2023年5月稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)

2023年5月稅務(wù)師之稅法一基礎(chǔ)試題庫(kù)和答案要點(diǎn)

單選題（共50題）1、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅C.單位獲得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠付應(yīng)繳納增值稅D.房地產(chǎn)主管部門(mén)代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，不繳納增值稅【答案】D2、下列關(guān)于稅基的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.甲某取得的工資、薪金所得額為其計(jì)算個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)B.乙企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額是其征收企業(yè)所得稅的課稅對(duì)象C.丙企業(yè)銷(xiāo)售貨物取得的增值額是征收增值稅的課稅對(duì)象D.車(chē)船稅的課稅對(duì)象是輛、凈噸位、整備質(zhì)量每噸【答案】D3、某企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷(xiāo)售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷(xiāo)售家具收入300萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)收入100萬(wàn)元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬(wàn)元。上述金額均不含增值稅，金融商品買(mǎi)價(jià)為40萬(wàn)元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。A.450B.410C.350D.310【答案】C4、關(guān)于關(guān)稅的完稅價(jià)格，下列表述中正確的是（）。A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金計(jì)入完稅價(jià)格中B.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用，不計(jì)入完稅價(jià)格C.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中D.設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的安裝費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格中【答案】C5、利血平具有A.降壓B.抗腫瘤C.抗菌D.鎮(zhèn)痛E.平喘【答案】A6、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.15B.17C.21D.53【答案】C7、某酒廠2021年2月生產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)醇啤酒40噸，每噸不含稅售價(jià)2800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研發(fā)的藥酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為10%，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】C8、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，合同中約定成交價(jià)格為人民幣600萬(wàn)元，支付境內(nèi)特許銷(xiāo)售權(quán)費(fèi)用人民幣10萬(wàn)元，買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的傭金人民幣5萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣8萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。A.615B.613C.623D.610【答案】C9、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月進(jìn)口1輛排氣量為2.1升的小汽車(chē)自用，買(mǎi)價(jià)25萬(wàn)元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨傭金1萬(wàn)元。甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。已知小汽車(chē)的關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%，下列關(guān)于甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金的計(jì)算，正確的是（）。A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅5.6萬(wàn)元B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.63萬(wàn)元C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅3.32萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅3.58萬(wàn)元【答案】B10、關(guān)于增值稅一-般納稅人納稅輔導(dǎo)期的說(shuō)法，正確的是()。A.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，納稅輔導(dǎo)期為6個(gè)月B.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)10萬(wàn)元C.納稅輔導(dǎo)期結(jié)束后，納稅人因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅有余額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅輔導(dǎo)期結(jié)束的當(dāng)月內(nèi)，一次性退還納稅人D.輔導(dǎo)期納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票起，按照上-一次已領(lǐng)購(gòu)并開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額的4%預(yù)繳增值稅【答案】B11、下列關(guān)于稅收公平主義的說(shuō)法，不正確的是（）。A.稅收公平主義是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會(huì)要求B.納稅人的負(fù)擔(dān)能力無(wú)論是否相等，稅負(fù)都是相同的C.法律上的稅收公平主義與經(jīng)濟(jì)上要求的稅收公平較為接近，其基本思想內(nèi)涵是相通的D.由于稅收公平主義源于法律上的平等性原則，所以許多國(guó)家的稅法在貫徹稅收公平主義時(shí)，都特別強(qiáng)調(diào)“禁止不平等對(duì)待”的法理【答案】B12、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定辦法的規(guī)定，說(shuō)法正確的是（）。A.扣除率為購(gòu)進(jìn)貨物的適用稅率B.耗用率由試點(diǎn)納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定C.核定扣除的納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點(diǎn)范圍【答案】B13、2020年6月某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)玉米一批用于食品加工銷(xiāo)售，從某農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)基地取得農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售發(fā)票上注明的價(jià)款為10000元（購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品暫時(shí)未被生產(chǎn)領(lǐng)用），并支付不含稅運(yùn)費(fèi)3000元，取得貨運(yùn)企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，驗(yàn)收入庫(kù)后，因管理不善損失1/5，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B14、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：A.18.29B.1558.29C.348.29D.23.49【答案】C15、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)D.4S店銷(xiāo)售不含稅價(jià)格在135萬(wàn)元以上的超豪華小汽車(chē)【答案】B16、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，買(mǎi)價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D17、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目的說(shuō)法，正確的是()。A.單位將委托方預(yù)付的餐費(fèi)轉(zhuǎn)付給餐飲企業(yè)，并向委托方和餐飲企業(yè)收取服務(wù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，屬于服務(wù)業(yè)一餐飲業(yè)B.代辦電信工程業(yè)務(wù)屬于服務(wù)業(yè)一代理業(yè)C.房屋的裝飾裝潢業(yè)務(wù)屬于建筑業(yè)一裝修裝飾業(yè)D.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所屬于娛樂(lè)業(yè)一游藝業(yè)【答案】C18、王某2021年5月購(gòu)買(mǎi)一輛1.4排量的小汽車(chē)自用，取得《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價(jià)款99800元。另支付車(chē)輛裝飾費(fèi)1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.9185.84B.8947.22C.9230.09D.8831.86【答案】D19、下列稅法解釋中，原則上不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.立法解釋B.行政解釋C.擴(kuò)充解釋D.司法解釋【答案】B20、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A.800B.40C.400D.200【答案】C21、1g(ml)溶質(zhì)能在1～10ml溶劑中溶解稱(chēng)為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B22、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額300萬(wàn)元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬(wàn)元。為鼓勵(lì)買(mǎi)方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買(mǎi)方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A23、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A24、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B25、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說(shuō)法不正確的是（）。A.客戶(hù)采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣B.客戶(hù)通行經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣C.客戶(hù)采取充值方式預(yù)存通行費(fèi)，可由ETC客戶(hù)服務(wù)機(jī)構(gòu)開(kāi)具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣D.客戶(hù)通行政府還貸公路，由經(jīng)營(yíng)管理者開(kāi)具財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一監(jiān)制的通行費(fèi)財(cái)政電子票據(jù)【答案】C26、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.1234.13B.1652.85C.2165.84D.2689.20【答案】C27、某油田2019年12月生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷(xiāo)售20萬(wàn)噸，取得不含稅收入80萬(wàn)元。加熱用1.6萬(wàn)噸，將0.4萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位；開(kāi)采天然氣70萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售60萬(wàn)立方米，取得不含稅收入120萬(wàn)元，待售10萬(wàn)立方米。按照規(guī)定當(dāng)?shù)卦?、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應(yīng)納資源稅（）萬(wàn)元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C28、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場(chǎng)所未超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物D.納稅人安裝使用符合國(guó)家規(guī)定和監(jiān)測(cè)規(guī)范的污染物自動(dòng)監(jiān)測(cè)設(shè)備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D29、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷(xiāo)售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B30、某制藥廠為增值稅一般納稅人，同時(shí)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2019年12月采購(gòu)藥原料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，當(dāng)月全部領(lǐng)用生產(chǎn)應(yīng)稅藥品與免稅藥品但無(wú)法劃分耗料情況；同時(shí)當(dāng)月還租入一棟倉(cāng)庫(kù)用于儲(chǔ)存應(yīng)稅藥品與免稅藥品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額8萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入80萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅藥品取得收入20萬(wàn)元。該制藥廠就上述業(yè)務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.18B.16C.14.4D.8【答案】B31、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售蔬菜取得零售收入24000元，銷(xiāo)售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷(xiāo)售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.18518.97B.12364.24C.14345.90D.18918.33【答案】B32、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】D33、下列不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅的項(xiàng)目是（）。A.納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼收入B.各黨派、共青團(tuán)、工會(huì)收取的會(huì)費(fèi)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)【答案】B34、某油氣田開(kāi)采企業(yè)，2020年2月份開(kāi)采原油的同時(shí)開(kāi)采天然氣4500千立方米，開(kāi)采成本為500萬(wàn)元，當(dāng)月全部用于職工宿舍供暖。已知，當(dāng)?shù)責(zé)o天然氣同類(lèi)售價(jià)，當(dāng)?shù)匾?guī)定的天然氣成本利潤(rùn)率為8%，天然氣適用的資源稅稅率為6%。則該油氣田企業(yè)當(dāng)月就天然氣應(yīng)納的資源稅和增值稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.81B.86.17C.91.92D.75【答案】B35、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，買(mǎi)價(jià)為70000元，支付境外運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)5000元。海關(guān)開(kāi)具了進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】D36、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元【答案】C37、2021年8月，某工業(yè)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）轉(zhuǎn)讓7年前購(gòu)入的辦公用房一幢，取得含稅銷(xiāo)售額1100萬(wàn)元，該辦公用房購(gòu)置原價(jià)為500萬(wàn)元，購(gòu)入時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)20萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】C38、（2017年真題）某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買(mǎi)入A上市公司股票，買(mǎi)入價(jià)280萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬(wàn)元。當(dāng)月賣(mài)出其中的50%，發(fā)生買(mǎi)賣(mài)負(fù)差10萬(wàn)元。2020年6月，賣(mài)出剩余的50%，賣(mài)出價(jià)200萬(wàn)元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬(wàn)元，印花稅0.2萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬(wàn)元。（以上價(jià)格均為含稅價(jià)格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D40、下列有關(guān)營(yíng)改增范圍的表述中，不正確的是（）。A.航天運(yùn)輸服務(wù)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅B.拍賣(mài)行受托拍賣(mài)取得的手續(xù)費(fèi)或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅C.港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅D.期租業(yè)務(wù)按有形動(dòng)產(chǎn)租賃繳納增值稅【答案】D41、2020年10月國(guó)內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）進(jìn)口手表機(jī)芯6000只，海關(guān)審定的完稅價(jià)格0.5萬(wàn)元/只，關(guān)稅稅率30%，完稅后海關(guān)放行；當(dāng)月生產(chǎn)銷(xiāo)售手表8000只，單價(jià)1.25萬(wàn)元（不含稅）。2020年10月該手表廠國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)（）萬(wàn)元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B42、（2017年）關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C43、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.27.96B.27.14C.26.74D.27.63【答案】A44、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷(xiāo)高檔手表取得不含增值稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元、出口高檔手表離岸價(jià)格為120萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費(fèi)稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.3.4B.12C.27.4D.34【答案】A45、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說(shuō)法，正確的是()。A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)12個(gè)月D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】A46、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C47、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C48、某油田企業(yè)2021年9月將一臺(tái)采油車(chē)的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車(chē)輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類(lèi)型車(chē)輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D49、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬(wàn)元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A50、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C多選題（共20題）1、下列關(guān)于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免征資源稅D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征30%資源稅E.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅【答案】AC2、下列各項(xiàng)符合提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開(kāi)發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)C.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)E.單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABD3、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開(kāi)具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以通過(guò)新系統(tǒng)自行開(kāi)具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.納稅人銷(xiāo)售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票D.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票E.任何單位和個(gè)人不得為他人開(kāi)具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD4、根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列不符合關(guān)稅納稅爭(zhēng)議有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅義務(wù)人與海關(guān)發(fā)生納稅爭(zhēng)議時(shí)，可以向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議B.納稅義務(wù)人申請(qǐng)復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)之日起30日內(nèi)，向原征稅海關(guān)的上一級(jí)海關(guān)書(shū)面申請(qǐng)復(fù)議C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起90日內(nèi)作出復(fù)議決定D.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)，向人民法院提起訴訟E.納稅義務(wù)人對(duì)海關(guān)復(fù)議決定仍然不服的，可以自收到復(fù)議決定書(shū)之日起30日內(nèi)，向人民法院提起訴【答案】ABC5、關(guān)于中國(guó)鐵路總公司（現(xiàn)稱(chēng)國(guó)家鐵路集團(tuán)）匯總繳納增值稅，下列說(shuō)法正確的有（）。A.所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)取得的全部收入應(yīng)預(yù)繳稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)用于鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)以外的進(jìn)項(xiàng)稅額不得匯總C.匯總的進(jìn)項(xiàng)稅額為總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)支付的全部增值稅額D.匯總的銷(xiāo)售額為總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)的銷(xiāo)售額E.總公司的增值稅納稅期限為1個(gè)季度【答案】BD6、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓作為改造安置住房房源，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅B.對(duì)個(gè)人銷(xiāo)售商鋪暫免征收土地增值稅C.對(duì)因國(guó)家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價(jià)入股房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，對(duì)其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的予以免稅，超過(guò)20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅【答案】ABD7、根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列費(fèi)用計(jì)入消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.價(jià)外收取的返還利潤(rùn)B.延期付款利息C.包裝費(fèi)D.優(yōu)質(zhì)費(fèi)E.黃酒包裝物押金【答案】ABCD8、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。A.視同銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天B.采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天C.采取托收承付方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑸榻鹑谏唐匪袡?quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天【答案】AD9、下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅E.納稅人收購(gòu)煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ABC10、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說(shuō)法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除B.對(duì)于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿(mǎn)足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷(xiāo)售征收土地增值稅【答案】ABD11、納稅人銷(xiāo)售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有（）。A.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品B.一般納稅人銷(xiāo)售2009年之前購(gòu)入的使用過(guò)的固定資產(chǎn)（未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額），未放棄減稅C.小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未放棄減稅D.一般納稅人銷(xiāo)售舊貨E.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品【答案】BCD12、車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格又無(wú)正當(dāng)理由的,是指納稅人申報(bào)的車(chē)輛計(jì)稅價(jià)格低于()。A.市場(chǎng)價(jià)格B.出廠價(jià)格C.平均價(jià)格D.成本價(jià)格E.進(jìn)口自用車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格【答案】B13、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項(xiàng)鏈B.白酒廠將委托加工收回的已稅低檔白酒用于生產(chǎn)高檔白酒C.首飾廠將委托加工收回的已稅藍(lán)寶石戒面制成18K黃金鑲嵌項(xiàng)墜D.卷煙廠將委托加工收回的已稅煙絲生產(chǎn)卷煙E.成品油加工廠將委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)應(yīng)稅成品油【答案】AD14、增值稅