審計(jì)劉習(xí)題講義17zksj lsnxt圖14 3溝通事項(xiàng)與形式要求

2017CPA《審計(jì)》習(xí)題一、單項(xiàng)選14-3【單選題96】針對(duì)與治理層溝通事項(xiàng)，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵?A.會(huì)計(jì)師預(yù)期在審計(jì)報(bào)告中非無(wú)保留意見(jiàn)D.會(huì)計(jì)師的獨(dú)立（1）（選項(xiàng)C屬于該因素，會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)管理層在治理層監(jiān)督下編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和（2（屬于3審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題（A4）（5）會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性（6）【答案】 -B.管理層對(duì)會(huì)計(jì)師施加的限制，【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)會(huì)計(jì)師需要與治理層溝通的是審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的內(nèi)部控制缺陷中的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。會(huì)計(jì)師與治理層溝通的事項(xiàng)包括（1）會(huì)計(jì)師與財(cái)（2）D（3）B（4）（5），【答案】， ，A.會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層的舞弊行B.會(huì)計(jì)師實(shí)施的具體審計(jì)程序的性【解析】選項(xiàng)B不恰當(dāng)，為了使審計(jì)程序不易被治理層尤其是承擔(dān)管理責(zé)任的治理層事先預(yù)見(jiàn)和了解，就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排與治理層溝通，會(huì)計(jì)師溝通具體審計(jì)程序的性質(zhì)【答案】【單選題99】針對(duì)與治理層溝通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)溝通的事項(xiàng)不包 ?！窘馕鲞x項(xiàng)C屬于治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層通審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的下列重大問(wèn)題（1）會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)（包括會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表披露重大方面的質(zhì)量的看（選項(xiàng)D在適當(dāng)?shù)那闆r下會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向治理層解釋為何某項(xiàng)在適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)下可以接受的重大會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，并不一定最適合被審計(jì)單位的具體情況（2）審計(jì)工作中遇到的重大（3）已與管理層討論或需要溝通的審計(jì)中出現(xiàn)的重大事項(xiàng)，以及會(huì)計(jì)師要求提供的，除非治理層全部成員參與管理被審計(jì)單位（4影響審計(jì)報(bào)告形式和內(nèi)容的情（（選項(xiàng)B（5審計(jì)中出現(xiàn)的根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為對(duì)監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告過(guò)程相重大的其他事項(xiàng)（A?！敬鸢浮?4-5 -參與管理被審計(jì)單位的情況下，會(huì)計(jì)師有必要保持職業(yè)謹(jǐn)慎，避免損害審計(jì)的有效性，比C.可能限制會(huì)計(jì)師就某些事項(xiàng)與治理層溝通，比如可能明確某些溝通或其他行為，以避免妨礙有關(guān)機(jī)關(guān)實(shí)際發(fā)生的或的行為D.在某些情形下會(huì)計(jì)師的義務(wù)與治理層溝通義務(wù)之間的潛在可能十分復(fù)雜此時(shí)會(huì)計(jì)師可以考慮獲取法律咨詢意【解析選項(xiàng)A錯(cuò)誤會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間安排的總體情況，【單選題101】下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師可以以口頭形式與治理層溝通的是（ ，【解析】選項(xiàng)A的事項(xiàng)不一定都需要以形式與治理層溝通。針對(duì)審計(jì)、獨(dú)立性，值，【單選題102】下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以形式與治理層溝通的是（ 【答案】【單選題103如果會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分并且這種情況得不到解決， ，【解析選項(xiàng)A錯(cuò)誤如果會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分并且這種情況得不到解決會(huì)計(jì)師可以采取下列措施1根范圍受到的限制非無(wú)保留意選項(xiàng)A錯(cuò)誤2）采取不同措施的征詢法律意見(jiàn)（選項(xiàng)B正確3）第（如機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)力的組織或人員（如企業(yè)的業(yè)主，股東大會(huì)中的股東或?qū)膊块T(mén)負(fù)責(zé)的部門(mén)（選項(xiàng)C正（4在允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定（D。，【單選題104】下列有關(guān)前后任會(huì)計(jì)師的說(shuō)法中，正確的是（ C.前任會(huì)計(jì)師包括對(duì)前期財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱的會(huì)計(jì)不同的會(huì)計(jì)師不屬于前后任會(huì)計(jì)師的范疇。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，前任會(huì)計(jì)師是上期財(cái)務(wù)報(bào)表僅經(jīng)過(guò)審計(jì)而言的，執(zhí)行代編或?qū)忛啒I(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師不能視為前任會(huì)計(jì)師。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，如果委托人在相鄰兩個(gè)會(huì)計(jì)年度中連續(xù)變家會(huì)計(jì)師，前任會(huì)計(jì)師是指相對(duì)于執(zhí)行當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師而言，為最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告的【單選題105】關(guān)于前任會(huì)計(jì)師和后任會(huì)計(jì)師，以下說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ B.前任會(huì)計(jì)師有時(shí)指已經(jīng)接受委托但未完成審計(jì)工作的某會(huì)計(jì) 的會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) （1）在簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)之前正在考慮接受委托 會(huì)計(jì)師（已接受委托并簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)前任會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù) 會(huì)計(jì)師【答案】【單選題106】下列有關(guān)后任會(huì)計(jì)師接受委托前溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ D.后任會(huì)計(jì)師向前任會(huì)計(jì)師溝通的目的是為了確定是否接受委【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在接受委托前，后任會(huì)計(jì)師在征得被審計(jì)單位同意后應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與前任會(huì)計(jì)師，此時(shí)后任會(huì)計(jì)師與前任會(huì)計(jì)師之間溝通目的非常明確，即判斷是否接受委托，不是利用前任會(huì)計(jì)師審計(jì)工作底稿的結(jié)論形成審計(jì)。【答案】【單選題107】下列有關(guān)前后任會(huì)計(jì)師溝通的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接與前任會(huì)計(jì)師溝通，以確定是否接受委B.在接受委托前，后 會(huì)計(jì)師可以采面形式或口頭形式與前 會(huì)計(jì)師進(jìn)行通C.在接受委托前，后 會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前 會(huì)計(jì)師溝通，而接受委托后，與前任D.如果需要查閱前任會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿，后任會(huì)計(jì)師必須征得被審計(jì)單位意【單選題108】關(guān)于前任會(huì)計(jì)師和后任會(huì)計(jì)師，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎㄇ昂笕螘?huì)計(jì)師-【解析】選項(xiàng)C不恰當(dāng)。接受委托前，后任會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)向前任會(huì)計(jì)師詢問(wèn)與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上存在的，向被審計(jì)單位治理層通報(bào)的管理層舞弊、法律行為以及值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，以及導(dǎo)致變更會(huì)計(jì)師的原因等問(wèn)題，【答案】 時(shí)發(fā)生誤解的可能B.后 會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前 會(huì)計(jì)師審計(jì)