庫存商品成本調(diào)價(jià)操作規(guī)范

天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632庫存商品本錢調(diào)價(jià)操作標(biāo)準(zhǔn)摘自?永2003財(cái)〔規(guī)〕字第0020號(hào)?為保證庫存本錢和銷售賬面毛利的準(zhǔn)確性，標(biāo)準(zhǔn)本錢調(diào)整操作，現(xiàn)對(duì)商品庫存調(diào)價(jià)作如下規(guī)定。定義及分類定義：調(diào)價(jià)指根據(jù)公司管理需要和廠方通知，對(duì)庫存本錢價(jià)及已售商品本錢價(jià)進(jìn)行調(diào)整工作，以到達(dá)準(zhǔn)確反映商品賬面毛利所采用的一種財(cái)務(wù)操作，需調(diào)整的庫存商品本錢價(jià)不包括返利〔即廠方供給價(jià)〕。分類：按調(diào)價(jià)對(duì)象分為：庫存商品、已售商品按差價(jià)承當(dāng)者分為：廠方承當(dāng)、公司承當(dāng)按調(diào)價(jià)要求人分為：廠方要求、公司內(nèi)部要求〔內(nèi)部原那么上不允許調(diào)價(jià)，如發(fā)生必須先進(jìn)行申請(qǐng)〕操作制度營銷部營銷部門需要調(diào)整本錢價(jià)，不管是調(diào)高還是調(diào)低，必須在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，填寫?調(diào)價(jià)通知單?。凡調(diào)低本錢價(jià)的，變價(jià)通知單上必須注明差額的承當(dāng)者——廠方承當(dāng)、公司承當(dāng)。?調(diào)價(jià)通知單?必須完整填寫，不得有空缺。調(diào)價(jià)賬面數(shù)和賬面價(jià)由臺(tái)賬或財(cái)務(wù)提供，營銷部門提供需調(diào)價(jià)的數(shù)量和調(diào)價(jià)后單價(jià)。對(duì)于差價(jià)由廠方承當(dāng)?shù)?，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)供給商蓋章確認(rèn)或有廠方授權(quán)經(jīng)廠方業(yè)務(wù)人員簽字確認(rèn)。沒有以上手續(xù)的，臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員一律不予調(diào)整。對(duì)于差價(jià)由公司承當(dāng)?shù)?，需調(diào)價(jià)的數(shù)量、調(diào)價(jià)后單價(jià)、差價(jià)總額必須經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)的，臺(tái)賬不予調(diào)整。調(diào)價(jià)差價(jià)必須在供給商確認(rèn)后一周內(nèi)回收，并要求供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票。臺(tái)賬臺(tái)賬調(diào)價(jià)前必須審核?調(diào)價(jià)通知單?的填寫內(nèi)容、審批手續(xù)的完整性，對(duì)于不填單、不齊全、不準(zhǔn)確的必須拒絕調(diào)價(jià)。對(duì)于差價(jià)由廠方承當(dāng)?shù)?，由分公司?cái)務(wù)部統(tǒng)一調(diào)整〔適用ERP〕，或由分公司臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)后下發(fā)各門店，門店臺(tái)帳在未收到“內(nèi)部調(diào)撥〞時(shí)無權(quán)調(diào)價(jià)〔適用協(xié)力〕。外省分公司臺(tái)賬根據(jù)差價(jià)金額向各門店開具“內(nèi)部調(diào)撥單〞，注明各門店應(yīng)調(diào)價(jià)數(shù)量和調(diào)整差價(jià)等事項(xiàng)，供門店臺(tái)帳調(diào)價(jià)；〔僅適用協(xié)力〕分公司臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)后，根據(jù)調(diào)整總額沖減驗(yàn)收并進(jìn)行登記，等收到“折扣折讓〞發(fā)票，進(jìn)行勾對(duì)，并報(bào)返利結(jié)算員核銷應(yīng)收。如調(diào)價(jià)時(shí)如發(fā)生調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于數(shù)量的金額沖減當(dāng)期本錢、計(jì)入商品毛利中。對(duì)于差價(jià)由公司承當(dāng)?shù)模筛鏖T店臺(tái)賬直接調(diào)整。門店臺(tái)賬只對(duì)調(diào)整時(shí)點(diǎn)的庫存數(shù)量進(jìn)行調(diào)價(jià)，在?調(diào)價(jià)通知單?上，回填“實(shí)際差價(jià)額〞并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上表達(dá)，差價(jià)不得轉(zhuǎn)分公司。財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員凡差價(jià)由廠方承當(dāng)?shù)?，?cái)務(wù)部返利結(jié)算員根椐廠方確認(rèn)數(shù)登記應(yīng)收廠方補(bǔ)差；收到“折扣折讓〞發(fā)票沖抵應(yīng)收，在其它商品內(nèi)發(fā)票低開或折讓的，營銷人員必須提供相關(guān)說明。如廠方確認(rèn)數(shù)大于實(shí)際調(diào)價(jià)數(shù)之間差額，財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入?品類品牌銷售毛利匯總表?的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)增帳面毛利額凡差價(jià)由公司承當(dāng)?shù)模?cái)務(wù)部返利結(jié)算員月末計(jì)入調(diào)價(jià)所屬品類部門的毛利中，記入?品類品牌銷售毛利匯總表?的調(diào)價(jià)一欄，調(diào)減帳面毛利額。返利結(jié)算員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的催收工作。操作流程調(diào)價(jià)通知單的聯(lián)次用途聯(lián)次用途——公司承當(dāng)用途——廠方承當(dāng)?shù)谝宦?lián)申請(qǐng)人〔營銷員〕留存申請(qǐng)人〔營銷員〕留存第二聯(lián)總部臺(tái)帳——財(cái)務(wù)附件〔附在銷售毛利差價(jià)表后〕總部臺(tái)帳——財(cái)務(wù)附件〔附在進(jìn)貨單后〕第三聯(lián)返利結(jié)算員返利結(jié)算員第四聯(lián)總部臺(tái)帳留存總部臺(tái)帳留存公司承當(dāng)調(diào)價(jià)流程營銷員收到廠方的調(diào)價(jià)通知后，提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)，填寫?調(diào)價(jià)通知單?。由臺(tái)賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整后單價(jià)〔只限調(diào)至最后一次廠方供給價(jià)〕。營銷員將?調(diào)價(jià)通知單?交相關(guān)人員審批。審批流程：營銷員申請(qǐng)——營銷部經(jīng)理——財(cái)務(wù)部副經(jīng)理〔核算〕——營銷管理中心總監(jiān)——財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交財(cái)務(wù)部〔ERP〕或臺(tái)賬〔協(xié)力〕。臺(tái)賬審核手續(xù)及內(nèi)容的完整性，進(jìn)行調(diào)價(jià)，將實(shí)際調(diào)整差價(jià)額回填，并將差價(jià)計(jì)入本門店毛利，在銷售毛利差價(jià)表上表達(dá)。第四聯(lián)留存，第二聯(lián)隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)作為附件，第三聯(lián)交返利結(jié)算員。對(duì)于手續(xù)不完整的一律退回。財(cái)務(wù)收到銷售毛利差價(jià)和第二聯(lián)，同正常商品結(jié)轉(zhuǎn)本錢一樣操作，記入“商品銷售本錢/零售〞科目返利結(jié)算員收到第三聯(lián)進(jìn)行登記，并在月末的?品類品牌銷售毛利匯總表?上計(jì)入該品類的毛利中。廠方承當(dāng)調(diào)價(jià)流程營銷員收到廠方的調(diào)價(jià)通知后提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)或廠方提供調(diào)價(jià)通知單，填寫?調(diào)價(jià)通知單?。由總部臺(tái)賬填寫庫存數(shù)量和當(dāng)前庫存單價(jià)，營銷員填寫調(diào)整數(shù)量、調(diào)整后單價(jià)。注：庫存數(shù)量包括各門店和總部的總數(shù)量，由總部臺(tái)帳進(jìn)行查詢統(tǒng)計(jì)。?調(diào)價(jià)通知單?交廠方簽字并蓋章確認(rèn)或附廠方授權(quán)書，四聯(lián)上全部加蓋。確認(rèn)完畢，營銷員第一聯(lián)留存，將后三聯(lián)交總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要求供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票。總部臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員根據(jù)確認(rèn)過的調(diào)價(jià)通知單，進(jìn)行調(diào)價(jià)。未經(jīng)蓋章確認(rèn)或無確認(rèn)授權(quán)書的一律退回。按“差價(jià)總額〞登記?調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單?〔適用ERP〕；按“差價(jià)總額〞填寫手工“進(jìn)貨單〞，將第二聯(lián)附在進(jìn)貨單后，隨對(duì)賬單交財(cái)務(wù)入賬，登記?調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單?〔適用協(xié)力〕。按總部調(diào)價(jià)數(shù)量調(diào)整總部庫存價(jià)格；屬門店調(diào)價(jià)數(shù)量的，開具手工“內(nèi)部調(diào)撥單〞，出庫給門店臺(tái)帳。門店臺(tái)帳據(jù)以調(diào)整本門店庫存單價(jià)?！矁H適用協(xié)力〕如果調(diào)價(jià)數(shù)量＞賬面數(shù)量的，大于金額沖減本錢、計(jì)入商品毛利中。財(cái)務(wù)收到進(jìn)貨單和第二聯(lián)，同正常商品驗(yàn)收一樣操作，記入“商品采購〞科目。返利結(jié)算員收到第三聯(lián)，登記應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差。供給商開具“折扣折讓〞發(fā)票，臺(tái)賬收到后，進(jìn)行勾對(duì)，如果“折扣折讓〞金額＜調(diào)價(jià)金額的，通知業(yè)務(wù)員要求下次補(bǔ)足。勾對(duì)完畢，填寫?調(diào)價(jià)補(bǔ)差收回清單?，交返利結(jié)算員。返利結(jié)算員接到?返利補(bǔ)差單?，沖抵應(yīng)收調(diào)價(jià)補(bǔ)差?？己酥贫冗M(jìn)行庫存本錢價(jià)調(diào)整，營銷部必須辦理相關(guān)審批手續(xù)，并在第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)人員，營銷部經(jīng)理為第一責(zé)任人；分公司財(cái)務(wù)部本錢監(jiān)控員進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)工作，核算副經(jīng)理為實(shí)施負(fù)責(zé)人；財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員負(fù)監(jiān)控責(zé)任，定期進(jìn)行檢查。門店調(diào)價(jià)手續(xù)不全，每發(fā)生一筆，對(duì)臺(tái)賬或財(cái)務(wù)人員，罰款100元；營銷部不及時(shí)催收調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，每逾期一天，罰款50元；發(fā)生廠方承當(dāng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差無法收回的，由營銷人員全額賠償。在規(guī)定期間內(nèi)未收回調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營銷人員進(jìn)行催收，返利結(jié)算員未對(duì)營銷人員發(fā)出書面催收書的，每遲一天罰款20元。營銷部負(fù)管理責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承當(dāng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)營銷部經(jīng)理罰款50—200元。分公司財(cái)務(wù)部對(duì)調(diào)價(jià)負(fù)監(jiān)控責(zé)任，發(fā)生調(diào)價(jià)手續(xù)不全，無法收回廠方承當(dāng)調(diào)價(jià)補(bǔ)差的，視情節(jié)輕重，對(duì)財(cái)務(wù)副經(jīng)理〔核算〕，罰款20—100元。財(cái)務(wù)管理中心商品管理專員必須進(jìn)行定期工作檢查，每月必須提供專項(xiàng)報(bào)告，屬監(jiān)控不力，視情節(jié)輕重，處分款20－200元。上述臺(tái)帳適用于使用協(xié)力商霸的分公司，上海分公司調(diào)價(jià)員為分公司財(cái)務(wù)部結(jié)算員，上海分公司門店無權(quán)調(diào)價(jià)。本制度自二○○三年四月四日起執(zhí)行。附表：商品調(diào)價(jià)通知單申請(qǐng)日期：申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：NO：商品ID品名規(guī)格申請(qǐng)調(diào)價(jià)數(shù)①實(shí)際調(diào)整庫存數(shù)②調(diào)價(jià)前單價(jià)③調(diào)價(jià)后單價(jià)④應(yīng)調(diào)整金額⑤=①*〔③-④〕實(shí)際調(diào)價(jià)總額⑥=②*(③-④)調(diào)整差額⑦=⑤-⑥合計(jì)□供給商承當(dāng)品類科長：確認(rèn)日期：品類科長：□公司承當(dāng)營銷部經(jīng)理：財(cái)務(wù)部經(jīng)理：營銷總監(jiān)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：申請(qǐng)人請(qǐng)?jiān)凇鮾?nèi)打勾，并辦妥相關(guān)手續(xù)；無完整手續(xù)，財(cái)務(wù)人員不得調(diào)價(jià)

標(biāo)準(zhǔn)卡數(shù)據(jù)口徑摘自?永〔2004〕財(cái)通字第0047號(hào)?近期財(cái)務(wù)中心在檢查上海分公司的管理報(bào)表中發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)核算組與返利組統(tǒng)計(jì)的卡收入、毛利之間存在較大差異，造成此差異的原因有多方面，現(xiàn)對(duì)上海分公司各門店上報(bào)卡數(shù)據(jù)及上海分公司財(cái)務(wù)部核算、返利組統(tǒng)計(jì)卡數(shù)據(jù)作如下標(biāo)準(zhǔn)要求：門店財(cái)務(wù)主管上報(bào)的?卡銷售日?qǐng)?bào)表?和?卡銷售月報(bào)表?數(shù)據(jù)必須一致，即當(dāng)月按天計(jì)算的卡及充值卡的進(jìn)銷存數(shù)據(jù)必須與月報(bào)數(shù)據(jù)一致。凡兩者數(shù)據(jù)出現(xiàn)差異的，給予相關(guān)責(zé)任人100元罰款。各門店倉管報(bào)送給門店財(cái)務(wù)部的?卡銷售日?qǐng)?bào)表?為日?qǐng)?bào)該天營業(yè)終了的卡及充值卡進(jìn)銷存數(shù)據(jù)。凡倉管出現(xiàn)修改或調(diào)整日?qǐng)?bào)相關(guān)數(shù)據(jù)的，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)主管溝通，財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期與倉管核對(duì)卡報(bào)表數(shù)據(jù)。凡門店財(cái)務(wù)部和倉管處數(shù)據(jù)不一致的，對(duì)財(cái)務(wù)主管和倉庫各罰款100元?？ㄈ?qǐng)?bào)月末匯總報(bào)和卡月報(bào)的統(tǒng)計(jì)日期為每月1日至每月最后一天。凡未按規(guī)定期間報(bào)送報(bào)表者，罰款50元。每月末，分公司財(cái)務(wù)部核算組與返利組負(fù)責(zé)卡數(shù)據(jù)處理人員必須對(duì)各門