2023年5月資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)通關(guān)提分題庫(考點(diǎn)梳理)

2023年5月資產(chǎn)評估師之資產(chǎn)評估基礎(chǔ)通關(guān)提分題庫(考點(diǎn)梳理)

單選題（共50題）1、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型中β系數(shù)的說法，正確的是（）。A.如果β＝1，則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率保持不變B.如果β＝1.4，則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率下降14%C.如果β＝0.7，則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率下降7%D.如果β＝1.2，則說明大盤整體上漲10%時，該只股票的報酬率也上漲12%【答案】D2、明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項后，決定是否承接業(yè)務(wù)，不需要對（）進(jìn)行評價。A.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的專業(yè)勝任能力B.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的獨(dú)立性C.業(yè)務(wù)風(fēng)險D.業(yè)務(wù)收費(fèi)【答案】D3、評估行業(yè)協(xié)會的職責(zé)不包括（）。A.建立會員信用檔案，并向社會公開B.檢查會員建立風(fēng)險防范機(jī)制的情況C.對評估機(jī)構(gòu)和評估專業(yè)人員的違法行為實施行政處罰D.按照章程規(guī)定對會員給予獎懲，并將獎懲情況及時報告有關(guān)評估行政管理部門【答案】C4、下列關(guān)于價值與價格的關(guān)系描述不正確的是（）。A.價值圍繞價格上下波動B.價格是價值的貨幣表現(xiàn)形式C.價值的變動是價格變動的內(nèi)在的.支配性的因素D.價值是價格形成的基礎(chǔ)【答案】A5、國際資產(chǎn)評估準(zhǔn)則委員會成立于（）。A.1961年B.1971年C.1981年D.1991年【答案】C6、下列關(guān)于資產(chǎn)評估報告及規(guī)范要求的說法中，錯誤的是（）。A.由資產(chǎn)評估專業(yè)人員對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值出具資產(chǎn)評估報告B.資產(chǎn)評估報告應(yīng)按照一定格式和內(nèi)容進(jìn)行編寫，反映評估目的、假設(shè)、程序、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、方法、結(jié)果及適用條件等基本信息C.《資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則——資產(chǎn)評估報告》主要是從基本遵循、報告內(nèi)容、出具要求等方面對評估報告進(jìn)行規(guī)范D.《企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》和《金融企業(yè)國有資產(chǎn)評估報告指南》是從國有資產(chǎn)評估報告的基本內(nèi)容與格式方面，對評估報告的標(biāo)題、文號、目錄、聲明、摘要、正文、附件、評估明細(xì)表和評估說明，以及出具與裝訂等進(jìn)行規(guī)范【答案】A7、國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位依法占有、使用和處分的國有資產(chǎn)，國家機(jī)器正常運(yùn)行的物質(zhì)基礎(chǔ)，指的是（）。A.企業(yè)國有資產(chǎn)B.行政事業(yè)性國有資產(chǎn)C.資源性國有資產(chǎn)D.固定性國有資產(chǎn)【答案】B8、其他條件都相同時，下面情形中（）是果粒橙價格下降產(chǎn)生的效果。A.果粒橙需求曲線左移B.沿著果粒橙的需求曲線向下移動C.果粒橙需求曲線右移D.沿著果粒橙的需求曲線向上移動【答案】B9、英國最具影響力的評估準(zhǔn)則RICS評估準(zhǔn)則也被稱為（）。A.白皮書B.紅皮書C.黃皮書D.藍(lán)皮書【答案】B10、下列關(guān)于選擇資產(chǎn)評估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)考慮因素的說法中，錯誤的是（）。A.評估基準(zhǔn)日選擇可以參考資產(chǎn)評估專業(yè)人員的建議B.評估基準(zhǔn)日的選擇應(yīng)當(dāng)距離經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生日盡可能接近C.評估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)選擇會計主體的結(jié)賬日D.國有資產(chǎn)項目的評估基準(zhǔn)日選擇應(yīng)考慮評估備案的期限要求【答案】D11、如果通過實施替代程序之后，受限事項并不會對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響，可以（）。A.繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)B.終止執(zhí)行評估業(yè)務(wù)C.與評估單位進(jìn)行協(xié)商D.聘請新的評估單位【答案】A12、（2019年真題）某國有企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)出資設(shè)立A有限責(zé)任公司時，其聘請的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)所出具的評估結(jié)果不實，A公司債權(quán)人因此遭受經(jīng)濟(jì)損失，追究資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任，可以依據(jù)的法律法規(guī)的是（）A.《證券法》B.《企業(yè)國有資產(chǎn)法》C.《資產(chǎn)評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》D.《公司法》【答案】D13、關(guān)于資產(chǎn)評估的成本法，下列說法不正確的是（）。A.成本法的基本思路是重建或重置被評估資產(chǎn)B.成本法是以被評估資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)的評估方法C.成本法通過資產(chǎn)的重置成本扣減各種貶值來反映資產(chǎn)價值D.成本法主要適用于繼續(xù)使用前提下的資產(chǎn)評估【答案】B14、下列有關(guān)工作底稿的基本要求的說法中，錯誤的是（）。A.應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過程B.應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)評估程序?qū)嵤┣闆r，支持評估結(jié)論C.應(yīng)當(dāng)真實完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰D.委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人提供的檔案應(yīng)由評估專業(yè)人員確認(rèn)【答案】D15、下列處罰形式中，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及個人因承擔(dān)行政責(zé)任可能受到的處罰是（）。A.返還財產(chǎn)B.賠償損失C.沒收違法所得D.沒收財產(chǎn)【答案】C16、人們把那些具有顯示財富效應(yīng)的商品，對其定價越高越暢銷的特殊經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象及需求規(guī)律，稱作（）。A.凡勃倫效應(yīng)B.吉芬商品C.收入效應(yīng)D.替代效應(yīng)【答案】A17、準(zhǔn)則部分是USPAP的主要構(gòu)成部分，確定了評估、評估復(fù)核與評估咨詢服務(wù)的要求及其各項結(jié)果表達(dá)的方式。該部分包括（）個準(zhǔn)則。A.5B.7C.10D.12【答案】C18、有重大遺漏的評估報告，是指（）。A.因資產(chǎn)評估專業(yè)人員或評估機(jī)構(gòu)的過失而對應(yīng)當(dāng)考慮或者披露的重要事項有遺漏的評估報告B.資產(chǎn)評估專業(yè)人員或評估機(jī)構(gòu)故意簽署.出具的不實評估報告C.因被評估企業(yè)的過失而對應(yīng)當(dāng)考慮的重要事項有遺漏的評估報告D.以上均不正確【答案】A19、（2018年真題）下列資產(chǎn)評估專業(yè)人員的違法情形中，構(gòu)成“出具證明文件重大失實罪”的是（）。A.為滿足委托人的要求，故意調(diào)整評估值，導(dǎo)致資產(chǎn)評估結(jié)論嚴(yán)重失實，由于報告所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為尚未實施，未給國家或其他相關(guān)當(dāng)事人造成經(jīng)濟(jì)損失B.因計算疏失導(dǎo)致評估結(jié)論出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤，由于報告所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為尚未實施，未給國家或相關(guān)當(dāng)事人造成經(jīng)濟(jì)損失C.因工作疏忽未全面履行現(xiàn)場調(diào)查程序，導(dǎo)致資產(chǎn)評估報告結(jié)論出現(xiàn)嚴(yán)重偏差，給國家或相關(guān)當(dāng)事人造成了嚴(yán)重?fù)p失D.為滿足委托人的要求，故意調(diào)整評估值，導(dǎo)致資產(chǎn)評估結(jié)論嚴(yán)重失實，給國家或其他相關(guān)當(dāng)事人造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失【答案】C20、人們購物時對商品“物美價廉”的追求是（）的體現(xiàn)。A.任何商品都是使用價值和價值的統(tǒng)一體B.有使用價值的勞動產(chǎn)品沒用于交換，就不具有價值也不是商品C.凡有使用價值的東西一定有價值，一定是商品D.價值不能離開使用價值獨(dú)立存在【答案】A21、最常見的評估目的是（）。A.轉(zhuǎn)讓評估目的B.抵押評估目的C.公司設(shè)立、改制、增資目的D.質(zhì)押評估目的【答案】A22、不屬于弱式有效市場檢驗方法的是（）。A.股票價格的時間序列分析B.股票價格變化的隨機(jī)性分析C.事件研究法D.檢驗股票交易策略的有效性【答案】C23、下列關(guān)于供求定理的表述中，錯誤的是（）。A.如果供給不變，需求量增加使需求曲線向右上方移動，導(dǎo)致均衡價格上升，均衡數(shù)量增加B.如果供給不變，需求量減少使需求曲線向左下方移動，使得均衡價格下降，均衡數(shù)量減少C.如果需求不變，供給量增加使供給曲線向右下方移動，導(dǎo)致均衡價格下降，均衡數(shù)量增加D.如果需求不變，供給量減少會使供給曲線向右下方移動，導(dǎo)致均衡價格下降，均衡數(shù)量增加【答案】D24、評估甲企業(yè)某類儀器，經(jīng)抽樣選擇具有代表性的儀器10臺，估算其重置成本之和為30萬元。而該10臺具有代表性的儀器歷史成本之和為20萬元，該類儀器賬面歷史成本之和為200萬元，則該類儀器重置成本之和為（）萬元。A.300B.200C.500D.133.33【答案】A25、假設(shè)資產(chǎn)可以在充分競爭的市場上自由買賣，其價格高低取決于一定市場的供給狀況下獨(dú)立的買賣雙方對資產(chǎn)的價值判斷的評估假設(shè)是（）。A.非真實性假設(shè)B.交易假設(shè)C.公開市場假設(shè)D.持續(xù)經(jīng)營假設(shè)【答案】C26、按照《中央企業(yè)資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)工作指引》規(guī)定，國資委聘請的專家應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容不包括（）。A.評估基準(zhǔn)日的選擇是否符合有關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求B.評估方法是否符合相關(guān)評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求C.評估機(jī)構(gòu)在評估過程中是否履行了必要評估程序D.評估專業(yè)人員簽字和評估機(jī)構(gòu)蓋章是否符合評估準(zhǔn)則的規(guī)定要求【答案】D27、根據(jù)有效市場假說，下列關(guān)于有效市場形態(tài)的說法中，正確的是（）。A.在強(qiáng)式有效市場，股票的市場價格已充分反映了已知的全部信息，投資者已無法利用這些信息獲取超額收益B.在弱式有效市場，股票的市場價格基本反映了股票所對應(yīng)的歷史價格信息，使用技術(shù)分析判斷股票的未來價格仍然有效C.在半強(qiáng)式有效市場，股票的市場價格已充分反映了股票所對應(yīng)的歷史價格信息，使用技術(shù)分析判斷股票的未來價格已不再有效D.在強(qiáng)式有效市場，股票的市場價格已充分反映了全部的已公開信息，投資者可以使用基本分析技術(shù)獲得超額收益【答案】A28、下列關(guān)于資產(chǎn)評估委托合同的說法中，錯誤的是（）。A.司法鑒定或其他特殊業(yè)務(wù)建立評估委托關(guān)系所采用的文書并不一定使用資產(chǎn)評估委托合同的形式B.資產(chǎn)評估委托合同應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人）簽字并加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的分公司可以在總公司的授權(quán)范圍內(nèi)對外簽訂合同，且對外簽訂合同的民事責(zé)任由分公司承擔(dān)D.對授權(quán)內(nèi)部人員和分支機(jī)構(gòu)簽署委托合同的情形，評估機(jī)構(gòu)可以通過內(nèi)部管理制度加以規(guī)范【答案】C29、最常見的一類資產(chǎn)評估目的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價評估目的B.抵.質(zhì)押評估目的C.公司設(shè)立.改制.增資目的D.財務(wù)報吿評估目的【答案】A30、重大或者特殊項目的歸檔時限為（），資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在內(nèi)部管理制度中規(guī)定適用的項目標(biāo)準(zhǔn)。A.資產(chǎn)評估報告日后30日內(nèi)B.資產(chǎn)評估報告日后90日內(nèi)C.評估結(jié)論使用有效期屆滿后30日內(nèi)D.評估結(jié)論使用有效期屆滿后90日內(nèi)【答案】C31、下列關(guān)于收益法的說法中，錯誤的是（）。A.應(yīng)用收益法評估企業(yè)價值，常見的方法有股利折現(xiàn)模型、現(xiàn)金流折現(xiàn)模型、經(jīng)濟(jì)利潤模型B.凈利潤、凈現(xiàn)金流量（股權(quán)自由現(xiàn)金流量）是股權(quán)收益形式，因此只能用股權(quán)投資回報率作為折現(xiàn)率C.息前凈利潤、息前凈現(xiàn)金流量或企業(yè)自由現(xiàn)金流量等是股權(quán)與債權(quán)收益的綜合形式，因此，只能運(yùn)用股權(quán)與債權(quán)綜合投資回報率，即只能運(yùn)用通過加權(quán)平均資本成本模型獲得的折現(xiàn)率D.對于輕資產(chǎn)類型的企業(yè)價值評估，資產(chǎn)基礎(chǔ)法比收益法更適用【答案】D32、根據(jù)《資產(chǎn)評估法》規(guī)定，一般資產(chǎn)評估檔案的保存期限不少于（）年。A.15B.20C.30D.50【答案】A33、因適用性受限而選擇一種評估方法的，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)（）。A.對所受的操作條件限制進(jìn)行分析B.對所受的操作條件限制進(jìn)行說明C.對所受的操作條件限制進(jìn)行披露D.在資產(chǎn)評估報告中披露其他基本評估方法不適用的原因【答案】D34、某塑料制品生產(chǎn)線建于2013年1月，月生產(chǎn)能力30噸，總投資200萬元，其中主機(jī)120萬元，建筑安裝工程費(fèi)用40萬元，其他設(shè)備費(fèi)用30萬元，其他各項費(fèi)用10萬元。2017年1月進(jìn)行評估。當(dāng)時主機(jī)價格上漲20%，建筑安裝工程費(fèi)上漲30%，其他設(shè)備價格上漲15%，其他費(fèi)用水平上漲10%。由于市場原因，過去四年月產(chǎn)量平均為20噸，不過市場已好轉(zhuǎn)，將來可以滿負(fù)荷生產(chǎn)。該設(shè)備尚可使用5年。由于能耗高，污染重，與同類設(shè)備相比，每年需多耗能5萬元，另需支付環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)用8萬元，且后者不可稅前列支。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。A.30.33B.32.33C.28.33D.25.33E.26.33【答案】A35、公正進(jìn)行資產(chǎn)評估的重要保證是正確運(yùn)用（）。A.預(yù)期收益原則B.替代原則C.評估時點(diǎn)原則D.貢獻(xiàn)原則【答案】B36、2016年7月2日，十二屆全國人大常委會第二十一次會議審議通過了《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》，自（）起施行。A.2016年12月1日B.2016年12月2日C.2016年11月1日D.2016年11月2日【答案】A37、（2017年真題）下列關(guān)于資產(chǎn)評估委托人的說法中，錯誤的是（）。A.法定和非法定業(yè)務(wù)的委托人均可以自愿協(xié)商確定B.委托人可以由一個主體或多個主體共同組成C.企業(yè)價值評估業(yè)務(wù)的委托人可以是自然人D.委托人并不一定是評估對象的產(chǎn)權(quán)持有人【答案】A38、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守法律.行政法規(guī)和評估準(zhǔn)則，遵循獨(dú)立.客觀.公正的原則，這是由（）決定的。A.資產(chǎn)評估工作的性質(zhì)B.資產(chǎn)評估的專業(yè)性C.資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的選擇D.資產(chǎn)評估人員的專業(yè)性【答案】A39、下列關(guān)于特別事項說明表述錯誤的是（）。A.評估報告應(yīng)當(dāng)說明對特別事項的處理方式、特別事項對評估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響，并提示評估報告使用人關(guān)注其對經(jīng)濟(jì)行為的影響B(tài).某些情況下，企業(yè)擬實施經(jīng)濟(jì)行為的進(jìn)度和安排與評估工作的進(jìn)度安排銜接不緊密，可能影響到評估工作甚至評估結(jié)論C.資產(chǎn)評估師應(yīng)當(dāng)在切實可行的情況下，在評估報告中充分披露“評估報告評估基準(zhǔn)日期后重大事項”，說明其內(nèi)容、估計其對資產(chǎn)價值的影響；如無法作出估計，應(yīng)當(dāng)說明其原因D.對于客觀存在的特殊事項，資產(chǎn)評估師不同的處理方式對報告使用人的決策有直接影響。資產(chǎn)評估師應(yīng)視重要性判斷是否對事項本身以及對事項的處理方式作出說明，以使報告使用人全面了解評估信息【答案】D40、下列關(guān)于工作底稿類型的說法中，錯誤的是（）。A.按照工作底稿的載體，可以分為紙質(zhì)文檔、電子文檔或者其他介質(zhì)形式的文檔，在評估項目歸檔目錄中應(yīng)按照評估準(zhǔn)則要求注明文檔的介質(zhì)形式B.同時以紙質(zhì)、電子和其他介質(zhì)形式保存的文檔，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)相互匹配，不一致的以電子文檔為準(zhǔn)C.管理類工作底稿是指在執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，為受理、計劃、控制和管理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所形成的工作記錄及相關(guān)資料D.操作類工作底稿是指在履行現(xiàn)場調(diào)查、收集評估資料和評定估算程序時所形成的工作記錄及相關(guān)資料【答案】B41、不考慮市場之間的相互聯(lián)系和影響的是（）。A.局部均衡B.整體均衡C.一般均衡D.全面均衡【答案】A42、評估師將景觀狀況作為評估房屋建筑物價值的影響因素之一，體現(xiàn)了資產(chǎn)評估的（）。A.預(yù)期收益原則B.外在性原則C.替代原則D.貢獻(xiàn)原則【答案】B43、下列表述中，不屬于因資產(chǎn)自身原因無法進(jìn)行勘查的情形的是（）。A.法律法規(guī)原因限制現(xiàn)場調(diào)查B.資產(chǎn)性能.資產(chǎn)置放地點(diǎn)限制現(xiàn)場調(diào)查C.調(diào)查技術(shù)手段限制現(xiàn)場調(diào)查D.評估機(jī)構(gòu)原因限制現(xiàn)場調(diào)查【答案】D44、（2019年真題）評估師將景觀狀況作為評估房屋建筑物價值的影響因素之一，體現(xiàn)了資產(chǎn)評估的（A.預(yù)期收益原則B.外在性原則C.替代原則D.貢獻(xiàn)原則【答案】B45、根據(jù)《資產(chǎn)評估法》規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)未按要求備案的，由有關(guān)評估行政管理部門責(zé)令改正；拒不改正的，責(zé)令停業(yè)，可以并處（）罰款。A.一倍以上五倍以下B.五萬元以上十萬元以下C.一倍以上十倍以下D.一萬元以上五萬元以下【答案】D46、（）要求評估對象符合相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為對資產(chǎn)范圍的要求，能夠有效實現(xiàn)其預(yù)定功能。A.評估對象的存在性B.評估對象的完整性C.評估對象的法律權(quán)屬D.評估對象的時效性【答案】B47、《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》的（）部分介紹美國評估準(zhǔn)則中相關(guān)的主要術(shù)語的含義、注釋和說明。A.定義B.引言C.職業(yè)規(guī)劃D.評估準(zhǔn)則說明【答案】A48、下列使用年限法的相關(guān)公式中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)實體性貶值率＝實際已使用年限/總使用年限B.總使用年限＝實際已使用年限＋尚可使用年限C.實際已使用年限＝名義已使用年限/資產(chǎn)利用率D.資產(chǎn)利用率＝截至評估日資產(chǎn)累計實際利用時間/截至評估日資產(chǎn)累計法定利用時間【答案】C49、下列關(guān)于評估資料的說法中，錯誤的是（）。A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)要求委托人等相關(guān)當(dāng)事人對其提供的評估資料以簽字、蓋章及法律允許的其他方式等進(jìn)行確認(rèn)B.能夠間接證明資產(chǎn)歸屬的其他資料也屬于權(quán)屬證明資料C.財務(wù)會計信息主要通過現(xiàn)場調(diào)查程序取得D.權(quán)屬證明資料和其他證明資料主要通過收集評估資料程序取得【答案】D50、下列關(guān)于名義利率與實際利率的說法中，錯誤的是（）。A.名義利率是指票面利率，實際利率是指投資者得到利息回報的真實利率B.如果以“年”作為基本計息期，每年計算一次復(fù)利，這種情況下的實際利率等于名義利率C.實際利率是包括補(bǔ)償通貨膨脹（或通貨緊縮）風(fēng)險的利率D.實際利率＝（1＋名義利率）÷（1＋通貨膨脹率）－1【答案】C多選題（共20題）1、被告人因納賄被拘捕，司法機(jī)關(guān)委托評估公司對涉案房產(chǎn)進(jìn)行司法評估，表述恰當(dāng)?shù)挠校ǎ.司法評估主要是評估機(jī)構(gòu)接受法院的直接委托，對涉及訴訟或執(zhí)行的資產(chǎn)進(jìn)行價值評估B.是法院司法判決或執(zhí)行程序的組成部分C.司法機(jī)關(guān)向法院出具的涉案房屋價值評估報告，采用市場法評估，選定的參照物交易時間比評估基準(zhǔn)日推后近兩年。近兩年房價呈高速上升態(tài)勢D.報告中顯示房屋地處交通便利且人流量大的地區(qū)；對現(xiàn)場的調(diào)查以及證人的證實，房屋處于周邊交通狀況及配套設(shè)施不完善的荒地中。此評估結(jié)果有利于對犯罪人員從嚴(yán)打擊的目的E.司法訴訟目的的評估包括兩類，其一是司法評估，另一類是訴訟協(xié)助評估【答案】AB2、國有資產(chǎn)評估項目核準(zhǔn)的對象有（）。A.國務(wù)院批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估事項B.各級政府認(rèn)為的其他重要評估事項C.縣級政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估事項D.省級人民政府批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估事項E.國資委批準(zhǔn)實施的重大經(jīng)濟(jì)行為涉及的評估事項【答案】ABD3、資產(chǎn)評估相關(guān)準(zhǔn)則規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告前，可以與委托人或者委托人同意的其他相關(guān)當(dāng)事人就資產(chǎn)評估報告有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行溝通。下列關(guān)于溝通的說法中，錯誤的有（）。A.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)根據(jù)溝通的情況，與委托人協(xié)商決定是否對資產(chǎn)評估報告進(jìn)行調(diào)整B.通常在評估報告由評估機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核前，項目團(tuán)隊可以安排相關(guān)溝通工作C.溝通如導(dǎo)致評估專業(yè)人員修改評估結(jié)論或者評估報告，需要詳細(xì)說明理由，并履行必要的內(nèi)部審核程序D.對溝通內(nèi)容形成必要的記錄E.在溝通過程中，如果發(fā)現(xiàn)差錯或者疏漏，評估專業(yè)人員可以同意對相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行查證.核實【答案】AB4、關(guān)于壟斷競爭市場，下列說法中錯誤的有（）。A.壟斷競爭市場是介于寡頭壟斷和完全壟斷之間的市場結(jié)構(gòu)B.壟斷競爭廠商的需求曲線是向左上方傾斜的C.壟斷競爭市場的競爭特質(zhì)高于其壟斷屬性，比較接近完全競爭市場結(jié)構(gòu)D.在現(xiàn)實生活中，零售業(yè)和服務(wù)業(yè)比較符合壟斷競爭市場組織的特點(diǎn)E.廠商生產(chǎn)規(guī)模較小，進(jìn)出生產(chǎn)集團(tuán)較為自由【答案】AB5、在評估中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員與委托方或相關(guān)當(dāng)事人之間存在以下利害關(guān)系時，應(yīng)當(dāng)向其所在評估機(jī)構(gòu)提出聲明，并實行回避（）。A.曾在委托單位任職，離任后未滿兩年的B.持有客戶的股票.債券或與客戶有其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的C.與客戶的負(fù)責(zé)人或委托事項的當(dāng)事人有利害關(guān)系的D.其他可能直接或間接影響執(zhí)業(yè)的情況E.其他可能的關(guān)系僅指直接影響執(zhí)業(yè)的情況【答案】ABCD6、甲資產(chǎn)評估事務(wù)所接受乙有限責(zé)任公司的委托，對乙公司與丙公司以聯(lián)營為目的擁有的全部資產(chǎn)進(jìn)行了評估，出具的初步報告如下：A.評估說明應(yīng)為附件，應(yīng)與報告書分開寫B(tài).缺少資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章C.僅有一個資產(chǎn)評估師簽字D.缺少評估方法的說明E.缺少評估報告書使用范圍說明【答案】ABCD7、在資產(chǎn)評估中，使用最高最佳使用原則的條件有（）A.法律上不存在限制B.不需對資產(chǎn)做出重大決策C.與現(xiàn)行用途一致D.技術(shù)上可行E.與持續(xù)經(jīng)營假設(shè)一致【答案】AD8、下列各項中，屬于行政處罰的有（）。A.降級B.記過C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D.沒收違法所得E.行政拘留【答案】CD9、關(guān)于效用價值論，下列說法中錯誤的有（）。A.效用價值論又被稱為主觀價值論B.價值是商品的內(nèi)在屬性C.價值由效用和稀缺性共同決定D.商品的價值量由平均效用決定E.效用價值論從需求的角度衡量物品的價值，價值分為主觀價值和客觀價值【答案】BD10、下列關(guān)于評估機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件的說法中，正確的有（）。A.合伙形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有兩個以上合伙人，2名以上評估師B.合伙形式的評估機(jī)構(gòu)，2/3以上合伙人應(yīng)當(dāng)是具有2年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近2年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師C.公司形式的評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)有2名以上評估師和2名以上股東D.公司形式的評估機(jī)構(gòu)，2/3以上股東應(yīng)當(dāng)是具有3年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近3年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師E.合伙人或者股東為2名的，2名合伙人或者股東都應(yīng)當(dāng)是具有2年以上從業(yè)經(jīng)歷且最近2年內(nèi)未受停止從業(yè)處罰的評估師【答案】AD11、資產(chǎn)評估專業(yè)人員在受理評估業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項。下列事項中屬于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項的有（）。A.明確評估風(fēng)險B.明確價值類型C.明確資產(chǎn)評估報告使用人D.明確評估報告的使用范圍E.明確評估假設(shè)【答案】BCD12、從委托人、產(chǎn)權(quán)持有人等相關(guān)當(dāng)事人處獲取的資料通常包括（）。A.資產(chǎn)評估申報資料B.反映資產(chǎn)狀況的資料C.相關(guān)說明.證明和承諾D.相同資產(chǎn)的市場價格E.評估對象權(quán)屬證明【答案】ABC13、下列說法中，正確的有（）。A.商品的價值量用它所包含的形成價值的勞動量來計量B.決定商品價值量大小的是社會必要勞動時間C.商品的價值量與生產(chǎn)該商品的社會必要勞動時間成正比D.商品的價值量與勞動生產(chǎn)率成反比E.商品的價值量與生產(chǎn)該商品的社會必要勞動時間成正相關(guān)關(guān)系【答案】ABCD14、編制資產(chǎn)評估報告主要包括的步驟有（）。A.整理工作底稿和歸集有關(guān)資料B.編寫評估明細(xì)表C.評估測算表的數(shù)字匯總D.評估初步數(shù)據(jù)的分析和討論E.編寫評估報告【答案】ACD15、資產(chǎn)評估專業(yè)人員在受理評估業(yè)務(wù)前應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項。下列事項中屬于資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項的有（）。A.明確評估方法B.明確委托人、產(chǎn)權(quán)持有人和委托人以外的其他報吿使用人C.明確評估假設(shè)D.明確評估服務(wù)費(fèi)及支付方式E.明確評估目的【答案】BD16、資產(chǎn)評估檔案的管理應(yīng)當(dāng)執(zhí)行保密制度。除下列情形外，評估檔案不得對外提供（）。A.司法部門按法定程序進(jìn)行査詢的B.資產(chǎn)評估行政管理部門依法調(diào)閱的C.依法有權(quán)審核資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的其他政府部門按規(guī)定程序?qū)Y產(chǎn)評估檔案進(jìn)行査閱的D.資產(chǎn)評估行業(yè)協(xié)會按規(guī)定程序?qū)?zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查的E.其他組織越權(quán)査閱【答案】ABCD17、在《國際評估準(zhǔn)則2017》的《國際評估準(zhǔn)則104——價值類型》，價值類型包括（）。A.市場租金B(yǎng).重置價值C.投資價值D.市場價值E.協(xié)同價值【答案】ACD18、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以采用的形式包括（）。A.合伙企業(yè)B.個人獨(dú)資企業(yè)C.有限責(zé)任公司D.股份有限公司E.非營利組織【答案】ACD19、采用收益法評估企業(yè)價值時，公式P＝A×n成立的條件有（）。A.凈收益每年不變B.收益年期有限為nC.折現(xiàn)率為0D.折現(xiàn)率大于0E.收益年限為無限期【答案】ABC20、弱式有效市場檢驗的方法包括（）。A.股票價格的時間序列分析B.股票價格變化的隨機(jī)性分析C.檢驗股票交易策略的有效性D.事件研究法E.看內(nèi)幕消息是否有用【答案】ABC大題（共10題）一、F企業(yè)由于擴(kuò)大生產(chǎn)量，想購買城郊的一片舊廠房，F(xiàn)企業(yè)高層有請中浩資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司評估這一片舊廠房的意向，目前正在了解該評估公司的職業(yè)道德水準(zhǔn)和專業(yè)勝任能力。根據(jù)上述資料回答以下問題：＜1>、對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求有哪些＜2>、王先生是中浩資產(chǎn)評估有限責(zé)任公司一位經(jīng)驗豐富的評估師，具有多年的實際評估經(jīng)驗，如果要請他主持這一片舊廠房的評估，為了不影響?yīng)毩⑿?，王先生或者其親屬不能與F企業(yè)存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，這里所說的“親屬”包括哪些人員＜3>、資產(chǎn)評估公正性的要求具體體現(xiàn)在哪些方面＜4>、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員對所承接的資產(chǎn)評估項目，必須確信具有相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠勝任該項業(yè)務(wù)，不得接受其能力無法完成的資產(chǎn)評估項目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項評估業(yè)務(wù)，這里所說的“其他有效措施”指的是什么＜5>、美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》（2016－2017版）（USPAP）規(guī)定，“評估師在受理執(zhí)業(yè)項目之前，必須確定其能勝任該執(zhí)業(yè)項目?！痹撃芰σ蟀男﹥?nèi)容【答案】誠實守信，勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則是對資產(chǎn)評估專業(yè)人員職業(yè)道德的基本要求?？赡苡绊?yīng)毩⑿缘那樾瓮ǔ０ㄙY產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員或者其親屬與委托方或者相關(guān)當(dāng)事方之間存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)聯(lián)、人員關(guān)聯(lián)或者業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)。親屬是指配偶、父母、子女及其配偶。公正性要求資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員，在從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，遵照國家有關(guān)法律、法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則，獨(dú)立、客觀執(zhí)業(yè)，公正發(fā)表資產(chǎn)評估意見，不得損害委托人、其他當(dāng)事人的合法權(quán)益和公共利益。①資產(chǎn)評估專業(yè)人員不應(yīng)當(dāng)故意出具對某一方當(dāng)事人單方面有利的評估意見，包括不應(yīng)當(dāng)因所在評估機(jī)構(gòu)收取評估費(fèi)用而偏袒、遷就委托人，或出具對其他當(dāng)事人不利的評估報告。②外聘專家也不能因收取評估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用而遷就評估機(jī)構(gòu)。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估專業(yè)人員對所承接的資產(chǎn)評估項目，必須確信具有相應(yīng)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，能夠勝任該項業(yè)務(wù)，不得接受其能力無法完成的資產(chǎn)評估項目，除非采取其他有效措施保證能夠有效地完成該項評估業(yè)務(wù)，包括：①與具有相關(guān)專業(yè)知識和經(jīng)驗的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員聯(lián)合進(jìn)行評估；②聘用具有所需專業(yè)知識或經(jīng)驗的專業(yè)人士；③資產(chǎn)評估專業(yè)人員通過學(xué)習(xí)達(dá)到要求等。但是，即使評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以采取有效的措施確保評估業(yè)務(wù)的完成，在接受評估業(yè)務(wù)前也必須向客戶披露自己缺乏與該業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識、經(jīng)驗之事實，說明將采取的所有必要措施，承諾通過上述措施可以確保圓滿完成評估業(yè)務(wù)。評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員也必須在評估報告中披露專業(yè)知識、經(jīng)驗的缺乏，并披露所有為完成評估業(yè)務(wù)所采取的措施。美國《專業(yè)評估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》（2016－2017版）（USPAP）規(guī)定，“評估師在受理執(zhí)業(yè)項目之前，必須確定其能勝任該執(zhí)業(yè)項目。該能力要求是：①正確識別所要解決問題的能力；②能勝任該項目的知識和經(jīng)驗；③了解和遵守適用于評估師或項目的法律和規(guī)定。二、許多年來，紅葉連鎖商城一直被視為A省零售業(yè)的創(chuàng)新者。早在20世紀(jì)80年代，紅葉商城成為第一家使用商店商標(biāo)的零售商，其咖啡商品一律以“早晨8點(diǎn)咖啡”的品牌售出，其茶葉也是以商店商標(biāo)出售的。在促銷方面紅葉商城于20世紀(jì)90年代首創(chuàng)消費(fèi)者優(yōu)待基金以鼓勵忠誠的顧客重復(fù)購買。2004年該公司成為第一個贊助無線電節(jié)目的食品零售商。紅葉商城旗下有眾多的連鎖店，2017年旗下的甲、乙兩個連鎖商店停業(yè)準(zhǔn)備評估，甲商店是因為經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約，而乙商店是因為經(jīng)營不善破產(chǎn)。評估專業(yè)人員將對這兩個連鎖商店進(jìn)行評估。＜1>、甲乙二商品是否適用于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，為什么＜2>、甲商品適用于哪種評估假設(shè)，為什么＜3>、乙商品適用于哪種評估假設(shè)，為什么【答案】＜1>、持續(xù)經(jīng)營假設(shè)要求經(jīng)營主體在其可以預(yù)見的未來不會停止經(jīng)營。這種經(jīng)營可以是在現(xiàn)狀基礎(chǔ)上的持續(xù)經(jīng)營，也可以是按照未來可以合理預(yù)計狀態(tài)下的持續(xù)經(jīng)營。而本題中的甲商店經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約，乙商店破產(chǎn)，甲和乙都會停止經(jīng)營，所以不適合持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。（4分）＜3>、甲是因為經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約而停止經(jīng)營的，那么甲適用有序清算假設(shè)的應(yīng)用。（1分）當(dāng)經(jīng)營主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來不能持續(xù)經(jīng)營時，就需要進(jìn)行清算，當(dāng)不滿足持續(xù)經(jīng)營的原因是經(jīng)營期限屆滿或者協(xié)議終止經(jīng)營等由經(jīng)營主體的所有者自主決定的清算，則應(yīng)該選擇有序清算假設(shè)前提。因為這種清算是完全由經(jīng)營主體所有者自主控制的清算。（3分）＜3>、乙是因為經(jīng)營不善破產(chǎn)而停止經(jīng)營的，那么乙適用強(qiáng)制清算假設(shè)的應(yīng)用。（1分）當(dāng)經(jīng)營主體不滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的原因是由非所有者自主控制的原因，如破產(chǎn)清算，這時的清算完全由債權(quán)人或法院指定的清算代理人控制，該清算經(jīng)營主體的所有者完全無法控制，因此，在這種情況下一般應(yīng)該選擇強(qiáng)制清算假設(shè)。（3分）三、國內(nèi)上市公司A公司擬收購國內(nèi)非公眾公司B公司的全部股權(quán)，委托C資產(chǎn)評估公司進(jìn)行評估。評估目的是為A公司收購B公司股權(quán)提供價值參考，評估對象和評估范圍是組成B公司的各單項資產(chǎn)和負(fù)債，價值類型選擇國內(nèi)證券交易市場的投資價值，評估假設(shè)為強(qiáng)制清算假設(shè)。雙方簽訂資產(chǎn)評估委托合同，約定A公司和B公司是資產(chǎn)評估報告使用人，該評估項目負(fù)責(zé)人李某簽字并加蓋C資產(chǎn)評估公司印章。評估專業(yè)人員選擇收益法作為評估方法，評定估算形成結(jié)論，編制資產(chǎn)評估報告，在報告中并未對評估方法選擇的理由進(jìn)行披露。股權(quán)收購行為完成，A公司即將該資產(chǎn)評估報告提交給D銀行，并以此取得了以被收購股權(quán)質(zhì)押的貸款。要求：指出上述與資產(chǎn)評估相關(guān)的各項做法存在的問題，并說明理由?！敬鸢浮浚?）評估對象和評估范圍的界定存在問題。理由：對于企業(yè)價值評估，評估對象可以分為兩類，即企業(yè)整體價值和股東權(quán)益價值（全部或部分），與此對應(yīng)的評估范圍是評估對象涉及的資產(chǎn)及負(fù)債，所以評估對象應(yīng)是B公司的股權(quán)，評估范圍應(yīng)是B公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債（包括公司法規(guī)定不能用于出資的資產(chǎn)，如商譽(yù)）。（2）價值類型的選擇存在問題。理由：價值類型應(yīng)選擇國內(nèi)產(chǎn)權(quán)交易市場的市場價值。價值類型需要根據(jù)交易雙方的實際情況選擇市場價值或投資價值等，潛在交易市場則需要根據(jù)可能的交易地點(diǎn)選擇主要的或最有利的股權(quán)交易市場等。由于沒有提及需要考慮特定的買方或賣方的投資偏好或特定目標(biāo)，因此應(yīng)該選擇市場價值。該項交易在中國發(fā)生，應(yīng)該選擇中國的市場。而標(biāo)的公司是國內(nèi)的一家非公眾公司，其股權(quán)不能在證券交易市場轉(zhuǎn)讓，只能在中國一般的產(chǎn)權(quán)交易市場轉(zhuǎn)讓。因此，應(yīng)該選擇中國產(chǎn)權(quán)交易市場的市場價值。（3）評估假設(shè)的選擇存在問題。理由：評估假設(shè)應(yīng)采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。常見經(jīng)濟(jì)行為中，絕大部分以企業(yè)或業(yè)務(wù)等經(jīng)營主體權(quán)益為對象的均可采用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓（收購）評估業(yè)務(wù)，一般情況下需要考慮被評估企業(yè)基于現(xiàn)時狀態(tài)的假設(shè)條件下的權(quán)益價值。如果需要考慮在收購交易完成后，實現(xiàn)了有關(guān)的協(xié)同效應(yīng)后的權(quán)益價值，就不能采用“現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營”假設(shè)，而應(yīng)當(dāng)以并購?fù)瓿珊蟮臓顟B(tài)持續(xù)經(jīng)營為假設(shè)條件，以便評估其投資價值。當(dāng)經(jīng)營主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來不能持續(xù)經(jīng)營時，就需要進(jìn)行清算，由于未提及未來不能持續(xù)經(jīng)營的證據(jù)，所以不選擇強(qiáng)制清算假設(shè)。（4）“資產(chǎn)評估委托合同由該評估項目負(fù)責(zé)人李某簽字”存在問題。理由：資產(chǎn)評估委托合同應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人）簽字并加蓋資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)印章。對授權(quán)內(nèi)部人員和分支機(jī)構(gòu)簽署委托合同的情形，評估機(jī)構(gòu)可以通過內(nèi)部管理制度加以規(guī)范。（5）評估方法的選擇及披露存在問題。理由：根據(jù)《資產(chǎn)評估法》，“評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評估方法，除依據(jù)評估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評估方法，經(jīng)綜合分析，形成評估結(jié)論，編制評估報告?！辟Y產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)該在資產(chǎn)評估報告中對資產(chǎn)評估方法的選擇及其理由進(jìn)行披露。因適用性受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報告中披露其他基本評估方法不適用的原因；因操作條件受限而選擇一種評估方法的，應(yīng)當(dāng)對所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說明和披露。（6）“A公司將該評估報告提供給D銀行并取得貸款”的行為存在問題。理由：A公司的行為已構(gòu)成超出資產(chǎn)評估委托合同約定和資產(chǎn)評估報告載明的范圍非法使用評估報告，在質(zhì)押貸款中接受和使用C資產(chǎn)評估公司評估報告的D銀行也不能被認(rèn)定為相關(guān)評估報告的報告使用人。C資產(chǎn)評估公司及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不對A公司將其股權(quán)收購評估報告用于股權(quán)質(zhì)押行為所造成的后果承擔(dān)責(zé)任。四、小太陽連鎖商城一直被視為A省零售業(yè)的創(chuàng)新者早在20世紀(jì)80年代，小太陽商城為第一家使用商店商標(biāo)的零售商，其咖啡商品一律以“伴你活力一整天”的品牌售出，其茶葉是以商店商標(biāo)出售的。在促銷方面，小太陽商城于20世紀(jì)90年代首創(chuàng)消費(fèi)者優(yōu)待基金以鼓勵忠誠的顧客重復(fù)購買。2006年該公司成為第一個贊助無線電節(jié)目的食品零售商。小太陽商城旗下有眾多的連鎖店，2019年旗下的甲、乙兩個連鎖商店停業(yè)準(zhǔn)備評估，甲商店是因為經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約，而乙商店是因為經(jīng)營不善破產(chǎn)。評估專業(yè)人員將對這兩個連鎖商店進(jìn)行評估。要求:（1）甲乙兩個商店是否適用于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，為什么?（2）甲商店適用于哪種評估假設(shè)，為什么?（3）乙商店適用于哪種評估假設(shè)，為什么?【答案】（1）甲乙兩個商店都不適用于持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)要求經(jīng)營主體在其可以預(yù)見的未來不會停止經(jīng)營。這種經(jīng)營可以是在現(xiàn)狀基礎(chǔ)上的持續(xù)經(jīng)營，也可以是按照未來可以合理預(yù)計狀態(tài)下的持續(xù)經(jīng)營。而本題中的甲商店經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約；乙商店破產(chǎn)，甲和乙都會停止經(jīng)營，所以不適合持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。（2）甲是因為經(jīng)營期限屆滿，并且不再準(zhǔn)備續(xù)約而停止經(jīng)營的，那么甲適用有序清算假設(shè)的應(yīng)用。當(dāng)經(jīng)營主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來不能持續(xù)經(jīng)營時，就需要進(jìn)行清算，當(dāng)不滿足持續(xù)經(jīng)營的原因是經(jīng)營期限屆滿或者協(xié)議終止經(jīng)營等由經(jīng)營主體的所有者自主決定的清算，則應(yīng)該選擇有序清算假設(shè)前提。因為這種清算是完全由經(jīng)營主體所有者自主控制的清算。（3）乙是因為經(jīng)營不善破產(chǎn)而停止經(jīng)營的，那么乙適用強(qiáng)制清算假設(shè)的應(yīng)用。當(dāng)經(jīng)營主體不滿足持續(xù)經(jīng)營的原因是破產(chǎn)清算，這時的清算完全由債權(quán)人或法院指定的清算代理人控制，該經(jīng)營主體的所有者完全無法控制。在這種情況下一般應(yīng)該選擇強(qiáng)制清算假設(shè)。五、A資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)接受委托，對甲公司的下屬分公司乙進(jìn)行價值評估，欲以乙分公司的廠房設(shè)備等作價投資。經(jīng)了解，乙公司已停產(chǎn)十年，十年前，由于管理不善、產(chǎn)品落后，乙公司出現(xiàn)了虧損，從此停產(chǎn)。評估機(jī)構(gòu)派出評估師進(jìn)行評估，經(jīng)了解，乙公司目前僅有廠房三處，機(jī)器設(shè)備三十多臺，由于乙公司資產(chǎn)管理不善，乙公司管理人員提供的資料與三十多臺機(jī)器設(shè)備的實際狀況不完全匹配。評估人員最終確定，對廠房采用逐項調(diào)查、對機(jī)器設(shè)備采用抽樣調(diào)查的方式進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。在評估過程中，甲公司負(fù)責(zé)人與A評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人溝通，為了在此次投資中獲得較多股權(quán)，要求A評估機(jī)構(gòu)將最后的評估價值上浮50%體現(xiàn)在評估報告中，如果可以，甲公司將多支付10%的評估費(fèi)用，否則，甲公司將不支付評估費(fèi)用。A評估機(jī)構(gòu)經(jīng)辦公會研究確定，果斷單方面解除了資產(chǎn)評估委托合同。甲公司為此向法院進(jìn)行了起訴，要求A評估機(jī)構(gòu)履行合同。要求回答下列問題：＜1>、評估師確定的調(diào)查方式是否正確，如不正確請說明正確的做法并說明理由。＜2>、本例中A評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是否正確，說明理由。＜3>、根據(jù)資產(chǎn)評估法的規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)可以提前終止和解除資產(chǎn)評估委托合同的情形有哪些？【答案】1.對廠房的調(diào)查方式正確，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查方式不正確。對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項調(diào)查的方式。原因：當(dāng)存在下列情形之一時，資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)考慮進(jìn)行逐項調(diào)查：①評估范圍內(nèi)資產(chǎn)數(shù)量少、單項資產(chǎn)的價值量大，比如不動產(chǎn)評估項目。②資產(chǎn)存在管理不善等風(fēng)險，產(chǎn)權(quán)持有人或被評估單位提供的相關(guān)資料無法反映資產(chǎn)的實際狀況，并且從其他途徑也無法獲取充分、恰當(dāng)?shù)脑u估證據(jù)，比如停產(chǎn)多年的企業(yè)資產(chǎn)評估項目、企業(yè)破產(chǎn)清算項目等。因此，對機(jī)器設(shè)備的調(diào)查，應(yīng)該采用逐項調(diào)查的方式。2.A評估機(jī)構(gòu)單方面解除合同的做法是正確的。根據(jù)資產(chǎn)評估法規(guī)定，委托人要求出具虛假資產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。本例中委托人要求出具虛假的資產(chǎn)評估報告，在此情形下，按規(guī)定，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以單方面解除合同。3.為保證資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員獨(dú)立、客觀、公正開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估法的第十八條和第十九條分別賦予了資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在法定情形下可以拒絕履行或單方解除資產(chǎn)評估委托合同的權(quán)利。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)可以在洽商、訂立資產(chǎn)評估委托合同時依法要求體現(xiàn)相關(guān)約定。包括：①委托人和其他相關(guān)當(dāng)事人如果拒絕提供或者不如實提供開展資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所需的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息或其他相關(guān)資料的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕履行資產(chǎn)評估委托合同。②委托人要求出具虛假資產(chǎn)評估報告或者有其他非法干預(yù)評估結(jié)論情形的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)有權(quán)單方解除合同。除此之外，還存在非資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其評估專業(yè)人員原因，導(dǎo)致資產(chǎn)評估委托合同解除的其他情形：①委托人提前終止資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)、解除資產(chǎn)評估委托合同。②因委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人原因?qū)е沦Y產(chǎn)評估程序受限，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)無法履行資產(chǎn)評估委托合同，在相關(guān)限制無法排除時資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)單方解除資產(chǎn)評估委托合同。六、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評估事務(wù)所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評報字（2018）第697號評估報告，評估價值5.8億元。評估目的是為DZH有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT有限公司部分股權(quán)提供價值參考。ABC收取評估費(fèi)6萬元。（1）項目負(fù)責(zé)人ZY在進(jìn)場前了解到委托方的評估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評估工作底稿中沒有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營計劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測資料，也未對WXJT的總經(jīng)理進(jìn)行訪談。（3）應(yīng)由被評估單位提供的用于盈利預(yù)測的基礎(chǔ)資料S－6評估預(yù)測，是評估師依據(jù)評估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評估單位”字樣。（4）評估師預(yù)測WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長率分別是18%、15%、12%、12%，但評估工作底稿中未記錄該增長率的確定依據(jù)。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當(dāng)日評估人員收到并核查驗證無誤。（6）評估報告的內(nèi)部審核日期為2018年12月12日，內(nèi)審意見批示部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”應(yīng)補(bǔ)齊。問題：請根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說明理由；涉及違法行為的說明處罰措施?！敬鸢浮浚?）至（4）項所述內(nèi)容體現(xiàn)以預(yù)先設(shè)定的價值作為評估結(jié)論。ABC評估事務(wù)所上海分所在評估股權(quán)價值中未勤勉盡責(zé)的行為，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負(fù)責(zé)的主管人員。對ABC評估事務(wù)所上海分所給予責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬元以上十萬元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)在報告日之前取得形成結(jié)論的所有評估資料，并且詢證函應(yīng)由評估人員控制獨(dú)立取得，而不是出納收到后轉(zhuǎn)交。執(zhí)行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對評估對象進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查，獲取評估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評估對象現(xiàn)狀，關(guān)注評估對象法律權(quán)屬。現(xiàn)場調(diào)查手段通常包括詢問、訪談、核對、監(jiān)盤、勘查等。資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對資產(chǎn)評估活動中使用的資料進(jìn)行核查驗證。核查驗證的方式通常包括觀察、詢問、書面審查、實地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。（6）評估報告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡程度。工作底稿中應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過程。七、甲公司為國有獨(dú)資企業(yè)，其所屬的兩個全資子公司A和B為優(yōu)勢互補(bǔ)性企業(yè)，歷史經(jīng)營業(yè)績良好，為發(fā)揮戰(zhàn)略協(xié)同優(yōu)勢，甲公司將A、B兩公司合并成立了乙公司，乙公司設(shè)立后，甲公司擬引進(jìn)民營企業(yè)丙以現(xiàn)金方式對乙公司進(jìn)行增資，為確定增資后乙公司的股權(quán)比例，甲、乙、丙三公司擬共同委托一家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對乙公司進(jìn)行評估，甲、乙、丙三公司認(rèn)為乙公司成立時間較短，沒有連續(xù)的經(jīng)營記錄，也缺乏相關(guān)交易案例，因此三方同意只使用資產(chǎn)基礎(chǔ)法對乙公司進(jìn)行評估，并與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評估委托合同中予以約定。要求：＜1>、本項目中A、B兩公司合并成立，乙公司時是否需要進(jìn)行資產(chǎn)評估說明理由。＜2>、甲、乙、丙共同委托一家評估機(jī)構(gòu)對乙公司進(jìn)行資產(chǎn)評估的行為是否恰當(dāng)，并說明理由。＜3>、委托人與資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)選擇資產(chǎn)基礎(chǔ)法以及在資產(chǎn)評估委托合同中對資產(chǎn)評估方法的確定是都恰當(dāng)，并說明理由?！敬鸢浮浚?>需要進(jìn)行資產(chǎn)評估。理由：甲公司所屬的兩個全資子公司A、B合并成立的乙公司也屬于國有企業(yè)，涉及國有資產(chǎn)或者公共利益等事項，法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評估的，應(yīng)當(dāng)依法委托評估機(jī)構(gòu)評估，稱為法定評估業(yè)務(wù)，這里對于乙公司的評估應(yīng)當(dāng)屬于法定評估業(yè)務(wù)。＜2>不恰當(dāng)。理由：資產(chǎn)評估法第二十條規(guī)定，評估機(jī)構(gòu)不得分別接受利益沖突雙方的委托，對同一評估對象進(jìn)行評估。這也是保障資產(chǎn)評估執(zhí)業(yè)獨(dú)立性的法律要求，有利于防止資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在利益沖突雙方的不同訴求面前，有失客觀公正；也可以防范利益沖突雙方在彼此不知情的情況下同時委托同一家資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)在利益驅(qū)動下分別接受雙方委托的現(xiàn)象發(fā)生。＜3>確定資產(chǎn)基礎(chǔ)法是恰當(dāng)?shù)?，理由：采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法進(jìn)行企業(yè)價值評估，應(yīng)當(dāng)以文字形式說明資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）的賬面價值、評估價值及其增“幅度，并同時采用評估結(jié)論匯總表反映評估結(jié)論。這是為了滿足國有資產(chǎn)評估項目監(jiān)管需要。資產(chǎn)評估結(jié)論表，是國有資產(chǎn)評估項目備案表的主要內(nèi)容之一。它不但清晰地說明了評估的主要資產(chǎn)類型，也說明了評估前后企業(yè)賬面價值的變動情況，國有資產(chǎn)有關(guān)監(jiān)管方可以很直觀地?fù)?jù)此編制相關(guān)批復(fù)文件。在資產(chǎn)評估委托合同中對資產(chǎn)評估方法的確定是不恰當(dāng)?shù)?，理由：資產(chǎn)評估委托合同中不包括評估方法的確定。八、.2010年10月，A公司由美國引進(jìn)了某生產(chǎn)線，2014年因產(chǎn)品調(diào)整導(dǎo)致該生產(chǎn)線停產(chǎn)閑置，隨后異地租賃給其他企業(yè)使用，2017年12月31日租賃期屆滿，因A公司無繼續(xù)使用該生產(chǎn)線的計劃，而承租該生產(chǎn)線的企業(yè)也無意續(xù)租，且不允許長時間存放該生產(chǎn)線。A公司委托拍賣公司在該生產(chǎn)線租賃地并在限定時間內(nèi)對該生產(chǎn)線進(jìn)行拍賣處置，為此A公司委托B評估公司進(jìn)行資產(chǎn)評估，為確定拍賣底價提供參考依據(jù)。B評估公司所出具的評估報告中有關(guān)評估目的、評估假設(shè)、價值類型和評估方法的描述如下：評估目的：本次評估的目的是確定A公司所擁有的某生產(chǎn)線于評估基準(zhǔn)日的市場價值，為其拍賣處置該生產(chǎn)線提供價值參考。評估假設(shè)：（1）公開市場假設(shè)：公開市場是指充分發(fā)達(dá)與完善的市場條件，是指一個有自愿的買方和賣方的競爭性市場，在這個市場上，買方和賣方的地位平等，都有獲取足夠市場信息的機(jī)會和時間，買賣雙方的交易都是在自愿的、理智的、非強(qiáng)制性或不受限制的條件下進(jìn)行。（2）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)：它是將企業(yè)整體資產(chǎn)作為評估對象而作出的評估假定。即企業(yè)作為經(jīng)營主體，在所處的外部環(huán)境下，按照經(jīng)營目標(biāo)，持續(xù)經(jīng)營下去。企業(yè)經(jīng)營者負(fù)責(zé)并有能力擔(dān)當(dāng)責(zé)任；企業(yè)合法經(jīng)營，并能夠獲取適當(dāng)利潤，以維持持續(xù)經(jīng)營能力。（3）在評估過程中，我們沒有考慮將來可能出現(xiàn)的因拍賣、變賣對評估價值的影響，也未考慮發(fā)生產(chǎn)權(quán)變動時特殊的交易方可能追加付出的價格等對評估價值的影響。對于由國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化以及遇有自然力和其他不可抗力對資產(chǎn)價格的影響，評估結(jié)果中也未考慮。價值類型：根據(jù)本評估項目的評估目的，決定本項目采用的價值類型為市場價值。市場價值是指自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫壓制的情況下，某項資產(chǎn)在基準(zhǔn)日進(jìn)行正常公平交易的價值估計數(shù)額。根據(jù)本次評估的資產(chǎn)業(yè)務(wù)類型、評估目的、評估假設(shè)、評估對象的功能與狀態(tài)、評估時間、地點(diǎn)以及本次交易的市場條件，選取市場價值類型。評估方法：本次評估釆用成本法進(jìn)行評估。計算公式：評估值=重置全價×成新率【答案】（1）評估目的不正確。市場價值是在適當(dāng)?shù)氖袌鰲l件下，自愿買方和自愿賣方在各自理性行事且未受任何強(qiáng)迫的情況下，評估對象在評估基準(zhǔn)日進(jìn)行公平交易的價值估計數(shù)額。本題中要求對該生產(chǎn)線在限定時間進(jìn)行拍賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，不滿足市場價值的條件。（112頁）（2）評估假設(shè)不正確。①不能采用公開市場假設(shè)，本題中要求對該生產(chǎn)線進(jìn)行拍賣，并且不允許長時間存放該生產(chǎn)線，沒有眾多的買者和賣者，不是充分競爭，不滿足公開市場的條件，不能用公開市場假設(shè)。②不能用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)。本題中A公司和承租企業(yè)都不繼續(xù)使用該生產(chǎn)線，即經(jīng)營活動不能連續(xù)下去，不滿足持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的條件。并且，持續(xù)經(jīng)營假設(shè)實際是一項針對經(jīng)營主