稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試題型資料

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)模擬考試題型資料

單選題（共100題）1、發(fā)票管理辦法規(guī)定，對(duì)虛開(kāi)發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)收違法所得；虛開(kāi)金額在1萬(wàn)元以下的，可以并處5萬(wàn)元以下的罰款；虛開(kāi)金額超過(guò)1萬(wàn)元的，并處（）；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。A.5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款B.1萬(wàn)元以上200萬(wàn)元以下的罰款C.5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款D.5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款【答案】A2、對(duì)施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機(jī)物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消費(fèi)稅。A.420B.450C.500D.1000【答案】A3、某企業(yè)以100萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入面值為100萬(wàn)元的國(guó)債，年利率4.25%，持有183天后以104萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓。在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬(wàn)元。A.0B.1.87C.2.13D.4【答案】C4、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入67.8萬(wàn)元，該設(shè)備2015年購(gòu)進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款750萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.1.2C.7.8D.9.35【答案】C6、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D7、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C8、外籍個(gè)人在境內(nèi)擔(dān)任企業(yè)的董事長(zhǎng)，并同時(shí)擔(dān)任企業(yè)直接管理職務(wù)，取得下列收入應(yīng)并入工資薪金所得計(jì)稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)獲得的收入B.董事費(fèi)收入C.房產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B9、干燥失重主要檢查藥物中的哪些雜質(zhì)A.遇硫酸呈色的有機(jī)雜質(zhì)B.水分及其他揮發(fā)性物質(zhì)C.表面水D.結(jié)晶水E.微量不溶性雜質(zhì)【答案】B10、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過(guò)涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請(qǐng)為有專門知識(shí)的人參與過(guò)同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D11、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步檢查出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2020年3月出售了50%，則該企業(yè)的調(diào)整分錄是（）。A.借：生產(chǎn)成本20000貸：庫(kù)存商品20000B.借：生產(chǎn)成本20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000庫(kù)存商品10000C.借：生產(chǎn)成本20000貸：以前年度損益調(diào)整10000庫(kù)存商品10000D.借：生產(chǎn)成本20000貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)20000【答案】B12、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購(gòu)置存量房，自交付款項(xiàng)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C13、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔香水精，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A14、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】C15、下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品收入D.企業(yè)在年會(huì)中向本單位以外的個(gè)人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個(gè)人獲得的紅包收入【答案】B16、第三人因不能歸責(zé)于本人的事由未參加訴訟，但有證據(jù)證明發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書損害其合法權(quán)益的，可以依照相關(guān)規(guī)定，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道其合法權(quán)益受到損害之日起（）個(gè)月內(nèi)向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?。A.1B.2C.3D.6【答案】D17、稅務(wù)師在審核企業(yè)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的增值稅時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.金融商品的買入價(jià)確定時(shí)，不得將買入或銷售過(guò)程中的稅費(fèi)計(jì)入買入價(jià)中B.金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)正負(fù)差時(shí)，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】C18、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元，對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2260萬(wàn)元（增值稅稅率13%）；汽車對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元；以成本價(jià)為550萬(wàn)元，對(duì)外不含稅銷售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí)，在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫（）萬(wàn)元。A.44.4B.53.6C.58.8D.98【答案】B19、下列選項(xiàng)中，符合印花稅政策規(guī)定的是（）。A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、稅務(wù)登記證需繳納印花稅B.已稅合同修訂后減少金額的，已納稅款不予退還；但增加金額的，應(yīng)按增加金額計(jì)算補(bǔ)貼印花稅票C.應(yīng)稅憑證所載金額為外國(guó)貨幣的，應(yīng)按照憑證書立當(dāng)月1日國(guó)家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅額D.在簽訂時(shí)無(wú)法確定金額的應(yīng)稅憑證，只需在最終結(jié)算時(shí)按實(shí)際金額計(jì)算貼花【答案】B20、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開(kāi)發(fā)某商業(yè)樓盤時(shí)采用的是一般計(jì)稅方法，計(jì)算增值稅扣除土地價(jià)款時(shí)需要填寫（）。A.附列資料（一）本期銷售明細(xì)B.附列資料（二）本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)C.附列資料（三）服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】C21、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元，則王某應(yīng)建立（）。A.簡(jiǎn)易賬B.復(fù)式賬C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可D.不必建立賬簿【答案】B22、某稅務(wù)師于2019年12月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，2019年6月銷售啤酒收取的包裝物押金22600元已經(jīng)逾期，仍然在其他應(yīng)付款的貸方掛賬，則以下調(diào)整分錄中正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款22600貸：以前年度損益調(diào)整22600B.借：其他應(yīng)付款22600貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)22600C.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入22600D.借：其他應(yīng)付款22600貸：其他業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】D23、自2021年4月1日至2022年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)（）萬(wàn)元的，免征增值稅。A.5B.10C.15D.20【答案】C24、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】A25、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過(guò)涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請(qǐng)為有專門知識(shí)的人參與過(guò)同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D26、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價(jià)款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票，支付價(jià)款8000元，本月銷售貨物取得含稅價(jià)款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B27、（2018年真題）2021年5月20日，某食品廠（增值稅一般納稅人）支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.314.56B.1069.31C.106.93D.0【答案】D28、下列情形中，屬于委托方在代理期限內(nèi)可以單方終止代理行為的是（）。A.涉稅服務(wù)人員發(fā)生變化B.涉稅服務(wù)人員未按照協(xié)議要求提供服務(wù)C.客觀原因?qū)е挛写韮?nèi)容發(fā)生變化D.稅務(wù)師事務(wù)所代表人變更【答案】B29、納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)用途確認(rèn)時(shí)誤確認(rèn)為申報(bào)抵扣，并已辦理納稅申報(bào)。納稅人正確的處理方法為（）。A.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅B.已用途確認(rèn)并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不再改為用于出口退稅C.已用途確認(rèn)，不必再在增值稅綜合服務(wù)平臺(tái)調(diào)整用途，可直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不用于出口退稅，應(yīng)換開(kāi)增值稅專用發(fā)票并用途確認(rèn)為用于出口退稅【答案】A30、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。A.5B.10C.15D.30【答案】C31、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是（）。A.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入C.采用以舊換新方式銷售貨物的，按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售貨物的，按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額【答案】D32、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在行政復(fù)議中，申請(qǐng)人負(fù)有舉證責(zé)任B.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)C.調(diào)查取證時(shí)，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件D.以竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】A33、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問(wèn)納稅人與納稅有關(guān)的問(wèn)題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】C34、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的報(bào)酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對(duì)企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費(fèi)D.支付給不在公司任職的獨(dú)立董事的董事費(fèi)【答案】C35、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C36、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D37、（2017年）下列油類產(chǎn)品中，應(yīng)征收資源稅的是（）。A.機(jī)油B.汽油C.人造石油D.天然原油【答案】D38、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價(jià)為70萬(wàn)元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對(duì)外銷售，取得含稅銷售額77.22萬(wàn)元。高爾夫球具的消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%。則高爾夫球具廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（）萬(wàn)元。A.5.13B.6C.6.83D.7.72【答案】C39、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。A.15個(gè)工作日B.30日C.30個(gè)工作日D.60日【答案】C40、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C41、以下關(guān)于總分類賬的審查與分析不正確的是（）。A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況，從中分析審查，找出查賬線索B.審查總分類賬時(shí)，應(yīng)注意總分類賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄，進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證D.審查和分析總分類賬簿的記錄，能作為定案處理的根據(jù)【答案】D42、（）在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一次消費(fèi)稅。A.酒B.卷煙C.小汽車D.高檔化妝品【答案】B43、下列各項(xiàng)中，關(guān)于基本醫(yī)療保險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和個(gè)人共同繳費(fèi)B.職工參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)由用人單位和職工按照國(guó)家規(guī)定共同繳納C.2019年3月生育保險(xiǎn)基金并入職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金D.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并由個(gè)人按規(guī)定繳費(fèi)【答案】A44、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說(shuō)法不正確的是（）。A.納稅人提供的適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票C.納稅人接受娛樂(lè)服務(wù)支付的增值稅，可憑合法、有效的增值稅扣稅憑證，從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.納稅人發(fā)生接受的服務(wù)中止、購(gòu)進(jìn)貨物退回、折讓而收回的增值稅額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減【答案】C45、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是（）。A.專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)D.由于客觀原因，需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】B46、（2019年）2019年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D47、甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）用自產(chǎn)原材料換取乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）的實(shí)木地板，雙方互開(kāi)了增值稅專用發(fā)票，假設(shè)甲企業(yè)換進(jìn)實(shí)木地板用于職工食堂的裝修，乙企業(yè)換進(jìn)原材料用于繼續(xù)生產(chǎn)增值稅應(yīng)稅產(chǎn)品，則下列稅務(wù)處理不正確的是（）。A.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)算原材料的銷項(xiàng)稅B.乙企業(yè)應(yīng)計(jì)算實(shí)木地板的銷項(xiàng)稅C.甲企業(yè)可以抵扣實(shí)木地板的進(jìn)項(xiàng)稅D.乙企業(yè)可以抵扣原材料的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】C48、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開(kāi)具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】B49、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場(chǎng)，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購(gòu)入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場(chǎng)監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場(chǎng)因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點(diǎn)重新?tīng)I(yíng)業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B.乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)辦理變更稅務(wù)登記D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場(chǎng)應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記【答案】D50、地西泮片劑含量測(cè)定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測(cè)定卻采用高效液相色譜法，其原因?yàn)锳.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒(méi)有最大吸收波長(zhǎng)(峰)B.注射液中含地西泮量很少C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測(cè)定其含量D.地西泮的紫外吸收強(qiáng)度低，方法靈敏度差E.注射液的含量測(cè)定要求更準(zhǔn)確【答案】C51、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。A.0%B.20%C.40%D.60%【答案】C52、某稅務(wù)師2020年6月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月份將新建廠房購(gòu)進(jìn)的材料30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，所以無(wú)法按照審核發(fā)現(xiàn)的30000元直接作為錯(cuò)賬調(diào)整金額。2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是400000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是480000元，則以下會(huì)計(jì)調(diào)整分錄中，錯(cuò)誤的是（）。A.借：以前年度損益調(diào)整10800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)10800B.借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400C.借：在建工程34800貸：生產(chǎn)成本3600庫(kù)存商品12000以前年度損益調(diào)整14400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4800D.借：以前年度損益調(diào)整3600貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3600【答案】B53、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。A.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證C.丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證D.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】D54、稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)納稅情況審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將職工福利耗用材料列入管理費(fèi)用12000元，下列調(diào)賬方法較為恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.紅字沖銷法B.藍(lán)字更正法C.補(bǔ)充登記法D.綜合賬務(wù)調(diào)賬法【答案】D55、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B56、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅納稅人和征稅范圍的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納環(huán)境保護(hù)稅B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅C.建筑工地產(chǎn)生的建筑噪音，應(yīng)該繳納環(huán)境保護(hù)稅D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者貯存或者處置固體廢物不符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅【答案】C57、按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需要填報(bào)（）。A.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）B.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）C.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）D.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）【答案】C58、下列對(duì)個(gè)人出租住房的業(yè)務(wù)處理正確的是（）。A.應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額B.應(yīng)按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額C.應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.應(yīng)按照3%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】A59、甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師代客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)后因少繳納稅款被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以罰款，承擔(dān)該罰款的是（）。A.稅務(wù)師B.甲稅務(wù)師事務(wù)所C.乙公司D.稅務(wù)師、乙公司、甲稅務(wù)師事務(wù)所【答案】C60、甲廠系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的食品生產(chǎn)企業(yè)。因經(jīng)營(yíng)情況變化，經(jīng)投資雙方協(xié)商，丙商場(chǎng)將其持有甲廠的全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司，并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，于2020年4月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和工商行政管理部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)。甲廠投資主體變化后，有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。A.甲廠、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記B.甲廠應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)C.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記D.甲廠應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)【答案】B61、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬(wàn)元，該公司2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為6200萬(wàn)元，出租倉(cāng)庫(kù)收入200萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈(zèng)，同類產(chǎn)品售價(jià)為100萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)外收入為150萬(wàn)元，投資收益150萬(wàn)元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。A.22萬(wàn)元B.22.5萬(wàn)元C.32.5萬(wàn)元D.33萬(wàn)元【答案】B62、某公司2019年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1140萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90（其中85萬(wàn)元是通過(guò)公益性組織對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.85B.37.56C.38.16D.10.2【答案】A63、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，其中自營(yíng)的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計(jì)征B.對(duì)出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅C.對(duì)以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開(kāi)始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】B64、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點(diǎn)。A.稅收政策適用咨詢B.稅收程序適用咨詢C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢【答案】A65、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中，正確的是（）。A.稅務(wù)稽查中的補(bǔ)繳稅款、滯納金等信息屬于經(jīng)常性指標(biāo)信息B.納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)季度C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括納稅人信用歷史信息和稅務(wù)內(nèi)部信息D.直接判級(jí)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人【答案】D66、2020年2月，某商場(chǎng)（系增值稅一般納稅人）6個(gè)月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時(shí)的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場(chǎng)所有，商場(chǎng)的賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000B.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）137.93C.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04D.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：營(yíng)業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）115.04【答案】C67、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂(lè)業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。A.不征消費(fèi)稅B.按照甲類啤酒稅率征收消費(fèi)稅C.按照乙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅D.按照丙類啤酒稅率征收消費(fèi)稅【答案】B68、某金店（有金銀首飾經(jīng)營(yíng)資質(zhì)）采取以舊換新方式銷售金銀首飾，則其消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款B.同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格C.新金銀首飾的組成計(jì)稅價(jià)格D.實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款【答案】D69、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級(jí)人民政府提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】A70、以下有關(guān)的“增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶的表述，不正確的是（）。A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目C.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無(wú)余額D.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目【答案】D71、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對(duì)某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費(fèi)用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤(rùn)100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B72、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見(jiàn)分歧解決制度，意見(jiàn)分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】C73、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置D.納稅人逃避繳納稅款【答案】D74、李某是一名自由作家，2020年1月將自己的一篇小說(shuō)出版，取得收入8000元，則出版社應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某個(gè)人所得稅（）元。A.1120B.1280C.896D.1008【答案】C75、（2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D76、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過(guò)調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。A.本年利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)外支出C.遞延所得稅負(fù)債D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【答案】D77、某上市公司2019年以5000萬(wàn)元購(gòu)得一處高檔會(huì)所，然后加以改建，支出300萬(wàn)元在后院新建一處露天泳池，支出500萬(wàn)元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬(wàn)元的照明設(shè)施，再支付500萬(wàn)元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會(huì)所于2019年底改建完畢并對(duì)外營(yíng)業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會(huì)所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B78、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】A79、稅務(wù)師事務(wù)所與委托人簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》的時(shí)間正確的是（）。A.首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前B.簽訂委托協(xié)議后C.首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前D.簽訂業(yè)務(wù)委托協(xié)議后30日內(nèi)【答案】A80、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備的納稅人，符合規(guī)定條件的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是（）。A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】B81、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D82、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。A.改變納稅人名稱B.改變法定代表人C.改變注冊(cè)資金的D.因經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】D83、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國(guó)投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬(wàn)美元以上）的事項(xiàng)，要到委托人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)備案。A.1萬(wàn)B.3萬(wàn)C.5萬(wàn)D.10萬(wàn)【答案】C84、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A.30%B.60%C.50%D.70%【答案】B85、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開(kāi)具普通發(fā)票收取價(jià)稅合計(jì)款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，2019年8月計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C86、某企業(yè)2019年1月土地使用證上記載占用土地的面積為50000平方米（其中企業(yè)自辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校占地10000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米），另外該企業(yè)9月新征用耕地20000平方米，已繳納耕地占用稅，9月新征用非耕地10000平方米。該企業(yè)適用城鎮(zhèn)土地使用稅為5元/平方米。則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C87、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進(jìn)行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時(shí)，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無(wú)貸款合同，經(jīng)過(guò)多次溝通后甲公司要求張某無(wú)須審核上述內(nèi)容，則下列說(shuō)法正確的是（）。A.應(yīng)出具無(wú)保留意見(jiàn)報(bào)告B.應(yīng)拒絕出具報(bào)告并終止服務(wù)C.應(yīng)出具無(wú)法表明意見(jiàn)報(bào)告D.應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】B88、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。A.15B.30C.60D.90【答案】C89、（2019年真題）2019年5月份某企業(yè)支付稅控設(shè)備維護(hù)費(fèi)并取得發(fā)票，該企業(yè)會(huì)計(jì)核算的借方科目是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）D.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）【答案】D90、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】C91、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C92、水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法由（）規(guī)定。A.財(cái)政部B.國(guó)務(wù)院C.國(guó)家稅務(wù)總局D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)【答案】B93、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】A94、稅務(wù)師為個(gè)體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)，按《個(gè)體戶會(huì)計(jì)制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表【答案】D95、某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時(shí)正確的涉稅會(huì)計(jì)處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C96、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對(duì)一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過(guò)50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】C97、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅【答案】B98、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動(dòng)解除。A.1B.2C.3D.5【答案】B99、甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅B.應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金C.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅【答案】A100、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)（）科目進(jìn)行反映。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C多選題（共40題）1、會(huì)計(jì)報(bào)表是綜合反映企業(yè)一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書面文件，按照我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度和公司法的規(guī)定，企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括（）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.附表及附注說(shuō)明E.所有者權(quán)益變動(dòng)表【答案】ABCD2、（2019年真題）稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時(shí)，不得有下列行為（）。A.對(duì)于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動(dòng)D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】BCD3、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.未投入使用的倉(cāng)庫(kù)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)【答案】CD4、代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時(shí)候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有（）。A.銷售收入的正確性B.成本額的正確性C.成本與費(fèi)用劃分的正確性D.營(yíng)業(yè)外收支的正確性E.稅后調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性【答案】ABCD5、某稅務(wù)師對(duì)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬進(jìn)行審核時(shí)，企業(yè)的下列處理中，正確的有（）。A.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)貨退回業(yè)務(wù)，減少當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元，以紅字借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶B.企業(yè)領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的鋼材一批（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）用于職工食堂，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶C.企業(yè)因管理不善造成外購(gòu)的涂料丟失、被盜，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶D.企業(yè)用外購(gòu)貨物對(duì)外投資，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶E.企業(yè)將外購(gòu)的白酒（已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅）發(fā)放給職工，作為中秋節(jié)的禮品，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”賬戶【答案】ABC6、小規(guī)模納稅人在境內(nèi)提供公路或內(nèi)河貨物運(yùn)輸服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可在（）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。A.稅務(wù)登記地B.貨物起運(yùn)地C.貨物到達(dá)地D.托運(yùn)企業(yè)所在地E.運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地【答案】ABC7、甲咨詢公司2020年6月銷項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額38萬(wàn)元，下列說(shuō)法正確的是（）。A.甲公司可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減10%的政策B.甲公司2020年6月實(shí)際加計(jì)抵減額為2萬(wàn)元C.甲公司2020年6月無(wú)需繳納增值稅D.由于甲公司2020年6月無(wú)需繳納增值稅，因此無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理E.甲公司月末賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20000貸：其他收益20000【答案】ABC8、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入的項(xiàng)目有（）。A.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于分配股利B.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于投資C.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利D.將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)辦公樓在建工程E.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及外省分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移用于銷售【答案】ABC9、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，增值稅一般納稅人需要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（）。A.將廠房改變用途用于職工健身房B.將外購(gòu)材料用于新建辦公樓C.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣D.產(chǎn)成品因管理不善被盜E.將委托加工收回貨物用于辦公使用【答案】AD10、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的判定標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬(wàn)元C.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)說(shuō)銷售額100萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納銷售額80萬(wàn)元E.“營(yíng)改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元【答案】ABCD11、針對(duì)查賬的順序不同，納稅審查方法可分為（）。A.詳查法B.核對(duì)法C.順查法D.抽查法E.逆查法【答案】C12、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的管轄下列說(shuō)法正確的有（）。A.移轉(zhuǎn)管轄是指人民法院發(fā)現(xiàn)受理的案件不屬于自己管轄時(shí)，應(yīng)當(dāng)移送有管轄權(quán)的人民法院B.指定管轄是指上級(jí)人民法院以裁定的方式，就某一具體案件指定某一下級(jí)人民法院管轄C.一般稅務(wù)行政案件由最初作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄D.兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的案件，原告可以選擇其中一個(gè)人民法院提起訴訟，原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由上級(jí)人民法院裁定管轄E.稅務(wù)行政訴訟的管轄分為法定管轄和裁定管轄【答案】BC13、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任，說(shuō)法正確的有（）。A.如果委托方違反涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的規(guī)定，致使涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員不能履行或不能完全履行涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)B.代理人知道被委托代理的事項(xiàng)違法仍然進(jìn)行代理活動(dòng)的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法不表示反對(duì)的，由被代理人和代理人負(fù)連帶責(zé)任C.稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員因工作失誤而給委托方造成不應(yīng)有的損失的，不需要承擔(dān)責(zé)任E.稅務(wù)師事務(wù)所使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)工商部門吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照【答案】ABC14、納稅人的下列行為，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）。A.企業(yè)名稱發(fā)生變更B.改變法人代表C.改變辦稅人員D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)【答案】ABD15、（2019年真題）下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無(wú)正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件D.涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料【答案】AB16、下列關(guān)于房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人和計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)使用房產(chǎn)的單位和個(gè)人為納稅人B.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)C.房產(chǎn)出租的，以租金收入作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)D.尚未核發(fā)土地使用證書的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的土地面積為準(zhǔn)E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)的商品房，如果沒(méi)有銷售而是用于出租，該商品房應(yīng)該按房產(chǎn)的租金收入作為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)【答案】BC17、以下納稅人以1個(gè)季度為納稅期限（）。A.銀行B.信用社C.財(cái)務(wù)公司D.保險(xiǎn)公司E.小規(guī)模納稅人【答案】ABC18、下列各項(xiàng)中，屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的有（）。A.企業(yè)注銷登記鑒證B.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證C.進(jìn)行稅收策劃D.土地增值稅清算鑒證E.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證【答案】ABD19、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項(xiàng)稅額抵減【答案】BD20、稅務(wù)師2020年3月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年2月份銷售高檔化妝品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退還，企業(yè)仍在其他應(yīng)付款中掛賬，稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)賬分錄為（）。（化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，考慮地方教育費(fèi)附加）A.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25641.03應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4358.97B.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25862.07應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4137.93C.借：稅金及附加3879.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3879.31D.借：以前年度損益調(diào)整3879.31貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3879.31E.借：以前年度損益調(diào)整820.52貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅410.26——應(yīng)交教育費(fèi)附加410.26【答案】BD21、下列關(guān)于“五證合一”、“多證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了稅務(wù)登記B.新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)業(yè)合作社領(lǐng)取由市場(chǎng)監(jiān)督部門核發(fā)加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照后，無(wú)須再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證C.企業(yè)辦理涉稅事宜時(shí)，在完成補(bǔ)充信息采集后，憑加載統(tǒng)一代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用D.個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證“兩證整合”登記制度，暫未取得加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的個(gè)體工商戶，其營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證繼續(xù)有效E.“多證合一”改革之外的其他組織，應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證件【答案】BCD22、下列有關(guān)再審程序說(shuō)法正確的有（）。A.人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認(rèn)為需要再審的，應(yīng)當(dāng)提交審判委員會(huì)決定是否再審C.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級(jí)人民法院再審E.人民檢察院對(duì)人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD23、關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需辦理行政審批B.國(guó)家機(jī)關(guān)發(fā)生臨時(shí)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用發(fā)票的，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票C.到外省從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可收取5萬(wàn)元的保證金D.未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)-律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票E.向消費(fèi)者個(gè)人提供零星服務(wù)的，納稅人可自行決定是否開(kāi)具發(fā)票【答案】BD24、關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B.納稅人多繳稅款，自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還C.多繳稅款退還時(shí)，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款，并加收滯納金E.納稅人虛開(kāi)發(fā)票少繳的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為10年【答案】AB25、（2013年）下列房屋附屬設(shè)備與配套設(shè)施無(wú)論會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，都應(yīng)計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅的有（）。A.給排水設(shè)施B.分體式空調(diào)C.消防設(shè)備D.地下停車場(chǎng)E.智能化樓宇設(shè)備【答案】ACD26、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的辦法計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的有（）。A.金銀首飾B.高檔化妝品C.煙絲D.卷煙E.白酒【答案】D27、企業(yè)取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.從境內(nèi)非上市居民企業(yè)取得的投資分紅B.接受股東贈(zèng)與資產(chǎn)收入C.國(guó)債利息收入D.轉(zhuǎn)讓股票取得的收入E.接受縣以上政府無(wú)償劃入的國(guó)有資產(chǎn)【答案】AC28、涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員存在下列情形，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)的有（）。A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)的C.未按照業(yè)務(wù)信息采集要求報(bào)送從事涉稅專業(yè)服務(wù)有關(guān)情況的D.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的E.利用服務(wù)之便，謀取不正當(dāng)利益的【答案】ACD29、下列關(guān)于納稅人、扣繳義務(wù)人法律責(zé)任的說(shuō)法，符合稅法規(guī)定的有（）。A.偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上5000元以下的罰款B.逃避繳納稅款數(shù)額較大并占應(yīng)納稅額10%以上的，處5年以下有期徒刑C.發(fā)生抗稅行為未構(gòu)成犯罪的，處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款D.偽造完稅憑證，情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E.納稅人向稅務(wù)人員行賄，處以罰金，不追究刑事責(zé)任【答案】CD30、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說(shuō)法正確的有（）。A.到納稅人的住所檢查納稅人的財(cái)產(chǎn)情況B.詢問(wèn)納稅人.扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳.代收代繳稅款有關(guān)的問(wèn)題C.到車站.碼頭檢查納稅人托運(yùn).郵寄應(yīng)納稅商品.貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù).憑證和有關(guān)資料D.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn).經(jīng)營(yíng)的納稅人在銀行的存款賬戶E.在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款【答案】BCD31、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)用房，免征房產(chǎn)稅B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅D.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對(duì)出售前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅E.納稅人因房屋大修連續(xù)停用三個(gè)月以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅【答案】BCD32、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2018年1月1日采用具有融資性質(zhì)分期收款方式銷售產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款1500000元，成本800000元，合同規(guī)定貨款分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日分三次等額支付。假定該產(chǎn)品的現(xiàn)銷價(jià)格1200000元。下列說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅納稅義務(wù)于2018年1月1日發(fā)生B.增值稅納稅義務(wù)于合同規(guī)定的收款日期，即2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日發(fā)生C.會(huì)計(jì)上于2018年1月1日確認(rèn)收入D.會(huì)計(jì)上分別于2019年1月1日、2020年1月1日、2021年1月1日確認(rèn)收入E.由于會(huì)計(jì)上收入確認(rèn)時(shí)間早于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，因此2018年1月1日應(yīng)該通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”核算增值稅【答案】BC33、涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）鑒證。A.企業(yè)變更登記B.稅收權(quán)利義務(wù)事項(xiàng)C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除D.涉稅交易事項(xiàng)E.個(gè)人所得稅自行申報(bào)【答案】BCD34、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說(shuō)法正確的有（）。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任；項(xiàng)目其他成員為所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任C.每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函D.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶不同委托業(yè)務(wù)分別歸整，對(duì)同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年【答案】ABCD35、某稅務(wù)師2020年2月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)12月份將基建部門領(lǐng)用的庫(kù)存材料成本30000元計(jì)入生產(chǎn)成本中，未進(jìn)行增值稅處理，由于企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品成本已經(jīng)進(jìn)行了部分結(jié)轉(zhuǎn)和銷售，2019年底企業(yè)的原材料科目余額是80000元，生產(chǎn)成本科目余額是120000元，庫(kù)存商品科目余額是230000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是400000元，假設(shè)該企業(yè)2019年度盈利，且已經(jīng)結(jié)賬，企業(yè)按“比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算錯(cuò)賬調(diào)整金額，下列說(shuō)法正確的有（）。A.按比例分?jǐn)偡ㄓ?jì)算的分?jǐn)偮蕿?%B.原材料應(yīng)分?jǐn)偟臄?shù)額為2880元C.在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額4320元D.庫(kù)存商品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額為9200元E.調(diào)賬時(shí)“以前年度損益調(diào)整”科目貸方調(diào)整16000元【答案】AD36、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說(shuō)法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營(yíng)業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實(shí)行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后無(wú)需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對(duì)于實(shí)行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無(wú)應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報(bào)或申領(lǐng)（代開(kāi)）發(fā)票時(shí)，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)道，屬于逾期登記【答案】BCD37、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照被扣繳人分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C.納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過(guò)計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿D.可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理賬務(wù)E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A38、涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議約定的服務(wù)期限屆滿且服務(wù)事項(xiàng)完成，委托關(guān)系自然終止，但委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的情形有（）。A.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)被撤銷B.委托項(xiàng)目發(fā)生變化C.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)D.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化E.涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)解體【答案】AC39、下列各項(xiàng)關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和信息采集的表述中，正確的有（）。A.對(duì)于在信息報(bào)送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”填報(bào)B.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件無(wú)需報(bào)送，應(yīng)留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的5月31日前，報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)人員的實(shí)名制信息E.對(duì)于提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，應(yīng)按“一般稅務(wù)咨詢”報(bào)送信息【答案】BD40、稅務(wù)師在對(duì)企業(yè)的增值稅情況進(jìn)行審核時(shí)，應(yīng)該關(guān)注的視同銷售行為有（）。A.啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒用于了職工年終福利中B.機(jī)械廠將自產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備用于對(duì)外投資C.建筑公司將外購(gòu)的鋼材用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目D.食品廠將收購(gòu)的原奶捐給附近的養(yǎng)老院E.體育場(chǎng)將外購(gòu)的體育器材捐贈(zèng)給某學(xué)?！敬鸢浮緼BD大題（共20題）一、某貨運(yùn)公司系增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為貨物運(yùn)輸及倉(cāng)儲(chǔ)，其中倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。2020年4月租入一幢房產(chǎn)作為公司行政辦公樓。年租金為65.4萬(wàn)元，于當(dāng)月支付一年的租金，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額60萬(wàn)元，稅額5.4萬(wàn)元。2020年5月支付電網(wǎng)公司電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額58萬(wàn)元，稅額7.54萬(wàn)元。2020年6月采購(gòu)一批零配件用于運(yùn)輸車輛修理，取得增值稅專用發(fā)票注明：金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元。假定取得的增值稅專用發(fā)票都按規(guī)定申報(bào)抵扣；公司的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)和倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的銷售額比例為8:2。問(wèn)題：（1）2020年4月支付租金的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？（2）2020年5月支付電網(wǎng)公司電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？（3）2020年6月采購(gòu)一批零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣金額為多少？【答案】1.4月份購(gòu)入租賃服務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.4(萬(wàn)元)2.5月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.54×8/10=6.03(萬(wàn)元)3.6月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1.3(萬(wàn)元）。二、甲居民企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年1月，甲居民企業(yè)股東會(huì)作出決定，用公司的庫(kù)存商品投資乙居民企業(yè)。該批庫(kù)存商品的不含稅公允價(jià)值為1000000元，賬面成本為600000元。假設(shè)不考慮其他稅費(fèi)。問(wèn)題：（1）請(qǐng)寫出甲居民企業(yè)此項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。（2）甲居民企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)投資的行為，何時(shí)確認(rèn)收入？在繳納企業(yè)所得稅時(shí)有怎樣的優(yōu)惠政策？（3）在非貨幣性資產(chǎn)投資時(shí)，甲居民企業(yè)取得被投資企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？乙居民企業(yè)取得庫(kù)存商品的計(jì)稅基礎(chǔ)如何確定？（4）假設(shè)2021年2月初甲居民企業(yè)以1300000元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓乙居民企業(yè)的股權(quán)，則當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？【答案】（1）【正確答案】借：長(zhǎng)期股權(quán)投資1130000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000貸：庫(kù)存商品600000（2）【正確答案】甲居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，應(yīng)于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)。甲居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。（3）【正確答案】在非貨幣性資產(chǎn)投資時(shí)，甲居民企業(yè)取得被投資企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為庫(kù)存商品的原計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面成本）600000元。乙居民企業(yè)取得庫(kù)存商品的計(jì)稅基礎(chǔ)為庫(kù)存商品的公允價(jià)值1000000元（4）【正確答案】甲居民企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并確認(rèn)遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（1000000-600000）÷5×4＝320000（元），同時(shí)將股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位，調(diào)整后股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)為1000000元。甲居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得＝1300000－1000000＝300000（元）甲居民企業(yè)2021年此項(xiàng)業(yè)務(wù)總計(jì)應(yīng)納稅所得額＝320000＋300000＝620000（元）【提示】居民企業(yè)在對(duì)外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓上述股權(quán)或投資收回的，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可按規(guī)定將股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位。三、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年3月25日與政府部門簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期4月25日。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？2.請(qǐng)寫出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。3.該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時(shí)開(kāi)始繳納？簡(jiǎn)述政策規(guī)定。4.該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在何時(shí)？簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮?.向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。2.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）3.城鎮(zhèn)土地使用稅從4月1日開(kāi)始繳納。因?yàn)楹贤醇s定交付土地時(shí)間，應(yīng)從合同簽訂（3月25日）的次月起繳納，即從4月1日開(kāi)始繳納。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為3月25日。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。四、（2019年真題）某公司于2017年5月22日完成上年度企業(yè)所得稅匯算清繳，辦理了納稅申報(bào)并繳納稅款入庫(kù)。2019年4月發(fā)現(xiàn)2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)因計(jì)算錯(cuò)誤多繳了50萬(wàn)元，在2019年4月18日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退還多繳稅款申請(qǐng)。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為這部分稅款屬于2016年度的稅款，已超過(guò)法律規(guī)定的退還期限，決定不予退還，于2019年4月25日制作相關(guān)文書，并在2019年4月26日送達(dá)該公司簽收。問(wèn)題（1）：該公司多交稅款是否可以退還？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定。問(wèn)題（2）：對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅決定，該公司是否可以直接向人民法院提起行政訴訟？為什么？問(wèn)題（3）：若申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議，必須從哪一天開(kāi)始多少天內(nèi)提出申請(qǐng)？問(wèn)題（4）：該公司應(yīng)向哪個(gè)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議？問(wèn)題（5）：復(fù)議機(jī)關(guān)受理后，應(yīng)在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)做出復(fù)議決定？最長(zhǎng)可以延期多少天？【答案】1.多繳稅款可以退還。納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。該2016年的企業(yè)所得稅是2017年5月22日繳納的，截止到2019年4月18日未超過(guò)3年，因此，可以申請(qǐng)退還多繳稅款。2.不能直接提起行政訴訟。此項(xiàng)行為屬于征稅行為，申請(qǐng)人對(duì)征稅行為不服的屬于必經(jīng)復(fù)議——應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟。3.自2019年4月26日起60