企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及措施分析

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及措施分析一、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的意義所謂的內(nèi)部控制，其實(shí)就是指企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)部門協(xié)同推動(dòng)企業(yè)管理工作的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之際，可能會(huì)面臨的各種問題，這些問題的出現(xiàn)在一定程度上都會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)行。內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理則是相輔相成的關(guān)系，兩者皆是企業(yè)在順利發(fā)展過程中必不可少的發(fā)展手段，兩者之間有著必然的聯(lián)系。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員，在管理企業(yè)之際都少不了對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理控制以及對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)預(yù)估，以便可以持久的維護(hù)投資者的利益，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)定的基礎(chǔ)力量。企業(yè)的全體工作人員都應(yīng)該參與到企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中，只有多個(gè)部門的協(xié)同配合，才能夠促使企業(yè)達(dá)到預(yù)期的理想發(fā)展目標(biāo)，助力于企棠收獲更多的利益收入。□二、企業(yè)內(nèi)部掌控與風(fēng)險(xiǎn)管理存有的問題（一）內(nèi)部控制不合理縱觀我國(guó)大多企業(yè)的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，可以辨認(rèn)出很多企業(yè)的內(nèi)部掌控度不妥當(dāng)。關(guān)于內(nèi)部掌控的價(jià)值，還沒深度心智，存有一部分企業(yè)的管理者指出企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與企業(yè)的內(nèi)部掌控沒實(shí)際性的關(guān)聯(lián)，內(nèi)部掌控工作的大力推進(jìn)可以引致企業(yè)現(xiàn)有的崗位職責(zé)無窮激增，企業(yè)各部門的工作量也可以大大激增，甚至還可以減少大量的管理費(fèi)用，引致企業(yè)本身的利潤(rùn)增加很多。因此，很多企業(yè)都沒從根源處去注重企業(yè)的內(nèi)部掌控管理工作。同時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部掌控制度設(shè)計(jì)得也比較科學(xué)，還存有一定的弊端。企業(yè)沒充份認(rèn)識(shí)到內(nèi)部掌控與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的聯(lián)系，還可以采用舊有的規(guī)章制度去促進(jìn)內(nèi)部掌控，這種掌控方式過分刻板，全然不合乎現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展情況。另外，除了一些企業(yè)的內(nèi)部掌控內(nèi)容過分著重原則性，輕微忽略了可操作性，沒全面落實(shí)不好繼續(xù)執(zhí)行工作，進(jìn)而也就無法將內(nèi)部掌控工作落到實(shí)處，無法確保每一個(gè)環(huán)節(jié)都展開了合理的掌控。除此之外，也沒創(chuàng)建起至全面的內(nèi)部控制系統(tǒng)，無法確保對(duì)各個(gè)部門展開合理分權(quán)，引致各個(gè)部門之間的權(quán)利發(fā)生交織現(xiàn)象，十分有利于時(shí)程企業(yè)內(nèi)部掌控工作的瞬間展開。（二）不具備風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，就是當(dāng)前大多企業(yè)都會(huì)存有的問題，整個(gè)內(nèi)部掌控的過程中都不具備健全的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。以經(jīng)濟(jì)全球化為時(shí)代背景，相同的經(jīng)濟(jì)綜合體與相同的經(jīng)濟(jì)綜合體之間的聯(lián)系顯得更為緊密，企業(yè)與企業(yè)之間的聯(lián)系也必須比以往更加頻密出來，產(chǎn)生了很多利益關(guān)聯(lián)。在企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)管理之中，常常都會(huì)遭遇著很多不穩(wěn)定的因素，這也就代表著企業(yè)須要強(qiáng)化力度展開風(fēng)險(xiǎn)管理，搞好內(nèi)部掌控管理，將風(fēng)險(xiǎn)助長(zhǎng)至脊梁中，這樣能夠從根本上將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)掌控在最高程度，進(jìn)而確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)。然而在現(xiàn)在這個(gè)階段，我國(guó)大多企業(yè)都缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，一味收縮企業(yè)規(guī)模，只顧著眼前利益，不斷加大力度回去拓寬企業(yè)市場(chǎng)，導(dǎo)致很多不必要的風(fēng)險(xiǎn)。不確定很多企業(yè)早已分擔(dān)起至了防治風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，但隨其所展開的風(fēng)險(xiǎn)管理工作僅僅在財(cái)務(wù)范圍內(nèi)，關(guān)于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)問題都沒搞好顯然確保。創(chuàng)建起至全新的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，可以高效率確保企業(yè)展開風(fēng)險(xiǎn)防治與管理。（三）內(nèi)部審計(jì)不到位通常情況下來說，企業(yè)內(nèi)部展開審計(jì)工作時(shí)，大多都由企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作部門大力推進(jìn)。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作具備極強(qiáng)的獨(dú)立性，日常所牽涉至的范圍也極為廣為。企業(yè)搞好審計(jì)工作，可以確保自身內(nèi)部掌控工作順利進(jìn)行，更有利于企業(yè)制訂系統(tǒng)性極強(qiáng)的內(nèi)部掌控評(píng)價(jià)機(jī)制。不可否認(rèn)的就是，企業(yè)內(nèi)部與企業(yè)掌控兩者之間就是相輔相成的關(guān)系，內(nèi)部設(shè)計(jì)工作的成功大力推進(jìn)有助于內(nèi)部掌控工作的實(shí)行。當(dāng)前存有很多企業(yè)都比較注重內(nèi)部審計(jì)工作，在這些企業(yè)眼中內(nèi)部審計(jì)工作就是一項(xiàng)既費(fèi)時(shí)費(fèi)力又毫無價(jià)值的工作，甚至還可以在某種意義上毀壞企業(yè)的穩(wěn)定性。使財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理審計(jì)工作部門的工作，這就是很多企業(yè)都存有的問題，這種審計(jì)工作的設(shè)置方式極為不合理，在整個(gè)工作的過程中沒將審計(jì)工作的價(jià)值充分發(fā)揮出。當(dāng)然，也存有一些企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置了審計(jì)工作部門，也調(diào)配了專業(yè)的審計(jì)工作人員負(fù)責(zé)管理審計(jì)工作，但是在正常展開審計(jì)工作時(shí)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層人員并沒真正地充分發(fā)揮出來自身的榜樣促進(jìn)作用，引致審計(jì)工作倍受壓制，無法化解一些實(shí)際性問題。審計(jì)工作部門沒專業(yè)的工作人員負(fù)責(zé)管理，審計(jì)工作人員工作素養(yǎng)較低，沒參予足夠多多的審計(jì)工作，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部掌控和風(fēng)險(xiǎn)管理增添了重重的制約。（四）沒有充分進(jìn)行信息溝通企業(yè)在發(fā)展過程中，部門與部門之間須要展開充份的溝通交流，只有強(qiáng)化信息的流通性，才可以精準(zhǔn)辨認(rèn)出企業(yè)內(nèi)部掌控體系中存有的種種問題，推動(dòng)信息的全面共享資源。企業(yè)中的工作人員與人員之間的聯(lián)系也可以愈加緊密。搞好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通工作，對(duì)其企業(yè)的內(nèi)部掌控存有一定積極主動(dòng)影響，使得企業(yè)內(nèi)部繼續(xù)執(zhí)行工作顯得更加深入細(xì)致，最終同時(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)期中的目標(biāo)。但在當(dāng)前這個(gè)時(shí)期，企業(yè)在信息溝通方面并沒資金投入足夠多多的精力與時(shí)間，沒將信息溝通真正的列為日常工作中，引致信息溝通頻率小不如從前，信息傳達(dá)的時(shí)差性也顯得更大，這在某些程度真正地制約了企業(yè)生產(chǎn)力的發(fā)展。企業(yè)的信息常?？梢允芷髽I(yè)管理層的掌控，在企業(yè)中下級(jí)工作人員就可以順從上級(jí)工作人員的意見，上級(jí)并沒對(duì)企業(yè)的信息溝通展開如實(shí)意見反饋，這也就減少了企業(yè)上層管理者的決策價(jià)值。三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施（一）科學(xué)建立內(nèi)部掌控制度為了可以最大限度解決企業(yè)內(nèi)部控制不到位的問題，首要，工作任務(wù)就是創(chuàng)建完善的內(nèi)部控制制度。企業(yè)要充分對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵進(jìn)行剖析，以便于可以全面認(rèn)清企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展之間的關(guān)系。只有進(jìn)一步了解內(nèi)部控制和企業(yè)發(fā)展間的關(guān)系，才能建立起促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度。同時(shí)，還要進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制制度，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展?fàn)顩r，慎重考察企業(yè)外部市場(chǎng)環(huán)境，科學(xué)建立企業(yè)目標(biāo)，合理設(shè)置相關(guān)的權(quán)利與義務(wù)，將不相容的職務(wù)進(jìn)行分離，并且相應(yīng)的設(shè)置內(nèi)部控制管理制度。尤為注意的一點(diǎn)，在一些非常規(guī)的企業(yè)活動(dòng)中，所有的企業(yè)都應(yīng)該建立起相對(duì)來說比較完善的審核制度，嚴(yán)格把控企業(yè)原材料、企業(yè)固有資產(chǎn)、企業(yè)現(xiàn)周轉(zhuǎn)等問題。企業(yè)在設(shè)計(jì)制度化時(shí)，需要考慮到經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法，一旦發(fā)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，就要應(yīng)用專業(yè)的理論和方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，設(shè)置全面性的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管理觀念要想彌補(bǔ)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱帶來的弊端，就應(yīng)該積極改變現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。健全風(fēng)險(xiǎn)管理觀念，能保障企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的必要價(jià)值，為企業(yè)的內(nèi)部控制工作而保駕護(hù)航。通常情況下來說，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理觀念主要就是指制定戰(zhàn)略或者是風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的方式與態(tài)度。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念時(shí)常體現(xiàn)在企業(yè)的價(jià)值觀念上，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理等都有著必不可少的聯(lián)系。樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，需要有效提高企業(yè)管理者的綜合素養(yǎng)，只有其綜合素養(yǎng)得到了穩(wěn)步提升，才能夠樹立高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為日后的風(fēng)險(xiǎn)管理制定一系列計(jì)劃。與此同時(shí)，企業(yè)上下的全體工作人員都要有齊心協(xié)力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，進(jìn)而促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力與風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。企業(yè)可以定期舉行見面會(huì)或者是安排書面溝通工作，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)類型所產(chǎn)生的后果進(jìn)行表述，并且指導(dǎo)企業(yè)工作人員采取正確的應(yīng)對(duì)措施。（三）加大力度展開審計(jì)工作的監(jiān)督若想進(jìn)一步解決企業(yè)不夠關(guān)注內(nèi)部審計(jì)工作的問題，就需要對(duì)審計(jì)進(jìn)行高效監(jiān)督。第一步，一定要先從提高內(nèi)部審計(jì)工作的權(quán)威性入手，創(chuàng)建內(nèi)部審計(jì)部門，直接在董事會(huì)下面設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。在條件允許的情況下，還可以在審計(jì)委員會(huì)的歸屬下直接設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，以便于可以全面凸顯內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威特性，令企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在方方面面都能保證客觀與公正。第二步，要增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)，不僅僅包含內(nèi)部審計(jì)人員的道德素養(yǎng)，還包含審計(jì)人員的專業(yè)實(shí)踐能力，需要及時(shí)掌握審計(jì)人員的工作思想與公正實(shí)際狀況，定期對(duì)審計(jì)人員的工作情況進(jìn)行分析，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)，從而提高內(nèi)部審計(jì)工作的科學(xué)性與合理性。第三步，就是要強(qiáng)化對(duì)內(nèi)部審言十的監(jiān)督工作。內(nèi)部審計(jì)工作人員不應(yīng)該受到外界的干擾，要發(fā)揮出自身對(duì)企業(yè)各部門各業(yè)務(wù)人員的監(jiān)督作用，為內(nèi)部審計(jì)工作人員的工作營(yíng)造健康的工作氛圍。第四步，企業(yè)還要學(xué)會(huì)強(qiáng)化外部監(jiān)督，適當(dāng)引入第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告，以便于能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中存在的不足之處。企業(yè)應(yīng)該緊緊抓住信息技術(shù)，將計(jì)算機(jī)技術(shù)全面引入到企業(yè)的內(nèi)部控制監(jiān)督流程中，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的效率與質(zhì)量，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避奉獻(xiàn)力量。（四）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)企業(yè)內(nèi)部信息溝通不及時(shí)，一大部分原因都是企業(yè)未曾建立起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。要想全面解決企業(yè)內(nèi)部信息溝通不及時(shí)的問題，就應(yīng)該對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行深度優(yōu)化。作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在日常工作中應(yīng)該投入足夠多的時(shí)間與精力創(chuàng)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，合理加工企業(yè)的信息報(bào)告，將各種信息報(bào)告中的數(shù)據(jù)信息重新整合與匯總，便于日后全面分析企業(yè)數(shù)據(jù)，找到數(shù)據(jù)中的風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，在運(yùn)算數(shù)據(jù)信息時(shí)，一旦遇到了特殊的計(jì)算問題，就要積極應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。對(duì)各項(xiàng)待處理的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行重新地整合與補(bǔ)充，借助風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的力量，可以全面做到風(fēng)險(xiǎn)防范，避免企業(yè)由信息溝通不到位而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的問題。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)通常都要與企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)有著必不可少的聯(lián)系，當(dāng)然也和企業(yè)外部的信息機(jī)構(gòu)有所關(guān)聯(lián)，這也就要求企業(yè)一定要善于應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)等高新技術(shù)手段，及時(shí)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行慎重核對(duì)，將信息數(shù)據(jù)中的錯(cuò)誤信息盡早識(shí)別出來。應(yīng)用高新科學(xué)技術(shù)手段杜絕信息舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)，保障企業(yè)可以高效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)還要加強(qiáng)員工與員工之間的信息聯(lián)系，努力做到資源共享，通過快速的溝通來處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)可以健康發(fā)展。四、結(jié)束語總的