新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表及編制及說明

年5月29日新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度財(cái)務(wù)報(bào)表及編制及說明文檔僅供參考資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)醫(yī)01表編制單位:年月日單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和凈資產(chǎn)期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債:貨幣資金短期借款短期投資應(yīng)繳款項(xiàng)財(cái)政應(yīng)返還額度應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收在院病人醫(yī)療款應(yīng)付賬款應(yīng)收醫(yī)療款預(yù)收醫(yī)療款其它應(yīng)收款應(yīng)付職工薪酬減:壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)付賬款應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)存貨應(yīng)交稅費(fèi)待攤費(fèi)用其它應(yīng)付款一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資預(yù)提費(fèi)用流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)一年內(nèi)到期的長期負(fù)債非流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長期投資非流動(dòng)負(fù)債:固定資產(chǎn)長期借款固定資產(chǎn)原價(jià)長期應(yīng)付款減:累計(jì)折舊非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)在建工程負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)清理凈資產(chǎn):無形資產(chǎn)事業(yè)基金無形資產(chǎn)原價(jià)專用基金減:累計(jì)攤銷待沖基金長期待攤費(fèi)用財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)待處理財(cái)產(chǎn)損溢科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)本期結(jié)余未彌補(bǔ)虧損凈資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)

收入費(fèi)用總表會(huì)醫(yī)02表編制單位:年月單位:元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、醫(yī)療收入加:財(cái)政基本補(bǔ)助收入減:醫(yī)療業(yè)務(wù)成本減:管理費(fèi)用二、醫(yī)療結(jié)余加:其它收入減:其它支出三、本期結(jié)余減:財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)四、結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配加:年初未彌補(bǔ)虧損加:事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損減:提取職工福利基金轉(zhuǎn)入事業(yè)基金年末未彌補(bǔ)虧損五、本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余):財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減:財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出六、本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余):科教項(xiàng)目收入減:科教項(xiàng)目支出

醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表會(huì)醫(yī)02表附表01編制單位:年月單位:元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)醫(yī)療收入醫(yī)療成本1.門診收入(一)按性質(zhì)分類其中:掛號(hào)收入1.人員經(jīng)費(fèi)診察收入2.衛(wèi)生材料費(fèi)檢查收入3.藥品費(fèi)化驗(yàn)收入4.固定資產(chǎn)折舊費(fèi)治療收入5.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)手術(shù)收入6.提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金衛(wèi)生材料收入7.其它費(fèi)用藥品收入(二)按功能分類其中:西藥收入1.醫(yī)療業(yè)務(wù)成本中草藥收入其中:臨床服務(wù)成本中成藥收入醫(yī)療技術(shù)成本藥事服務(wù)費(fèi)收入醫(yī)療輔助成本其它門診收入2.管理費(fèi)用2.住院收入其中:床位收入診察收入檢查收入化驗(yàn)收入治療收入手術(shù)收入護(hù)理收入衛(wèi)生材料收入藥品收入其中:西藥收入中草藥收入中成藥收入藥事服務(wù)費(fèi)收入其它住院收入

現(xiàn)金流量表會(huì)醫(yī)03表編制單位:年度單位:元項(xiàng)目行次金額一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金收到的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金購買藥品支付的現(xiàn)金購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金支付的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金對(duì)外投資支付的現(xiàn)金上繳處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金借款收到的現(xiàn)金收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還借款支付的現(xiàn)金償付利息支付的現(xiàn)金支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金凈增加額

財(cái)政補(bǔ)助收支情況表會(huì)醫(yī)04表編制單位:年度單位:元項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)——一、上年結(jié)轉(zhuǎn)——(一)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)——1.基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——2.項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)——其中:醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目——科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目——教育項(xiàng)目——(二)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余——項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)二、本年財(cái)政補(bǔ)助收入(一)基本支出(二)項(xiàng)目支出其中:醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目教育項(xiàng)目三、本年財(cái)政補(bǔ)助支出(一)基本支出(二)項(xiàng)目支出其中:醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目教育項(xiàng)目四、財(cái)政補(bǔ)助上繳(一)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳(二)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)——五、結(jié)轉(zhuǎn)下年——(一)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)——1.基本支出結(jié)轉(zhuǎn)——2.項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)——其中:醫(yī)療衛(wèi)生項(xiàng)目——科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目——教育項(xiàng)目——(二)財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余——

第五部分會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說明1.本表反映醫(yī)院某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。2.本表”年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表”期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致,應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入本表”年初余額”欄內(nèi)。3.本表”期末余額”欄內(nèi)各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:(1)”貨幣資金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末庫存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度以及其它貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”零余額賬戶用款額度”、”其它貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。(2)”短期投資”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末持有的短期投資的成本金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”短期投資”科目的期末余額填列。(3)”財(cái)政應(yīng)返還額度”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末財(cái)政應(yīng)返還額度的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政應(yīng)返還額度”科目的期末余額填列。(4)”應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末應(yīng)收在院病人醫(yī)療款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”科目的期末余額填列。(5)”應(yīng)收醫(yī)療款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末應(yīng)收醫(yī)療款的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。(6)”其它應(yīng)收款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末其它應(yīng)收款的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”其它應(yīng)收款”科目的期末余額填列。(7)”壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款和其它應(yīng)收款提取的壞賬準(zhǔn)備。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”壞賬準(zhǔn)備”科目的期末貸方余額填列;如果”壞賬準(zhǔn)備”科目期末為借方余額,則以”-”號(hào)填列。(8)”預(yù)付賬款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。(9)”存貨”項(xiàng)目,反映醫(yī)院在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有已備出售給病人用于治療,或者為了治療出售仍處在加工(包括自制和委托外單位加工)過程中的,或者將在提供醫(yī)療服務(wù)或日常管理中耗用的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品和其它材料。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”庫存物資”、”在加工物資”科目的期末余額合計(jì)填列。(10)”待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,反映醫(yī)院已經(jīng)支出,但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。(11)”一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目,反映醫(yī)院將在1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期投資——債權(quán)投資”明細(xì)科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資余額分析填列。(12)”流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目,按照”貨幣資金”、”短期投資”、”財(cái)政應(yīng)返還額度”、”應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、”應(yīng)收醫(yī)療款”、”其它應(yīng)收款”、”預(yù)付賬款”、”存貨”、”待攤費(fèi)用”、”一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)減去”壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目金額后的金額填列。(13)”長期投資”項(xiàng)目,反映醫(yī)院持有時(shí)間準(zhǔn)備超過1年(不含1年)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資,以及在1年內(nèi)(含1年)不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債權(quán)性質(zhì)的投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期投資”科目期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期債權(quán)投資余額后的金額填列。(14)”固定資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值(賬面價(jià)值)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”固定資產(chǎn)”科目期末余額減去”累計(jì)折舊”科目期末余額后的金額填列。本項(xiàng)目下,”固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價(jià),根據(jù)”固定資產(chǎn)”科目期末余額填列;”累計(jì)折舊”項(xiàng)目,反映醫(yī)院各項(xiàng)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊,根據(jù)”累計(jì)折舊”科目期末余額填列。(15)”在建工程”項(xiàng)目,反映醫(yī)院尚未完工交付使用的在建工程發(fā)生的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”在建工程”科目的期末余額填列。(16)”固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目,反映醫(yī)院因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值,以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列;如果”固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額,則以”-”號(hào)填列。(17)”無形資產(chǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”無形資產(chǎn)”科目期末余額減去”累計(jì)攤銷”科目期末余額后的金額填列。本項(xiàng)目下,”無形資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院持有的各項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額,根據(jù)”無形資產(chǎn)”科目期末余額填列;”累計(jì)攤銷”項(xiàng)目,反映醫(yī)院各項(xiàng)無形資產(chǎn)已計(jì)提的累計(jì)攤銷,根據(jù)”累計(jì)攤銷”科目期末余額填列。(18)”長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目,反映醫(yī)院已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊?年以上的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。(19)”待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失或凈溢余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的期末借方余額填列;如果”待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目期末為貸方余額,則以”-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),本項(xiàng)目金額一般應(yīng)為”0”。(20)”非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目,按照”長期投資”、”固定資產(chǎn)”、”在建工程”、”固定資產(chǎn)清理”、”無形資產(chǎn)”、”長期待攤費(fèi)用”、”待處理財(cái)產(chǎn)損溢”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(21)”資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目,按照”流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”、”非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(22)”短期借款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下(含1年)的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”短期借款”科目的期末余額填列。(23)”應(yīng)繳款項(xiàng)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院按規(guī)定應(yīng)繳入國庫或應(yīng)上繳行政主管部門的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)繳款項(xiàng)”科目的期末余額填列。(24)”應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末應(yīng)付票據(jù)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。(25)”應(yīng)付賬款”科目,反映醫(yī)院期末應(yīng)付未付賬款的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。(26)”預(yù)收醫(yī)療款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院向住院病人、門診病人等預(yù)收的醫(yī)療款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”預(yù)收醫(yī)療款”科目的期末余額填列。(27)”應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給職工的各種薪酬。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)付職工薪酬”科目的期末余額填列。(28)”應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定提取、尚未支付的職工福利費(fèi)金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)付福利費(fèi)”科目的期末余額填列。(29)”應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付未付給社會(huì)保障機(jī)構(gòu)的各種社會(huì)保障費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目的期末余額填列。(30)”應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”應(yīng)交稅費(fèi)”科目的期末余額填列。(31)”其它應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院期末其它應(yīng)付款金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”其它應(yīng)付款”科目的期末余額填列。(32)”預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目,反映醫(yī)院預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。(33)”一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目,反映醫(yī)院承擔(dān)的將于1年內(nèi)(含1年)償還的長期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期借款”、”長期應(yīng)付款”科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的金額分析填列。(34)”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目,按照”短期借款”、”應(yīng)繳款項(xiàng)”、”應(yīng)付票據(jù)”、”應(yīng)付賬款”、”預(yù)收醫(yī)療款”、”應(yīng)付職工薪酬”、”應(yīng)付福利費(fèi)”、”應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”、”應(yīng)交稅費(fèi)”、”其它應(yīng)付款”、”預(yù)提費(fèi)用”、”一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(35)”長期借款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院向銀行或其它金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以上(不含1年)的各種借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期借款余額后的金額填列。(36)”長期應(yīng)付款”項(xiàng)目,反映醫(yī)院發(fā)生的償還期限在1年以上(不含1年)的各種應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”長期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期應(yīng)付款余額后的金額填列。(37)”非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目,按照”長期借款”、”長期應(yīng)付款”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(38)”負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目,按照”流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”、”非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(39)”事業(yè)基金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),主要包括滾存的結(jié)余資金和科教項(xiàng)目結(jié)余解除限定后轉(zhuǎn)入的金額等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”事業(yè)基金”科目的期末余額填列。(40)”專用基金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院按規(guī)定設(shè)置、提取的具有專門用途的凈資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”專用基金”科目的期末余額填列。(41)”待沖基金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院使用財(cái)政補(bǔ)助、科教項(xiàng)目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購買藥品等物資所形成的,留待計(jì)提資產(chǎn)折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時(shí)予以沖減的基金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”待沖基金”科目的期末余額填列。(42)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院歷年滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金,包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)、項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”科目的期末余額填列。(43)”科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院尚未結(jié)項(xiàng)的非財(cái)政資助科研、教學(xué)項(xiàng)目累計(jì)所取得收入減去累計(jì)發(fā)生支出后的,留待下期按原用途繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金,以及醫(yī)院已經(jīng)結(jié)項(xiàng)但尚未解除限定的非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目結(jié)余資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”科目的期末余額填列。(44)”本期結(jié)余”項(xiàng)目,反映醫(yī)院自年初至報(bào)告期末止除財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支、科教項(xiàng)目收支以外的各項(xiàng)收入減去各項(xiàng)費(fèi)用后的累計(jì)結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”本期結(jié)余”科目的期末貸方余額填列;”本期結(jié)余”科目期末為借方余額時(shí),以”-”號(hào)填列。在編制年度資產(chǎn)負(fù)債表時(shí),本項(xiàng)目金額應(yīng)為”0”。(45)”未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目,反映醫(yī)院累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”結(jié)余分配”科目的期末借方余額,以”-”號(hào)填列。(46)”凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目,按照”事業(yè)基金”、”專用基金”、”待沖基金”、”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”、”科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”、”本期結(jié)余”、”未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。(47)”負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目,按照”負(fù)債合計(jì)”、”凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。二、收入費(fèi)用總表編制說明1.本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)全部收入、費(fèi)用及結(jié)余的實(shí)際情況。2.本表”本月數(shù)”欄反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí),應(yīng)當(dāng)將本欄改為”上年數(shù)”欄,反映各收入、費(fèi)用及結(jié)余項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度收入費(fèi)用總表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對(duì)上年度收入費(fèi)用總表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入年度本表中的”上年數(shù)”欄。本表”本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。3.本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:(1)”醫(yī)療收入”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入,包括門診收入和住院收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。(2)”財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的基本支出補(bǔ)助。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出”明細(xì)科目的發(fā)生額填列。(3)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期開展醫(yī)療活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目的發(fā)生額填列。(4)”管理費(fèi)用”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括醫(yī)院行政及后勤管理部門發(fā)生的人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)折舊(攤銷)費(fèi)等費(fèi)用,以及醫(yī)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的離退休人員經(jīng)費(fèi)、壞賬損失、銀行借款利息支出、銀行手續(xù)費(fèi)支出、匯兌損益、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”管理費(fèi)用”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額后的金額填列。(5)”醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期醫(yī)療收入加上財(cái)政基本補(bǔ)助收入,再減去醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用后的結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)本表中”醫(yī)療收入”項(xiàng)目金額加上”財(cái)政基本補(bǔ)助收入”項(xiàng)目金額,再減去”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目金額、”管理費(fèi)用”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。(6)”其它收入”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期除醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入以外的其它收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”其它收入”科目的貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列。(7)”其它支出”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的,無法歸屬到醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用中的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”其它支出”科目的發(fā)生額填列。(8)”本期結(jié)余”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期醫(yī)療結(jié)余加上其它收入,再減去其它支出后的結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目能夠根據(jù)本表”醫(yī)療結(jié)余”項(xiàng)目金額加上”其它收入”項(xiàng)目金額,再減去”其它支出”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。(9)”財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”、”結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”、”年初未彌補(bǔ)虧損”、”事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”、”提取職工福利基金”、”轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”、”年末未彌補(bǔ)虧損”七個(gè)項(xiàng)目,只有在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí)才填列。在編制年度收入費(fèi)用總表時(shí),該七個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容及”本年累計(jì)數(shù)”欄的填列方法如下:”財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本年財(cái)政基本補(bǔ)助收入減去財(cái)政基本補(bǔ)助支出后,留待下年繼續(xù)使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助收入——基本支出”明細(xì)科目本年發(fā)生額減去”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、”管理費(fèi)用”科目下”財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查簿中登記的本年發(fā)生額合計(jì)后的金額填列。”結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配”項(xiàng)目,反映醫(yī)院當(dāng)年本期結(jié)余減去財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額后,結(jié)轉(zhuǎn)入結(jié)余分配的金額。本項(xiàng)目能夠根據(jù)本表”本期結(jié)余”項(xiàng)目金額減去”財(cái)政基本補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。”年初未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目,反映醫(yī)院截至本年初累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”結(jié)余分配”科目的本年初借方余額,以”-”號(hào)填列?！笔聵I(yè)基金彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本年以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”結(jié)余分配——事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損”明細(xì)科目的本年貸方發(fā)生額填列?！碧崛÷毠じ＠稹表?xiàng)目,反映醫(yī)院本年提取職工福利基金的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”結(jié)余分配——提取職工福利基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列?！鞭D(zhuǎn)入事業(yè)基金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本年轉(zhuǎn)入事業(yè)基金的未分配結(jié)余數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”結(jié)余分配——轉(zhuǎn)入事業(yè)基金”明細(xì)科目的本年借方發(fā)生額填列。”年末未彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目,反映醫(yī)院截至本年末止累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”結(jié)余分配”科目的本年末借方余額,以”-”號(hào)填列。(10)”本期財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入減去本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出”明細(xì)科目本期發(fā)生額減去”財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額后的金額填列。本項(xiàng)目下:”財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期取得的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助收入——項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列?！必?cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目的本期發(fā)生額填列。(11)”本期科教項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)(余)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入減去本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出后的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”科教項(xiàng)目收入”科目本期發(fā)生額減去”科教項(xiàng)目支出”科目本期發(fā)生額后的金額填列。本項(xiàng)目下:”科教項(xiàng)目收入”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期取得的非財(cái)政科教項(xiàng)目收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”科教項(xiàng)目收入”科目的本期發(fā)生額填列?！笨平添?xiàng)目支出”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本期發(fā)生的非財(cái)政科教項(xiàng)目支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”科教項(xiàng)目支出”科目的本期發(fā)生額填列。三、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表編制說明1.本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的實(shí)際情況。2.本表”本月數(shù)”欄反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將本欄改為”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)療收入、醫(yī)療成本及其所屬明細(xì)項(xiàng)目上一年度的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致,應(yīng)對(duì)上年度醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整,填入年度本表中的”上年數(shù)”欄。本表”本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。3.本表各項(xiàng)目的填列方法:(1)”醫(yī)療收入”項(xiàng)目及其所屬”門診收入”、”住院收入”項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療收入”科目及其所屬”門診收入”、”住院收入”明細(xì)科目的本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額填列?！遍T診收入”項(xiàng)目所屬各明細(xì)項(xiàng)目的填列金額應(yīng)按以下公式計(jì)算確定:本期”門診收入”項(xiàng)目下某具體收入項(xiàng)目(如”掛號(hào)收入”)的填列金額＝”醫(yī)療收入——門診收入”一級(jí)明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額×該一級(jí)明細(xì)科目所屬該具體收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級(jí)明細(xì)科目所屬全部收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例本期”住院收入”項(xiàng)目下某具體收入項(xiàng)目(如”床位收入”)的填列金額＝”醫(yī)療收入——住院收入”一級(jí)明細(xì)科目本期貸方發(fā)生額減去借方發(fā)生額后的金額×該一級(jí)明細(xì)科目所屬該具體收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額占該一級(jí)明細(xì)科目所屬全部收入類二級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額總額的比例(2)”醫(yī)療成本”項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目和”管理費(fèi)用”科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。本項(xiàng)目下:”按性質(zhì)分類”下各明細(xì)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”和”管理費(fèi)用”科目各所屬對(duì)應(yīng)一級(jí)明細(xì)科目本期發(fā)生額合計(jì)填列。”按功能分類”下各明細(xì)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”科目及其所屬明細(xì)科目、”管理費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。其中:”臨床服務(wù)成本”指醫(yī)院臨床服務(wù)類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù);”醫(yī)療技術(shù)成本”指醫(yī)院醫(yī)療技術(shù)類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù);”醫(yī)療輔助成本”指醫(yī)院醫(yī)療輔助類科室發(fā)生的直接成本合計(jì)數(shù)。四、現(xiàn)金流量表編制說明(一)本表反映醫(yī)院在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的信息。(二)本表所指的現(xiàn)金,是指醫(yī)院的庫存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款,包括庫存現(xiàn)金、能夠隨時(shí)用于支付的銀行存款、零余額賬戶用款額度和其它貨幣資金。(三)現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別反映。本表所指的現(xiàn)金流量,是指現(xiàn)金的流入和流出。(四)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用直接法編制業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。(五)本表各項(xiàng)目的填列方法:1.業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)”開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院開展醫(yī)療活動(dòng)取得的現(xiàn)金凈額。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”應(yīng)收在院病人醫(yī)療款”、”應(yīng)收醫(yī)療款”、”預(yù)收醫(yī)療款”、”醫(yī)療收入”等科目的記錄分析填列。(2)”財(cái)政基本支出補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院接受財(cái)政基本支出補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”零余額賬戶用款額度”、”財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(3)”財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院接受財(cái)政除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”銀行存款”、”零余額賬戶用款額度”、”財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(4)”從事科教項(xiàng)目活動(dòng)收到的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院從事科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)取得的除財(cái)政補(bǔ)助以外的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”科教項(xiàng)目收入”等科目的記錄分析填列。(5)”收到的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院收到的除以上項(xiàng)目之外的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”其它應(yīng)收款”、”其它收入”等科目的記錄分析填列。(6)”發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院為開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生人員經(jīng)費(fèi)支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、”管理費(fèi)用”、”應(yīng)付職工薪酬”、”應(yīng)付福利費(fèi)”、”應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”等科目的記錄分析填列。(7)”購買藥品支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院購買藥品而支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”應(yīng)付賬款”、”應(yīng)付票據(jù)”、”預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、”庫存物資”等科目的記錄分析填列。(8)”購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院購買衛(wèi)生材料支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”應(yīng)付賬款”、”應(yīng)付票據(jù)”、”預(yù)付賬款”、”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、”庫存物資”等科目的記錄分析填列。(9)”使用財(cái)政非資本性項(xiàng)目補(bǔ)助支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院使用除用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)外的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生支出所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”銀行存款”、”零余額賬戶用款額度”、”財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”等科目的記錄分析填列。(10)”使用科教項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院使用非財(cái)政科研、教學(xué)項(xiàng)目收入支付的現(xiàn)金;不包括使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。使用非財(cái)政科教項(xiàng)目收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金,在”購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”科教項(xiàng)目支出”等科目的記錄分析填列。(11)”支付的其它與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”其它應(yīng)付款”、”管理費(fèi)用”、”其它支出”等科目的記錄分析填列。(12)”業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目,按照”業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下”現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去”現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。2.投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)”收回投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院出售、轉(zhuǎn)讓或者到期收回長期投資而收到的現(xiàn)金;不包括長期投資收回的利潤、利息,以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”長期投資”等科目的記錄分析填列。(2)”取得投資收益所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院因?qū)ν馔顿Y而從被投資單位分回利潤收到的現(xiàn)金以及取得的現(xiàn)金利息。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”其它應(yīng)收款”、”其它收入——投資收益”等科目的記錄分析填列。(3)”處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額”項(xiàng)目,反映醫(yī)院處理固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金,減去為處理這些資產(chǎn)而支付的有關(guān)費(fèi)用之后的凈額。由于自然災(zāi)害所造成的固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)損失而收到的保險(xiǎn)賠款收入,也在本項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”固定資產(chǎn)清理”等科目的記錄分析填列。(4)”收到的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。其它現(xiàn)金流入如果金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(5)”購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院購買和建造固定資產(chǎn),取得無形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金;不包括為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化的部分、融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)。借款利息和融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi),在籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”固定資產(chǎn)”、”無形資產(chǎn)”、”在建工程”等科目的記錄分析填列。(6)”對(duì)外投資支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院進(jìn)行對(duì)外投資所支付的現(xiàn)金,包括取得長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資所支付的現(xiàn)金,以及支付的傭金、手續(xù)費(fèi)等附加費(fèi)用。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”長期投資”等科目的記錄分析填列。(7)”上繳處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)收回現(xiàn)金凈額支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院將處理固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額予以上繳所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”應(yīng)繳款項(xiàng)”等科目的記錄分析填列。(8)”支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。如果其它現(xiàn)金流出金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(9)”投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目,按照”投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下”現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去”現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。3.籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(1)”取得財(cái)政資本性項(xiàng)目補(bǔ)助收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院接受用于購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助取得的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”銀行存款”、”零余額賬戶用款額度”、”財(cái)政補(bǔ)助收入”等科目及其所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。(2)”借款收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院舉借各種短期、長期借款所收到的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”短期借款”、”長期借款”等科目的記錄分析填列。(3)”收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外收到的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。如果其它現(xiàn)金流入金額較大的,應(yīng)當(dāng)單列項(xiàng)目反映。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(4)”償還借款支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院償還債務(wù)本金所支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”短期借款”、”長期借款”等科目的記錄分析填列。(5)”償付利息支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院實(shí)際支付的借款利息等。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”長期借款”、”管理費(fèi)用”、”預(yù)提費(fèi)用”等科目的記錄分析填列。(6)”支付的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目,反映醫(yī)院除上述項(xiàng)目之外支付的與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,如融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費(fèi)。本項(xiàng)目能夠根據(jù)”庫存現(xiàn)金”、”銀行存款”、”長期應(yīng)付款”等有關(guān)科目的記錄分析填列。(7)”籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”項(xiàng)目,按照”籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)下”現(xiàn)金流入小計(jì)”項(xiàng)目金額減去”現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額后的金額填列;如為負(fù)數(shù),以”-”號(hào)填列。4.”匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目,反映醫(yī)院外幣現(xiàn)金流量折算為人民幣時(shí),所采用的現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或期初匯率折算的人民幣金額與本表”現(xiàn)金凈增加額”中外幣現(xiàn)金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。5.”現(xiàn)金凈增加額”項(xiàng)目,反映醫(yī)院本年度現(xiàn)金變動(dòng)的金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表”業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、”投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”、”籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”和”匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額”項(xiàng)目的金額合計(jì)填列。五、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表編制說明(一)本表反映醫(yī)院某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)財(cái)政補(bǔ)助收支及其結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余情況。(二)本表”上年結(jié)轉(zhuǎn)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:”上年結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”結(jié)轉(zhuǎn)本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度結(jié)轉(zhuǎn)至本年度使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。該欄各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”結(jié)轉(zhuǎn)下年”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”結(jié)轉(zhuǎn)下年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(三)本表”本年財(cái)政補(bǔ)助收入”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:1.”本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度確認(rèn)的財(cái)政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項(xiàng)目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出補(bǔ)助總額。該欄各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助收入”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。2.”本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度確認(rèn)的財(cái)政補(bǔ)助收入總額、基本支出補(bǔ)助總額、項(xiàng)目支出補(bǔ)助及所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出補(bǔ)助總額。該欄各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”本年財(cái)政補(bǔ)助收入”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(四)本表”本年財(cái)政補(bǔ)助支出”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:1.”本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出總額、財(cái)政補(bǔ)助基本支出總額、財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出總額。該欄”本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目,應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬”基本支出”和”項(xiàng)目支出”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。該欄”基本支出”項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”醫(yī)療業(yè)務(wù)成本”、”管理費(fèi)用”科目下”財(cái)政基本補(bǔ)助支出”備查簿登記的本年發(fā)生額合計(jì)填列。該欄”項(xiàng)目支出”及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出”科目及其所屬明細(xì)科目的本年發(fā)生額填列。2.”本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度發(fā)生的財(cái)政補(bǔ)助支出總額、財(cái)政補(bǔ)助基本支出總額、財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目支出總額。該欄各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”本年財(cái)政補(bǔ)助支出”項(xiàng)目及其所屬各明細(xì)項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(五)本表”財(cái)政補(bǔ)助上繳”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:1.”財(cái)政補(bǔ)助上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”和”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列?！必?cái)政補(bǔ)助上繳”項(xiàng)目的”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上一年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”財(cái)政補(bǔ)助上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。2.”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的借方發(fā)生額分析填列?！必?cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項(xiàng)目的”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)金額。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。3.”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄,反映醫(yī)院本年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余金額。該項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”明細(xì)科目的借方發(fā)生額填列?！必?cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項(xiàng)目的”上年數(shù)”欄,反映醫(yī)院上一年度按規(guī)定上繳的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余金額。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一年度”財(cái)政補(bǔ)助收支情況表”中”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余上繳”項(xiàng)目的”本年數(shù)”欄的數(shù)字填列。(六)本表”結(jié)轉(zhuǎn)下年”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法:1.”結(jié)轉(zhuǎn)下年”項(xiàng)目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金數(shù)額。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)該項(xiàng)目所屬”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”和”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”兩個(gè)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。2.”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”明細(xì)科目的年末余額填列。”基本支出結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的基本支出財(cái)政補(bǔ)助。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(基本支出結(jié)轉(zhuǎn))”明細(xì)科目的年末余額填列?！表?xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)”項(xiàng)目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn))”明細(xì)科目的年末余額填列。本項(xiàng)下所屬各明細(xì)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn))”明細(xì)科目所屬明細(xì)科目的年末余額分析填列。3.”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”項(xiàng)目,反映醫(yī)院結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度使用的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目結(jié)余資金。該項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)”財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)(余)——財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目的年末余額填列。

第六部分成本報(bào)表參考格式編號(hào)成本報(bào)表名稱編制期成本醫(yī)01表醫(yī)院各科室直接成本表月度、年度成本醫(yī)02表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本表月度、年度成本醫(yī)03表醫(yī)院臨床服務(wù)類科室全成本構(gòu)成分析表月度、年度

醫(yī)院各科室直接成本表成本醫(yī)01表編制單位:年月