福建省注冊稅務(wù)師考試試卷

福建省注冊稅務(wù)師考試試卷資料僅供參考福建省注冊稅務(wù)師考試試卷一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損，能夠逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過__年A．3B．4C．5D．102、下列關(guān)于金融企業(yè)金融商品買賣業(yè)務(wù)繳納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額的表述，正確的是__。A．以買賣成本差額為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，同一納稅年度內(nèi)能夠相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度B．以買賣價差收入為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，負差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)C．以買賣價差收入為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，同一納稅年度內(nèi)能夠相抵，但不得結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度D．以買賣成本差額為計稅依據(jù)，不同納稅期若出現(xiàn)正負差的，負差可由以后納稅期的正差來抵，并作無限期結(jié)轉(zhuǎn)3、下列業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅的是__。A．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)且在境內(nèi)使用B．轉(zhuǎn)讓企業(yè)名稱使用權(quán)C．境內(nèi)向境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)并在境外使用D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額或營業(yè)額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費4、某企業(yè)本期商品銷售收入實際收到現(xiàn)金936萬元，其中增值稅銷項稅額為136萬元，本年度銷售退回支出現(xiàn)金50萬元(不含增值稅)，收到出口退稅17萬元，則該企業(yè)銷售商品的現(xiàn)金流入為__萬元。A．936B．867C．9．7D．7505、注冊稅務(wù)師出具涉稅文書要注意附件資料的完整真實，下面理解不正確的是__。A．一般情況下，鑒證類查證報告的涉稅文書附件資料是必不可少的B．盡管稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)文書種類不同，但都要求有附件資料，而且要求所附資料完整齊全C．附件資料應盡量使用原件，確實應用復印件替代的，應加上證明材料或簽章以示負責D．附件資料能夠使用報表、憑證、單據(jù)等文件資料外，也能夠采用照片、錄像等資料6、某增值稅一般納稅人，本月銷售一臺已作為固定資產(chǎn)使用過的原值為10000元的機床，取得全部收入1元，則該企業(yè)__。A．應繳納增值稅額480元B．應繳納增值稅額230.77元C．應繳納增值稅額240元D．應繳納增值稅額461.54元7、境外所得在境內(nèi)應納個人所得稅__元。A．1920B．C．3920D．116008、某公司1月1日以分期付款方式購入——臺機器設(shè)備，總價款為200萬元，合同約定以上價款自起每年年初支付50萬元，分4年支付完畢，假設(shè)公司同期銀行借款利率為10%，則公司對該機器設(shè)備1月1日的計算的未確認融資費用為__萬元。A．0B．26.65C．41.50D．174.359、關(guān)于資源稅的征稅規(guī)定，下列各項中表述正確的是__。A．以精礦形式伴選出的副產(chǎn)品，不征收資源稅B．開采銅礦石原礦，伴采出鐵礦石原礦，不征收資源稅C．伴生礦是作為主產(chǎn)品的副產(chǎn)品伴選出來的，因此確定資源稅稅額時不予考慮D．鉀鹽也應當征收資源稅10、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當?shù)匾?guī)定臺球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當月應納營業(yè)稅為__萬元。A．2.10B．9.20C．5.30D．12.20

11、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，下列各項中關(guān)于合議庭的說法正確的是__。A．人民法院審理行政案件，必須由審判員組成合議庭B．合議庭在審判員的主持下進行活動C．合議庭成員應是5人以上的單數(shù)D．合議庭實行集體審理，按少數(shù)服從多數(shù)的原則表決案件審理中的重大事宜12、某企業(yè)運用銷售百分比的原理預測的留存收益。假設(shè)該企業(yè)實現(xiàn)銷售收入5000萬元，實現(xiàn)利潤總額150萬元，預計銷售收入比增長10%，所得稅稅率為30%，設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此，預測該企業(yè)的留存收益為__萬元。A．46.2B．69.3C．66D．6313、第一種付款方式所付款項的現(xiàn)值為__A．10萬元B．9.09萬元C．9.26萬元D．9.72萬元14、下列屬于因違反行政法的規(guī)定而引起的征收是__。A．資源費的征收B．排污費的征收C．管理費的征收D．建設(shè)資金的征收15、某珠寶首飾生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)8月向消費者個人銷售自產(chǎn)的鉑金戒指取得含稅收入58950元，銷售鉆石取得不含稅收入235794元，銷售金銀鑲嵌項鏈取得含稅收入35780元；向某經(jīng)營金銀首飾的商業(yè)企業(yè)銷售自產(chǎn)鍍金鑲嵌手鐲取得不含稅收入12378元；取得鉑金項鏈修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納消費稅為__元。A．12048.29B．15983.16C．16081.62D．17075.7916、計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是__。A．以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)的費用B．按規(guī)定繳納的工商管理費C．發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的財產(chǎn)保險費D．非廣告性贊助支出17、某國有企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其它業(yè)務(wù)收入1000萬元，債務(wù)重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；當年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費60萬元；該企業(yè)當年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為__。A．60萬元B．30.75萬元C．30.5萬元D．30萬元18、M公司應納企業(yè)所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。A．297.66B．323.40C．326.70D．313.5019、集體企業(yè)投資者以企業(yè)資金為投資者個人購買住房、汽車，按__計征個人所得稅。A．工資薪金所得B．利息股息紅利所得C．勞務(wù)報酬所得D．個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得20、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，當事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，能夠依法申請行政復議，也能夠依法向人民法院起訴。對這一規(guī)定的理解，下列說法正確的是__。A．當事人能夠選擇先復議，不服再提起訴訟B．當事人只能先申請行政復議C．當事人不能直接提起行政訴訟D．當事人能夠先向人民法院起訴，再申請復議21、非企業(yè)法人，__。A．能夠分為行政機關(guān)法人、事業(yè)單位法人、社會團體法人B．能夠從事營利性的經(jīng)營活動C．都采取特許設(shè)立的方式D．是不以營利為目的，承擔國家管理以及從事文教、科技等活動的法人22、稅種認定登記是在納稅人辦理了開業(yè)稅務(wù)登記和變更稅務(wù)登記之后，由__根據(jù)納入的生產(chǎn)經(jīng)營項目進行鑒定。A．縣級以上的國稅局和地稅局B．區(qū)級以上的國稅局和地稅局C．國家的國稅局和地稅局D．縣級以上的國稅局23、乙建筑公司為甲企業(yè)下屬的非獨立核算單位，乙公司將建設(shè)完成的一棟樓房交由甲企業(yè)銷售，乙公司與甲企業(yè)結(jié)算工程價款，則對甲企業(yè)應__。A．免征營業(yè)稅B．按建筑業(yè)稅目征收營業(yè)稅C．按建筑業(yè)稅目和銷售不動產(chǎn)稅目分別征收營業(yè)稅D．按銷售不動產(chǎn)稅目征收營業(yè)稅24、某企業(yè)擬分期付款購買一臺大型設(shè)備，合同約定分6年付款，每年年末需支付100萬元；總共支付600萬元，利率為10%。如果現(xiàn)款交易，該企業(yè)應支付的價款為__萬元。(PVA10%，6=4.3553)A．479.083B．600C．435.53D．435.8925、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間的以國家為主體的__。A．財產(chǎn)關(guān)系B．政治關(guān)系C．階級關(guān)系D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、下列稅法的解釋屬于按解釋權(quán)限劃分的有__。A．限制解釋B．擴大解釋C．立法解釋D．行政解釋2、在不動產(chǎn)的經(jīng)營中，符合營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的有__。A．個人將不動產(chǎn)無償贈與她人，應由主管稅務(wù)機關(guān)核定營業(yè)額B．房地產(chǎn)公司銷售不動產(chǎn)，采用預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天C．建筑公司自己新建建筑物后銷售，其自建行為的納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物并收訖營業(yè)額或取得索取營業(yè)額憑據(jù)的當天D．從事建筑、修繕工程作業(yè)，計算營業(yè)稅的營業(yè)額應包括建筑勞務(wù)費、工程所用原料及其它物資價款、動力的價款3、用票單位使用電子計算機開具發(fā)票，必須報經(jīng)__批準。A．國家稅務(wù)局B．地方稅務(wù)局C．主管稅務(wù)機關(guān)D．國稅和地稅主管稅務(wù)機關(guān)4、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，對正在進行__、__、__、__以及其它嚴重危機人身安全的暴力犯罪，采取防衛(wèi)行為，造成不法侵害人傷亡的，不屬于防衛(wèi)過當。A．行兇B．殺人C．強奸D．侮辱E．綁架5、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。A．對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在以上的，從開始獲利的年度起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅B．外商投資企業(yè)實際經(jīng)營期不滿的，除因自然災害和意外事故造成重大損失外，應當補繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補虧損后有利潤的納稅年度為開始獲利之年D．如果企業(yè)開業(yè)當年獲得利潤，且實際經(jīng)營期在半年以上的，當年為開始獲利之年E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準，在以后的內(nèi)能夠繼續(xù)按應納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅6、在民法上，債的發(fā)生原因包括__。A．相鄰權(quán)B．侵權(quán)行為C．不當?shù)美鸇．無因管理7、甲公司為乙公司的500萬元債務(wù)提供70%的擔保。乙公司因到期無力償還債務(wù)被起訴，至12月31日，法院尚未作出判決，甲公司根據(jù)有關(guān)情況預計很可能承擔部分擔保責任，2月6日甲公司財務(wù)報告批準報出之前法院作出判決，甲公司承擔全部擔保責任，需為乙公司償還債務(wù)的70%，甲公司已執(zhí)行。以下甲公司正確的處理有__。A．12月31日按照很可能承擔的擔保責任確認預計負債B．12月31日對此預計負債做出披露C．12月31日對此或有負債做出披露D．2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“調(diào)整事項”處理，調(diào)整會計報表相關(guān)項目E．2月6日按照資產(chǎn)負債表日后“非調(diào)整事項”處理，做出說明8、下列各項中，不應計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有__。A．按規(guī)定計算繳納的房產(chǎn)稅B．收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳的資源稅C．委托加工應稅消費晶收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，由受托方代扣代繳的消費稅D．按規(guī)定計算繳納的土地使用稅E．補交的車輛購置稅9、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是__。A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)B．房屋產(chǎn)權(quán)證C．會計咨詢合同D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同10、下列各項，屬于杜邦財務(wù)分析系統(tǒng)指標的是__。A．凈資產(chǎn)收益率B．權(quán)益乘數(shù)C．資產(chǎn)凈利潤率D．資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率E．已獲利息倍數(shù)

11、納稅人發(fā)生合并、分立情形時，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款B．合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C．分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應承擔連帶責任D．合并分立后的納稅人不承擔任何未履行的納稅義務(wù)12、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院能夠合并審理的情形有__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的B．在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體行政行為D．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的E．人民法院認為能夠合并審理的其它情形13、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有__，A．將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng)．自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D．委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗收手續(xù)前已使用的，從使用當月起14、根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項表述正確的有__。A．一般情況下，被合并企業(yè)應視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處理全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．合并企業(yè)和被合并企業(yè)為實現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應作為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失C．被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認的價值確定成本15、縣人民法院一審以搶奪罪判處高某有期徒刑3年。一審宣判后高某向市中級人民法院提出上訴，縣人民檢察院未提出抗訴。市中級人民法院經(jīng)審理，認為原判認定事實清楚，證據(jù)充分，但罪名認定不當，量刑過輕，高某的行為構(gòu)成搶劫罪，應判處有期徒刑6年。市人民法院應當__。A．將搶奪罪改判為搶劫罪，將原判刑期改為6年B．在維持原判罪名的情況下將原判刑期改為6年C．在不加重原判刑罰的情況下將罪名改為搶劫罪D．維持原判16、根據(jù)行政訴訟證據(jù)有關(guān)司法解釋規(guī)定，__。A．當事人向人民法院申請保全證據(jù)應當在開庭審理前以書面形式提出B．當事人申請人民法院調(diào)取的證據(jù)，由申請調(diào)取證據(jù)的當事人在庭審中出示，并由當事人質(zhì)證C．人民法院在調(diào)取證據(jù)時，不得調(diào)取被告在作出具體行政行為時未收集的證據(jù)D．人民法院依職權(quán)保全證據(jù)時能夠要求當事人或者其訴訟代理人到場E．原告在訴訟過程中提出了其在被告實施行政行為過程中沒有提出的反駁理由或證據(jù)的，被告能夠自行決定補充相關(guān)證據(jù)17、企業(yè)簽訂的加工合同應繳納的印花稅額是__元。A．550B．400C．500D．20018、根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，新合伙人入伙應當__。A．經(jīng)全體合伙人同意B．經(jīng)2/3以上合伙人同意C．經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意D．作出口頭或書面入伙約定19、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓D．價格相等的房屋交換20、股份有限公司的優(yōu)越性體現(xiàn)在__A．集中風險B．公眾性強C．管理科學D．易于對股東的控制和掌握E．利于集資21、某水產(chǎn)進出口公司4月進口一批速凍水