習題練習1下列各項中不屬于控制要素活動的是

1、下列各項中，不屬于內部控制要素中控制活動的是（）D2、下列有關了解內部控制的相關表述中，會計師不認可的是（）A、詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行，會計師應當將詢問與其他風B、除非存在某些可以使得控制得到一貫運行的自動化控制，否則會計師對控制的了解并不足C、獲取某一人工控制在某一時點得到執(zhí)行的審計，并不能證明該控制在所審計期間內的其他3、下列情形中，最有可能導致會計師解除業(yè)務約定的是（）C、會計師對被審計單位管理層的誠信存在嚴重疑慮4、下列有關控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）B、在實施風險評估程序時，會計師需要對控制環(huán)境構成要素獲取足夠了解，并考慮內部控制C、在進行風險評估時，如果會計師認為被審計單位的控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的D、在評估重大錯報風險時，會計師應當將控制環(huán)境連同其他內部控制要素產生的影響一并考5、在了解控制環(huán)境時，會計師應當關注的內容不包括（）6、以下有關內部控制含義和要素的表述中，錯誤的是（）A、會計師在了解和評價內部控制時，采用的具體分析框架及控制要素的分類可能并不唯一，能夠以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類、賬戶余額和披露存在的重大錯報7、下列有關內部控制的相關表述中，會計師不認可的是（）A、內部控制中人工成分和自動化成分的組合，因被審計單位使用的性質和復雜程度而C、被審計單位可能采用自動化程序生成、記錄、處理和報告，在這種情況下以電子文檔取代8、關于評估重大錯報風險，下列說法中錯誤的是（）9、下列有關特別風險的相關表述，錯誤的是（）險，會計師應當了解和評估相關的控制活動10、會計師在了解的以下事項中，屬于行業(yè)狀況的是（）B、國家的特殊要求11、下列屬于檢查性控制的是（）B、在更新采購之前必須先有收貨報告12、下列各項通過整體層面控制的是（）。D、應用控有（）。2、會計師了解被審計單位的性質，包括對被審計單位經(jīng)營活動的了解。為此應當了解的內有（）3、下列有關了解被審計單位內部控制的表述中正確的有（）4、下列關于了解內部控制的相關說法中，會計師認可的有（）C、特別風險通常與重大的非常規(guī)和判斷事項有關5、會計師為了了解內部控制的設計和執(zhí)行，通常實施的風險評估程序有（）6、下列關于風險評估程序的說法中，正確的有（）C、會計師應當實施的風險評估程序包括詢問管理層和被審計單位內部其他人員、分析程序、來源。會計師可以考慮向管理層和財務詢問的事項有（）。C、可能影響財務報告的和事項8、下列選項中，了解被審計單位及其環(huán)境為會計師做出職業(yè)判斷提供重要基礎的有（）審計單位內部因素的有（）。10、內部控制無論如何設計和執(zhí)行只能對財務報告的可靠性提供合理保證，其原因包括（）11、由于人工控制由人執(zhí)行，受人為因素的影響，也產生了特定風險，為了了解人工控制產生特定風險，會計師應當了解的方面有（）D、人工控制可能更容易產生12、下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風險的有（）D、經(jīng)常與控股股東發(fā)生1、ABC會計師委派A會計師作為項目審計甲公司2014年的財務報表，在了解甲公司的內部控制時，A會計師的相關觀點和做法如下：（2）A會計師采用了詢問、觀察、檢查和穿試程序來了解甲公司的內部控制<1>、針對上述事項，逐項A會計師相關觀點和做法是否恰當，如存在不當之處，簡要2、A會計師是甲公司2014年財務報表審計業(yè)務的項目，在了解甲公司及其環(huán)境時，A在了解甲公司的內部控制時，A會計師主要實施了分析程序和重新執(zhí)行在項目組內部討論中，A會計師要求所有的項目組成員每次都必須參與討論，但專家<1>、針對上述情況，逐項A會計師在實施風險評估程序和項目組內部討論中的做法1【答案解析】控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序。包括與、業(yè)績【答疑編 2【答案解析】由于處理程序的內在一貫性，實施審計程序確定某項自動控制是否得到執(zhí)【答疑編 3【答案解析】根據(jù)風險評估程序的審計要求，如果會計師通過對內部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列情可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬕詿o保留意見；（2）對管理層的誠信 【答疑編 5A，要考慮治理層的參與程度，治理層對控制環(huán)境的影響要素包括治理層相對B，管理層負責企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對內部控制的理念；選項C，在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時，通過詢問管理層和員工，會計師可能了解管理層如何就業(yè)務規(guī)程和道德價值觀念與員工；D【答疑編 6【答案解析】被審計單位設計、執(zhí)行和內部控制的方式會因被審計單位的規(guī)模和復雜程度的【答疑編 7【答案解析】系統(tǒng)中的控制是自動化控制（如嵌入計算機程序的控制）和人工控制的組【答疑編 8 【答案解析】如果針對特別風險僅實施實質性程序，會計師應當使用細節(jié)測試，或將細節(jié)測試和實質性分析程序結合使用，以獲取充分、適當?shù)膶徲??！敬鹨删?10【答案解析】選項BCD均屬于法律環(huán)境與環(huán)境的內容【答疑編 11ABC【答疑編 12【答疑編 1【答案解析】在了解被審計單位財務業(yè)績衡量和評價情況時，會計師應當關注下列信息：① 【答疑編 3【答案解析】詢問本身并不足以評價控制的設計以及確定其是否得到執(zhí)行，會計師應當將詢【答疑編 4B【答疑編 5【答案解析】分析程序不用來了解內部控制，會計師應當進行穿試來了解內部控制的設【答疑編 6【答案解析】會計師應當實施下列風險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境：（1）詢問管理層和被審計單位內部其他人員；（2）分析程序；（3）觀察和檢查。會計師在審計過程中應【答疑編 7【答案解析】會計師可以考慮向管理層和財務詢問下列事項：（1）管理層所關注的主要問題；（2）被審計單位最近的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；（3）可能影響財務報告的【答疑編 8【答案解析】了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為會計師在下列關鍵環(huán)節(jié)做出職【答疑編 99ABDC，被審計單位財務業(yè)績的衡量和評【答疑編 10【答案解析】由于內部控制固有局限性的存在，內部控制只能對財務報告的可靠性提供合理保證。內部控制固有局限性主要包括：（1）在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為而導致內ACD【答疑編 11【答案解析】由于人工控制受人為因素影響，有一些特定的風險，以上四點均是會計師需要 【答疑編 1（1）不恰當。對內部控制了解的深度，包括評價控制的設計，并確定其是否得到執(zhí)行，但不包括是否得到一貫執(zhí)行的測試。（1.2）（2）（1.2行，內部控制是否有效是控制測試后才能得出的結論。（1.2）制更為適當。（1.2）現(xiàn)財務報告