第四章企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理重組稅收應納稅額計算征收管理題目答案分離

一、單項選擇下列屬于判斷企業(yè)所得稅大修理支出標準的是（）撤回投資所得應繳納的企業(yè)所得稅（）萬元。） 安裝交付使用后產(chǎn)生的借款利息C.經(jīng)營租賃方式承租方支付的手續(xù)費D.摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型公司，公司全部資產(chǎn)公允價值 萬元。合并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給公司的股權支付額為 債利率為6%。計算合并企業(yè)可彌補的被合并企業(yè)虧損限額（）萬元。下列表述中，符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定的是（）下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除的說法中，錯誤的是（） 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項中屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的是（）薪炭 下列關于企業(yè)資產(chǎn)收購重組的一般性稅務處理的表述中，正確的是（） 企業(yè)的、藝術品用于收藏、展示、保值增值的，作為 )進行稅務處理。、藝術品資產(chǎn)在持期間，計提的折舊、攤銷費用，（)。新購進設備的下列企業(yè)中，不可以享受企業(yè)所得稅加速折舊的是（）生物制藥企 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中享受減計收入的是（）企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2C.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列選項正確的是（） 萬元 年第一季度總機構匯總計算應納稅 萬元，則沈陽分支機構第一季度預繳為 ）萬元 得稅為（）萬元。 萬元，成本和費用均不能確定，核定利潤率為 ）萬元某公司境內(nèi)未設立機構、場所 年取得境內(nèi)甲公司支付的利息收 年度該公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ 二、多項選擇（）劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊扣除B. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法中正確的有（）所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或者價格減除資產(chǎn)凈值、費用以及相關稅費等后的余額C. 下列關于企業(yè)所得稅政策的陳述，正確的有（）下列項目中，符合企業(yè)所得稅政策的有（） ）自起，對全部制造業(yè)領域的企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 自起，年度應納稅所得額不超過 確的有（）。 ） 中藥材的種植D. ）企業(yè)取得2019年的地方債券利息 下列關于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有（）三、綜合國內(nèi)某汽車制造企業(yè)，為一般。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下 年月日向非金融企業(yè)借入萬元用于日常性經(jīng)營活動， 上的稅額為13萬元 （9）2021年12月份購進安全生產(chǎn)設備，取 計算用應調(diào)整的應納稅所得額。（包括加計扣除部分 （2）800萬元，稅金及附加60萬元 費120萬元） 年月日向非金融企業(yè)借入萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，當年支付利息12萬元， 計算企業(yè)所得稅前準予扣除的用（不包含研發(fā)費用加計扣除額）30.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)為一般，2021年發(fā)生以下業(yè)務年月至月出租取得不含 收 務招待費90萬元，支付給未提供服務的關聯(lián)企業(yè)的用20萬元） 向沒有關聯(lián)關系的自然人支付符合條件的借款利息100萬元，利率超過同期同類銀行利率1倍 通過教育部門捐贈80萬元，用于小學館建設；非性質(zhì)贊助支出20萬元其他資料 年待彌補虧損分別 根據(jù)以上資料，按下列順序回答問題，計算需計算合計數(shù)。答案部一、單項選擇【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【答案解析】被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務發(fā)生當年年末國家的最長期限的國債利率【正確答案】【正確答案】【正確答案】【答案解析】企業(yè)股權收購、資產(chǎn)收購重組，相關的處理：①被收購方應確認股權、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損【正確答案】【正確答案】【答案解析】本題考查的是制造業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的行業(yè)范圍。選項A，自起，固定資產(chǎn)加速折舊的行業(yè)范圍，擴大至全部制造業(yè)領域。選項BD，對生物藥品制造業(yè)，設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)個行業(yè)的企業(yè) 年月日后新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法?！菊_答案】70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)100％加計扣除；選項D，企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水和安全生產(chǎn)等設備的，該設備【正確答案】【正確答案】所有分支機構應分攤的預繳總額＝統(tǒng)一計算的企業(yè)當期應納所得稅額×50上年度市分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額三因素，權重0.35、0.35、0.3機構職工薪酬之和）×0.35＋（該分支機構資產(chǎn)總額／各分支機構資產(chǎn)總額之和）×0.30。＝47％【正確答案】【答案解析】自2021年1月1年月日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過10012.5％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。自至2021年12月31日，對小型微利企【正確答案】費支出額÷（1－經(jīng)核定【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅?！菊_答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】【正確答案】借：固定資產(chǎn)應交稅費-應交（進項稅額）貸：營業(yè)外收入的基礎上，自起，再按照實際發(fā)生額的100％在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自 （均含視同銷售收入關于費和業(yè)務宣傳費的扣除限額的規(guī)定需要特別注意的是扣除限額比例的確定，對于特殊的行業(yè)：化（2分對于利息費用的納稅調(diào)整需要掌握以下內(nèi)容:1.能提供資料證明相關符合獨立原則自至 連續(xù)持有居民企業(yè)公開并上市流通的在一年(12個月)以上取得的投資收益擇分5年均勻分期確認所得。所以會計上確認了100－70＝30萬元的所得，稅法上2021年確認所得（100－70） 政策的運用，稅定，企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設備的，該 稅前準予扣除用＝350－26＋15.6＝339.6（萬元）一般企業(yè)（非制造業(yè)企業(yè)）研究開發(fā)費，自至，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的， 準予稅前扣除