財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算

天馬行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632財務(wù)預(yù)測和財務(wù)預(yù)算本章復(fù)習(xí)引導(dǎo):本章介紹了財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)之一。財務(wù)預(yù)測主要是介紹了資金需求量和利潤兩個內(nèi)容的預(yù)測,而財務(wù)預(yù)算那么主要是介紹了預(yù)算的編制方法。從考試來說,題型主要表現(xiàn)為:財務(wù)預(yù)算的編制相關(guān)內(nèi)容經(jīng)常在單項選擇、多項選擇題中出現(xiàn)；而計算及綜合性的題目的出題點主要集中在資金需求量的測算(主要是銷售百分比法)本量利法的運(yùn)用和利潤規(guī)劃、現(xiàn)金預(yù)算的計算和編制者三個方面,因此需要學(xué)員熟悉有關(guān)財務(wù)預(yù)算的編制方法,現(xiàn)金預(yù)算的編制程序及依據(jù),本量利法的相干概念和利潤規(guī)劃的相關(guān)內(nèi)容,資金需求量的測算方法。當(dāng)然還應(yīng)該了解財務(wù)預(yù)算在財務(wù)管理中的環(huán)節(jié)和在全面預(yù)算體系中的地位。本章大綱要求:應(yīng)了解的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的意義和目的應(yīng)熟悉的內(nèi)容企業(yè)資金需要量預(yù)測的方法(重點)企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制的根本原理和方法應(yīng)掌握的內(nèi)容運(yùn)用本量利分析法進(jìn)行利潤預(yù)測的原理和方法(重點)重點難點導(dǎo)學(xué):本章的重點內(nèi)容主要集中在資金需求量的預(yù)測方法；利潤預(yù)測的根本應(yīng)用；現(xiàn)金預(yù)算的現(xiàn)金預(yù)算的編制程序、依據(jù)和編制方法；財務(wù)預(yù)算的編制方法。本章的難點主要是預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表法確定資金的需求量和本量利分析,再者就是整個財務(wù)預(yù)算的編制流程,也是學(xué)員應(yīng)該熟悉的內(nèi)容。系統(tǒng)知識講解:資金需要量預(yù)測資金需要量預(yù)測的意義財務(wù)預(yù)測的內(nèi)容包括資金預(yù)測、本錢費用預(yù)測、收入利潤預(yù)測。資金需要量預(yù)測的定義所謂資金需要量預(yù)測,是指對企業(yè)未來融資需求的估計和推測。資金需要量預(yù)測的意義①資金需要量預(yù)測是企業(yè)制定融資方案的根底。②資金需要量預(yù)測有助于改善企業(yè)的投資決策。資金需要量預(yù)測的步驟1.銷售預(yù)測2.估計需要的資產(chǎn)3.估計收入、費用和留存收益4.估計所需的追加資金需要量,確定外部融資數(shù)額資金需要量預(yù)測的方法(一)銷售百分比法1.預(yù)計利潤表預(yù)計利潤表的編制步驟如下:(1)收集基年實際利潤表資料,計算確定利潤表各工程與銷售額的百分比。(2)取得預(yù)測年度銷售收入的預(yù)計數(shù),用該預(yù)計銷售額乘以基年實際利潤表各工程與實際銷售額的百分比,計算出預(yù)測年度預(yù)計利潤表各工程的預(yù)計數(shù),并編制預(yù)計利潤表。(3)用預(yù)計利潤表中的預(yù)計凈利潤和預(yù)定的股利支付率,測算出留存收益的數(shù)額。2.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表編制步驟如下:(1)按基年資產(chǎn)負(fù)債表實際資料,計算確定敏感工程與銷售收入的百分比。(2)用下年預(yù)計銷售收入乘以敏感工程百分比,求得表敏感工程金額。非敏感工程除留存收益工程外,按本年度數(shù)額填列。(3)確定下年度留存收益增加額及預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表中的留存收益累計額。(4)確定融資需求。企業(yè)需要外部融資的金額=預(yù)計資產(chǎn)總額-預(yù)計負(fù)債及預(yù)計所有者權(quán)益3.用公式確定追加資金需要量預(yù)測公式如下:追加資金需要量=式中:——預(yù)計年度銷售增加額RA——基年敏感資產(chǎn)總額RL——基年敏感負(fù)債總額——基年銷售額——預(yù)計年度留存收益增加額(二)資金需要量預(yù)測的其他方法1.線性回歸分析法線性回歸分析法是假定資金需要量與銷售額之間存在線性關(guān)系,然后根據(jù)一系列歷史資料,用回歸直線方程確定參數(shù),預(yù)測資金需要量的一種方法。預(yù)測模型:y=a+bx式中:y——資金需要量a——資金中的固定局部(即不隨銷售額增加局部)b——變動資金率(即每增加1元的銷售額需要增加的資金)x——銷售額在預(yù)測出資金總需求額后,扣除已有資金來源和留存收益增加額,即可計算外部融資需求。2.通過編制現(xiàn)金預(yù)算預(yù)測財務(wù)需求利潤預(yù)測財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算的一局部,它和其他預(yù)算是聯(lián)系在一起的。整個企業(yè)預(yù)算構(gòu)成一套數(shù)字相互銜接的預(yù)算體系。一、利潤預(yù)測常用的幾項指標(biāo)(一)固定本錢和變動本錢①固定本錢(或固定費用)是指與商品產(chǎn)銷數(shù)量沒有直接聯(lián)系,在一定的產(chǎn)銷數(shù)量限度以內(nèi)保持相對穩(wěn)定不變的本錢；②變動本錢(或變動費用)是指隨商品產(chǎn)銷數(shù)量的增減變化而相應(yīng)變動的本錢。③分解本錢的方法有:個別本錢分解法、總本錢分解法等。(二)邊際奉獻(xiàn)①邊際奉獻(xiàn)又稱邊際利潤或臨界收益,它是銷售收入減去變動本錢以后的金額。邊際奉獻(xiàn)抵償固定本錢以后的剩余局部就是利潤,可見,它是對固定本錢和利潤的奉獻(xiàn)。②公式:邊際奉獻(xiàn)=銷售收入-變動本錢=(銷售價格—單位變動本錢)×銷售數(shù)量=單位邊際奉獻(xiàn)×銷售數(shù)量=固定本錢+利潤(三)本量利分析各要素與銷售收入的比率1.變動本錢率2.邊際奉獻(xiàn)率3.固定本錢率4.銷售利潤率(四)盈虧臨界點銷售量①概念:在銷售收入=銷售本錢費用的情況下,企業(yè)處于既無銷售利潤又無虧損的狀態(tài),這一點稱為盈虧臨界點或保本點,這一點的銷售量稱為盈虧臨界點銷售量或保本銷售量。②特點:銷售量在盈虧臨界點以上,企業(yè)就有利潤,反之就虧損。表示盈虧臨界點銷售量的方法有兩種:一種是用銷售量來表示,另一種是用銷售額來表示。③計算公式為:a.生產(chǎn)單一產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售量b.生產(chǎn)多種產(chǎn)品的企業(yè):盈虧臨界點銷售額二、預(yù)測目標(biāo)利潤額運(yùn)用本量利分析法測算利潤額公式為:Ｐ===符號說明:P——利潤額預(yù)測值；S——銷售收入預(yù)測值；SBbp——盈虧臨界點銷售收入；Vr——變動本錢率；Mr——邊際奉獻(xiàn)率；三、預(yù)測實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)有商品銷售數(shù)量、銷售價格、固定本錢、變動本錢等。為了保證目標(biāo)利潤的實現(xiàn),企業(yè)可以從以上幾方面采取相應(yīng)措施。1.增加銷售數(shù)量2.提高銷售價格3.降低固定本錢4.降低變動本錢。①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在方案期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的根本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策工程所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在方案期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體財務(wù)預(yù)算一、企業(yè)預(yù)算①企業(yè)預(yù)算是對預(yù)算期內(nèi)預(yù)計經(jīng)營活動的估測,是以數(shù)量或貨幣形式所反映的一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的目標(biāo)。②企業(yè)總預(yù)算雖然總括了企業(yè)各部門的部門預(yù)算,但并不是將各部門預(yù)算簡單聚集而成的。③企業(yè)可以通過編制企業(yè)預(yù)算,發(fā)揮各部門的主觀能動性,并借此對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行協(xié)調(diào)、控制和考核。二、企業(yè)預(yù)算的內(nèi)容名稱概念內(nèi)容①業(yè)務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)在方案期間日常發(fā)生的各種具有實質(zhì)性的根本活動的預(yù)算,主要包括:銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算、管理費用預(yù)算等。②資本支出預(yù)算是指企業(yè)為不經(jīng)常發(fā)生的長期決策工程所編制的預(yù)算,如固定資產(chǎn)的購建、擴(kuò)建、改造等。③財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在方案期內(nèi)反映有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等。在三大類預(yù)算中,財務(wù)預(yù)算的綜合性最強(qiáng),是預(yù)算的主體三、財務(wù)預(yù)算的編制方法①財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或缺乏的計算以及缺乏局部的籌措方案和多余局部的利用方案等。③現(xiàn)金預(yù)算實際上是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支局部的匯總和收支差額平衡措施的具體方案。④現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算的數(shù)據(jù)為根底。預(yù)算的種類學(xué)習(xí)要點(一)銷售預(yù)算①銷售預(yù)算是整個預(yù)算編制工作的起點,也是其他各項預(yù)算的主要編制依據(jù)。②銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價和銷售收入。(二)生產(chǎn)預(yù)算①生產(chǎn)預(yù)算是在銷售預(yù)算的根底上編制的,其主要內(nèi)容有銷售量、期初和期末存貨、生產(chǎn)量。②公式:預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量(三)直接材料預(yù)算①直接材料預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算所安排的生產(chǎn)進(jìn)度而編制的。用以確定材料的采購量和采購金額。②公式:預(yù)計材料采購量=材料的生產(chǎn)需要量+預(yù)算期末材料庫存量-預(yù)算期初材料庫存量(四)直接人工預(yù)算是在生產(chǎn)預(yù)算所提供數(shù)據(jù)的根底上,根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需直接人工工時和每小時工資率計算編制的。(五)制造費用預(yù)算①制造費用按其習(xí)性可分為變動費用和固定費用兩局部。②變動制造費用以生產(chǎn)預(yù)算為根底,根據(jù)預(yù)計的各種產(chǎn)品產(chǎn)量以及單位產(chǎn)品所需工時和每小時變動費用率計算編制。③固定制造費用那么需逐項預(yù)計,匯總后直接列入制造費用預(yù)算表。(六)產(chǎn)品本錢預(yù)算①產(chǎn)品本錢預(yù)算是根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費用預(yù)算編制的。②其主要內(nèi)容包括產(chǎn)品的單位生產(chǎn)本錢、總本錢及年初、年末產(chǎn)成品存貨的本錢預(yù)計數(shù)據(jù)。(七)銷售費、管理費預(yù)算①銷售費用預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算及銷售過程中預(yù)計發(fā)生的各項費用來編制的。銷售費用預(yù)算要和銷售預(yù)算相配合,應(yīng)有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。其編制原理與制造費用預(yù)算大致相同。②管理費用預(yù)算一般按過去的實際開支為根底,在充分分析每種費用的必要性后編制。(八)現(xiàn)金預(yù)算①現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期間有關(guān)現(xiàn)金收支金額及收支時間安排的預(yù)算。②現(xiàn)金預(yù)算由四局部組成:現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或缺乏、資金的籌集和運(yùn)用。③現(xiàn)金預(yù)算的編制,要以各項業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算為根底。④編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金缺乏時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定根底?？紙鲋更c迷津:運(yùn)用資產(chǎn)負(fù)債表法來預(yù)測資金的需求時,分析資產(chǎn)負(fù)債表工程與銷售的關(guān)系,特別要注意的是通常的敏感工程與非敏感工程,這些如果題目中沒有給出特別說明,應(yīng)該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關(guān)的說明,這時應(yīng)該有所變通。本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,只要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,那么無論是預(yù)測目標(biāo)利潤額還是求在目標(biāo)下必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡單的事情?，F(xiàn)金預(yù)算的內(nèi)容,包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或缺乏的計算,以及缺乏局部的籌措方案和多余局部的利用方案?，F(xiàn)金預(yù)算實際上是銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算,直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品本錢預(yù)算、經(jīng)營及管理費用預(yù)算等預(yù)算中有關(guān)現(xiàn)金收支局部的匯總,以及收支差額平衡措施的具體方案?，F(xiàn)金預(yù)算的編制,要以其他各項預(yù)算為根底。編制現(xiàn)金預(yù)算要搞清楚預(yù)算表中每一項數(shù)據(jù)的來源。本章知識鏈接:企業(yè)資金需求量的預(yù)測是籌集資金的數(shù)量依據(jù),是財務(wù)方案的根底。而資金需求量本省又考慮了企業(yè)投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內(nèi)容都是相關(guān)性很強(qiáng)的前后相繼的內(nèi)容。典型試題評析:類別年份單項選擇題多項選擇題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446單項選擇題◆[2002單項選擇]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算?？己四康?要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！鬧2002單項選擇]34.某公司變動本錢率為60%,固定本錢為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標(biāo)利潤,該公司銷售額至少應(yīng)到達(dá)()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)?？己四康?要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計算到達(dá)目標(biāo)利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額?！鬧2002單項選擇]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B依據(jù):財務(wù)與會計教材:預(yù)計利潤表的編制?？己四康?要求考生掌握預(yù)計利潤表中各工程的計算確定方法?！鬧2001單項選擇]35.某企業(yè)運(yùn)用銷售百分比的原理預(yù)測2001年度的留存收益。假設(shè)該企業(yè)2000年度實現(xiàn)銷售收入5000萬元,實現(xiàn)利潤總額150萬元,預(yù)計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設(shè)定的各年股利支付率為40%。據(jù)此,預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。C.66D.63標(biāo)準(zhǔn)答案:B解答:5000×(1+10%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3。此題依據(jù)教材預(yù)計利潤表的編制,考核考生掌握預(yù)計利潤表中各工程的計算確定方法。預(yù)測該企業(yè)2001年度的留存收益為()萬元。[舉一反三]2002年的銷售收入增長15%,預(yù)計銷售百分比不變,預(yù)測該企業(yè)2002年度的留存收益為()萬元。答案:79.695解答:5000×(1+10%)×(1+15%)×(150÷5000)×(1-30%)×(1-40%)=69.3?！鬧2001單項選擇]34.某公司變動本錢率為60%,固定本錢為400000元,2001年的目標(biāo)稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現(xiàn)目標(biāo)利潤,該公司銷售額至少應(yīng)到達(dá)()元。A.2000000B.2400000C.2500000D.3500000標(biāo)準(zhǔn)答案:D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)目標(biāo)利潤必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。(1000000+400000)÷(1-60%)=350考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以及計算到達(dá)目標(biāo)利潤實現(xiàn)的各影響因素的變動額。[舉一反三]◆[2001多項選擇]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動本錢8元,固定本錢3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元,假設(shè)其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定本錢降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動本錢降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D多項選擇題◆[2002多項選擇]66.某企業(yè)生產(chǎn)1種產(chǎn)品,單價12元,單位變動本錢8元,固定本錢3000元,銷售量1000件,所得稅率30%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1400元,假設(shè)其他因素不變,企業(yè)可采取的措施有()。A.固定本錢降低至2000元以下B.單價提高至13元以上C.銷量增加至1200件以上D.單位變動本錢降低至7元以下E.所得稅率下調(diào)1%標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、D依據(jù):財務(wù)與會計教材:測算實現(xiàn)利潤必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。考核目的:要求考生掌握影響企業(yè)利潤的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo),并能測算保證目標(biāo)實現(xiàn)應(yīng)采取的具體措施。◆[2002多項選擇]69.編制生產(chǎn)預(yù)算中的“預(yù)計生產(chǎn)量〞工程時,需要考慮的因素有()。A.預(yù)計銷售量B.預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計期末存貨量D.前期實際銷售量E.生產(chǎn)需要量標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量。考核目的:要求考生掌握預(yù)計生產(chǎn)量的計算公式。[舉一反三]◆[2001單項選擇]29.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表B.預(yù)計收益表C.現(xiàn)金預(yù)算D.銷售預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)答案:C依據(jù):財務(wù)與會計教材:財務(wù)預(yù)算的核心是現(xiàn)金預(yù)算。考核目的:要求考生掌握企業(yè)財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容?！鬧2000多項選擇]66.企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算可以起到()。A.當(dāng)企業(yè)資金缺乏時為籌措資金提供依據(jù)B.當(dāng)企業(yè)資金多余時為處理現(xiàn)金余額提供依據(jù)C.提供現(xiàn)金收支控制限額,為現(xiàn)金管理奠定根底D.為編制現(xiàn)金流量表提供資料E.為編制業(yè)務(wù)預(yù)算提供資料標(biāo)準(zhǔn)答案:A、B、C依據(jù):編制現(xiàn)金預(yù)算的目的在于資金缺乏時籌措資金,資金多余時及時處理現(xiàn)金余額,同時提供現(xiàn)金收支的控制限額,為現(xiàn)金管理奠定根底。此題考核目的:通過此題要求考生掌握企業(yè)編制現(xiàn)金預(yù)算的目的。典型例題1.華通公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品——甲產(chǎn)品(單位:件),在1998年度該產(chǎn)品的售價為200元,變動本錢率為60%,固定本錢總額為3000000元,當(dāng)年實現(xiàn)稅前凈利潤1200000元。要求:根據(jù)上述資料,答復(fù)以下問題。1.華通公司1998年度盈虧臨界點銷售量為()件。A.37500B.25000C.15000D.200002.華通公司1998年度的甲產(chǎn)品實際銷售量為()件。A.37500B.52500C.15000D.350003.如果其他因素不變,華通公司1999年的稅前凈利潤要比1998年度增加105000元,那么單位變動本錢應(yīng)降低()元。A.80B.3C.82D.24.如果其他因素不變,應(yīng)削減固定本錢總額()元,才能使華通公司1999年的稅前凈利潤比1998年增長10%。A.100000B.300000C.120000D.105000答案如下:1.A分析:3000000÷[200×(1-60%)]=375002.B分析:(3000000+1200000)÷[200×(1-60%)]=525003.D分析105000÷52500=24.C分析:1200000×10%=120000需要說明的是:在開始我們講解中也提示過本量利是利潤預(yù)測和規(guī)劃的核心內(nèi)容,接著類題的關(guān)鍵是要明確了幾個相關(guān)概念和變量之間的關(guān)系,只要明確相應(yīng)的數(shù)量關(guān)系,那么無論是預(yù)測目標(biāo)利潤額還是求在目標(biāo)下必須到達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo),都是十分簡單的事情。即時練習(xí)單項選擇題:1.以下公式正確的選項是()。A.預(yù)計銷售量=預(yù)計生產(chǎn)量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量B.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量C.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量-預(yù)計期末存貨量+預(yù)計期初存貨量D.預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨量-預(yù)計期初存貨量2.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動本錢為6元,單位銷售和管理變動本錢1元,那么該產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.36003.甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單位變動本錢6元,單價10元,固定本錢16600元,假設(shè)想實現(xiàn)7400元的利潤,應(yīng)使銷售量到達(dá)()件。A.5000B.6000C.4500D.72004.企業(yè)的目標(biāo)銷量為4000件,產(chǎn)品單價3萬元/件,企業(yè)該期固定本錢為3000萬元,企業(yè)當(dāng)年目標(biāo)利潤為5000萬元,那么該企業(yè)應(yīng)將單位變動本錢控制在()。A.10000元/件B.6667元/件C.7500元/件D.以上都不對5.企業(yè)的直接材料,直接人工和制造費用預(yù)算是根據(jù)()直接確定的。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.費用預(yù)算D.生產(chǎn)預(yù)算6.在影響利潤變動的因素中,一般而言,利潤對()因素的敏感程度最大。A.單價B.單位變動本錢C.固定本錢總額D.銷售量7.以下因素中,不對盈虧臨界點銷售量產(chǎn)生影響的是()。A.價格B.變動本錢C.目標(biāo)利潤D.固定本錢8.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算9.在進(jìn)行利潤敏感性分析時,某因素對利潤的敏感系數(shù)為正值,說明該因素與利潤的變動方向()。A.相同B.相反C.無關(guān)系D.不能確定10.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價10元,單位制造變動本錢為6元,單位銷售和管理變動本錢1元,那么該產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.360011.某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品,本年度銷售量為800件,單價是10元,單位制造變動本錢為6元,單位銷售和管理變動本錢為1元,那么該產(chǎn)品邊際奉獻(xiàn)為()元。A.2000B.4000C.2400D.360012.財務(wù)預(yù)算的核心是()。A.銷售預(yù)算B.現(xiàn)金預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.費用預(yù)算多項選擇題1.下面()情況出現(xiàn)時,該企業(yè)一定保本。A.收支相等B.奉獻(xiàn)邊際等于固定本錢C.邊際奉獻(xiàn)率等于變動本錢率D.奉獻(xiàn)邊際大于固定本錢2.財務(wù)預(yù)測的方法有()。A.銷售百分比法B.線性回歸分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)算D.本量利分析法E.邊際奉獻(xiàn)法3.財務(wù)預(yù)測的方法有()。A.銷售百分比法B.線性回歸分析法C.編制現(xiàn)金預(yù)算D.本量利分析法4.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動本錢6元,固定本錢2000元,預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件,假設(shè)想實現(xiàn)利潤3000元；可采取的措施有()。A.固定本錢降低1000元B.單價提高到8.5元C.單位變動本錢降低至5.5元D.銷量提高到2500件E.銷量提高到2400件5.某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品,單價8元,單位變動本錢6元,固定本錢2000元,預(yù)計產(chǎn)銷量為2000件,假設(shè)想實現(xiàn)利潤300元,可采取的措施有()A.固定本錢降低1000元B.單價提高到8.5元C.單位變動本錢降低至5.5元D.銷售量提高2500件6.企業(yè)財務(wù)須測工作由以下哪幾個步驟組成()。A.進(jìn)行銷售預(yù)測B.估計需要的資產(chǎn)C.估計收入、費用和留存收益D.估計所需融資E.確定銷售百分比7.企業(yè)財務(wù)預(yù)測工作由以下哪幾個步驟組成?()A.進(jìn)行銷售預(yù)測B.估計需要的資產(chǎn)C.估計收入、費用和留存收益D.估計所需融資8.本錢按其與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系分為()。A.制造本錢B.制造費用C.固定本錢D.變動本錢9.以下各項中,相加等于1的有()。A.變動本錢率加固定本錢率B.邊際奉獻(xiàn)率加變動本錢率C.固定本錢率加銷售利潤率D.變動本錢率加固定本錢率加銷售利潤率10.企業(yè)預(yù)算通常包括()幾個局部。A.業(yè)務(wù)預(yù)算B.財務(wù)預(yù)算C.生產(chǎn)預(yù)算D.資本支出預(yù)算E.現(xiàn)金預(yù)算11.關(guān)于盈虧臨界點,以下說法中正確的有()。A.是企業(yè)收入和本錢相等時的狀態(tài)B.是企業(yè)邊際奉獻(xiàn)等于固定本錢時的狀態(tài)C.是企業(yè)不盈利的狀態(tài)D.是企業(yè)不虧損的