月底最后一天；勾稽標準：未勾稽）的加工費金額核對。存貨暫估匯總表核算的是已入庫但未收到發(fā)票的材料暫估金額，未勾稽的委外入庫單核算的是已入庫但未收到發(fā)票的材料加工費金額。以上三項均對賬無誤，則選擇應(yīng)付款管理-期末處理-結(jié)賬，進行結(jié)賬。進項抵扣-詳見增值稅進項稅操作手冊.docx收受應(yīng)付會計傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯(lián)通過中興通抵扣聯(lián)認證系統(tǒng)認證，認證不通過的送稅務(wù)局驗證——→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯(lián)——→與財務(wù)系統(tǒng)核對當月進項稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）及時向各主管會計和領(lǐng)導(dǎo)崗位告知進項抵扣稅額（月底的三個工作日天天上報），以便能及時抵扣。輸出給采購的報表預(yù)付報表---見表Ⅰ：按照預(yù)付賬款采購管理規(guī)定（試行）.pdf對供應(yīng)商預(yù)付賬款的金額和時限進行管理，并監(jiān)督采購與供應(yīng)商對賬，盡快沖賬。AP清單---見表Ⅱ：包括了本月及前期各供應(yīng)商未付款的，且符合付款標準的金額、發(fā)票情況、賬期情況等信息。采購收到后反饋付款計劃，外購暫估入庫---倉存管理→驗收入庫→外購入庫單-維護要求采購與供應(yīng)商核對已暫估入庫但未開發(fā)票的情況，對于供應(yīng)商已開發(fā)票但是未傳遞到財務(wù)的單據(jù)，盡快傳遞，對于供應(yīng)商仍未開發(fā)票的情況，盡快催促供應(yīng)商交發(fā)票。委外暫估入庫---委外加工→委外入庫→委外加工入庫-維護賬齡分析表。定期出具應(yīng)付賬款賬齡分析表，及時提示過期未付的數(shù)據(jù)。三、應(yīng)付會計出納供應(yīng)商付款類型包含預(yù)付款、貨到付款和AP清單付款三種形式，AP清單付款每月初各事業(yè)部根據(jù)應(yīng)付會計整理的AP清單提交當月付款計劃，經(jīng)事業(yè)部老大和財務(wù)李總簽字后可以安排。預(yù)付款和貨到付款需要走OA的審批流程（供應(yīng)商付款流程）。（一）預(yù)付款預(yù)付款指在供應(yīng)商發(fā)貨開票前付款，該類付款的單據(jù)需要提供領(lǐng)導(dǎo)審核的訂單或合同，系統(tǒng)外的訂單還需提供OA采購申請單。預(yù)付款憑證接收時間為每周一、三（著急付款除外）。2、預(yù)付款額度審核：隨時關(guān)注公司最新的額度審批權(quán)限的安排，審核單據(jù)。3、進入K3系統(tǒng)財務(wù)會計----應(yīng)付款管理---付款---預(yù)付單-新增，錄入預(yù)付單，核算項目為預(yù)付的供應(yīng)商名稱，源單類型選擇采購訂單，找到相應(yīng)的采購訂單后審核預(yù)付單并生成憑證：借：預(yù)付賬款-預(yù)付材料款貸：銀行存款轉(zhuǎn)主管審核對于采購部提交的研發(fā)樣件的預(yù)付款，此部分研發(fā)樣件采購走系統(tǒng)外訂單，所以不能選原訂單，于是直接在結(jié)算實付金額寫明要預(yù)付金額并審核預(yù)付單生成憑證即可。付款憑證現(xiàn)金流：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金（快捷鍵F7選擇）將記賬后的憑證寫上憑證號，簽字后交財務(wù)總監(jiān)，主管審核憑證后，由出納付款。手動更新預(yù)付未沖賬明細及余額匯總表，并于月底整理后發(fā)財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)經(jīng)理。采購經(jīng)理及各相關(guān)采購員，進行對賬。貨到付款貨到付款指貨物已經(jīng)入庫或業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，供應(yīng)商已經(jīng)開具發(fā)票之后再安排付款。模具、貨到付款（一般單據(jù)上左上角標三顆星）、進口增值稅進口關(guān)稅收到單據(jù)做完AP轉(zhuǎn)憑證，做付款憑證。將記賬后的憑證寫上憑證號，簽字后交財務(wù)總監(jiān)，主管審核憑證后，由出納付款。賬期付款單據(jù)處理（AP清單），此部分是采購部（一般為下月初）向財務(wù)要AP清單，確定付款的供應(yīng)商明細清單，財務(wù)人員加工表格后簽字，然后需事業(yè)部老大簽字確認，最后財務(wù)李總簽字完畢后，進行付款單填制。AP付款清單明細如下表ⅢAP付款清單匯總表如下表Ⅳ出納采購對于采購詢問付款信息后，與應(yīng)付會計配合查詢付款進展情況。對采購在付款單據(jù)上寫明“返回單”的付款單據(jù)，出納在付款后，打印回單并傳給采購員。五、應(yīng)付會計 供應(yīng)商應(yīng)付會計與供應(yīng)商對賬應(yīng)付會計應(yīng)統(tǒng)計供應(yīng)商的到貨以及付款信息，抽查發(fā)函與供應(yīng)商對賬；核對預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款以及已暫估入庫但供應(yīng)商未開發(fā)票的情況。監(jiān)控供應(yīng)商各物料的采購單價，并核查有較大變動的物料價格進入K3－供應(yīng)鏈－采購管理－采購訂單－采購訂單維護中，導(dǎo)出采購訂單數(shù)據(jù)，同一物料號對應(yīng)的含稅單價進行比對，有差異較大的數(shù)據(jù)需查找原因，向采購部核實后注明原因，并提交財務(wù)經(jīng)理。監(jiān)控供應(yīng)商的付款條件，并核查有較大變動的付款條件進入K3－系統(tǒng)設(shè)置－基礎(chǔ)資料－采購管理－付款條件中，導(dǎo)出各供應(yīng)商付款條件信息表，將同一供應(yīng)商本月的付款條件與上月的付款條件比對，有變動較大的付款條件與采購部核實并注明原因，并提交財務(wù)經(jīng)理。新增或修改供應(yīng)商流程1、采購部通過OA發(fā)起新增或修改供應(yīng)商流程；2、財務(wù)首先判斷供應(yīng)商新增或變更情況，如下：（1）新增供應(yīng)商需提供供應(yīng)商的工商、稅務(wù)注冊登記證明以及稅務(wù)登記證副本和一般納稅人證書的復(fù)印件。（2）變更供應(yīng)商名稱A、供應(yīng)商名稱變更，稅號未更改，需提供工商變更證明，并在系統(tǒng)中更改供應(yīng)商名稱。B、供應(yīng)商名稱變更，對應(yīng)稅號等均更改，需在系統(tǒng)中新增新的供應(yīng)商名稱，視同新增供應(yīng)商。判斷是否應(yīng)該新增或變更供應(yīng)商后，將財務(wù)信息頁依次填寫應(yīng)付賬款代碼2202，預(yù)付賬款代碼1123.01，應(yīng)交稅金科目代碼2221.01.01.013、提交IT部門。六、特殊問題醫(yī)療系統(tǒng)事業(yè)部-塔橋、基座款收到發(fā)票，生成其他應(yīng)付單，摘要**報基座款-合同號并生成憑證借：庫存商品-半成品應(yīng)交稅費-進項稅貸：應(yīng)付賬款月底時把本月記賬的庫存商品匯總的表發(fā)給成本會計，根據(jù)成本會計通知已結(jié)項的塔橋合同號，把已結(jié)項的合同標紅已備成本會計將該項目轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本?；?庫存商品匯總表如下表Ⅴ和美易應(yīng)付賬款處理收到和美易發(fā)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)銷，并生成憑證①：將暫估應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款-和美易暫估發(fā)票金額貸：應(yīng)付賬款-和美易發(fā)票金額生成其他應(yīng)付單，并生成憑證②：金額=進項稅額，摘要-材料購入-和美易進項稅借：應(yīng)交稅費-進項稅發(fā)票稅額貸：應(yīng)付賬款—和美易發(fā)票稅額提前多開發(fā)票生成其他應(yīng)付單，金額=多開票金額（銷售會計提供）摘要-和美易軟件款生成憑證：借：庫存商品-半成品不含稅金額應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）發(fā)票稅額貸：應(yīng)付賬款—和美易發(fā)票含稅金額成本會計確定和美易金額后，做憑證生成GL轉(zhuǎn)憑證：借庫存商品-麻醉呼吸等貸應(yīng)付賬款-和美易暫估應(yīng)付會計核銷和美易暫估生成AP轉(zhuǎn)憑證借應(yīng)付賬款-和美易暫估貸應(yīng)付賬款-和美易依情況確定是都沖回“多開發(fā)票的那筆暫估款”（成本會計提示是否沖回及金額）生成其他應(yīng)付款，關(guān)聯(lián)以前暫估時生成的其他應(yīng)付單，摘要—沖前期暫估和美易軟件-*年*月*日生成