財務(wù)會計崗位職責(zé)

年4月19日財務(wù)會計崗位職責(zé)文檔僅供參考會計崗位責(zé)任制度第一章總則第一條為充分發(fā)揮單位會計人員工作積極性，執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，提高單位會計核算及財務(wù)管理整體水平，明確會計人員工作職責(zé)和權(quán)限，特制定本制度。第二章崗位責(zé)任制度制定原則第二條崗位責(zé)任制度制定原則：（一）分工明確，責(zé)權(quán)清晰原則（二）內(nèi)部牽制，相互制約原則（三）崗位協(xié)作，相互配合原則第三章會計崗位的設(shè)置第三條按國家頒布的有關(guān)會計法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本單位具體情況，設(shè)定以下會計崗位:（一）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人；（二）會計；（三）出納員；（四）稅務(wù)會計（兼職）；第四章會計工作崗位職責(zé)第四條共同職責(zé)（一）嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)制度及單位有關(guān)規(guī)定，依法進行會計核算及財務(wù)管理。（二）按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)單位實際編制并執(zhí)行各項財務(wù)收支計劃、成本費用計劃，遵守各項財務(wù)收支制度，嚴(yán)格成本費用開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，分清資金渠道。（三）按會計制度及兩則兩制要求進行會計日常核算與管理，做好記賬、算賬、對賬、報賬工作，做到賬目清楚，內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，手續(xù)完備，日清月結(jié)，賬證、賬賬、賬表、賬實相符，按期結(jié)賬。（四）執(zhí)行財務(wù)制度，對單位各項資產(chǎn)、資金進行日常核實與管理，保證單位財產(chǎn)的保值增值，同時檢查考核分析經(jīng)濟活動運行情況，給領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)及決策依據(jù)和建議。（五）如實提供會計核算資料，接受財政、稅務(wù)、物價及審計部門的監(jiān)督與檢查并進行糾正。（六）妥善保管各種會計資料，保證會計憑證、賬薄、報表及其它資料的連續(xù)性、完整性、真實性。（七）工作崗位變動時，必須按規(guī)定辦理工作交接手續(xù)。第五條崗位職責(zé)（一）會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人具體職責(zé)1、在單位領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位財務(wù)機構(gòu)的全面工作，組織單位財務(wù)會計日常工作的正常開展，嚴(yán)格按照國家法紀(jì)法規(guī)及單位決定，審批財務(wù)收支及成本費用開支，合理組織各項資金運營。2、負(fù)責(zé)根據(jù)國家及單位相關(guān)管理制度的要求，在單位范圍內(nèi)建立和健全有關(guān)財務(wù)管理與會計核算制度及實施細(xì)則，并加以組織落實。3、組織制訂單位財務(wù)收支計劃、成本費用計劃并組織實施和控制。4、參與單位其它有關(guān)管理制度、經(jīng)營計劃的制訂和編制，并進行考核監(jiān)督、分析制度執(zhí)行情況及計劃完成情況。5、組織單位財務(wù)會計日常工作的正常開展，嚴(yán)格按照國家法紀(jì)法規(guī)及單位決定，審批財務(wù)收支及成本費用開支，合理組織各項資金運營。6、組織定期對單位財務(wù)收支活動、經(jīng)濟活動進行分析，提供可靠資料數(shù)據(jù)，預(yù)測經(jīng)濟活動發(fā)展趨勢，發(fā)現(xiàn)問題提出解決措施，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)和合理化建議。7、定期向單位領(lǐng)導(dǎo)及單位職工代表報告單位財務(wù)收支、資金運營及經(jīng)營成果情況，報送會計報表及分析報告。8、根據(jù)單位規(guī)章制度及決定，對會計人員日常工作進行檢查、考核、輪換、調(diào)配、監(jiān)督制度執(zhí)行情況，同時，組織財務(wù)人員日常的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高會計人員業(yè)務(wù)水平及素質(zhì)。9、及時審核各種憑證及審核上報各種財務(wù)報表，編制財務(wù)預(yù)決算。10、完成領(lǐng)導(dǎo)及上級部門交辦的其它工作。（二）會計崗位職責(zé)1、根據(jù)會計制度，設(shè)置總賬賬戶及各明細(xì)賬戶。2、匯總會計憑證，并據(jù)此登記總賬賬簿，按月進行總賬核算，校對總賬與明細(xì)賬，保證賬賬相符。3、按月編制會計報表。做到總賬及各明細(xì)賬，在賬賬、賬證、賬實相符基礎(chǔ)上，編制各類會計報表，做到賬表相符，表間各種勾稽關(guān)系無誤后，上報會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人審核。4、對單位財務(wù)收支活動的總體情況定期分析、研究、檢查，發(fā)現(xiàn)具體問題提出解決辦法并向上級領(lǐng)導(dǎo)報告。5、對各相關(guān)會計工作崗位的原始憑據(jù)、記賬憑證、賬簿及明細(xì)科目的設(shè)置及記賬方式，進行規(guī)范化統(tǒng)一要求，保持核算的統(tǒng)一性、連續(xù)性。6、參與擬訂單位流動資金、固定資產(chǎn)、在建工程、投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的管理與核算辦法，核定流動資金使用定額及固定資產(chǎn)合理使用量，編制流動資金運營計劃及籌資借款計劃，并組織實施，進行適時檢查、控制，做到適度配置，量力而行。7、對存貨的購進、驗收、保管、領(lǐng)用及退庫進行日常核算及管理，并檢查、監(jiān)督有關(guān)業(yè)務(wù)部門各項管理制度執(zhí)行情況，定期核對賬目、清庫盤點，保證賬證相符、賬賬相符，賬實相符。8、對存貨的盤盈、盤虧及毀損進行審查核定，按規(guī)定程序和審批權(quán)限及時進行賬務(wù)處理。9、參與擬定單位固定資產(chǎn)核算及管理辦法，折舊及修理費用計提及使用計劃，編制固定資產(chǎn)目錄，建立固定資產(chǎn)明細(xì)核算臺賬或卡片定期進行清查盤點，對固定資產(chǎn)的保管、使用情況及完好程度進行檢查、監(jiān)督，保證賬實相符、正常運轉(zhuǎn)或使用。10、對固定資產(chǎn)的購置、驗收、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、租賃、封存進行日常核算與管理，督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門及時辦理手續(xù)，并據(jù)此進行賬務(wù)處理。11、按照規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊，按規(guī)定核算維修費開支，進行折舊及維修費用的計提、歸集及使用分配核算及管理。12、對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧及毀損應(yīng)根據(jù)有關(guān)情況進行核實，查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定報批程序及手續(xù)及時進行賬務(wù)處理。13、對在建工程項目進行明細(xì)核算，及時進行費用歸集、結(jié)轉(zhuǎn)，辦理交付使用手續(xù)，審查預(yù)、結(jié)算開支，進行工程施工、竣工現(xiàn)場管理及驗收，正確劃分權(quán)益性支出及資本性支出。14、及時進行長短期投資、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的日常賬務(wù)處理及管理。15、根據(jù)單位各項資產(chǎn)、資金使用情況和效益，對單位資產(chǎn)運營情況進行分析研究，保證單位資金營運正常，資產(chǎn)完好及合理配置，減少占用，提高各項資金及資產(chǎn)使用效益，并提出挖潛措施及合理化建議。16、建立健全單位各種往來結(jié)算管理制度及結(jié)清手續(xù)，擬定各類報賬報銷規(guī)定，建立各項往來賬目錄。17、進行單位各種往來日常管理與核算，根據(jù)有關(guān)制度，對各項掛賬進行明細(xì)核算，定時清理掛賬，催收結(jié)算，督促有關(guān)掛賬單位和人員及時辦理報銷，清賬追繳手續(xù)，不符拖欠，形成長期掛賬或呆賬。18、對各項債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬目，必須及時進行憑證、賬簿處理核對及余額認(rèn)證。債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)逐筆登錄清查，年末結(jié)清后，編制往來結(jié)算款項有關(guān)會計報表。19、對確已無法收回或支付的往來款項，應(yīng)清查原因，分清責(zé)任后，對超過追溯期的，應(yīng)及時按規(guī)定權(quán)限及程序報批，方可做出會計處理。20、應(yīng)定期對單位往來結(jié)算款項進行清理，進行結(jié)構(gòu)分析比較，研判債權(quán)債務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性，找出非正常掛賬、不合理掛賬的原因，追究當(dāng)事人責(zé)任，采取解決措施，減少資金占用。21、會同人勞部門，根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金總額，編制工資開支計劃，按規(guī)定核查、監(jiān)督工資發(fā)放計劃執(zhí)行情況、合法合規(guī)情況，審查匯總工資發(fā)放金額是否符合財務(wù)規(guī)定及工資政策；組織工資發(fā)放，進行工資核算及各項扣款賬務(wù)處理，分析控制工資費用開支。22、根據(jù)國家各類勞動保險制度，正確核算各項統(tǒng)籌的收、付、撥業(yè)務(wù)。檢查、監(jiān)督國家統(tǒng)籌政策及單位有關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。23、按照國家法律及規(guī)章制度要求，對單位各種憑據(jù)、憑證、會計賬薄、會計報表、財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、經(jīng)濟合同及其它重要會計資料，定期整理、收集、審查、核對、編制目錄、裝訂成冊、分類、分期、分批、登記造冊，移交單位檔案室。24、移交時，必須編制移交表，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字確認(rèn)，以分清責(zé)任，然后移交單位有關(guān)部門。25、暫不移交的會計檔案，也應(yīng)整理審查、登記造冊，單獨存檔，專人管理，本科業(yè)務(wù)人員需調(diào)閱查賬時，須辦理借閱手續(xù)，必須注明借出時間、歸還時間及借閱數(shù)量、種類。其它部室人員或外單位人員借閱時必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可借閱，借閱應(yīng)及時歸還，一律不得攜帶外出。26、合并、銷毀、編制及會計檔案到期時，必須嚴(yán)格按規(guī)章程序和手續(xù)報上級主管部門或領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)，由檔案室和會計檔案保管員共同按規(guī)定手續(xù)辦理移交及銷毀手續(xù)無誤后方可進行處理。（三）出納員崗位職責(zé)（兼稅務(wù)會計）1、根據(jù)經(jīng)過規(guī)定程序及審批手續(xù)的憑證，經(jīng)復(fù)核無誤后，辦理現(xiàn)金及銀行存款的收付業(yè)務(wù)。2、按現(xiàn)金管理條例及銀行有關(guān)辦法，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)章制度，妥善保管現(xiàn)金及銀行存款及各種債券證券。3、根據(jù)憑證登錄現(xiàn)金和銀行日記賬，必須做到日清月結(jié)、賬目清楚、手續(xù)齊備、賬實、賬賬、賬證相符，并及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。4、不得兼管制單、審核，會計檔案保管及收入成本、費用及債權(quán)債務(wù)的核算和登記工作。5、不得代其它人員領(lǐng)取各種款項，不得以單位的名義提取現(xiàn)金，除備用金。6、準(zhǔn)確、真實、及時開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票。7、及時準(zhǔn)確的按稅法規(guī)定的時間內(nèi)，完成各項稅收的交納工作，認(rèn)真做好年終所得稅匯算清繳工作。第五章會計崗位權(quán)限第六條根據(jù)會計法有關(guān)規(guī)定，會計人員應(yīng)行使以下職權(quán)：（一）會計人員有權(quán)參與單位有關(guān)經(jīng)營計劃、預(yù)算、定額的編制工作，參與單位經(jīng)營工作會議，參與制訂單位有關(guān)規(guī)章制度，制訂財務(wù)管理及會計核算制度，并對有關(guān)計劃、規(guī)章制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。（二）會計人員有權(quán)要求有關(guān)人員遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律，遵守單位制定的規(guī)章制度，遵守財務(wù)收支及成本開支審批手續(xù)，執(zhí)行單位各種計劃、預(yù)算和定額。（三）會計人員有權(quán)檢查、監(jiān)督單位有關(guān)單位、人員保管使用的各項財產(chǎn)物資管理的完好情況，并對有可能對國家利益、企業(yè)利益及集體財產(chǎn)帶來損害的行為提出