風險管理與內部控制講義

風險管理與內部控制課程目標企業(yè)風險管理實務公司治理中國內部控制現(xiàn)狀及困惑內部審計的新趨勢時間分配14：00--14：50內容分享14：50--15：00休息15：00--15：30討論15：30--16：00內容分享16：00--答疑1、ERP系統(tǒng)實施風險及常見挑戰(zhàn)2、內部審計參與ERP管理的職責定位ERP系統(tǒng)選型ERP系統(tǒng)實施ERP系統(tǒng)持續(xù)審計及合規(guī)評估第一章：

企業(yè)風險管理實務為何要對風險進行管理何為風險管理基本原則與組織構架風險評估風險應對策略關鍵風險指標挑戰(zhàn)及解決方案問題與解答風險案例舉例1、河南平頂山市區(qū)大屏幕播放蒼井空AV短片近20分鐘（/rollnews/news/201206/t20120625_7639900.htm）

6月19日19點左右，河南平頂山市市區(qū)一商業(yè)圈內，一個戶外大型LED廣告屏突然開始播放淫-穢錄像，女主角被指日本AV女優(yōu)蒼井空。此消息經國內眾多論壇和媒體轉發(fā)后，立刻引發(fā)強烈反響，有網友稱，“蒼老師已經在平頂山公映了，河南人民就是與時俱進，值得鼓勵”。風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）

背景資料：

美國做空機構香櫞投資發(fā)布報告稱恒大資不抵債，發(fā)布報告稱恒大地產資不抵債，其網站公開稱：1.恒大濫用資本市場支持和政府貸款，中飽私囊，把錢揮霍在個人愛好上；2.賄賂、過度支出及表外交易；3.連中國財政部都因其財務造假而進行了處罰；4.代表了中國新型資本主義糟粕中的糟粕。風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）關鍵詞：許家?。涸S家印在短短6年多的時間里，將一個最初只有20多人、不多的資金的小型企業(yè)，發(fā)展成為今天擁有3000多名員工，總資產達63億，一舉躋身于中國企業(yè)500強行列的大型企業(yè)集團的創(chuàng)舉，讓人為之驚訝。恒大地產：恒大地產集團是中國十大房地產企業(yè)之一，它連續(xù)五年榮登中國房地產企業(yè)10強，并擁有中國一級資質的房地產開發(fā)企業(yè)等?，F(xiàn)已發(fā)展為中國最具影響力的房地產企業(yè)之一。

風險案例舉例2、許家印“帝國”保衛(wèi)戰(zhàn)（/zt2012/xujiayin/index.htm、/a/20120625/000413.htm）影響：由于這份報告，恒大市值損失巨大。受其拖累，恒大6月21日顧家暴跌17%，市值一度蒸發(fā)132億港元，當日收盤整體下跌11%，市值損失76億港元。隨后22日股價再次下跌，短短兩日，已跌去15%。2為何要對風險進行管理3項目實施的動因

–

外部要求-

國家政策性要求

國資委2006年6月頒布《中央企

業(yè)全面風險管理指引》，指出：

“具備條件的企業(yè)應全面推進，

盡快建立全面風險管理

”。5國務院國資委全面風險管理定義

本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，

通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的

基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險

管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理

的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從

而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。7不同公司擁有不同的目標、戰(zhàn)略、結構、文化、風險偏好和

金融手段。因此，沒有任何兩個ERM的解決方法是相同的。

減低不合理的

業(yè)績波動即時應對商業(yè)環(huán)境

的變化實現(xiàn)公司及部門

戰(zhàn)略目標

改善公司治理

有限資源的

合理配置建立投資者信心實行全面風險管理的益處8

企業(yè)風險管理的目標風險管理，能夠幫助一個企業(yè)管理其風險，進而從三個方面為企業(yè)

創(chuàng)造和保護其價值。建立可持續(xù)的競爭優(yōu)勢。優(yōu)化管理成本。提高經營績效。???我們必須不斷地把寶貴的資源投入到那些前景樂觀但又具有不確定性的商務活動中去！我們必須在變化無常的環(huán)境中管理好自己的企業(yè)！使公司的投資者、董事和其他利害攸關者相信：企業(yè)在茁壯成長的同時，成功地掌握并控制住了風險！近年來重要的風險管理失控的教訓中國篇事件發(fā)生時間事件內容銀廣夏事件2001年缺乏風險監(jiān)督。企業(yè)通過各種手段虛構巨額利潤7.71億元，導致大量投資者損失嚴重（60億元假合同，財務資料神秘消失，庫房及工藝不許外人查看）中航油事件2004年違規(guī)越權炒作期貨業(yè)務行為，造成高達5.5億元美金的巨額損失，新加波上市公司神話破滅。德隆事件2004年公司治理結構及籌資渠道不合理，企業(yè)缺乏風險管理，最終導致德隆系股票的崩盤。齊哈二藥事件2006年因風險意識缺失，以毒藥當良藥使用，造成13人死亡，三位老總被判刑。三鹿奶粉事件2008年奶粉中三聚氰胺含量過高，導致使用的嬰兒出現(xiàn)腎結石問題，黨委書記被拘留，石家莊市長被免職。近年來重要的風險管理失控的教訓國際篇歐洲英國巴林銀行的破產

法國興業(yè)銀行金融舞弊丑聞亞洲日本八百伴的擴張失敗

嘉娜寶集團財務造假事件

韓國大宇集團的衰落美洲安然事件

世通倒閉

雷曼兄弟近期摩根大通巨虧

近年來重要的風險管理失控的教訓近期摩根大通巨虧/gb/20120521/bus123316.asp?source=whatnews/review/201205/0016781.shtml

10風險：

“能夠導致一個企業(yè)不能夠實現(xiàn)其業(yè)務目標和戰(zhàn)略

計劃的威脅/潛在的因素（或一系列事件）

?！?1何為風險管理

?

風險管理就像汽車的剎車一樣，為的是能夠

讓您更加享受駕駛的樂趣。

如果您想開的越快，就越需要靈敏的剎車。13增加的價值

*財務管理

業(yè)務風險管理重點：財務風險與機遇的聯(lián)系：了解范圍：涉及財務、

業(yè)務風險管理重點：業(yè)務風險與機遇的聯(lián)系：更清晰范圍：負有責任的業(yè)務經理（按不同風險分擔責任）企業(yè)全面風險管理重點：業(yè)務風險與機遇的聯(lián)系：非常明確范圍：在企業(yè)層面基礎人員、技術與知識

保險及業(yè)務部門

風險管理發(fā)展狀況*增加的價值是指風險管理為創(chuàng)造企業(yè)競爭優(yōu)勢、提高企業(yè)業(yè)績、優(yōu)化成本所做的貢獻風險管理向戰(zhàn)略性過程的進化

戰(zhàn)略1616內部爪環(huán)境肢建設風險傭管理賽的培停訓及宣貫風險炭管理逝手冊躬更新公司遺級風巨險評訂估公司幻玉級風陡險審祖視實施贏應對征方案日常銳業(yè)務購風險祥評估內部體控制籮自我踏評估對風壇險管見理工箱作的領監(jiān)督執(zhí)行磚政策亮制度流程昨回顧政策戰(zhàn)制度稅及內?？厥謨缘男g制定酸及更掘新經營柴活動驅中的肌重大問題茶管理管理設報告例會穗制度企業(yè)流集團姻風險脫管理砍實務弱中的底主要抱工作21獨立精挑戰(zhàn)朽和保毒證審核愈和挑擱戰(zhàn)的吧程度摘依賴備于整垃個保語證流掃程的點充分持性和見完整披性評估爺由管凱理層份和監(jiān)暖督部趁門作妹出的狀聲明風的有凡效性評估朗保證嫂框架蛙和董王事會療對控往制的壓信賴鞏程度戰(zhàn)略績管理雨、政無策制塘定、唯監(jiān)督揀職能監(jiān)督先職能運，如齊提供大資金隨、新圖產品智發(fā)展級、制黃定政薦策以羞及評憂估控沸制和逮流程的充拆分性戴及完漢整性董事囑會決乎定監(jiān)脾督職拐能被寨審核源和挑梨戰(zhàn)的升程度管理向層設撲計并考實施妹控制管理闖層有蹲關有育效性脾的報終告使毒董事陳會得譽以安掙心執(zhí)行縫管理晶層風險秩管理委員張會審計行委員記會董事轎會企業(yè)笑風險墳管理洽架構風險日常聽業(yè)務爐運營管理昌層識教別風尸險風險風險風險盈管理燥的角汽色與夾職責（樣增本）有效鍛的企疏業(yè)風弊險管弄理需默要組趙織內隱所有搭級別距人員蜓的參衫與。企業(yè)抓風險你管理角色?理解尋風險含問題????制定呼政策暫和程際序創(chuàng)建落評估致工具辰和度弟量方定法在具驕體風補險領狠域的屯專業(yè)射技能制定饑風險錫戰(zhàn)略?監(jiān)督孫風險程管理駱流程榨與結正果以特及就論有關水問題錫提請上級傅審閱?提供頓績效國保證譜和推村動持訊續(xù)改緩進風險重管理萬推動壞者?????????審核征/批暖準政艇策、弱風險拳戰(zhàn)略管與容楚忍度監(jiān)督盒風險緞管理揪流程課/結態(tài)果確定穿戰(zhàn)略宣目的設計泰業(yè)務振/風處險戰(zhàn)舒略與愚政策調配挪資本審核約/批冰準風郊險管姓理政希策、貝管理滾與流奮程建立初問責賠制監(jiān)督蘭內部繡/外巡壽部事狗件審核暮/批泉準風印險戰(zhàn)見略/薪容忍杠度??建立某風險毫管理顯架構監(jiān)督篇和推府動企究業(yè)整帆體風線險管值理有嫌效性桐評價?協(xié)調勾統(tǒng)一斷激勵篇系統(tǒng)董事杰會高級處管理姻層首席槳執(zhí)行群官首席輛信息雪官首席塑財務象官首席毅風險干官首席行學習臭官首席腿運營誘官???執(zhí)行太企業(yè)全整體橫風險陸管理推有效萌性評猾價識別端、溯屢源和士度量爐風險應用義控制花資源??識別偷和糾木正控城制缺摔陷提供右及時扭的風鼠險報猜告?22業(yè)務俊單位匹/關閱鍵流膚程/枯產品瓜經理業(yè)務圈單位乖2業(yè)務哭單位瘡1業(yè)務階單位烈4業(yè)務錯單位曠3風險央管理蟻人員風險逗管理劫委員甲會支持懇部門內部束審計地人員23公司御董事諷會風險勇管理委員概會（第閃二道銳防線捕）審核靜委員唐會最終紗責任劉機構組織圍層級監(jiān)督強機構（第住三道偵防線欠）內部際審計精部組織煙層級風控管理尚組（第破二道劇防線預）各系蒜統(tǒng)管督理層（第纖一道籍防線牌）決策屋機構組織燦層級執(zhí)行巧機構監(jiān)查風控凍管理駱組領導儉組風控獻管理淘組執(zhí)行準組各系隔統(tǒng)風險備管理椒崗位（第資一道刊防線祝）企業(yè)梅集團毀風險活管理喝架構–實務猛舉例組織磚層級24企業(yè)知集團拆風險倡管理銜架構–實務斤舉例虛（續(xù)胞）公司蠢的風排險管躬理組工織架胸構是斬由三龍道防酷線組杰成的院，主司要包查括：第一盛道防遣線：佳系統(tǒng)謎-基本霜執(zhí)行敵機構第一鈴道防守線主廈要包省括系殘統(tǒng)管鋸理層過、系籍統(tǒng)工蓮作人嶼員以委及系血統(tǒng)中堂的風埋險管歐理崗昌位。慶他們齒通過閃在日剪常工暴作中筍嚴格執(zhí)半行公黃司政舍策制在度以蛇及對錘執(zhí)行訊情況頸進行亮自查瞇，從挑而降員低公哈司的扔整體賓風險善水平側。同楚時，跨他們馳也是警最早玻發(fā)現(xiàn)各進種風豪險現(xiàn)廉象或文者征均兆的云崗位基本薯職責暮包括慚但不失限于如：執(zhí)行級公司垮政策男制度訓。政策視制度濟執(zhí)行堡是風摧險管使理的徒基礎躲工作很，如甘果執(zhí)言行本微身不棉到位仿，就支有極沒大可害能給公司拆造成矩極大懼的經全濟損銀失對于穿公司嘩的重大想風險，以滿項目族組的叼方式公設計弟并執(zhí)樓行風嗎險應纏對的蛛實施稈方案每年服進行流程恨回顧，并途相應制定或者更新政策京和流千程設計斑并執(zhí)遠行公司編經營縱活動鞋中的擺重大您問題稿的解叫決方棉案參與公司嘆級風樹險評驗估、醒內部井控制揚自我凝評估棚、風糧險管樹理培遷訓以廣及風潑險管潮理例銜會25企業(yè)徹集團扭風險皂管理社架構–實務塌舉例品（續(xù)圣）第二粗道防欣線：產風險舅管理黑委員囑會及嗓風描控管丙理款組駁-決蘋策及椒協(xié)膛調機呼構第二姜道防世線包繼括兩趕個部幻玉分，床風險廳管理庭委員暗會和忌風控跌管理殿組。閉其中既，風數(shù)險管它理委淚員會質主要孝由公司偵CX紫O、炕分管新血業(yè)務理副總洞裁、醉信息控技術幫系統(tǒng)添總經妄理和堡人力值資源盆系統(tǒng)拋總經執(zhí)理，主嫩要在陪風險艦管理唯工作權中起寒到決策壘、指餓導和協(xié)統(tǒng)調的作暢用。判風控國管理氧組則羞由公司狼財務念、信夾息技淘術、轟人力懸資源黎、法體務及腎戰(zhàn)略讀高級壟別管忠理人賓員以伴及業(yè)誰務系統(tǒng)凳委派尿的高悟級別則管理惕人員冬、專遮職風才險管嘴理人檢員以巾及各典系統(tǒng)凳風險寇管理違崗位命組成，主灑要是乖在風躲險管滿理委箭員會的穿領導遇和授眠權下僑，執(zhí)桶行風庸險管極理工低作相扒關的指引荷、組詳織、紐奉協(xié)調絮、推閣動、去監(jiān)督夢和檢斤查工伏作風險衛(wèi)管理轉委員信會基叉本職瞞責包膚括但毀不限蛇于：對與泡風險搏管理相關折的政哨策進行擠審批對與豎風險脆管理嫌相關雄的工作猴方案責及報里告進行湖討論怪及審響批對經獅營活數(shù)動中運發(fā)生昆的重大禾問題爆的解毅決方銀案進行掉決策通過粱例會熟、管您理報羊告及非內部侵審計牌報告了解公司追風險爬管理孔工作現(xiàn)狀，并對精其進圓行指導舌和規(guī)尿范26企業(yè)下集團德風險徒管理灑架構–實務腹舉例含（續(xù)甩）第二套道防泊線：藥風險溝管理澡委員學會及勸風列控管淚理偏組斜-決備策及播協(xié)罰調機陷構（續(xù)煎）風控身管理遷組基回本職徒責包尊括但褲不限諒于：實施公司易范圍棄的風狼險管芳理工敗作，包圍括風祝險評撈估及蜻內部愉控制定自我創(chuàng)評估種等監(jiān)督公司鑒及系湯統(tǒng)風廚險管輕理工稻作的實施騰情況組織票及協(xié)假調每年素的流程坐回顧編制管理射報告參與鄰制定經營障活動尸中發(fā)扮生重大隸問題機的解頁決方炸案并監(jiān)督其實施組織培訓27企業(yè)居集團桂風險妨管理攻架構–實務撇舉例腐（續(xù)繩）第三摩道防鑒線：采審核免委員鑄會及謙內部渠審允計部戲-監(jiān)盾督機裙構第三杰道防范線由丸公司習的審塞核委顧員會蠢及內巨部審悶計部處組成穴，對公司董事我會直接負責，可尿以相對嶄獨立地對突公司桂的風險陽管理艘工作順方式杏方法殃、結乒果及座執(zhí)行白進行圍監(jiān)督簡和檢滋查，并錄將相伐關結牛果和脈發(fā)現(xiàn)報送螞公司我董事午會、快公司輸管理層及戒風險往管理及委員因會基本羊職責鉤包括頸但不拴限于裝：評價政策匙制度中的蘿控制籮活動創(chuàng)的執(zhí)行情況評價公司恒級風擔險評聯(lián)估過扇程、仿結果劫及應型對評價經營位活動這中的痰重大邪問題斯的分獄析及充應對實施內部禁控制草自我設評估槍檢查28企業(yè)南集團雖風險何管理目架構–實務痰舉例憶（續(xù)淺）最終境責任常機構您：董務事會董事告會是瞧風險麥管理狐工作比的最終多責任暴機構，就喂公司趟整體沃風險謙管理諒工作閣的實步施效警果以戴及風追險現(xiàn)狀對串股東逗大會叼負責董事長會在斃風險友管理旦中的總職責行：通過蚊對公告司管投理層狹的干盈預，撕實現(xiàn)栗其對笑與風溝險管淡理相串關的滲期望較目標通過恢監(jiān)督茄活動舊，確恐定其哄期望時目標臟是否惹實現(xiàn)癢。董峰事會秩可以層通過升以下逃方式丑對企該業(yè)風猛險管放理進行監(jiān)胖督：1.了解弓公司及有效惠的風邊險管濱理范姿圍2.知悉優(yōu)最重莊大風買險以織及公央司管片理層玻是否蛙恰當拍地應嶼對3.知曉獨并認掙同公佛司的受整體黑風險戴偏好晶及審雄核公鋪司的索風險咱組合概觀4.了解斯經營伏活動柿中的朽重大摔問題蘿及公禽司管凡理層塵的應度對利用焦董事乓會下扣屬的鈔各類繼委員架會來幫行使客他們眨的特司定職堡責在特鋪定的紀關鍵宰決策農上保銀留權贈力。糧關鍵禽決策懸權涉辰及的色范圍瓶包括奴但不腥限于會：公戒司風術險管慣理組織架侍構、支公司缸中長芝期風柳險管關理工飾作規(guī)畫劃、譽公司穗級風霸險評額估結饑果、混公司緒級重若大風稻險應遵對方案以抵及公掘司經維營活晌動中妨的重堂大問薪題的吩解決眼方案風險段管理省的三筐道防直線結合身企業(yè)服實際旺建業(yè)燭集團訊企業(yè)殖風險浩管理鳴三道爬防線第一束道防等線：您系統(tǒng)際-各基本防執(zhí)行哈機構各城撇市公作司、微項目懲公司區(qū)、專侍業(yè)公糠司等胡一線宗機構麻業(yè)務避部門詢。風險密管理銳的三僅道防悶線結合妥企業(yè)刪實際全建業(yè)沉集團庫企業(yè)奴風險肌管理雄三道仗防線第二珍道防炊線：臂集團德各職次能中疲心集團職總部腔各業(yè)早務主漿管部次門。風險椒管理多的三點道防舞線結合疏企業(yè)茂實際于建業(yè)員集團取企業(yè)訂風險汁管理諷三道策防線第三道防用線：審核誓委員倆會及款內部蟲審宵計部迷-繼監(jiān)趨督機凡構集團似審計痛及檢些查部勿門。30風險淘評估31何謂懂企業(yè)小風險勿評估勁(E何RA直)？企業(yè)串風險悉評估是對祖未來躬潛在寨事件犯的前憐瞻活闖動，鄰以確妨定這殺些事件煙在特主定時坡段之制內對缺目標伐所產驗生的癢潛在晨影響君，以攔及出迫現(xiàn)的春可能迎性。企業(yè)乎：橫跨叔整個板機構風險肅：那些碎可能決會影攜響業(yè)敘務目標滾實現(xiàn)范的潛帽在事要件評估森：涉及憶高層酒及中街層的修管理結人員了解拿其影財響、炸可能剝性及赴現(xiàn)行拳用以處扣理風即險的趕活動建立岔計劃統(tǒng)來改注善現(xiàn)孫有的片風險然應對措狹施內部處環(huán)境目標勾設定事項震識別風險直評估風險域應對分單企機國位32理綜慚合框特架聯(lián)睬系這是截一個添貫徹紙及標擴準的愚方案扶，有宵助識戀別、劃分酬、評爐估及暢應對遠風險該方沾法具鏟靈活幸性，瞎可以光根據(jù)供不同濕的目游的及目標頌進行綠調整事件鉆識別風險巷評估風險校應對翁計劃項目江管理/知識著分享/報告企業(yè)剩風險哄評估領方法辟與C場OS校O的企潤業(yè)風壤險管內部簡環(huán)境貼及目案標子公業(yè)司務支業(yè)構層面監(jiān)控信息帆和溝要通控制乖活動風險描評估控制濁環(huán)境控制贏活動信息聞與溝炕通監(jiān)督企業(yè)獵風險拐評估雪方法34企業(yè)孤風險望評估死方法-影響繭程度導標準水實務評分標準財務昨損失企業(yè)略日常運行1極輕捐微的較低不受造影響2輕微倉的輕微輕度旱影響疼(造成分輕微壞的人身外傷害建，情況旦立刻座受到控彩制)3中等壯的中等中度背影響疾(造成一僵定人且身傷害毅，需萬要醫(yī)療旅救援玻，情況肅需要升外部支遺持才傷能得到刊控制顆)4重大鉆的重大嚴重腥影響咸(企業(yè)失紋去一掉些業(yè)務蘭能力似，造成竟嚴重蚊人身傷鍵害，眼情況失復控，瓶但無致鑄命影俗響)5災難海性的極大重大捷影響名(重大業(yè)傳務失弄誤，造成辦重大舟人身傷亡店，情欲況失控，刑給企似業(yè)致命影究響)企業(yè)承聲譽負面筋消息屑在企業(yè)豎內部陡流傳，賤企業(yè)膊聲譽沒記有受漲損負面鞠消息尊在當?shù)卮簿植慨嬃鱾?，托對企高業(yè)聲譽駱造成沖輕微損衰害負面血消息塌在某區(qū)缸域流努傳，對芽企業(yè)串聲譽造賄成中禁等損害負面縣消息努在全國建各地執(zhí)流傳，胖對企娛業(yè)聲譽央造成北重大損厚害負面爬消息閘流傳世界觸各地拘，政府或若監(jiān)管奏機構進行薄調查止，引起公按眾關靜注，對企邁業(yè)聲棗譽造成無核法彌全補的損害35評分標準發(fā)生可能性1極低一般圓情況惡下不會償發(fā)生今后閑10掠年內發(fā)生果的可遵能少于焰1次2低極少至情況爆下才發(fā)性生今后光5－倡10甩年內可棋能發(fā)秘生1次3中等某些千情況奮下發(fā)生今后繪2－砍5年內可翻能發(fā)泥生1次4高較多壺情況津下發(fā)生今后款1年督內可能發(fā)撲生1剝次5極高常常衫會發(fā)學生今后多1年裂內至少發(fā)眾生1秘次企業(yè)惡風險員評估闖方法–可能崇性標不準實碧務37風險顫評估怖方法–實務肉舉例確定步實施壇方案確定峰戰(zhàn)略返目標風險偷識別待與分槽析風險蓬評估諸訪談重大就風險供初步碗排序風險飲評估鉗討論競會重大緩風險患排序審閱魯關鍵卵政策王與文騎件風險基應對調查于問卷38工作塊內容1.掌確命定公蛾司級意風險尸評估移實施腸方案在實海施公漿司級保風險增評估扯工作杰以前毅，應惰該有艱完整嬸的實腸施方煙案，丑包括瞞：風端險評鏡估所道涵蓋歇的單瀉位、純需要評拆估的菜風險伸事項協(xié)、風曲險評響估的治方式稅方法株、工范作步冶驟以嚷及時海間安退排。武公司屬的風載控管納理組康編制猜風險評付估實羨施方甚案。風險嘗評估蘿實施朽方案攝需要莫經過愈風控軍管理霸組和加風險廉管理蔑委員芹會的迷審批貍。2.爹確譜定公輪司戰(zhàn)塑略目普標因為野公司壤的戰(zhàn)躲略目啞標會叢影響鏡公司概所面簡臨的牙風險魯，所雀以在請進行課公司踩級風朋險評甘估以片前，匯風險溪管理肆委員會遠應該醋明確兆公司把的戰(zhàn)染略目激標，特蘋別是起需要隙明確辯公司簡戰(zhàn)略爹目標殊的變紛化部擋分。3.音風鞭險識峰別與炭分析風險稅識別棍是公根司級導風險吳評估具的實再施基串礎。慨根據(jù)皺公司舅發(fā)展有目標幅，重鍵要經投營活出動及孕相關布業(yè)務押流程游，公司津過往盯年度替經營隊活動伯中發(fā)燥生的煌重大免問題伴，以茂及公晚司過夫往年奸度的瞎重大刪風險叛等信詠息，牙對影涼響公餡司實現(xiàn)雀發(fā)展比目標移的風熄險進睜行識棒別，筆確定挑風險薪評估往的范煤疇。參與滔部門風控姿管理至組風險蜓管理噸委員縫會風險換管理頂委員企會風控貌管理污組企業(yè)末集團擔風險己評估弟方法–實務爹舉例疤（續(xù)紐奉）詳細溉步驟39工作噸內容4.蘇風威險評峰估訪擁談通過滾資料濱分析晝確定拍的風歉險評心估范冤疇應域該與累公司兩管理租層主脈要管省理人攏員以犁及重樸要業(yè)甘務流遲程主野要負桿責人進各行確哭認，涌以確撲保對榴于公賣司風漂險狀大況理塊解的劫合理騰性和威全面日性。弱這項狗工作地主要嘩是通海過對礦公司怨管理層岡和重抵要經伶濟活帶動或掏者業(yè)糕務流敞程的粱相關燭人員綿進行躬訪談訪來完麻成的伴。5.喘審銅閱關蛋鍵政仇策與稀文件通過群對與扁公司解相關氣的外想部監(jiān)漂管文軟件、仇分析法報告材、內丸部制痰度、架內部促政策鞏、審游計報到告、濟專題最研究禁等信息嗽的查測閱和布分析柜，對童風險儉評估紫范疇吐進行膜進一閥步的這確定纏和調觸整。6.筆調訪查問鹽卷通過細風險劑調查挽問卷猴的形說式，園對公娛司高戒級管襯理層妥進行避調查鹿，初噸步對艱公司佳管理雪層對怨于公撞司級施風險木的認識刷進行偷了解公。風險述調查塑問卷柳包括雜風險憲的類蠟別，揉風險寫定義亭，風秩險發(fā)兄生可將能性陵的高杠低標住準以辜及風服險如象果發(fā)拼生對傳公司經敗營活廢動影欲響的周輕重啞標準燭。風險畫調查州問卷壞編制默完成胖后，縫通過腎系統(tǒng)不或以神書面驅問卷旺的形聰式下剃發(fā)調煎查問吩卷參腳與者符，要鍵求調范查問勉卷參與紹者在你規(guī)定系時間詠段內逮完成束。系賤統(tǒng)或墳風險蔬管理強機構升對風此險調菌查問耐卷結她果進割行匯圣總，框初步座確定睛公司經仙營活殖動中銳所面及臨的卡風險格。參與茅部門風控時管理碑組相關雪公司殲高級屯管理層相關飲系統(tǒng)阻人員風控愛管理栽組風控臉管理罷組公司羞高級竹管理魄層企業(yè)讓集團瞎風險爛評估不方法–實務騎舉例戴（續(xù)峽）詳細從步驟畫（續(xù)包）40工作釣內容7.晉風擁險評拒估討零論會根據(jù)碼風險幅調查贏問卷般和流吉程級倦風險銜評估橋的結衫果，芒組織農公司茄高級育管理和層對向公司邊級風茅險進并行溝帶通和叔評估，碎統(tǒng)一悔對風件險的荷認識證，確譯定下扣階段嚼風險側管理冠工作羅的重系點。8.潑風快險應陸對對于源風險曾評估偏討論研會確攜定的滔下階儀段風矩險管瞇理工持作的羨重點駝，由旁相關告系統(tǒng)怒在風坊險管溪理委鋪員會蛙及風劍控管理劣組的遮協(xié)助證下，艦以項扔目組您的形液式，庸利用肆公司語的整含體資技源制烤定風畏險應索對方筒案，食確定蟲通過隙什么溝樣的方閉式可洽以降炭低相返關公族司級呢風險具發(fā)生批的可守能性郊或者錘減弱采風險軍發(fā)生衰后所扎帶來禿的影掌響，扁經過貿恰當恩的審批命后，疾進行集實施份。參與帶部門風控頑管理呀組公司默高級波管理貍層系統(tǒng)驢人員風控堵管理友組風險倡管理奧委員竭會企業(yè)公集團喊風險才評估寄方法–實務屆舉例火（續(xù)仆）詳細若步驟緊（續(xù)飾）41企業(yè)熄集團寸風險狹評估早方法–實務守舉例傳（續(xù)喂）除風刑控管欲理組石職能蓮部門國和業(yè)切務部霧門介參與絡的猴工怪作：參與風險捐評估秀訪談，就于所在餡部門炮，所旨在崗識位所嫂了解螞的公模司經霉營活則動中喊面臨儀的主輪要風險和姿過去皆經營幟活動華中發(fā)降生的煩重大弟問題劫進行旺溝通耐，為隸風險志評估傳提供淘充分押信息荷。例刪如在本次背風險旬評估襪中，雷省區(qū)放經理縱就參貍與了悶風險蓋評估擁訪談幕，為蓋對公伏司風打險現(xiàn)授狀的擴理解逐提供了有喂用的暴信息漲。完成風險輛調查傳問卷，根表據(jù)所奮在部澇門、塌所在寨崗位女及所沒知，津對風舌險調抽查問疊卷中衛(wèi)的風脫險發(fā)生的歷可能末性和乎重大砍性進脂行判輪斷，誼并將醒判斷花結果秀及時予回復月風控劇管理勺組。參與公司紫級風羽險評蹲估，主旱要工催作內揉容包遞括：尿對所首涉及逃的業(yè)煤務的鉆主要馳風險混點及望形成套的原因磁進行侍描述衰；對衛(wèi)針對招各主公要風厘險點單設置弓的控漂制及示詳細儲操作某情況劣進行卡描述晌；對夕所涉及的趕業(yè)務田在過腿去期騙間發(fā)渠生的廊重大誤問題帥；根助據(jù)風惜險評斑估人趙員的膊清單義提供置測試陸資料初。組織于或者舌參與公司陶級風倍險評文估，主數(shù)要工晝作內舍容詳冊見下姑一部甘分。42企業(yè)遙風險帶評估擱中共撿同的加挑戰(zhàn)足：-定義挪時間吧范圍訪和覆雪蓋范設圍定義丘時間全范圍-何時流-持酷續(xù)時殃間是顛多久脊？-一年云？-五年帖？-未來嗎和可器預測覆蓋漿范圍-有多龜大的婚可能市性在請一個思特定閣的區(qū)逝域/退街道廈我們溪的手事機沒若電？-有多駐大可迷能性擋在上蓋海沒支電？-有多賤大的飛可能現(xiàn)性在朱中國算沒電粥？?確認撓覆蓋襪范圍宜對企菜業(yè)風應險管發(fā)理很掙重要4.5.6.7.缺乏唐足夠錄資深街級別挽的員年工顧客享對我漿們工果作的竄不重德視人員出調整離中的謎員工環(huán)流失重大沃訴訟恭的威攜脅員工欲培訓不的缺葉乏缺少姥具有辭專業(yè)艇知識詳?shù)膯T訓工來晶支持嚷項目較低座的工希作收蒼益率在回證顧了饞主要臉起因何后，村風險屬可被咱歸納菊成以揉下三陷種風弊險：1.2.3.缺乏臭合理巡壽的技陡能完至成工壁作（塌1，話3，突5，萬6）市場撤中薄微弱的膚價值蠻主張蚊（2閣，7姑）缺乏池充足勾的品戴質以沫減輕東職業(yè)急風險喉（4瞞）企業(yè)寺風險速評估亮的共印同挑吵戰(zhàn)：-合并超風險范例屆:高級講管理氧層確覺定了遵下列談風險剩：46風險接應對師策略風險值應對彎策略敏是指服導企鉤業(yè)防碼范和植抑制中風險液的基秀本方汪針、塊措施詠和方涉法，根據(jù)雖預測殃風險巷發(fā)生乞的可詞能性地以及陡企業(yè)甲條件慈，制燃訂不炎同的場應對忘方案登，采取勝不同耐的管廟理策報略，福從而頸實現(xiàn)怠風險亦管理傲任務巾；企業(yè)奏應根夜據(jù)自億身條叔件和慌外部刺環(huán)境亞，圍均繞企氏業(yè)發(fā)孫展目非標和扁戰(zhàn)略衛(wèi)，確繼定風險努偏好言、風笑險承剩受度服，選慕擇“勺避免連、接巡壽受、亦減少恢或者伐共享宿”的鎖總策略帖，并蔽確定呈風險感管理恰所需夫要的羞人力茫和財溪力資晴源的屆配置預。52企業(yè)德集團昂風險遷應對跪策略–實務市舉例組建竹項目概組風險寫應對排方案報系斯統(tǒng)負霉責人銳審批風控縣管理戚組審棉閱風險桶管理逐委員竹會審姥批實施賣風險攜應對雖方案公司險管理題層審唇批定期丸匯報53工作車內容1.寄組忌建項掩目組根據(jù)梳風險死評估中討論鞋會上江確定唉的風灶險責扁任系喇統(tǒng)，余由系棗統(tǒng)負糠責人華指定罰一個月風險記應對羅的責漢任人厚，然由后由責咬任人釘組建輪項目邁組，跳制定委風險拳應對識方案炕。2.全制私定風貨險應仗對方位案由項榨目組她制定泉風險瞎應對略方案躬，風份險應城對方棟案包末括的輝主要密內容背有：-公司物級重濟大風宇險包橋括的除風險搏細分貌內容作及原斤因-建議匙需要糞重點績解決拔的細愁分風睡險及缸原因-建議刷的細筒分風邊險應迫對方生案、櫻實施禍步驟孔及時煮間表-建議庸制定錯或者會完善侄的制疲度政茫策-方案鹿實施舊進度厘及質許量的期評價辛標準-可能物存在姑及亟薄待解測決的冠難點溪，包剛括技察術、犧資源充、權繳限及黨協(xié)調3.泳系應統(tǒng)負繁責人紅審批渠風險鐮應對濁方案系統(tǒng)蜘負責房誠人從擇業(yè)務桌角度通審批磨風險切應對豪方案殼的合屋理性瓣和完稍整性亮。如腸果風違險應秘對方車案涉躍及多貸個系蛾統(tǒng)，則風共險應腸對方竊案還許需要媽相關尚系統(tǒng)拳負責爐人的擦聯(lián)簽孝。參與所部門風險盈責任連系統(tǒng)風險長責任琴系統(tǒng)相關蜻系統(tǒng)風險鞭責任街系統(tǒng)相關每系統(tǒng)企業(yè)鋒集團栗風險餃應對繪策略–實務飛舉例詳細土步驟54工作呆內容4.辰風百控管嗓理組池審閱劍風險載應對婆方案風控趙管理毅組成蠢員根拋據(jù)各浸自的稅專業(yè)看角度脊判斷動或建婦議：-公司仔級重憑大風外險細硬分的鉗完整詳性和肢合理果性-應對團方案定的合紡理性遙和可碧行性-相關冠制度燭政策拆的完框整性-針對智可能召存在嘗的難橡點的屯解決脹建議以審靠閱報誕告的昂形式堵報送搬風險故管理抬委員攜會5.殿風下險管梯理委剖員會揮審批筍風險紀應對帽方案風險考管理漆委員愚會根友據(jù)風外控管愈理組鴨的審快閱報雖告及增風險帶應對膠方案走，審哄批并焦明確潑：-風險率應對敵方案閱是否眉可行-風險鞭應對伸方案技需要脊改進奮的部璃分-風險晚應對擔方案息實施篩需要態(tài)的資異源及額權限育劃撥參與過部門風控境管理貞組風險敲管理狡委員躲會企業(yè)訴集團改風險片應對罰策略–實務模舉例詳細廳步驟狂（續(xù)幫）55工作倚內容6.核公負司管奸理層逃審批胃風險判應對廚方案風險筐應對炊方案林送交禁公司雀管理輕層進病行審托批，液風險恰管理工委員幅會的臉審批批意見弦將作扶為公發(fā)司管弄理層決審批的依腸據(jù)和陵參考迫信息蜻。7.板實企施風窮險應春對方饞案相關咐系統(tǒng)析根據(jù)也審批禿的風瞧險應炮對方銳案進起行實頌施。8.顛定源期匯嚼報相關垮系統(tǒng)親應在畝風險孝管理自月度閑報告查中反獵映風貪險應紅對方棵案的寺實施罩進度欠及問討題。參與葵部門公司伙管理某層風險炕責任晉系統(tǒng)相關滑系統(tǒng)風險神責任泊系統(tǒng)相關尤系統(tǒng)企業(yè)立集團劫風險攝應對或策略–實務診舉例詳細感步驟琴（續(xù)池）56企業(yè)貸集團降風險條應對摩策略–實務剃舉例舉例鑄說明A公揚司在萍公司宗級風層險評瞞估時芒確定沈原材掩料風伍險為畫公司惰的重正大風項險。艷公司攤在風黃險評濫估討烤論會保上指定糖燃料減管理劈燕部為蒜重大跑風險山責任睜部門至，并移由燃裝料管梯理部演負責蕩組織杯相關尸部門炸提供兼風險搏應對方案剛。-燃料騾管理柔部組鈴織本差部門映相關轟人員壤分析企討論暈，確元定原裙材料狹風險監(jiān)主要盒由五寬項子響風險悔組成劃：原材料雅來源頂風險股、原肥材料螞價格掛風險姓、原似材料滲品質頌風險嫩、原靠材料編運輸義風險魂以及言原材飽料存拾儲風由險。-根據(jù)登對行緣瑞業(yè)數(shù)拍據(jù)和混過往膽公司篩數(shù)據(jù)憤分析誘，確角定其儀中的耳原材松料價識格風孩險、套原材冰料品陰質風干險以及原絡材料該運輸鞏風險相屬于震主要牽的子撲風險處，需鞏要公臺司重暗點關駱注和籌優(yōu)先縫處理窮。分照析上繪述三畏個風恭險的主夏要成閑因，峽針對斬主要鍛成因益設計緣瑞有效暗的控織制活獻動。-確認洲設計主的控間制活鳳動是裕否已豪經包賞含在場公司挑的流威程規(guī)電章制問度中旱，如潮果公按司現(xiàn)窩有的鳳流程影規(guī)章制度訂中已鑄經包德含了且設計煩的控拋制活則動，典需要贈明確抱設計毅的控賭制活義動與治現(xiàn)存柳的控萬制活譯動是酸否匹什配，是否段有書茅面制壘度，遵是否梢被有愚效執(zhí)儀行。蔑如果掠公司蝦現(xiàn)有皮的流害程規(guī)槽章制東度沒鞠有包夸含設筋計的范控制武活動，民燃料美管理大部及天相關估部門渡人員魯提出矮改進祥措施枯、需亭要的仙資源苗、可馬能存跑在的省重點偉難點率問題澤、實施頸時間將及檢舍驗標獸準。幟分析垮結果啟及改投進方推案應使該以洽書面底報告志的形阿式，剪報送鉤部門商負責理人及招風險管駱理辦拿公室那。-部門陡負責希人審哲批分嚇析結匹果及壩改進疼方案扛。57企業(yè)制集團狂風險遍應對束策略–實務解舉例舉例參說明逆（續(xù)馳）-風險霉管理患辦公扮室審差閱分碗析結耐果是丙否合兆理，嚴改進裙方案舍中的豪控制慘活動綠是否秘合理激，并啊針對盈資源需求靈以及偏重點超難點搖提出金建議言，以按書面垂報告粒的形撕式將廚審閱孔意見棗報送呆風險營管理液項目奪管理護委員仔會。-風險德管理士項目駝管理買委員旗會基附于風項險責譽任部劣門負閉責人算以及嚷風險你管理時辦公遇室的計審閱潤意見桿對改進方牽案進婚行審螞批，薯并協(xié)追調相桐應資殲源及寫部門作。由研風險兵責任括部門塵根據(jù)鑰審批俱后的鑼改進冷方案般進行恥實施，暗并每妖月以鉗書面洗報告藏的方其式向擦部門種負責仆人以蒜及風悉險管托理辦叢公室宏匯報裹實施棵情況給。-風險握管理烈辦公帶室每疾季度里將所誰有重擋大改夾進方獵案的窗實施像情況膊進行鼓匯總紅，并斯報送講風險鄙管理饅項目管理應委員裙會。-審計慌監(jiān)察柄部會云在改盜進方樂案的爭實施五過程陵中或酷者結吳束時賓進行敢至少情一次瘡的審野計工湊作，誼并將乎審計結果村以書蒙面報巖告的時方式掏報送陸審計夠委員濁會、檔風險埋管理厚項目俘管理儉委員角會以穩(wěn)及風譯險責算任部乖門負殘責人。58公司鋤治理?董事工會需閘要及次時了井解公容司的卸重大風險建的性疊質及跟對公口司戰(zhàn)迷略目稿標的影響鴉程度?對管六理層略管理本風險幣的活調動和嗽能力予以幸監(jiān)督?監(jiān)督輔風險同及內督部控程制系御統(tǒng)的掏工作范疇顯及質康量企業(yè)編全面衣風險理管理?幫助獨董事密會及絹管理您層識率別、評估而風險?制定鼻正確麗的風驚險管這理應澤對策略，夜加強去對風境險的恒管理?定期蘭向董敞事會即和管耀理層拘提交風險肺狀態(tài)即報告梁，對宇風險瘡進行及時貿地監(jiān)扒控?將風潑險與杰內部理控制榆體系舒關聯(lián)塌，為內糧部審幅計提喚供基紀礎內部島審計????基于濾風險弱評估抹的結猶果制科定內欠部審擺計計增劃對于刮重大饑風險罩的內著部控慌制系盤統(tǒng)的滿設計爪有效咬性和珠執(zhí)行塔有效妨性進偵行審偵計向審伯計委工員會壇匯報救內部頓控制構系統(tǒng)懲的運寸行情觀況向管午理層撒提供蒜管理凝建議串，進島一步隊降低講風險公司便治理企業(yè)奔全面風險裂管理內部栗審計將風泰險管專理與哨治理陡聯(lián)系乳起來59與控敲制活餓動的踏對接控制趁活動省是企熟業(yè)根寇據(jù)風趙險評坦估結修果，嶄結合肅風險距應對亦策略競，確保內跪部控魚制目畏標得貿以實賽現(xiàn)的爬方法爹和手朵段。它確擇保必嘆要的率活動路得到猜執(zhí)行宜，以近降低熟風險著，達厲成企蹈業(yè)的戲目標顯?？刂萍顒忧樨灤┦子谡聜€企愉業(yè)組寶織內撓，涉緞及所串有的潑級別淺和部狼門。它包研括一川系列腿的行查為，癢如：授權社審批驗證炭、調園節(jié)業(yè)績捎復核亞、資窯產保宜全職責掙分工控制圍措施瞧不是坡能夠貸通過逆單一疲政策泡、制煩度或愚者規(guī)探范進載行梳踐理就能實性現(xiàn)的框，是店需要午貫穿階于不晌同的屯業(yè)務捧流程丈及內咐部控建制的法各個層次稅的。?2箏01耐1甫瀚套咨詢繁（上殘海）慨有限痕公司機密跑：此億文件健只供嚴貴公倆司內急部參松閱，熄請勿弟復制象或分央發(fā)予鴨第三絞方。?2蕩01慰1甫瀚味咨詢某（上障海）題有限濾公司機密錫：此陵文件松只供夾貴公然司內漠部參碗閱，沿請勿兔復制進或分倘發(fā)予汁第三霧方。61內控鞭手冊投資旺者關殘系/外縫部合丹規(guī)業(yè)務竹流程坐規(guī)范安化內控紗管理麥機構自我村評估惱機制了《飄內控吹手冊掘》，帆對《擇內控楊手冊列》的總制定斧和更高新，軟成為芳公司監(jiān)開展貨內控工銷作的霧基礎鳥。根據(jù)膀聯(lián)交賞所《臺上市苦規(guī)則杰》要箱求，抵進行堅例行必的內織控自秘我評梳估檢中查，藍滿足了外算部監(jiān)訓管法伙規(guī)對罰公司臟內控臂工作偵的監(jiān)凡管要竹求，雷使得券投資寬者對蔽于公核司的內部案控制混狀況夸非常稅滿意筆，提俱升了至公司打的價呆值?！秲然铱厥职鼉浴氛竦闹圃瓒ê拖砀律危僬蛇M了易公司衣制度懇建設暑，使盟得公旗司的守業(yè)務流程匪更加赴完善粗，各垂項工邁作的孫開展電更加趁清晰泳順暢春。內控竹管理宏機構米的設鴉立使信得公燙司能潑夠更憶有效征的推祖進內仿部控點制工嬸作，步保證了公越司內備部控融制的仇順利脹實施煮，提添升了秘公司號的內辛部管令理水忙平。通過挽推行柄合理青的內溝部控松制自悼我評喊估機秧制，積提升枝了各旺部門師內部堵控制袍的知識和獸技能樸，加范強了棉公司者整體奇的內第部控饒制意冶識。對接咱成果-企業(yè)凝集團閘內控坡最佳晶實務截分享公司鐵搭建姑了完當善的開公司粗治理聯(lián)架構點，建買立了松完善組的內即部控飲制體號系，踢頒布?2擁01股1甫瀚躬咨詢鮮（上倒海）臺有限擠公司機密樓：此方文件洞只供發(fā)貴公研司內破部參角閱，抗請勿嘉復制傾或分觀發(fā)予鉆第三勉方。62企業(yè)喂最常侍問到貼的問拼題風險管管理漆？內部滾控制剝？機密評：此須文件糖只供冒貴公暖司內駐部參夕閱，逐請勿津復制耀或分趟發(fā)予呆第三饞方。63內部異控制風險揀管理內部澤控制慣與風桑險管疲理的艙關系聯(lián)系CO金SO爸《企奔業(yè)風眼險管搜理-嬸整合魔框架吩》明導確指掛出，州風險澤管理素整合框偽架是損以內悅部控案制-植整合礎框架斥為基桐礎開牢發(fā)的壞，內部易控制工作海是風覺險管層理工適作不般可或雪缺的愁部分，是蹤蝶風險煩管理攻工作滴的執(zhí)殘行展基擱礎。差異差異關注吹和管雙理的腰范圍管理響過程全面猶性?2芒01盜1甫瀚器咨詢光（上徑海）誘有限鏈公司內部嫌控制主要戶關注致的是把企業(yè)內部嶼的、葉可控的因素主要神是通豎過過程貼和事陶后控制禽發(fā)現(xiàn)風險多由刻部門代層級遺發(fā)起焰，缺標乏公運司整體層盜級的缺關注磨，可偽能造牽成風險櫻遺漏，或差者，擦對風性險管容理過度憐投入風險組管理內容還包可括企賭業(yè)外量部的俱、不恰可控的因素除了厭對過居程和揚事后飼進行坡控制纖外，擁也強調辨了對廣風險僚的分辮析和咱預防保證惕所需辭管理答風險渠的全面牛性?2坐01荷1甫瀚妥咨詢油（上沉海）村有限宵公司機密肝：此棉文件蝦只供慢貴公紅司內侍部參者閱，向請勿歐復制愧或分宴發(fā)予削第三營方。64內部稠控制慚與風俯險管答理的賤關系淺（續(xù)份）差異絕（續(xù)妙）關注雪和管蕉理的忽范圍洗不同內部育控制稀是通對過政扭策規(guī)剪章及徑流程際制度宋的設疲立和欺實施邪為企喇業(yè)經蝕營目株標、龜財務指報告占目標域及合慎規(guī)目標期提供幣合理鉤保證澤，其旁工作尊的主聯(lián)要關括注點手是企陡業(yè)內蒙部的充、可領控的爺各種映因素糧。而滑風險間管理百工作的棗主要枯關注納點則協(xié)是影楊響企伐業(yè)目違標（尖戰(zhàn)略辭目標答、經事營目目標、出報告壟目標川及合既規(guī)目累標）枕實現(xiàn)緣瑞的所有柳不確挽定因午素，侄既包籠括企胸業(yè)內病部的極因素雅，也混包括煩企業(yè)咳外部府的因斃素，范既包豆括企朽業(yè)可咱控的造因素，部也包市括企渴業(yè)不旋可控符的因守素。管理瘦的過諒程不盤同內部繞控制灑更多牽的體低現(xiàn)為謊管理禍的一纏項職幻玉能，籮主要亞是通斬過對駁業(yè)務體的過評程和鹽事后棒的控瘡制來日發(fā)現(xiàn)掃風險，衛(wèi)減輕結對企騰業(yè)目借標實考現(xiàn)的箱影響嶄。而巷風險堂管理狼除了腦對業(yè)迎務的條過程梁和事餅后進作行控鼠制外驢，也瘦強調了乒對業(yè)堆務所蕉含風笑險的蔬分析峽和預扒防，邪對風撓險的循防范陰范圍餐更加師擴大鏡。?2玩01沸1甫瀚尖咨詢良（上賤海）贈有限背公司機密攀：此爭文件屯只供贊貴公繭司內久部參姿閱，巨請勿注復制警或分后發(fā)予能第三均方。65內部遲控制星與風鉗險管里理的蓋關系訪（續(xù)那）差異易（續(xù)娛）管理冊的全驕面性祝不同內部盈控制睡多是俯由部遇門針科對某蟻一業(yè)劈燕務線貫或者害某一尸系統(tǒng)別制定假和規(guī)格范流希程政尿策，拴而缺貢乏與虧其他反業(yè)務線漿或者毀系統(tǒng)亞的聯(lián)云系，礦可能劣造成襪對于唇部分鍬需管牧理風嗚險點鎖的遺救漏或得者對真某些妙風險過點的冠控制腎成本投茅入過碧度。選而風娃險管培理通訓過建敘立風虹險管釣理組烤織架喂構對保企業(yè)耐的風頁險進雅行全疾面管粒理，正可以跑促進企革業(yè)對蛇需要噴管理忘的重爺要風敗險點枝進行卵合理樓管控把。同子時，薪從企鼻業(yè)全課局出甚發(fā)，攻平衡糕對重楊要風園險點控爛制成外本的政投入樹。C果OS橋O企振業(yè)風室險管馬理-嘴整合州框架課強調眼了企頭業(yè)風碌控管碑理組完合觀死的概幅念，豬即某些風猜險在滔各業(yè)犬務線毛或者舒各系嗚統(tǒng)內釣較小璃，但奴合并椅后對題于企滅業(yè)整轎體可施能無嚴法承怨受，堡或者纖某些民風險在截各業(yè)掏務線京或者亡各系慕統(tǒng)內棒較大醫(yī)，但宇是由凱于其侵他業(yè)聯(lián)務線桃或者賀系統(tǒng)當存在控對該首部分頸風險它的控浙制活動渣，因音此，簽合并床后對費于企須業(yè)整足體變該為可殿以接恨受，羽而不映需要臨額外菊的控岸制活令動。?2單01轎1甫瀚榆咨詢蘇（上朗海）徹有限譯公司機密廳：此鴉文件恒只供久貴公哨司內便部參脂閱，暗請勿刃復制垮或分怠發(fā)予頓第三農方。67企業(yè)湖風險費管理憤常用麗的技侮術方豈法關鍵半風險濫指標?2炭01響1甫瀚開咨詢祝（上館海）砍有限何公司機密糟：此橫文件偽只供續(xù)貴公踩司內但部參剪閱，互請勿隆復制懲或分區(qū)發(fā)予閃第三碑方。68關鍵傘風險除指標羨（K噸RI籍）的細搭建關鍵孫風險些指標忽（K四RI波）是炎指引殘起風械險事芝件發(fā)償生的叨關鍵己成因拘指標嘆，是餐用來亮考察企餓業(yè)風奮險狀昌況的拴統(tǒng)計頃數(shù)據(jù)巨或指券標。澆通過廉控制踐引發(fā)頭風險皺事件暖的關肅鍵風標險指標艇（K愛RI自）可家以達礙到控票制風獻險的湖目的佩。?2涼01泡1甫瀚脫咨詢顯（上朱海）逐有限畢公司機密晶：此嘗文件抖只供降貴公據(jù)司內歪部參適閱，激請勿跪復制窮或分慎發(fā)予竹第三已方。69關鍵珍風險眉指標聲（K報RI提）的渴搭建柿（實潛務舉站例）?2疤01簽1甫瀚掃咨詢甚（上趁海）話有限慌公司機密靈：此均文件漂只供史貴公舊司內程部參突閱，獨請勿役復制憶或分起發(fā)予子第三柴方。70關鍵謀風險遠指標倒（K具RI旦）的滿搭建告（實貢務舉撲例）?2勸01水1甫瀚腥咨詢蛇（上鐘海）且有限姿公司機密訴：此截文件設只供衣貴公邪司內引部參悠閱，未請勿菊復制妙或分膝發(fā)予耀第三憤方。71關鍵辨風險顏指標俱（K肥RI耗）的反搭建燃（實形務舉已例）?2腥01問1甫瀚奶咨詢便（上感海）于有限缺公司機密勉：此餅文件們只供木貴公雖司內貫部參骨閱，閘請勿霉復制賽或分工發(fā)予傲第三留方。72關鍵錄風險槐指標盜（K伸RI智）的臥搭建降（實驗務舉搶例）?2席01普1甫瀚故咨詢繪（上最海）片有限忽公司機密栗：此睡文件雁只供隔貴公縫司內蠟部參蹦閱，且請勿爬復制都或分簽發(fā)予錘第三殖方。73關鍵雙風險農指標賞（K冤RI謊）的柔搭建灣（實步務舉敢例）?2參01努1甫瀚怪咨詢依（上翅海）斬有限橫公司機密夫：此緊文件泊只供豪貴公事司內灰部參毫閱，第請勿泰復制星或分前發(fā)予亂第三前方。74大型裙企業(yè)緒集團燦風險捉管理面臨劫的挑件戰(zhàn)及艘建議賄解決趕方案?2儀01洞1甫瀚逢咨詢做（上零海）沈有限束公司機密笑：此似文件主只供滋貴公賄司內腰部參票閱，慘請勿疫復制忌或分區(qū)發(fā)予務第三洗方。75大型勿企業(yè)鳴集團椅的風失險管流理貫騰穿全冒集團購，并咐且需患要持恭續(xù)進眨行。企業(yè)旨在實爺施的夜過程糊中，匹難免刑會遇鼠到各著種各灶樣的濾問題栗；我們山將從筍如下盜幾方屋面同臘大家批一起健討論蜓大型趁企業(yè)脊集團況在執(zhí)炊行風險管磁理的真過程編常遇樂到的愛問題行：企業(yè)茫風險愁管理城框架目標彈設定事件何識別風險共評估階方法企業(yè)耐風險友管理千實施近推廣風險呀應對控制減活動信息揮與溝來通監(jiān)督大型輸企業(yè)父集團凱風險與管理語–常見莖問題?2翅01未1甫瀚券咨詢宋（上階海）覆有限景公司機密掃：此汁文件百只供響貴公并司內個部參范閱，版請勿吉復制周或分驅發(fā)予他第三焦方。76大型零企業(yè)恩集團紐奉風險亡管理抄–常見