2017年上半年江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師考試題

2017年上半年江蘇省注冊(cè)稅務(wù)師考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年10月，該超市取得貨物零售收入120000元；向困難群體捐贈(zèng)部分外購商品，捐贈(zèng)商品的買價(jià)為4200元，售價(jià)為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日福利，發(fā)放商品的買價(jià)為3000元，售價(jià)為3700元；本期購進(jìn)稅控機(jī)器取得增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)稅合計(jì)12800元。該超市當(dāng)月應(yīng)納增值稅__元。A．1870.95B．1780.95C．2947.86D．3640.782、甲公司應(yīng)收乙公司賬款280萬元已逾期，經(jīng)協(xié)商決定進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組內(nèi)容是：①乙公司以銀行存款償付甲公司賬款40萬元；②乙公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一項(xiàng)長期股權(quán)投資償付所欠賬款的余額。乙公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為120萬元，公允價(jià)值為140萬元；長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為100萬元，公允價(jià)值為80萬元。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該固定資產(chǎn)在甲公司的入賬價(jià)值為__萬元。A．105B．120C．122.5D．1403、某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2005年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化化妝，支付給國外的貨價(jià)120萬元、相關(guān)稅金10萬元、賣方傭金2萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)18萬元；進(jìn)口機(jī)器設(shè)備一套，支付給國外的貨價(jià)35萬元，運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)5萬元。散裝化妝品和機(jī)器設(shè)備均驗(yàn)收入庫。本月內(nèi)公司將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工：為成套化妝品7800件，對(duì)外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元；向消費(fèi)者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元(化妝品的進(jìn)門關(guān)稅稅率40%，機(jī)器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%)。根據(jù)以上資料，問答下列問題：生產(chǎn)銷售化妝晶應(yīng)納的增值稅為（）萬元。A．56.78B．5.78C．6.18D．21.084、某企業(yè)2009年簽訂了如下經(jīng)濟(jì)合同和憑證：與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額400萬元，年利率8.5%；與甲公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同，合同總金額為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)30萬元；與某運(yùn)輸公司簽訂運(yùn)輸合同，運(yùn)輸費(fèi)用6.5萬元，其中保險(xiǎn)費(fèi)0.8萬元，裝卸費(fèi)0.4萬元；上年度實(shí)收資本300萬元，本年度為280萬元。該企業(yè)2009年應(yīng)繳納印花稅__元。A．726.50B．736250C．736.50D．792.505、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是__。A．可比非受控價(jià)格法B．再銷售價(jià)格法C．成本加成法D．交易凈利潤法6、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為屬于__的行政行為。A．依申請(qǐng)B．依職權(quán)C．既可以依申請(qǐng)，也可以依職權(quán)D．以剝奪相對(duì)人權(quán)益為內(nèi)容7、在北京依法登記的流動(dòng)經(jīng)營商販李某，7月在西安市繳納增值稅，則其城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)在__繳納。A．西安市按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算B．北京所在地按北京所在地適用稅率計(jì)算C．西安繳納但按北京所在地的適用稅率計(jì)算D．北京所在地但按西安的適用稅率計(jì)算8、依據(jù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定，下列__屬于原告不能自行收集，但能夠提供確切線索時(shí)，可以申請(qǐng)人民法院調(diào)取的證據(jù)材料。A．涉及公共利益的證據(jù)材料B．涉及個(gè)人隱私的證據(jù)材料C．涉及中止訴訟事項(xiàng)的證據(jù)材料D．涉及回避事項(xiàng)的證據(jù)材料9、某印染廠采用備抵法核算壞帳損失，2004年底應(yīng)收賬款余額400萬元，應(yīng)收票據(jù)余額100萬元，預(yù)收賬款80萬元。則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)予扣除的壞賬準(zhǔn)備金為__元。A．29000B．25000C．20000D．1500010、某企業(yè)2003年凈利潤為1000萬元，預(yù)計(jì)2004年將增長25%；董事會(huì)確定的2004年股利支付率為50%，則2004年留存收益增加額為__萬元。A．625B．500C．125D．1250

11、關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是__。A．實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策B．實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，若其經(jīng)營項(xiàng)目分別核算，則應(yīng)分C．“內(nèi)退”工資D．按照國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取的退休工資二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、對(duì)下列從事建筑安裝業(yè)的個(gè)人應(yīng)按個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有__。A．對(duì)建筑安裝工程作業(yè)實(shí)行承包經(jīng)營，一部分經(jīng)營成果歸承包人個(gè)人所有B．從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶C．未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照承攬建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的建筑安裝隊(duì)和個(gè)人D．建筑安裝企業(yè)實(shí)行個(gè)人承包后工商登記改變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的2、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策的規(guī)定，企業(yè)購置用于__等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。A．環(huán)境保護(hù)B．節(jié)能節(jié)水C．安全生產(chǎn)D．特種工藝E．管道運(yùn)輸3、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，__屬于破產(chǎn)費(fèi)用。A．破產(chǎn)案件的訴訟費(fèi)用B．管理、變價(jià)和分配債務(wù)人財(cái)產(chǎn)的費(fèi)用C．管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用、報(bào)酬D．為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用E．管理人執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)4、下列增值稅納稅人中，不予辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的有__。A．小規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)B．個(gè)體經(jīng)營者C．小規(guī)模商業(yè)企業(yè)D．全部銷售免稅貨物的企業(yè)5、下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有__。A．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對(duì)其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D．納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅6、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經(jīng)營項(xiàng)目中，應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有__．A．飛機(jī)維修業(yè)務(wù)B．足球場(chǎng)地出租業(yè)務(wù)C．物業(yè)部門代收水、電、煤氣費(fèi)并收取服務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)D．舉辦足球聯(lián)賽提供足球場(chǎng)地業(yè)務(wù)7、關(guān)于稅收實(shí)體法要素中，有關(guān)課稅對(duì)象的表述，下列說法正確的有__。A．課稅對(duì)象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志C．從實(shí)物形態(tài)分析，課稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)是一致的D．從個(gè)人所得稅來看，課稅對(duì)象與稅源是一致的8、現(xiàn)金管理的目標(biāo)是__A．努力降低現(xiàn)金持有量B．加速現(xiàn)金周轉(zhuǎn)C．在滿足需要的基礎(chǔ)上盡量降低現(xiàn)金持有量D．增加企業(yè)利潤9、海嶺區(qū)城建局批復(fù)同意當(dāng)?shù)啬成虡I(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為8.6米。楊某等30戶居民認(rèn)為，海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為違反了國家有關(guān)規(guī)定，遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)司法解釋的規(guī)定，下列關(guān)于本案的起訴要求和訴訟資格的表述中，正確的有__。A．楊某等30戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才能受理B．因海嶺區(qū)城建局的該批準(zhǔn)行為涉及楊某等人的合法權(quán)益，故楊某等人有權(quán)提起行政訴訟C．楊某等30戶居民應(yīng)當(dāng)推選2至5名訴訟代表人參加訴訟D．法院可以通知未起訴的60戶居民作為第三人參加訴訟E．楊某等人有權(quán)對(duì)當(dāng)?shù)啬成虡I(yè)銀行提起民事侵權(quán)訴訟，無權(quán)就海嶺區(qū)城建局的批準(zhǔn)行為提起行政訴訟10、注冊(cè)稅務(wù)師代理記賬，以下涉及原始憑證的相關(guān)工作中，處理正確的有__。A．甲個(gè)體工商戶經(jīng)營規(guī)模小，未設(shè)專門的出納，委托注冊(cè)稅務(wù)師代為承擔(dān)出納崗位的一切工作職責(zé)，注冊(cè)稅務(wù)師任職期間填寫的原始憑證非常規(guī)范B．乙個(gè)體工商戶，由其弟負(fù)責(zé)出納工作，由于其弟休病假，暫時(shí)有一個(gè)月不能工作，業(yè)主與負(fù)責(zé)代理記賬的注冊(cè)稅務(wù)師商量，由業(yè)主自行代理出納之職，但每月的憑證填制需注冊(cè)稅務(wù)師細(xì)心指導(dǎo)，注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)此一個(gè)月的原始憑證審核后編制記賬憑證入賬C．注冊(cè)稅務(wù)師代理丙個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，取得沒有填寫客戶名稱和開票時(shí)間的辦公用品發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師指導(dǎo)企業(yè)出納將這兩項(xiàng)內(nèi)容補(bǔ)齊D．注冊(cè)稅務(wù)師代理丁個(gè)體工商戶的記賬業(yè)務(wù)，注冊(cè)稅務(wù)師2009年8月31日進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的費(fèi)用發(fā)票中有2009年7月31日開具的，未提出任何異議E．注冊(cè)稅務(wù)師代理戊個(gè)體工商戶記賬業(yè)務(wù)，發(fā)現(xiàn)其支付電話費(fèi)取得的發(fā)票是產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票，注冊(cè)稅務(wù)師認(rèn)為企業(yè)取得的發(fā)票有誤，要求更換

11、與其他的籌資方式相比，租賃籌資的優(yōu)點(diǎn)有__。A．及時(shí)獲得所需設(shè)備的使用權(quán)B．減少設(shè)備投資的風(fēng)險(xiǎn)C．增加設(shè)備的投資風(fēng)險(xiǎn)D．租賃費(fèi)用較低E．租賃費(fèi)用較高12、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，稅前允許扣除的廣告費(fèi)用是__萬元。A．65B．60C．55D．5013、稅收法律關(guān)系變更的原因，主要有__。A．申請(qǐng)延期納稅B．納稅人自身的組織狀況發(fā)變化C．由于稅法的修訂或調(diào)整D．因不可抗力造成的破壞E．履行納稅義務(wù)14、某建筑公司于2009年3月承包甲單位的一項(xiàng)建筑工程，根據(jù)合同規(guī)定，采用包工不包料的方式進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算；9月份工程完工并驗(yàn)收合格，該建筑公司取得工程價(jià)款2200萬元，同時(shí)，甲企業(yè)給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)3萬元，該工程耗費(fèi)甲單位提供的建筑材料2875萬元、電力價(jià)款268萬元。建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．66B．152.34C．66.09D．160.3815、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息B．購買三個(gè)月內(nèi)到期的債券C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金D．支付現(xiàn)金股利E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金16、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的說法，正確的有__。A．金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅B．啤酒屋自制的啤酒在銷售時(shí)納稅C．白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅D．銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅E．成品油稅費(fèi)改革后，在零售環(huán)節(jié)納稅17、下列有關(guān)無形資產(chǎn)的說法，不正確的有__。A．來源于合同性權(quán)利的無形資產(chǎn)在到期時(shí)如果續(xù)約，那么續(xù)約期應(yīng)計(jì)入無形資產(chǎn)使用壽命B．通過政府補(bǔ)助取得的無形資產(chǎn)，必須按公允價(jià)值確定其成本C．企業(yè)取得的土地使用權(quán)，通常應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)所支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)確定無形資產(chǎn)的成本D．為擴(kuò)大商標(biāo)知名度而支付的廣告費(fèi)應(yīng)計(jì)入商標(biāo)的價(jià)值E．無形資產(chǎn)的攤銷金額統(tǒng)一通過管理費(fèi)用核算18、企業(yè)發(fā)行的應(yīng)付債券的利息調(diào)整金額，每期攤銷時(shí)可能計(jì)入的賬戶有__。A．長期待攤費(fèi)用B．應(yīng)收利息C．在建工程D．銷售費(fèi)用E．財(cái)務(wù)費(fèi)用19、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有__。A．購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗B．購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)C．采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi)D．接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)E．以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià)20、下面有關(guān)印花稅申報(bào)的判斷，正確的有__。A．核查企業(yè)具有合同性質(zhì)的票據(jù)，單據(jù)B．對(duì)于加工承攬合同在計(jì)算印花稅時(shí)可作一定金額的扣除，但應(yīng)審查有無合法的憑證C．企業(yè)繳納印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)處理為借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記“銀行存款”科目D．稅法規(guī)定，企業(yè)一次繳納印花稅額若超過100元，可用稅收繳款書繳納稅款E．按規(guī)定對(duì)應(yīng)稅憑證貼花的，納稅義務(wù)即告完成21、根據(jù)《公司法》關(guān)于有限責(zé)任公司的規(guī)定，股東會(huì)若通過__的決議，對(duì)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理價(jià)格收購其股權(quán)。A．不向股東分配利潤B．轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)C．為控股股東提供擔(dān)保D．對(duì)外進(jìn)行重大投資E．修改章程以使出現(xiàn)公司章程規(guī)定的解散事由的公司存續(xù)22、納稅人發(fā)生合并、分立情形時(shí)，符合稅收規(guī)定的是__。A．向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款B．合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)C．分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任D．合并分立后的納稅人不承擔(dān)任何未履行的納稅義務(wù)23、對(duì)乙酒廠未代扣代繳甲酒廠委托加工的藥酒應(yīng)納消費(fèi)稅的