實(shí)務(wù)試卷一第12題解析已更正

借：固定資產(chǎn))房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)用于在建商品房的土地使用權(quán)，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的項(xiàng)目為。D.投資性房地ABC:ABC企業(yè)取得的土地使用權(quán)，應(yīng)區(qū)分又下情況處理：(1)通常應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)2))A選項(xiàng)正確。W100件。20111231100ABC:ABC20111231W1.8×100=180(萬(wàn)元)，W2×100-10=190(萬(wàn)元)。W產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值高于成本，根據(jù)存貨期末按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量的原則，W180萬(wàn)元，即B選項(xiàng)正確。80070%40030%。甲公司基本確定能夠從直接責(zé)任人處追回200萬(wàn)元。2014年12月31日，甲公司對(duì)該訟應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)外支出金額為()萬(wàn)元。 ABC:ABC=該可抵扣暫時(shí)性差異。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2015年度應(yīng)交所得稅為60000元。則該企業(yè)2015年度的所得稅費(fèi)用為 A．50 B．60C．35 D．20ABC:ABC A．甲公司產(chǎn)品保證費(fèi)用的計(jì)提比例為售價(jià)的1%，乙公司為售價(jià)的DABC:ABC單選題：第10題. ABC:ABC ABC:ABC單選題：第12題.過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司期末針對(duì)A材料應(yīng)當(dāng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額為( D.ABC:ABC變現(xiàn)凈值，B商品發(fā)生減值。A材料的成本=20×l0=200(萬(wàn)元)，A材料的可變現(xiàn)凈值=30×l0-0.5×10-110=185（萬(wàn)元）A材料計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備=200-185=15（萬(wàn)元。高危行業(yè)企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定提取的安全生產(chǎn)費(fèi)，應(yīng)貸記的會(huì)計(jì)科目是()。A．預(yù)提費(fèi)用B．預(yù)計(jì)負(fù)債C．盈余公積DABC:ABC單選題：第14題.個(gè)月的不帶息外幣應(yīng)收票據(jù)，票面金額為100萬(wàn)，當(dāng)日即期匯率為1=6.8元。2014年6月12日，公司收到票據(jù)款100萬(wàn)，當(dāng)日即期匯率為1=6.68元。2014年6月30日，即期匯率為1=6.75元。甲公司因該外幣應(yīng)收票據(jù)在2014年第二季度產(chǎn)生的匯兌收益為( A．- C．- ABC:ABC ABC:ABC多選題：第16題. ABC:ABC ABC:ABC選項(xiàng)C，只要滿(mǎn)足非市場(chǎng)條件，企業(yè)就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用；選項(xiàng)D，除立即可行權(quán)的支付外，現(xiàn)金結(jié)算的股 ABC:ABC其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算，所以選項(xiàng)B、CD不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定。 )ABC:ABC ABC:ABC多選題：第21題. D．資產(chǎn)使用結(jié)束時(shí)處置資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金凈流ABC:ABC甲公司2014年財(cái)務(wù)報(bào)表于2015年4月10日對(duì)外報(bào)出，假定其2015年發(fā)生下列事項(xiàng)具有重要性，甲公司不應(yīng)當(dāng)調(diào)整2014年財(cái)務(wù)報(bào)表的有( B．4月5日，因某客戶(hù)所在地發(fā)生自然造成重大損失，導(dǎo)致甲公司2014年資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)收賬款按照新的情況預(yù)ABC:ABC選項(xiàng)A和C不屬于日后事項(xiàng)期間發(fā)生的或事項(xiàng)；選項(xiàng)B自然導(dǎo)致的重大損失，屬于日后期間非調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)D屬于日后期間發(fā)生的結(jié)案，屬于日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整。 ABC:ABC )ABC:ABC過(guò)投資性主體所間接控制的主體，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍，選項(xiàng)D正確。 )DABC:ABC 判斷題：第28題. 判斷題：第29題. 計(jì)數(shù)的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)前最佳估計(jì)數(shù)對(duì)該賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。( 營(yíng)業(yè)外收入。( 判斷題：第34題. 股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。乙公司已于20131231日辦妥相關(guān)手續(xù)。 答案＝（2＝（2＝735.6（萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額2 340 ——重組利 預(yù)計(jì)負(fù) 借:預(yù)計(jì)負(fù) 2014年1月2日，甲公司公司債券，專(zhuān)門(mén)用于籌集生產(chǎn)線(xiàn)建設(shè)。該公司債券為3年期分期付息、到期甲公司除上述所公司債券外，還存在兩筆流動(dòng)借款：一筆于2013年10月1日借入，本金為2000萬(wàn)元生產(chǎn)線(xiàn)建造工程于2014年1月2日開(kāi)工，采用外包方式進(jìn)行，預(yù)計(jì)工期12014121000201451160020148114002014年9月1日，生產(chǎn)線(xiàn)建造工程出現(xiàn)人員傷亡事故，被當(dāng)?shù)匕脖O(jiān)部門(mén)責(zé)令停工整改，至2014年12計(jì)算 年專(zhuān)門(mén)借款及一般借款應(yīng)予資本化的利息金額，編制與借款利息相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（1）資本化期間為：2014122014912015112015331 919.75 25 3(3)2014年專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用資本化金額=2919.75×6%×8/12-(2919.75–1000)×0.5%×4 (2919.75–1–1600)×0.5%×3=73.60（萬(wàn)元2014年專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用總額=2919.75×6%一(2919.75–1000)×0.5%×4—(2919.75-1000–13=131.99（萬(wàn)元2014年用于短期投資取得的收益2919.751000)×0.5%×42919:75–10001600)×0.5%×3=43.2（萬(wàn)元2014年一般借款利息資本化率=(2000×6%+3000×7%)／(2 )×l00%=6.2014年累計(jì)資產(chǎn)支出平均數(shù)=(1 –2919.75)×1/12=1080.25×1／12=90.02（萬(wàn)元2014年一般借款利息資本化金額9002×6.6%=5.94（萬(wàn)元2014年一般借款利息費(fèi)用總額=2000×6% 382.在建工 79.54(73.60+5.應(yīng)收利 480（3000×5%+330） （4）2015年專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用資本化金額=（2919.75+25.19)×6%×3/12=44.17(萬(wàn)元 2015年累計(jì)資產(chǎn)支出平均數(shù)=（1 -291 了A企業(yè)30%的股權(quán)。另發(fā)生評(píng)估費(fèi)50萬(wàn)元。（4）2011年3月20日，A企業(yè)分配現(xiàn)金股利1000萬(wàn)元。4月20日，A企業(yè)實(shí)際上述現(xiàn)金股利（6）2011年6月1日，甲公司將一批成本為3000萬(wàn)元的C產(chǎn)品以3500的售價(jià)給A企業(yè)，后者將其作為庫(kù)存商品核算，并于本年9月將其中的60%按加成5%的毛利率后對(duì)外售出，其余部分至年末未售出。（8）201262600的價(jià)格從A2000萬(wàn)元。甲公司將購(gòu)入的設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，已于購(gòu)入當(dāng)月投入使用，并按5年采用直計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為0。（10）2012年度，A50002012年底，A201111B商品已全部對(duì)外售出；A201161日從甲公司購(gòu)入的C產(chǎn)品已全部對(duì)外售出。 司2012年相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄 ①11 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） ②1231 ①2011112221——公允價(jià)值變動(dòng)②320 ③420 ④1231借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整1215（4050×30%） 121530{[3200－（3 1231（1－60%）－（2600－2000）＋（2600－2000）/5×（6/12）＝4210（萬(wàn)元）借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整1263（4210×30%） 1 2015年業(yè)務(wù)相關(guān)資料如下：公司對(duì)外銷(xiāo)售A商品200件，每件為1.8萬(wàn)元，年末結(jié)存A商品100件。2015年12月31日，A商品每元，原預(yù)計(jì)使用年限為10年，至轉(zhuǎn)讓時(shí)已攤銷(xiāo)5年，剩余使用年限為5年。S公司取得該專(zhuān)利權(quán)后作為管理用無(wú)形資產(chǎn)使用，尚可使用年限為5年。P公司和S公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)均采用直攤銷(xiāo)，預(yù)計(jì)凈殘值均為零。假定該無(wú)形資答案 12000(15 10 50【l00×