投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力全真模擬考試試卷A卷含答案

投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力全真模擬考試試卷A卷含答案

單選題（共100題）1、關(guān)于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D2、下列各項(xiàng)關(guān)于稀釋性每股收益的表述，正確的是（）。A.在計(jì)算合并財(cái)務(wù)報(bào)表的稀釋每股收益時(shí)，其分子應(yīng)包括少數(shù)股東損益B.虧損企業(yè)簽訂的回購價(jià)格高于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的股份回購合同具有反稀釋性C.盈利企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券增量股每股收益大于基本每股收益具有稀釋性D.盈利企業(yè)發(fā)行的行權(quán)價(jià)格低于當(dāng)期普通股平均市場價(jià)格的認(rèn)股權(quán)證具有反稀釋性【答案】B3、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進(jìn)行表決時(shí)，可以行使特別表決權(quán)的事項(xiàng)是()。A.對(duì)公司章程作出修改B.選舉非職工代表監(jiān)事C.聘請為上市公司定期報(bào)告出具審計(jì)意見的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.聘請獨(dú)立董事【答案】B4、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、上市公司并購重組的相關(guān)業(yè)務(wù)中，以下關(guān)于財(cái)務(wù)顧問的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B6、甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，2014年甲公司將一棟寫字樓出租，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，2016年1月1日甲公司投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值模式計(jì)量相關(guān)條件已經(jīng)滿足，在履行決策流程后采用公允價(jià)值模式對(duì)該寫字樓進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2016年1月1日，該寫字樓的賬面原價(jià)為5000萬元，已提折舊1200萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，公允價(jià)值為4400萬元。2016年期初未分配利潤為（）。A.540萬元B.600萬元C.800萬元D.-600萬元【答案】A7、保薦代表人出現(xiàn)下列（）情形之一且情節(jié)嚴(yán)重的，中國證監(jiān)會(huì)可以在3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D8、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)指引》和《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實(shí)施辦法》，下列機(jī)構(gòu)中，必須使用自有資金參與公司股票發(fā)行的有()。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B9、在企業(yè)債券存續(xù)期內(nèi)進(jìn)行資產(chǎn)重組，屬于對(duì)債券持有人權(quán)益具有影響的重大事項(xiàng)，政府部門或主要股東在做出重組決策前應(yīng)充分考慮債券募集說明書規(guī)定的相關(guān)義務(wù)，并履行必要的程序。關(guān)于該履行程序，下列說法正確的有（）。[2016年9月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D10、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報(bào)告書部分內(nèi)容如下：A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。A.保薦合同B.保薦協(xié)議C.上市計(jì)劃書D.商業(yè)計(jì)劃書【答案】B13、根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、下列關(guān)于證券公司內(nèi)部控制保障的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）。A.證券公司投資銀行業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)為每個(gè)投資銀行類項(xiàng)目配備具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和履職能力、數(shù)量適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)人員，保證投資銀行類項(xiàng)目的執(zhí)行質(zhì)量B.證券公司不得將投資銀行類業(yè)務(wù)人員薪酬收入與其承做的項(xiàng)目收入直接掛鉤，應(yīng)當(dāng)綜合考慮其專業(yè)勝任能力、執(zhí)業(yè)質(zhì)量、合規(guī)情況、業(yè)務(wù)收入等各項(xiàng)因素C.證券公司應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制人員回避制度，明確回避的情形。內(nèi)部控制人員不得參與存在利益沖突等可能影響其公正履行職責(zé)的項(xiàng)目審核、表決工作D.內(nèi)部控制人員的薪酬收入與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤。內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級(jí)別人員的平均水平【答案】D15、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準(zhǔn)后，以下情形表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C16、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債．出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.Ⅱ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C17、甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C18、2019年1月1日甲公司購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得時(shí)增值稅專用發(fā)票上注冊設(shè)備款50萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元。安裝時(shí)領(lǐng)用本公司原材料2萬元，購進(jìn)該原材料時(shí)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額為0.32萬元，支付安裝工人工資9萬元。2019年1月30日達(dá)到可使用狀態(tài)。該機(jī)器設(shè)備預(yù)計(jì)可使用年限為5年，殘值為1萬元，不考慮其他因素，下列說法中正確的有（）。（計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)）A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C19、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應(yīng)當(dāng)在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時(shí)披露股票終止上市公告，該公告包括（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ【答案】B20、以下關(guān)于優(yōu)先股發(fā)行的說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A21、上市公司重大資產(chǎn)重組，購買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)利潤盈利預(yù)測為4000萬元，實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤3000萬元，則以下說法正確的有（）。[2015年5月真題]A.保薦機(jī)構(gòu)需要在股東大會(huì)上公開說明未達(dá)到盈利預(yù)測的原因B.保薦機(jī)構(gòu)和上市公司法定代表人需要在股東大會(huì)上公開致歉C.上市公司法定代表人應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉D.證監(jiān)會(huì)需對(duì)保薦機(jī)構(gòu)出具警示函【答案】C22、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則（試行）》，下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓的說法正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ【答案】D23、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。A.ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C24、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】A25、下列情形中，可能會(huì)影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A26、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)前期差錯(cuò)的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D27、下列關(guān)于上市公司國有股東發(fā)行可交換公司債券交換價(jià)格的說法，正確的是（）。A.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前60個(gè)交易日連上市公司股票均價(jià)中的最高者B.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個(gè)交易日、前60個(gè)交易日、前120個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者C.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日、前120個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者D.應(yīng)不低于債券募集說明書公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日該上市公司股票均價(jià)中的最高者【答案】D28、關(guān)于債券的到期收益率的計(jì)算，下列說法正確的是（）。A.附息債券到期收益率未考慮資本損益和再投資收益B.貼現(xiàn)債券發(fā)行時(shí)只公布面額和貼現(xiàn)率，并不公布發(fā)行價(jià)格C.貼現(xiàn)債券的到期收益率通常低于貼現(xiàn)率D.相對(duì)于附息債券，無息債券的到期收益率的計(jì)算更復(fù)雜【答案】B29、甲公司將一閑置機(jī)器設(shè)備以經(jīng)營租賃方式租給乙公司使用。租賃合同約定，租賃期開始日為2015年7月1日，租賃期4年，年租金為120萬元，租金每年7月1日支付。租賃期開始日起的前3個(gè)月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90萬元。不考慮其他因素，甲公司2015年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬元。A.56.25B.60.00C.90.00D.120.00【答案】A30、企業(yè)在中期票據(jù)發(fā)行文件中約定的投資者保護(hù)機(jī)制具體包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A31、進(jìn)行非上市公眾公司收購，收購人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠信記錄，收購人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購公眾公司。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D32、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)發(fā)行人給予一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分B.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之八十的，除因不可抗力外，對(duì)簽字保薦代表人給予通報(bào)批評(píng)、公開譴責(zé)或者三個(gè)月至一年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分C.利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以對(duì)簽字保薦代表人給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分D.利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)規(guī)定的盈利預(yù)測出具審核報(bào)告的過程中未勤勉盡責(zé)的，深交所可以對(duì)簽字注冊會(huì)計(jì)師給予一年至二年內(nèi)不接受其簽字的發(fā)行上市申請文件、信息披露文件的紀(jì)律處分E.利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測百分之五十的，除因不可抗力外，深交所可以給予發(fā)行人三年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請文件的紀(jì)律處分【答案】D33、下列關(guān)于金融期貨和金融期權(quán)的說法正確的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A34、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司分層管理辦法》，下列屬于創(chuàng)新層掛牌公司維持條件的是（）。A.最近兩年的凈利潤均不少于1000萬元B.最近兩年完成過股票發(fā)行融資，且融資額累計(jì)不低于1000萬元C.最近兩年加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于8%D.合格投資者不少于50人【答案】D35、科創(chuàng)板上市公司股東在對(duì)下列（）事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D36、甲企業(yè)以1300萬元收購無關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30％的股權(quán)，乙企業(yè)2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬元，公允價(jià)值5000萬元，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)存貨賬面價(jià)值3000萬元，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤2000萬元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬元。不考慮其他情況，以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】A37、下列關(guān)于發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司在滬深交易所進(jìn)行信息披露的表述，符合規(guī)定的是（）。A.Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D38、對(duì)于中小板的上市公司，以下關(guān)于募投項(xiàng)目變更的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A39、下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證決策的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D40、某上市公司擬于2017年3月9日召開董事會(huì)，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2016年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對(duì)應(yīng)募集資金總量不超過8億元C.本次發(fā)行可不提供擔(dān)保D.本次發(fā)行可不進(jìn)行資信評(píng)估【答案】C41、下列關(guān)于證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)的說法中，正確的是（）。A.具備證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展做市業(yè)務(wù)B.證券公司開展做市業(yè)務(wù)，應(yīng)通過專用證券賬戶進(jìn)行，專用賬戶應(yīng)向中國證券登記結(jié)算有限公司和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)備C.證券公司在全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展業(yè)務(wù)前，應(yīng)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)申請備案D.具備證券投資顧問業(yè)務(wù)資格的證券公司可以申請?jiān)谌珖行∑髽I(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)開展推薦業(yè)務(wù)【答案】B42、某主板上市公司2016年6月9日召開董事會(huì)審議通過非公開發(fā)行股票決議，6月10日公告該董事會(huì)決議，6月30日召開股東大會(huì)，7月1日公告股東大會(huì)決議，8月16日發(fā)行。則本次非公開發(fā)行股票的定價(jià)基準(zhǔn)日可以是（）。A.6月10日B.6月30日C.7月1日D.8月16日【答案】D43、某公司首次公開發(fā)行（非限售）股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅡE.Ⅱ、Ⅳ【答案】A44、下列選項(xiàng)可以作為資產(chǎn)證券化的基礎(chǔ)資產(chǎn)說的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。A.ⅠB.ⅡC.Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、甲公司20×7年7月1日自母公司（丁公司）取得乙公司60％股權(quán)，當(dāng)日，乙公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為3200萬元。該股權(quán)系丁公司于20×5年6月自公開市場購人入，丁公司在購入乙公司60％股權(quán)時(shí)確認(rèn)了800萬元商譽(yù)。20×7年7月1日，按丁公司取得該股權(quán)時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)持續(xù)計(jì)算的乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值為4800萬元。為進(jìn)行該項(xiàng)交易，甲公司支付有關(guān)審計(jì)等中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用120萬元。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A.1920萬元B.2040萬元C.2880萬元D.3680萬元【答案】D47、甲上市公司2017年7月1日專門借款6000萬元建廠房，2年期限，年利率5％，2017年7月1日開工，并于當(dāng)日支付部分款項(xiàng)。2018年1月1日至3月31日因?yàn)楸鶅黾竟?jié)性停工，2018年4月1日復(fù)工，2018年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，2017年7月1日至2018年12月31日，專門借款閑置資金利息收入為50萬元。下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B48、首次公開發(fā)行股票上市保薦書中的必備內(nèi)容有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C49、甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2017年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。A.2017年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失B.2017年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2016年10月乙公司起訴，至2016年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元C.2017年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售D.截至2016年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5％計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2017年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回【答案】B50、下列外國投資者2017年可以進(jìn)行上市公司戰(zhàn)略投資的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、根據(jù)《上市公司章程指引》的規(guī)定，上市公司有權(quán)提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）。Ⅰ．3%的股東A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C52、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告？()A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,ⅢC.Ⅱ,IV,ⅤD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ【答案】B53、保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)行人發(fā)行證券，應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)提交()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A54、下列各項(xiàng)資產(chǎn)中，在其持有期間內(nèi)可以通過損益轉(zhuǎn)回已計(jì)提的減值準(zhǔn)備的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅱ、Ⅲ【答案】D55、需調(diào)整期初未分配利潤的事項(xiàng)包括（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、下列屬于公開發(fā)行公司債券障礙條件的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】D57、某有限責(zé)任公司2017年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2018年申報(bào)，預(yù)計(jì)2018年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C58、如果甲公司成為乙公司的第一大股東，甲公司有子公司從事與乙公司相同的生產(chǎn)銷售，甲公司準(zhǔn)備在收購?fù)瓿珊螅瑢?duì)子公司及乙公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行整合；并改選公司董事會(huì)，則下列表述正確的有()。A.Ⅰ,ⅢB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.II,V【答案】A59、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標(biāo)限制B.允許企業(yè)使用不超過30％的債券募集資金用于償還銀行貸款和補(bǔ)充營運(yùn)資金C.綠色債券非公開發(fā)行時(shí)認(rèn)購的機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認(rèn)購不少于500萬元人民幣D.在資產(chǎn)負(fù)債率低于75％的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽60、公司債券在全國銀行間債券市場交易流通的條件之一是實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣（）。A.1億元B.2億元C.5億元D.5000萬元【答案】C61、2018年，甲公司以持有的庫存商品換入無關(guān)聯(lián)關(guān)系的乙公司持有的機(jī)器設(shè)備，甲公司換出庫存商品的賬面價(jià)值950萬元，公允價(jià)值1000萬元，乙公司機(jī)器設(shè)備的賬面原價(jià)為2000萬元，已計(jì)提折舊600萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備200萬元，公允價(jià)值1300萬元。甲公司支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)300萬元，假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮稅費(fèi)等其他因素，有關(guān)該項(xiàng)交易的下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D62、下列關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3∶7，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股。下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅳ【答案】C64、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B65、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)告并披露的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A66、甲企業(yè)2011年9月份銷售一批貨物給乙企業(yè)，銷售價(jià)款為100萬元（含增值稅），到年底因乙公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難無法清償款項(xiàng)，甲企業(yè)已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了3.5萬元的壞賬準(zhǔn)備，2012年5月份，甲乙達(dá)成協(xié)議，甲同意減免乙企業(yè)3萬元債務(wù)，余款即日付清，甲于當(dāng)日收到乙支付的97萬元貨款，下列關(guān)于甲乙會(huì)計(jì)處理說法正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,ⅢD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】B67、某公司首次公開發(fā)行股票6億股，下列表述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D68、根據(jù)《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于簡化企業(yè)債券審報(bào)程序加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和改革監(jiān)管方式的意見》，以下信用優(yōu)良企業(yè)發(fā)債可豁免委內(nèi)復(fù)審環(huán)節(jié)的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告A.4B.6C.5D.7【答案】A70、根據(jù)《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊制的實(shí)施意見》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資者適當(dāng)性要求的說法，不正確的是（）。A.個(gè)人投資者股票證券賬戶及資金賬戶持有資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)當(dāng)達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.個(gè)人投資者應(yīng)當(dāng)向中國證券業(yè)協(xié)會(huì)注冊，接受中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自律管理C.個(gè)人投資者應(yīng)具備相關(guān)股票投資經(jīng)驗(yàn)和相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力D.具體標(biāo)準(zhǔn)可由上海證券交易所制定，并可根據(jù)科創(chuàng)板運(yùn)行情況作適當(dāng)調(diào)整【答案】B71、以下關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)深交所上市公司現(xiàn)場檢查說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B72、以下關(guān)于股權(quán)激勵(lì)說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、B.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、下列關(guān)于全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司重大資產(chǎn)重組的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.無先例、重大不確定性，需要進(jìn)行政策咨詢的，掛牌公司應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司申請公司證券暫停轉(zhuǎn)讓B.掛牌公司是納入中國證監(jiān)會(huì)監(jiān)管的非上市公眾公司，股東人數(shù)可以超過200人C.股票解除轉(zhuǎn)讓限制，應(yīng)由掛牌公司向主辦券商提出，由主辦券商報(bào)全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司備案D.掛牌股票采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同時(shí)提供集合競價(jià)轉(zhuǎn)讓安排【答案】A74、下列對(duì)于上市公司定期報(bào)告內(nèi)容審議過程中的要求，符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C75、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B76、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。A.上市公司實(shí)施重大資產(chǎn)重組或者發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，標(biāo)的資產(chǎn)所屬行業(yè)應(yīng)當(dāng)符合創(chuàng)業(yè)板定位，或者與上市公司處于同行業(yè)或者上下游B.上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定，并可以與特定對(duì)象約定轉(zhuǎn)股期、利率及付息方式、贖回、回售、轉(zhuǎn)股價(jià)格向下或者向上修正等條款，但轉(zhuǎn)股期起始日距離本次發(fā)行結(jié)束之日不得少于十二個(gè)月C.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，控股股東、實(shí)際控制人自本次交易所取得的股份登記之日起3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，不得減持該部分股份D.上市公司實(shí)施重組上市，標(biāo)的資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的經(jīng)營實(shí)體尚未盈利的，在上市公司重組上市后首次實(shí)現(xiàn)盈利前，自本次交易所取得的股份登記之日起第4個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和第5個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)，每年減持的該部分股份不得超過上市公司股份總數(shù)的2%E.上市公司實(shí)施發(fā)行股份購買資產(chǎn)或者重組上市的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，并委托獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問在股東大會(huì)作出重大資產(chǎn)重組決議后3個(gè)工作日內(nèi)，通過深交所并購重組審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送下列申請文件【答案】B77、新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過200人，擬向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送定向發(fā)行申請文件，下列屬于定向發(fā)行申請文件的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D78、存在下列（）情形的，債券受托管理人應(yīng)當(dāng)召集債券持有人會(huì)議。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D79、以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實(shí)施終止上市的情形的有（）。A.Ⅰ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A80、下列關(guān)于北交所上市公司重大資產(chǎn)重組審核程序的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D81、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年5月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.295.64萬元B.300萬元C.406.64萬元D.411萬元【答案】C82、以下關(guān)于上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股的說法，正確的是（）。A.不考慮其他因素，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正方案須提交公司股東大會(huì)表決，且須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二的以上同意B.債券持有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)，并于轉(zhuǎn)股的當(dāng)日成為發(fā)行公司的股東C.可轉(zhuǎn)換公司債券自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)股期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換公司債券的存續(xù)期限及公司財(cái)務(wù)狀況確定D.轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低于募集說明書公告日前三十個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易日的均價(jià)【答案】A83、如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A.1／4B.1／3C.1／5D.1／2【答案】D84、公司對(duì)轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)形成股東會(huì)決議，甲股東投反對(duì)票，甲股東可以（）A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)B.不經(jīng)他人股東同意將股份轉(zhuǎn)讓C.該決議無效D.可以請求法院撤銷該決議【答案】A85、下列對(duì)財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)的表述，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C86、某投資者持有上交所某上市公司非公開發(fā)行的股份，下列關(guān)于該投資者減持其持有的上述非公開發(fā)行的股份的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B87、企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入貨物取得成本的有()。A.Ⅱ,ⅣB.Ⅰ,ⅢC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C88、甲公司擬申請?jiān)谌珖赊D(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公開轉(zhuǎn)讓股票，聘請下列證券公司擔(dān)任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.丁證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.乙證券公司，甲公司持有其10%C.丙證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】A89、某上市公司以股票期權(quán)方式實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，2016年5月6日公布草案，信息如下：2016年5月5日收盤價(jià)8.9元；A.10B.9.8C.9.6D.9.5E.8.9【答案】A90、IPO老股轉(zhuǎn)讓時(shí)，公司股東擬公開發(fā)售的股份需持有36個(gè)月的起止日為（）。A.自取得股份之日起至股東大會(huì)通過老股轉(zhuǎn)讓方案表決日B.自股份公司成立之日起至首發(fā)申請材料受理之日C.自股份公司成立之日起至招股說明書預(yù)披露日D.自取得股份之日起至發(fā)審會(huì)召開日【答案】A91、下列關(guān)于無形資產(chǎn)說法正確的有（）A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽(yù)按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)【答案】A92、關(guān)于股份限售期，以下說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A93、證券公司長期次級(jí)債可按照一定比例計(jì)入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計(jì)入凈資本的比例分別為（）A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C94、根據(jù)《北京證券交易所上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則（試行）》，以下關(guān)于重組審核程序申請與受理說法正確的是（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B95、下列關(guān)于外國投資者進(jìn)行戰(zhàn)略投資的說法，正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C96、2014年3月，原股本2．5億股。2014年4月30日，每10股送2股，2014年7月1日增發(fā)股份到4億股，2014年的凈利潤為4億元，則2014年的年基本每股收益為（）元／股。A.0.83B.1.0C.1.14D.1.20【答案】C97、甲公司2014年7月以860萬元取得100萬股乙公司普通股，占乙公司發(fā)行在外普通股股份的0.5%，作為可供出售金融資產(chǎn)核算。乙公司股票2014年年末收盤價(jià)為每股10.2元。2015年4月1日，甲公司又出資27000萬元取得乙公司15%的股份，按照乙公司章程規(guī)定，自取得該股份之日起，甲公司有權(quán)向乙公司董事會(huì)派出成員；當(dāng)日，乙公司股票價(jià)格為每股9元。2016年5月，乙公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)進(jìn)行重大資產(chǎn)重組（接受其他股東出資），甲公司在該項(xiàng)重大資產(chǎn)重組后持有乙公司的股權(quán)比例下降為10%，但仍能向乙公司董事會(huì)派出董事并對(duì)乙公司施加重大影響。不考慮其他因素，下列關(guān)于因持有乙公司股權(quán)對(duì)甲公司各期間利潤影響的表述中，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B98、根據(jù)《關(guān)于證券公司短期融資券管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，證券公司出現(xiàn)以下（）行為時(shí)，中國人民銀行可根據(jù)市場情況和證券公司的情況，對(duì)證券公司短期融資券余額上限進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D99、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》，下列說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C100、根據(jù)《股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第5號(hào)——關(guān)于已通過發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.未能按時(shí)提交承諾函、或有重大事項(xiàng)發(fā)生的，中國證監(jiān)會(huì)將暫緩安排發(fā)行B.在中國證監(jiān)會(huì)將核準(zhǔn)文件交發(fā)行人的當(dāng)日或者發(fā)行人刊登招股說明書（招股意向書）的前一個(gè)工作日中午12:00以前，發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)審核部門提交“承諾函”C.公司發(fā)行前，審核員應(yīng)督促發(fā)行人提供會(huì)后重大事項(xiàng)說明，主承銷商及發(fā)行人律師、會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在通過發(fā)審會(huì)審核后是否發(fā)生重大事項(xiàng)需分別出具專業(yè)意見D.更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的，應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)E.在招股說明書或招股意向書刊登后至獲準(zhǔn)上市前，如發(fā)行人發(fā)生重大事項(xiàng)，有關(guān)說明提交中國證監(jiān)會(huì)后，經(jīng)審閱無異議的，發(fā)行人方能于第2日刊登補(bǔ)充公告【答案】D多選題（共40題）1、下列可以在所得稅前扣除的有（）A.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B.企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報(bào)廢、被盜等原因不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以與存貨損失一起在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.對(duì)企業(yè)盤虧的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨盤虧損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.對(duì)企業(yè)毀損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨毀損、報(bào)廢損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E.對(duì)企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨，以該固定資產(chǎn)的賬面凈值或存貨的成本減除保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，作為固定資產(chǎn)或存貨被盜損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除【答案】ABCD2、一上市公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、毛利率均下降，以下保代的哪些回復(fù)符合邏輯（）A.毛利率降低主要原因是低價(jià)格銷售給子公司代為銷售B.備用金較高，導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率降低C.在建項(xiàng)目未完工，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低D.因接到一個(gè)大訂單，公司加大產(chǎn)品生產(chǎn)量，增加產(chǎn)品儲(chǔ)備，導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率低【答案】CD3、債務(wù)人甲以公允價(jià)值為7000萬元、賬面價(jià)值為6000萬元的存貨，償還賬而價(jià)值為8000萬元的債務(wù)給債權(quán)人乙公司。增值稅稅率為17％，增值稅由債權(quán)人另行支付，乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1200萬元，甲、乙公司的會(huì)計(jì)處理正確的是（）A.乙沖減資產(chǎn)減值損失200萬元B.甲確認(rèn)營業(yè)外收入2000萬死C.甲確認(rèn)營業(yè)外收入1000萬元D.乙確認(rèn)營業(yè)外支出1000萬元E.乙沖減壞賬準(zhǔn)備1200萬元F.甲確認(rèn)營業(yè)收入7000萬元【答案】AC4、下列行為符合規(guī)定的有（）A.投資者發(fā)出全面收購要約，以股份作為支付對(duì)價(jià)，同時(shí)提供現(xiàn)金選擇權(quán)B.投資者以現(xiàn)金方式要約收購，預(yù)計(jì)收購總金額9億元，以2億元作為履約保證金C.控股股東持有上市公司45％的股份，投資者擬收購33％的股份，計(jì)劃先通過協(xié)議方式收購控股股東30％的股份然后向全體股東發(fā)出要約收購3％的股份D.投資者已持有上市公司30％股份，現(xiàn)向持有上市公司20％股份的另一股東發(fā)出部分收購要約E.收購人進(jìn)行要約收購的，要約價(jià)格不低于提示性公告前30個(gè)交易日該種股票的每日加權(quán)平均價(jià)格的算數(shù)平均值【答案】AB5、有限公司股東有權(quán)不用書面請求直接查閱的資料有（）A.股東大會(huì)會(huì)議記錄B.董事會(huì)會(huì)議記錄C.監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議D.會(huì)計(jì)賬簿【答案】AC6、市盈率是評(píng)價(jià)上市公司盈利能力的指標(biāo)，下列表述正確有（）。A.市盈率越高，意味著期望的未來收益較之于當(dāng)前報(bào)告收益就越高B.市盈率高意味著投資者對(duì)該公司的發(fā)展前景看好，愿意出較高的價(jià)格購買該公司股票C.成長性較好的高科技公司股票的市盈率通常要高一些D.市盈率過高，意味者這種股票具有較高的投資風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABCD7、以下系首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的發(fā)行條件的有（）A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)未發(fā)生重大變化C.發(fā)行人最近2年董事、高管未發(fā)生重大變化D.發(fā)行人控股股東最近2年未發(fā)生變更E.發(fā)行人實(shí)際控制人未發(fā)生變更【答案】C8、甲公司對(duì)參股公司乙采用權(quán)益法核算，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，會(huì)引起甲公司長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的情形有（）A.乙公司接受設(shè)備捐贈(zèng)B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AB9、A為某股份公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項(xiàng)是（）A.決定設(shè)立某部門B.制定《某部門工作規(guī)程》C.任命某部門負(fù)責(zé)人D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC10、下列哪些隋況屬于公開發(fā)行證券（）A.向特定對(duì)象發(fā)行超過200人B.向非特定對(duì)象發(fā)行少于200人C.通過報(bào)刊等廣告發(fā)行D.公司某股東將其股份轉(zhuǎn)讓給他人，轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致股東人數(shù)為200人【答案】ABC11、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）A.固定資產(chǎn)處置收益B.某PE公司將其一項(xiàng)長期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的收益【答案】AD12、下列關(guān)于公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)的說法正確的是（）A.法定公積金達(dá)到注冊資本50％以上的，可以不再提取B.資本公積金不能用于彌補(bǔ)虧損C.法定公積金轉(zhuǎn)增股本的，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25％D.法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依法提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損【答案】ABCD13、關(guān)于上市公司管理層收購，下列說法正確的有（）A.公司應(yīng)當(dāng)聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供公司資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告B.本次收購應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會(huì)非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨(dú)立董事同意后，提交公司股東大會(huì)審議，經(jīng)出席股東大會(huì)的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過C.獨(dú)立董事發(fā)表意見前，應(yīng)當(dāng)聘請獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問就本次收購出具專業(yè)意見，獨(dú)立董事及獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問的意見應(yīng)當(dāng)一并予以公告。D.公司董事會(huì)成員中獨(dú)立董事的比例應(yīng)當(dāng)達(dá)到1／2以上【答案】ABCD14、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）A.固定資產(chǎn)盤虧B.存貨盤盈C.疏忽或曲解事實(shí)D.舞弊E.會(huì)計(jì)政策的變更F.會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)誤運(yùn)用【答案】CD15、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）A.收到非控股股東作為股改對(duì)價(jià)的捐贈(zèng)B.按照IP0時(shí)的承諾，控股股東無償為上市公司承擔(dān)以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項(xiàng)目事項(xiàng)匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC16、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法履行職責(zé)時(shí)，采取的下列措施中符合法律規(guī)定的是（）．．A.查詢被調(diào)查單位或個(gè)人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，限制被調(diào)查事件當(dāng)事人的證券買賣C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個(gè)人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時(shí)，需取得司法機(jī)關(guān)的協(xié)助D.對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD17、證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)和其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)出現(xiàn)以下哪些情形時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其不得擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問（）A.最近36個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄B.最近36個(gè)月內(nèi)因涉嫌違法違規(guī)經(jīng)營正在被調(diào)查C.最近24個(gè)月內(nèi)因執(zhí)業(yè)行為違反行業(yè)規(guī)范而受到中國證券業(yè)協(xié)會(huì)的紀(jì)律處分D.最近24個(gè)月內(nèi)存在違反誠信的不良記錄【答案】BCD18、某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2．4億股，增資后總股本為3．6億股，7月1日通過決議未來1年以5．5元／股回購8000萬股，7-12月市場均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤4．8億元。無其他事項(xiàng)，則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說法正確的是（）A.稀釋每股收益是1.48B.稀釋每股收益是1.46C.基本每股收益1.5D.基本每股收益是1.6【答案】AC19、CPA為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下工作正確的有（）A.甲公司80％的產(chǎn)成品存放于各地銷售處，為證實(shí)該部分存貨的存在，以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100％函證B.CPA以預(yù)計(jì)回函無效為由未對(duì)與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶，2013年增加5個(gè)，注銷3個(gè)，CPA確定的函證對(duì)象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶D.CPA將交易頻繁但期末余額較小，甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍【答案】CD20、下列各項(xiàng)中屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有（）A.固定資產(chǎn)盤虧B.存貨盤盈C.疏忽或曲解事實(shí)D.舞弊E.會(huì)計(jì)政策的變更F.會(huì)計(jì)估計(jì)的錯(cuò)誤運(yùn)用【答案】CD21、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）A.企業(yè)購入的房屋建筑物用于生產(chǎn)經(jīng)營，房地?zé)o法合理分配，應(yīng)全部確認(rèn)為固定資產(chǎn)B.房地產(chǎn)公司購入的土地使用權(quán)用于開發(fā)，應(yīng)作為存貨核算C.購入土地使用權(quán)用于自行開發(fā)建造廠房，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)D.企業(yè)改變土地使用權(quán)的用途停止自用用于賺取租金，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)【答案】ABD22、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以限制其股東權(quán)利B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險(xiǎn)的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格C.證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機(jī)構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，可以撤銷證券公司直接負(fù)責(zé)的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格【答案】AC23、關(guān)于金融資產(chǎn)的計(jì)量，下列說法中正確的有（）。A.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額B.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額C.可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益D.持有至到期投資在持有期間應(yīng)當(dāng)按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益E.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)的交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益【答案】BD24、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。A.因本年實(shí)現(xiàn)利潤遠(yuǎn)超過預(yù)算，對(duì)所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債C.對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備D.將長期借款利息予以資本化【答案】BC25、股份公司以下情形中應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東大會(huì)的有（）A.董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)B.1／3以上董事提議C.監(jiān)事提議D.單獨(dú)或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議E.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到注冊股本總額的1／3時(shí)【答案】AD26、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告日和董事會(huì)決議公告日前1個(gè)交易日、前20個(gè)交易日、前30個(gè)交易日的均價(jià)如下表，則符合公開發(fā)行股票的價(jià)格為（）A.17.10元B.15元C.18元D.19元E.20元【答案】ACD27、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表的中體現(xiàn)的有（）A.管理費(fèi)用B.資本公積C.長期股權(quán)投資D.應(yīng)付職工薪酬【答案】AD28、某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）A.該董事會(huì)需4名以上董事出席方可舉行B.該董事會(huì)經(jīng)除甲和乙外韻其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行C.該董事會(huì)須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過D.甲和乙不得出席本次董事會(huì)會(huì)議E.甲和乙不得對(duì)本次決議進(jìn)行表決，但可以代理其他非關(guān)聯(lián)董事行使表決權(quán)F.向2名董事共同出資的一家公司進(jìn)行投資的事項(xiàng)應(yīng)提交上市公司股東大會(huì)表決通過【答案】BC29、甲公司和乙公司分別是A公司控制下的兩家全資子公司。2008年7月1日，甲公司定向增發(fā)4000萬股自母公司A公司處取得乙公司100％的股權(quán)。甲公司2007年度凈利潤為3000萬元，乙公司2007年度凈利潤為500萬元；甲公司200