增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

問(wèn)題：一、增值稅應(yīng)納稅額的一般公式二、銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的公式三、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并舉例說(shuō)明四、什么時(shí)候銷(xiāo)售額是含稅的、什么時(shí)候是不含稅的答案

增值稅應(yīng)納稅額的一般公式=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額*稅率進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)*稅率一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并舉例說(shuō)明。能否開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票和獨(dú)立核算。什么時(shí)候銷(xiāo)售額是含稅的、什么時(shí)候是不含稅的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款和稅金的銷(xiāo)售額不含稅，如果只開(kāi)具普通發(fā)票或不開(kāi)發(fā)票的銷(xiāo)售額含稅例子：某工業(yè)企業(yè)是一般納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售貨物，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上價(jià)款388萬(wàn)元，銷(xiāo)售的貨物均已發(fā)出；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得的專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款是180萬(wàn)元，貨款已付，銷(xiāo)貨方保證在下月5日前將貨物發(fā)出。假設(shè)購(gòu)銷(xiāo)貨物稅率均為17％。當(dāng)月底企業(yè)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅是：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅=388*17%-180*17%副食店是小規(guī)模納稅人，99年10月份購(gòu)進(jìn)商品60000元，銷(xiāo)售商品50000元。計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅＝銷(xiāo)售額×征收率＝（含稅銷(xiāo)售額×征收率）／（1＋4％）＝50000×4％／1＋4％＝1923．08元第三篇：消費(fèi)稅

提問(wèn)：1、增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系2、消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目有什么特征和意義3、找出消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)答案

1、增值稅與消費(fèi)稅的關(guān)系2、消費(fèi)稅的征收項(xiàng)目有什么特征和意義3、找出消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)兩種：從量定額（黃酒、啤酒、汽油、柴油）、從價(jià)定率（其它）從價(jià)征稅：供求矛盾突出，價(jià)格差異大，計(jì)量單位不規(guī)范的應(yīng)稅消費(fèi)品，按比例稅率征收，如煙、化妝品、珠寶首飾等。從量征稅：供需平衡，市場(chǎng)價(jià)格差異不大、計(jì)量單位比較規(guī)范的，實(shí)行固定稅率征收。（黃酒、啤酒、汽油、柴油）例子某摩托車(chē)廠10月份銷(xiāo)售摩托車(chē)1萬(wàn)輛每輛車(chē)的不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)為7000元，合計(jì)7000萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該廠10月份應(yīng)納消費(fèi)稅額。應(yīng)納消費(fèi)稅額=7000·10%=700萬(wàn)元某酒廠10月份銷(xiāo)售啤酒3000噸。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納稅額。啤酒稅額每噸為220元。應(yīng)納稅額＝220×3000＝660000元某酒廠9月份銷(xiāo)售糧食白酒20噸，含稅售價(jià)共計(jì)23．4萬(wàn)元，請(qǐng)計(jì)算9月份應(yīng)納稅額，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。糧食白酒的稅率為25％。（分析）P79（2）消費(fèi)稅與增值稅是交叉征收的，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅，實(shí)行從價(jià)定率征收的消費(fèi)品的稅基與增值稅的稅基是一致的。為不含增值稅的銷(xiāo)售額：

應(yīng)稅銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額/（1+增值稅稅率或征收率）應(yīng)納稅額＝23．4÷（1＋17％）×25％＝5萬(wàn)元