資金計劃管理辦法 v3.02

欒川縣誠志實業(yè)有限公司資金（暫行）管理辦法總則為了提升公司資金使用效益，加強資金籌集、使用的計劃性，規(guī)范公司資金計劃管理工作，依據(jù)《欒川縣誠志實業(yè)有限公司財務(wù)管理制度》，特制定本辦法。本辦法所稱資金，是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、承兌匯票、外匯及其他貨幣資金（含公司微信、支付寶等其他第三方支付平臺的可用于支配的余額）、票據(jù)。本辦法依據(jù)《欒川縣誠志實業(yè)有限公司財務(wù)管理制度》（以下簡稱“財務(wù)管理制度”）制定，如與財務(wù)管理制度有沖突的，依照本辦法執(zhí)行；本辦法適用于公司本部及各分子公司；資金計劃資金計劃的編制時間資金計劃由總公司管理本部（管理本部第一責(zé)任人為總公司常務(wù)副總）及各分子公司第一責(zé)任人組織公司財務(wù)、銷售、采購、工程等部門根據(jù)年度預(yù)算和當(dāng)月經(jīng)營情況，在科學(xué)、合理、合法的前提下于每月25日召開專門會議編制并在OA系統(tǒng)上報；資金計劃的編制內(nèi)容資金計劃編制的內(nèi)容包含次月資金回款情況、庫存原材料消耗情況、當(dāng)月稅費的計提情況（含進項稅的抵扣和銷項稅的核算）、工程施工進度情況、銀行貸款的還本付息情況及日常費用的支出情況進行編制。資金計劃的填報要求支出類別分類按照支出類別分類填報，具體分為經(jīng)營活動支出、投資活動支出、籌資活動支出；經(jīng)營活動支出包含：原材料采購、低值易耗品采購、應(yīng)交稅費、辦公費用、工資、業(yè)務(wù)招待費、差旅費等必要性支出；投資活動支出包含：長期股權(quán)投資款、固定資產(chǎn)采購、固定資產(chǎn)自建等具備可行性的投資支出；籌資活動支出包含：貸（借）款利息支出、股利分紅支出、償還股本支出等；資金回款的填報資金回款的填報內(nèi)容：包含應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款的資金回款、現(xiàn)銷業(yè)務(wù)的資金回款、預(yù)收賬款的資金回款、微信和支付寶及其他第三方平臺（含美團、攜程等OTA平臺）的待提現(xiàn)金額等；填報要求：要根據(jù)具有收款權(quán)的合同，依據(jù)我方當(dāng)月履約業(yè)務(wù)（交付商品或施工進度）據(jù)實計算回款金額，如遇應(yīng)回款金額與實際回款金額存在差異的，要提前提交書面情況說明；3、資金支出的填報要求與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的資本類支出填報（含原材料采購、輔材采購及固定資產(chǎn)構(gòu)建或采購支出）：應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審批并簽訂合同的履約情況，計算出應(yīng)付金額（工程類的根據(jù)工程進度情況），扣除未進行發(fā)票入賬處理的金額為主填報；與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的費用類支出（零星輔助材料、差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等費用化支出）填報：應(yīng)根據(jù)當(dāng)月業(yè)務(wù)需要，合理預(yù)算進行填報；各分子公司應(yīng)按下列方法計算資金計劃，具體計算如下：可以申報的情形：計劃支出金額＜計劃收入金額+內(nèi)部銀行（貸方余額為負數(shù)金額）不予申報的情形：計劃支出金額＞計劃收入金額+內(nèi)部銀行（貸方余額為負數(shù)金額）如遇上述情形②所述，確實因市場行情等原因，需要提前購置原材料或其他情形的，可由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，經(jīng)總公司領(lǐng)導(dǎo)逐級審批，經(jīng)批準后總公司財務(wù)部另行調(diào)整該公司當(dāng)月資金計劃。資金計劃的審批程序（1）審批流程審批時效無特殊事項的前提下，總公司將于每月28日對次月的資金計劃完成審批，并下發(fā)總公司財務(wù)部和各分子公司執(zhí)行。第三章資金支付第九條經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出或流轉(zhuǎn)（一）管理費用、生產(chǎn)費用、銷售費用中列支的包括但不限于維修費、保險費、業(yè)務(wù)招待費等費用化支出的審批流程如下：1、審批節(jié)點及流程：節(jié)點1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人本著計劃性、真實性、合理性的原則發(fā)起申請；節(jié)點2：由各分子公司財務(wù)人員，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定和總公司財務(wù)制度的要求，對提交票據(jù)的合規(guī)性、附屬資料的完整性初審；節(jié)點3：由總公司所屬各部門、分子公司負責(zé)人，對所屬業(yè)務(wù)的真實性、合理性、提交票據(jù)的完整性進行審核；節(jié)點4：呈報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對所屬業(yè)務(wù)的真實性、合理性、提交票據(jù)的完整性進行復(fù)核；節(jié)點5：呈請總公司副總經(jīng)理審批，由總公司副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、合理性進行把控審批；注1：:金額在1000元（含）以內(nèi)的業(yè)務(wù)本節(jié)點通過后審批結(jié)束，并知會上級。或節(jié)點6：單筆金額在1001元以上3000元（含）以下的，呈報總公司常務(wù)副總經(jīng)理審批，由總公司常務(wù)副總結(jié)合所屬公司的月度生產(chǎn)、經(jīng)營情況和資金計劃執(zhí)行情況進行把控，酌情審批；注2：:金額在1001元以上3000元（含）以內(nèi)的業(yè)務(wù)本節(jié)點通過后審批結(jié)束，并知會上級?；蚬?jié)點7：單筆金額在3001元以上的，報請總公司總經(jīng)理對業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性、必要性做最終批準；注3：上述審批節(jié)點結(jié)束后，抄送分子公司財務(wù)人員、總公司財務(wù)部支付復(fù)核崗，由分子公司財務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財務(wù)部支付復(fù)核崗后付款。2、特殊要求：不得為了減少審批步驟，而將大金額的支出拆分為小金額發(fā)起報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)總公司有權(quán)向當(dāng)事人全額追繳，并向分子公司負責(zé)人、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)處以報銷金額1-3倍的罰款。3、上傳附件要求：①經(jīng)本單位財務(wù)人員審核簽字的費用報銷單；（必傳項）②付款記錄（原則上大于500元的支出，不得使用現(xiàn)金支付）；（必傳項）③發(fā)票；（必傳項）④入庫單；（如涉及生產(chǎn)性、消耗性原材料采購的為必傳項）⑤關(guān)聯(lián)已經(jīng)批準的物資采購計劃；（如涉及生產(chǎn)性、消耗性原材料采購的為必傳項）⑥其他足以證明該筆費用支出必要性、可行性的證明文件（非必選項）。（二）差旅費支出的報銷審批流程1、審批節(jié)點及流程：節(jié)點1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人本著“必須、節(jié)儉、適當(dāng)”的原則發(fā)起申請；節(jié)點2：由各分子公司財務(wù)人員依據(jù)欒誠2022第【005】號《財務(wù)報銷管理辦法》進行審核，將審核結(jié)果分為標準內(nèi)、標準外兩個類別；節(jié)點3：由總公司所屬各部門、分子公司負責(zé)人，對所屬業(yè)務(wù)的真實性、合理性、提交票據(jù)的完整性進行審核；節(jié)點4：呈報總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對所屬業(yè)務(wù)的真實性、合理性、分類標準進行復(fù)核；節(jié)點5：由總公司副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)發(fā)生的必要性、合理性進行把控審批；注1：單次出差費用依據(jù)差旅費相關(guān)規(guī)定，在報銷校準范圍之內(nèi)的，且金額在2000元（含）以下的，總公司副總經(jīng)理審批通過后結(jié)束本節(jié)點；或節(jié)點6：單筆金額超過2001元至5000元（含）以下的，或超出報銷標準的，由總公司常務(wù)副總結(jié)合本次出差目的達成情況進行把控，酌情審批，審批通過后，節(jié)點結(jié)束；或節(jié)點7：單筆金額超過5001元的或超過超出報銷標準的，由董事長根據(jù)本次出差目的的達成情況進行把控，酌情審批，審批通過后節(jié)點結(jié)束，抄送分子公司財務(wù)人員、總公司財務(wù)部支付復(fù)核崗，由分子公司財務(wù)人員在網(wǎng)銀制單和、總公司財務(wù)部支付復(fù)核崗后付款。2、上傳附件：①經(jīng)本單位財務(wù)人員審核簽字的差旅費報銷單；（必傳項）②付款記錄（原則上大于500元的支出，不得使用現(xiàn)金支付）；（必傳項）③發(fā)票；（必傳項）④關(guān)聯(lián)出差申請單；（必傳項）⑤超出報銷標準的，應(yīng)提交書面出差報告；⑥其他足以證明該筆費用支出必要性、可行性的證明文件（非必選項）。3、差旅費僅指因公出差行程中的加油費、路橋費、住宿費、補助費（無需提供發(fā)票）、交通費，如因公出中途發(fā)生的其他費用，適用費用報銷流程另行審批。（三）職工薪酬的支付審批1、由總公司總經(jīng)辦每月10日前根據(jù)財務(wù)部審核無誤的財務(wù)報表，結(jié)合當(dāng)月年度預(yù)算的調(diào)整額，結(jié)算各分子公司每月工資總額和允許執(zhí)行（發(fā)放）金額，由總公司總經(jīng)辦下發(fā)至各分子公司；2、各分子公司根據(jù)總公司結(jié)算的工資總額，計算當(dāng)月的應(yīng)發(fā)工資，由財務(wù)人員審核并簽字后的工資表上傳OA系統(tǒng)；①工資表入賬審批節(jié)點如下：②工資發(fā)放審批流程如下：3、待審批通過后，由總公司按照資金計劃撥付至支出賬戶，復(fù)核后統(tǒng)一代發(fā)代扣。（四）應(yīng)交稅費的支付審批1、由分子公司財務(wù)部每月10日前根據(jù)總公司財務(wù)部審核無誤的財務(wù)報表和反饋結(jié)果，填報當(dāng)月納稅申報表；2、各分子公司將填報后的納稅申報表上傳OA系統(tǒng)；審批節(jié)點如下：3、按上述步驟審批完成后，由總公司財務(wù)部于稅款申報期的最后兩個繳款日撥付至稅銀通指定賬戶后，在由分子財務(wù)人員申報扣款。（五）生產(chǎn)性、消耗性原材料采購計劃的審批1、審批流程：節(jié)點1：生產(chǎn)經(jīng)營負責(zé)人或項目建設(shè)負責(zé)人結(jié)合倉庫的庫存情況和訂單執(zhí)行情況或工程進度情況發(fā)起采購計劃；節(jié)點2：由分子公司負責(zé)人根據(jù)倉庫人員的審核意見，對計劃采購物資的價格及數(shù)量的合理性、合規(guī)性進行復(fù)審。節(jié)點3：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)當(dāng)月的生產(chǎn)經(jīng)營情況或項目建設(shè)進度情況進行審批，本流程審批結(jié)束；2、填報要求：應(yīng)在計劃表中注明計劃采購物資的標準品名、規(guī)格型號、采購數(shù)量、預(yù)計使用周期、市場價格、上次采購價格等必要數(shù)據(jù)。第十條對外投資（股權(quán)投資、債權(quán)投資）的支付審批流程1、具體流程如下：節(jié)點1：由對外投資部業(yè)務(wù)對接人持經(jīng)總公司批準實施的項目書面審批意見，發(fā)起付款申請；節(jié)點2：由對外投資部負責(zé)人對提交資料的真實性進行審核；節(jié)點3：由總公司財務(wù)部負責(zé)人對提交資料完整性進行復(fù)審；節(jié)點4：由總公司常務(wù)副總經(jīng)理對該筆業(yè)務(wù)進行綜合評估后審批；節(jié)點5：由總公司董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的意見進行最終審批，審批通過后，由總公司財務(wù)部進行付款。2、付款條件：①合作協(xié)議等必要性資料原件提交財務(wù)部（必要資料包括但不限于被投資方營業(yè)執(zhí)照、公司章程、法人身份證等）；（必傳項）②總公司關(guān)于投資立項的董事會決議；（必傳項）第十一條經(jīng)營往來款的支付（一）預(yù)付賬款的管理1、預(yù)付賬款的定義是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項，由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。2、預(yù)付賬款的支付條件已批準并經(jīng)簽訂的經(jīng)濟合同原件，提交財務(wù)部；（必傳項）支付尾款前，應(yīng)當(dāng)先辦理發(fā)票入賬審批流程，并提供業(yè)務(wù)（商品或服務(wù)）相關(guān)的入庫單或服務(wù)驗收單；3、支付流程節(jié)點1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人發(fā)起申請；節(jié)點2：由分子公司財務(wù)人員對該筆業(yè)務(wù)的科目余額情況、發(fā)票合規(guī)情況進行審核；節(jié)點3：由司屬各部門、分子公司負責(zé)人對收款單位的風(fēng)險情況及合同履約能力進行審核；節(jié)點4：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對收款單位的風(fēng)險情況及合同履約能力進行復(fù)核；節(jié)點5：由總公司財務(wù)部對預(yù)付款附加資料的完整性進行審核；節(jié)點6：呈請總公司常務(wù)副總經(jīng)理批準，根據(jù)總公司財務(wù)部及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)的意見，進行綜合評估；節(jié)點7：報請董事長，董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的審批建議，進行最終審批；通過后抄送分子公司財務(wù)人員、總公司財務(wù)部復(fù)核崗，由分子公司財務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財務(wù)部復(fù)核后付款。（二）應(yīng)付賬款的管理1、應(yīng)付賬款的定義是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產(chǎn)生的負債，包含預(yù)付賬款貸方余額的款項。2、應(yīng)付賬款的付款條件關(guān)聯(lián)已經(jīng)審批的發(fā)票入賬申請；（必傳項）往來款項結(jié)算明細表；（必傳項）商品驗收入庫單或服務(wù)驗收單；（必傳項）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)已經(jīng)批準，并簽訂的合同；（必傳項）按照合同約定，已達到付款條件的說明；（必傳項）3、審批流程節(jié)點1：由司屬各部門、分子公司具體經(jīng)辦人發(fā)起申請；節(jié)點2：由分子公司財務(wù)人員對該筆業(yè)務(wù)的科目余額情況、發(fā)票合規(guī)情況進行審核；節(jié)點3：由司屬各部門、分子公司負責(zé)人對收款單位已履約義務(wù)的綜合情況進行審批；節(jié)點4：由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)對收款單位已履約義務(wù)的綜合情況進行復(fù)核；節(jié)點5：由總公司財務(wù)部對應(yīng)付款附加資料的完整性進行審核；節(jié)點6：呈請總公司常務(wù)副總經(jīng)理批準，根據(jù)總公司財務(wù)部及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)的意見，進行綜合評估；節(jié)點7：報請董事長，董事長根據(jù)常務(wù)副總經(jīng)理的審批建議，進行最終審批；通過后抄送分子公司財務(wù)人員、總公司財務(wù)部復(fù)核崗，由分子公司財務(wù)人員在網(wǎng)銀制單、總公司財務(wù)部復(fù)核后付款。其他本章所述的上述所有支出均應(yīng)包含在資金計劃批準的支付范圍以內(nèi)，超出計劃范圍的一律不予支付。第四章檢查與監(jiān)督檢查與監(jiān)督各分子公司負責(zé)人應(yīng)在半年度、年度對會計科目余額進行盤點、詢證，并保留書面盤點清查記錄，需要書面詢證的，應(yīng)及時保存書面回函文件；發(fā)現(xiàn)會計科目有誤的，應(yīng)及時自查糾正，因外部對方引起的錯誤，應(yīng)由分子公司負責(zé)人牽頭，及時糾正，避免經(jīng)濟損失?？偣矩攧?wù)部于每半年度或不定期對各分子公司執(zhí)行情況進行審計，對審計結(jié)果有權(quán)直接向董事長或副董事長匯報；責(zé)任追究與賠償1、業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人、分子公司財務(wù)人員、分子公司負責(zé)人，對業(yè)務(wù)的真實性、合理性負責(zé)，承擔(dān)100%的賠償責(zé)任；2、總公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總公司財務(wù)部、總公司副總經(jīng)理、常務(wù)副總經(jīng)理和董事長對業(yè)務(wù)的合理性、合規(guī)性負責(zé)，承擔(dān)職責(zé)范圍內(nèi)失察責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰；3、具體業(yè)務(wù)的經(jīng)辦