2022-2023年廣東省云浮市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）

2022-2023年廣東省云浮市中級會計職稱經(jīng)濟(jì)法重點(diǎn)匯總（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.

第

16

題

甲公司、乙公司、丙公司都是從事奶粉生產(chǎn)的廠家，其主要市場均在某市，三家公司在某日的行業(yè)會議中簽訂了關(guān)于維持現(xiàn)有價格的協(xié)議，不允許相互之間采用降低價格的方式進(jìn)行競爭。根據(jù)《反壟斷法》的規(guī)定，關(guān)于該協(xié)議的說法正確的是（）。

2.

第

17

題

下列有關(guān)消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法中，表述不正確的是（）。

3.投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以()。

A.解除合同并退還保險費(fèi)

B.要求投保人補(bǔ)交保險費(fèi)

C.在給付保險金時按照實(shí)付保險費(fèi)與應(yīng)付保險費(fèi)的比例支付

D.解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值

4.（2011年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人表述中，不正確的是（）。

A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅申報或者預(yù)繳申報的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，提供勞務(wù)期限不足－個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定扣繳義務(wù)人

5.

第

18

題

債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，可以向人民法院申請重整的當(dāng)事人有（）。

A.出資額占債務(wù)人注冊資本1/10以上的出資人

B.出資額占債權(quán)人注冊資本1/10以上的出資人

C.債務(wù)人的上級主管部門

D.債權(quán)人

6.某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進(jìn)項稅0．8萬元，5月份銷售免稅貨物40萬元，生產(chǎn)免稅貨物動用前期購進(jìn)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為()。

A.既無銷項稅，也不抵扣進(jìn)項稅

B.因生產(chǎn)免稅貨物，企業(yè)不交增值稅

C.因有上期未抵扣完的增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完的增值稅

D.無銷項稅，進(jìn)項稅作轉(zhuǎn)出處理，本期交稅0．9萬元

7.某音像店是增值稅一般納稅人，2018年8月銷售音像制品取得含稅銷售額8.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該音像店此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為（）萬元

A.0.78B.0.8C.0.9D.1.04

8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。

A.全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分扣除

C.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分扣除

9.甲、乙雙方訂立買賣合同，甲為出賣人，乙為買受人，約定收貨后10日內(nèi)付款。甲在交貨前有確切證據(jù)證明乙經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化。根據(jù)規(guī)定，甲可采取的措施是（）。

A.行使同時履行抗辯權(quán)B.行使后履行抗辯權(quán)C.行使不安抗辯權(quán)D.行使撤銷權(quán)

10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定時間內(nèi)繳入國庫。該時間為（）。

A.7日B.10日C.15日D.5日

11.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的()。

A.5％B.10％C.20％D.25％

12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，不正確的是()。

A.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

B.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

13.王某打算自己成立一人公司，便向律師咨詢，律師的下列建議中錯誤的是()。

A.王某的一人公司注冊資本最低限額為人民幣10萬元

B.王某可以再與他人一起投資設(shè)立其他的公司

C.王某的一人公司不設(shè)立股東會

D.王某如果不能證明公司財產(chǎn)獨(dú)立于其自己的財產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

14.

第

20

題

對本期發(fā)生的屬于本期的會計差錯，采取的會計處理方法是（）。

A.直接計入前期凈損益項目B.調(diào)整前期相同的相關(guān)項目C.調(diào)整本期有關(guān)項目D.不做任何調(diào)整

15.張某、劉某和魏某共同出資設(shè)立一個普通合伙企業(yè)，實(shí)繳出資比例為1：2：3。張某在執(zhí)行合伙事務(wù)時因重大過失造成合伙企業(yè)負(fù)債。已知合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)虧損分擔(dān)比例，合伙人之間也不能通過協(xié)商達(dá)成一致。關(guān)于合伙企業(yè)不能清償?shù)氖Ｓ鄠鶆?wù)的承擔(dān)方式，下列表述正確的是()。

A.平均分配B.由張某自己承擔(dān)C.按實(shí)繳出資比例1：2：3承擔(dān)D.按協(xié)議出資比例承擔(dān)

16.

第

6

題

某大學(xué)法學(xué)院舉辦了一次以“《破產(chǎn)法》的最新修訂”為主題的法學(xué)沙龍，以下是四位同學(xué)有關(guān)“破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)清償”的論述，請問，哪一選項的論述是錯誤的?（）

A.甲說，“破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)不可以由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償”

B.乙說，“債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費(fèi)用”

C.丙說，“債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償”

D.丁說，“債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序”

17.

18.

第

21

題

根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，下列各項中，不符合營業(yè)稅納稅地點(diǎn)有關(guān)規(guī)定的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地納稅

B.企業(yè)從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

C.企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅

D.企業(yè)銷售不動產(chǎn)的，在不動產(chǎn)所在地納稅

19.下列關(guān)于一人有限責(zé)任公司的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是()。

A.一人有限責(zé)任公司的股東只能是自然人

B.一人有限責(zé)任公司的股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為3萬元

D.一人有限責(zé)任公司的股東不得分期繳付出資

20.下列項目中，免征增值稅的是()。

A.中藥飲片B.古舊圖書C.教材D.煙絲

二、多選題(15題)21.

22.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在票據(jù)代理中，如果代理人超越代理權(quán)限的，則（）。

A.票據(jù)代理無效

B.在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效

C.超越代理權(quán)限的部分由被代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

D.超越代理權(quán)限的部分由代理人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

23.甲公司為有限責(zé)任公司。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于甲公司解散事由的有()。

A.甲公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿

B.甲公司被丁公司吸收合并

C.經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東同意，甲公司股東會通過了解散公司的決議

D.人民法院依法予以解散

24.

第

29

題

根據(jù)中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于中外合資經(jīng)營企業(yè)合營一方轉(zhuǎn)讓出資額必須符合的條件有（）。

25.下列關(guān)于要約的說法，正確的有()。

A.要約自承諾作出時生效

B.商業(yè)廣告符合要約規(guī)定的，視為要約

C.招股說明書屬于要約

D.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時間，視為要約到達(dá)時間

26.

第

42

題

根據(jù)《國有資產(chǎn)管理法》規(guī)定，下列情形中應(yīng)當(dāng)進(jìn)行注銷登記的有（）。

A.企業(yè)被依法撤銷的B.企業(yè)改制后不再設(shè)置國有股權(quán)的C.被宣告破產(chǎn)的D.企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的

27.外國甲公司收購中國境內(nèi)乙公司部分資產(chǎn)，價款為100萬美元，并以該資產(chǎn)作為出資與丙公司于2004年4月1日成立了一家中外合資經(jīng)營企業(yè)。甲公司支付乙公司購買金的下列方式中，不符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有()。

A.2004年6月30日一次支付100萬美元

B.2004年6月30日支付50萬美元，2005年3月30日支付50萬美元

C.2004年9月30日支付80萬美元，2005年6月30日支付20萬美元

D.2005年3月30日一次支付100萬美元

28.外國甲公司與中國乙公司共同投資設(shè)立丙中外合資經(jīng)營企業(yè)。丙企業(yè)成立后，乙公司按照合同約定繳清了出資，但甲公司未能按照合同規(guī)定繳清出資。乙公司遂向甲公司發(fā)出催告函，要求甲公司在1個月內(nèi)繳清出資，但1個月后甲公司仍未繳清出資。下列表述中，符合中外合資經(jīng)營企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.甲公司的行為視為放棄在合同中的一切權(quán)利，自動退出丙企業(yè)

B.乙公司應(yīng)當(dāng)在1個月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者承擔(dān)甲公司在合同中的權(quán)利鰳義務(wù)

C.如果乙公司未在1個月內(nèi)向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散丙企業(yè)或者申請另找外國投資者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對丙企業(yè)的批準(zhǔn)證書

D.乙公司可以依法要求甲公司賠償因其未繳清出資造成的經(jīng)濟(jì)損失

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東對股東會特定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司。下列屬于該特定事項的有（）

A.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的B.公司分立的C.公司減少注冊資本的D.公司增加注冊資本的

30.第

29

題

關(guān)于合同保全措施中的撤銷權(quán)，以下說法正確的是（）。

A.因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)

B.債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，債權(quán)人可以行使撤銷權(quán)

C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅

31.關(guān)于擔(dān)保制度，下列表述正確的有（）。

A.保證人對債務(wù)人的注冊資金提供保證的，債務(wù)人的實(shí)際投資與注冊資金不符，保證人對全部注冊資金承擔(dān)連帶保證責(zé)任

B.保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年

C.當(dāng)事人－方不完全履行合同的，應(yīng)當(dāng)按照未履行部分所占合同約定內(nèi)容的比例，適用定金罰則

D.同－財產(chǎn)向兩個以上債權(quán)人抵押的，順序在先的抵押權(quán)與該財產(chǎn)的所有權(quán)歸屬－人時，該財產(chǎn)的所有權(quán)人可以以其抵押權(quán)對抗順序在后的抵押權(quán)

32.下列關(guān)于我國仲裁制度的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的有()。

A.仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決

B.當(dāng)事人不服仲裁裁決可以向法院起訴

C.當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁可以不開庭進(jìn)行

D.仲裁的進(jìn)行以雙方當(dāng)事人自愿達(dá)成的書面仲裁協(xié)議為條件

33.第

44

題

甲借款給乙l萬元，丙為保證人，此后乙與甲私下協(xié)商變更借款數(shù)額為1.5萬元。合同到期時，乙無力償還該借款。對此，下列說法正確的是（）。

A.丙應(yīng)承擔(dān)1.5萬元的保證責(zé)任

B.丙應(yīng)承擔(dān)l萬元的保證責(zé)任

C.丙不承擔(dān)該保證責(zé)任

D.丙不需承擔(dān)保證責(zé)任，故丙承擔(dān)保證債務(wù)后無權(quán)向乙追償

34.根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅政策，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有()。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

B.日本某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

C.法國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)使用

D.境外個人向境外單位提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)

35.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將外購的貨物用于下列項目時，不得抵扣進(jìn)項稅額的有()。

A.勞動保護(hù)B.集體福利C.免征增值稅項目D.簡易計稅方法計稅項目

三、判斷題(15題)36.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定所得來源。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.中外合作者選擇以有限責(zé)任公司形式設(shè)立中外合作經(jīng)營企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)按照合作各方的出資比例進(jìn)行利潤分配。（）

A.是B.否

39.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎(chǔ)。()

A.是B.否

40.A有限責(zé)任公司有甲乙丙丁四位股東，現(xiàn)在甲乙丙決定解散公司，但是持股20％的丁股東不同意解散，丁主張由于沒有得到全體股東－致同意，所以此時不可以解散公司。丁的主張是正確的。（）

A.是B.否

41.證券公司不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件，屬于欺詐客戶行為。()

A.是B.否

42.上市公司占表決權(quán)股份總數(shù)的3％以上的股東的提案，由股東大會審議。（）

A.是B.否

43.在政府采購中，經(jīng)采購人同意，供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。供應(yīng)商就采購項目和分包項目向采購人負(fù)責(zé)，分包供應(yīng)商就分包項目承擔(dān)責(zé)任。（）

A.是B.否

44.金融機(jī)構(gòu)貸款的借款合同是諾成合同，自雙方當(dāng)事人表示一致時成立；自然人之間的借款合同為實(shí)踐合同，自貸款人提供借款時生效。()

A.是B.否

45.

第

52

題

普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（）

A.是B.否

46.趙某因個人負(fù)巨額債務(wù)到期未能清償，人民法院啟動強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓其所持有的甲有限責(zé)任公司股權(quán)。法院應(yīng)當(dāng)通知甲公司全體股東，其他股東自法院通知之日起30日內(nèi)可以行使優(yōu)先購買權(quán)，逾期視為放棄。（）

A.是B.否

47.甲、乙公司簽訂－份買賣合同。甲公司在合同約定的交貨期前，有充分的證據(jù)證明乙公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，甲公司有權(quán)解除合同。（）

A.是B.否

48.李某是乙有限合伙企業(yè)的有限合伙人，后因車禍意外死亡，其兒子經(jīng)其他合伙人一致同意才可以取得李某在乙企業(yè)的資格。（）

A.是B.否

49.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議;達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。()

A.是B.否

50.

第

51

題

破產(chǎn)法上的和解協(xié)議必須經(jīng)債務(wù)人和所有債權(quán)人意思表示一致才能成立。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.

52.某金店(中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位)為增值稅一般納稅人，2010年10月份發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)賒購24K純金項鏈10條，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為40000元，稅額6800元；直接用現(xiàn)金采購24K純金戒指兩枚，取得專用發(fā)票，發(fā)票注明的銷售額為10000元，稅額1700元；

(2)采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格含稅5000元，舊項鏈作價3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某名表20塊，此表對外銷售價每塊不含稅350元，舊表作價50元；(3)贈送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指一枚(無同類售價)，賬面購進(jìn)原價為3000元；銷售包金項鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為80000元；

(4)購進(jìn)鍍金紀(jì)念幣一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款2000元，支付運(yùn)費(fèi)50元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

(5)支付電力部門電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款100元。

已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，成本利潤率6%。

要求：計算該金店本期應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅。

53.(4)計算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

54.甲于2010年4月20日經(jīng)其婆婆乙同意后為乙投了－份人身保險，指定受益人為乙之孫、甲之子丙，丙當(dāng)時10歲。保險費(fèi)從甲的工資中扣交。交費(fèi)2年后，甲與乙之子丁離婚，法院判決丁享有對丙的撫養(yǎng)權(quán)。離婚后甲仍自愿每月從自己工資中扣交這筆保險費(fèi)，從未間斷。2013年10月1日乙病故，12月甲向保險公司申請給付保險金，認(rèn)為自己是投保人，一直交納保險費(fèi)，而且自己是受益人丙的母親；與此同時，丁提出本保險合同的受益人是丙，自己作為丙的監(jiān)護(hù)人，這筆保險金應(yīng)由他領(lǐng)?。槐ｋU公司則以甲因離婚而對乙無保險利益為由拒絕給付保險金。要求：根據(jù)《保險法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)甲要求給付保險金的請求是否合法?并說明理由。(2)丁要求給付保險金的請求是否合法?并說明理由。(3)保險公司拒付的理由是否成立?并說明理由。(4)假設(shè)甲為其婆婆乙投保時，申報的年齡為60歲，而乙當(dāng)時真實(shí)的年齡是70歲，保險合同約定的最高年齡限制是65歲，在乙病故時保險公司發(fā)現(xiàn)該情況是否可以解除合同?并說明理由。

55.某酒廠(一般納稅人)2010年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)生產(chǎn)銷售甲類啤酒400噸，每噸不含稅售價3800元，另收取押金4000元。

(2)該廠研發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，廣告樣品使用0．2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10％。

(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購農(nóng)產(chǎn)品400噸，收購憑證上注明，每噸收購價3000元，共計支付收購價款1200000元。

(4)企業(yè)將一批成本為150000元的原材料運(yùn)往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工藥酒，藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元，加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價格，款項已支付。

(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸

4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。

要求：根據(jù)以上資料分別回答下列問題：

(1)計算當(dāng)月該酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅。

(2)計算受托方代收代繳的消費(fèi)稅。

五、綜合題(3題)56.

第

59

題

某企業(yè)因資不抵債，擬向法院申請破產(chǎn)，后經(jīng)法院裁定受理其破產(chǎn)申請，并指定某會計師事務(wù)所接管破產(chǎn)中的事務(wù)。該事務(wù)所經(jīng)過一段時間工作后了解到：（1）該企業(yè)為原在省工商行政管理局注冊登記的股份有限公司；（2）該企業(yè)債權(quán)人之一甲公司因追索150萬元貨款而在1個月前起訴該企業(yè)，此案尚在審理中；（3）該企業(yè)欠當(dāng)?shù)毓ど蹄y行貸款1200萬元，貸款時曾提供一套設(shè)備作抵押，該設(shè)備價值800萬元；（4）該企業(yè)曾為乙公司向當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行一筆300萬元的貸款作保證人，現(xiàn)乙公司尚未償還該筆貸款；（5）該企業(yè)資不抵債已達(dá)3500萬元。

要求：

（1）該企業(yè)如果申請破產(chǎn)，應(yīng)由哪級法院受理?

（2）向人民法院申請破產(chǎn)時，該企業(yè)需準(zhǔn)備提交哪些材料?

（3）甲公司與該企業(yè)之間尚未審結(jié)的訴訟如何處理?

（4）工商銀行的1200萬元貸款如何處理?

（5）建設(shè)銀行能否參加破產(chǎn)程序、申報破產(chǎn)債權(quán)?說明理由。

57.某電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年度該企業(yè)自行核算取得營業(yè)收入25400萬元、營業(yè)外收入3000萬元、投資收益1000萬元，扣除營業(yè)成本12000萬元、營業(yè)外支出1000萬元、稅金及附加304.71萬元、管理費(fèi)用6000萬元、銷售費(fèi)用5000萬元、財務(wù)費(fèi)用2000萬元，企業(yè)自行核算實(shí)現(xiàn)年度利潤總額3095.29萬元。

2018年年初該企業(yè)聘請某會計師事務(wù)所進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)如下問題：

(1)管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)500萬元、廣告費(fèi)3000萬元。

(2)上年結(jié)轉(zhuǎn)未抵扣的廣告費(fèi)850萬元。

(3)管理費(fèi)用中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用2000萬元。

(4)計人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資8000萬元。撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)150萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)1200萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)250萬元。

(5)2017年向非金融企業(yè)甲公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款4000萬元，支付全年利息300萬元計人財務(wù)費(fèi)用，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為5％。

(6)營業(yè)外支出中含通過中國青少年發(fā)展基金會援建希望小學(xué)捐款400萬元，并取得合法票據(jù)。

(7)購進(jìn)并實(shí)際使用屬于《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款500萬元、進(jìn)項稅額85萬元。已知：各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)計算廣告費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(3)計算研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(4)計算工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(5)計算利息支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(6)計算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；

(7)計算該企業(yè)2017年度的應(yīng)納稅所得額；

(8)計算該企業(yè)2017年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

58.

參考答案

1.C本題考核《反壟斷法》禁止的橫向壟斷協(xié)議。本題所敘述的情況屬于固定商品價格的協(xié)議，是反壟斷法禁止的橫向壟斷協(xié)議。

2.A本題考核納稅地點(diǎn)。納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

3.D本題考核點(diǎn)是保險合同的解除。投保人申報的被保險人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

4.C本題考核非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人。在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所“沒有實(shí)際聯(lián)系”的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

5.A債權(quán)人申請對債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請后，宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊資本1／10以上的出資人，可以向人民法院申請重整。

6.D本題考核增值稅的計算。本月銷項稅為0，進(jìn)項稅中用于生產(chǎn)免稅貨物的進(jìn)項稅不得抵扣，作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理，4月未抵扣完的進(jìn)項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應(yīng)納增值稅=0一(0-10×17%)一0．8=0．9(萬元)。

7.B音像制品適用的增值稅稅率為10%，該音像店此項業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額＝8.88÷（1＋10%）×10%＝0.8（萬元）。

綜上，本題應(yīng)選B。

自2018年5月1日起執(zhí)行調(diào)整后的增值稅稅率，注意掌握最新稅率。

8.B【正確答案】B

【答案解析】本題考核公益性捐贈支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

【該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

9.C應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有下列情況之一的，可以行使不安抗辯權(quán)，中止合同履行：（1）經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化；（2）轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金，以逃避債務(wù)；（3）喪失商業(yè)信譽(yù)；（4）有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的其他情形。該題針對“不安抗辯權(quán)”

10.A本題考核企業(yè)所得稅扣繳稅款的規(guī)定?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫。

11.B

12.D

13.A本題考核一人有限責(zé)任公司的特殊規(guī)定。新的公司法取消了一人有限責(zé)任公司最低注冊資本為10萬元的規(guī)定。

14.C對于當(dāng)期發(fā)生的會計差錯，應(yīng)當(dāng)調(diào)整當(dāng)期相關(guān)項目。

15.C普通合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān)，按照合伙協(xié)議的約定辦理；合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的，由合伙人協(xié)商決定；協(xié)商不成的，由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān)；無法確定出資比例的，由合伙人平均分配、分擔(dān)。

16.A破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)由債務(wù)人財產(chǎn)隨時清償。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)的，先行清償破產(chǎn)費(fèi)用。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償所有破產(chǎn)費(fèi)用或者共益?zhèn)鶆?wù)的，按照比例清償。債務(wù)人財產(chǎn)不足以清償破產(chǎn)費(fèi)用的，管理人應(yīng)當(dāng)提請人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序。人民法院應(yīng)當(dāng)自收到請求之日起十五日內(nèi)裁定終結(jié)破產(chǎn)程序，并予以公告。

17.D

18.C解析：本題考核營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

19.D根據(jù)規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的股東可以是自然人，也可以是法人，因此選項A的說法錯誤;一人有限責(zé)任公司的股東對公司的債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，因此選項B的說法錯誤;一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為10萬元，因此選項C的說法錯誤。

試題點(diǎn)評：本題考核一人有限責(zé)任公司的規(guī)定。

20.B本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。古舊圖書即指向社會收購的古書和舊書，免征增值稅。選項ACD均需繳納增值稅。

21.BCD

22.BD本題考核點(diǎn)是票據(jù)代理。票據(jù)代理人超越代理權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)就其超越權(quán)限的部分承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，在權(quán)限范圍內(nèi)的代理行為繼續(xù)有效。

23.ABCD解析：公司法規(guī)定的公司解散的情形有：公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會決定解散，因公司合并或者分立需要解散，依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷，人民法院依法予以解散。

24.BCD本題考核中外合資經(jīng)營企業(yè)出資額轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)出資額的轉(zhuǎn)讓必須具備如下條件，才能具有法律效力：轉(zhuǎn)讓須經(jīng)合營各方同意；轉(zhuǎn)讓須經(jīng)董事會會議通過后，報原審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；合營一方轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資額時，合營他方有優(yōu)先購買權(quán)。合營一方向第三者轉(zhuǎn)讓出資額的條件，不得比向合營他方轉(zhuǎn)讓的條件優(yōu)惠。因此選項A不符合規(guī)定。

25.BD本題考核要約的規(guī)定。要約到達(dá)受要約人時生效，因此選項A的說法錯誤；寄送的價目表、拍賣公告、’招標(biāo)公告、招股說明書都屬于要約邀請，不屬于要約，因此選項C的說法錯誤。另外，商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。

26.ABC解析：企業(yè)國有資本出資人發(fā)生變動的屬于辦理變動登記的情況。

27.BCD解析：根據(jù)規(guī)定，通過收購國內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或股權(quán)設(shè)立合營企業(yè)的外國投資者，應(yīng)自合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內(nèi)支付全部購買金。對特殊情況需要延長支付者，經(jīng)審批機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)支付購買總金額的60%以上，在1年內(nèi)付清全部購買金。選項A在3個月內(nèi)一次支付了全部購買金，是符合規(guī)定的；選項B在6個月內(nèi)沒有支付60%，因此是錯誤的；選項C的總期限超過了1年，是不符合規(guī)定的；選項D一次支付的出資期限不符合規(guī)定。

28.ABCD外商投資企業(yè)一方未按期繳付出資的，守約方應(yīng)當(dāng)催告違約方在1個月內(nèi)繳付出資，逾期仍未繳付出資的，視同違約方自動退出外商投資企業(yè)(選項A正確)，守約方可以依法要求違約方賠償因未繳付出資造成的經(jīng)濟(jì)損失(選項D正確)；守約方應(yīng)當(dāng)在逾期1個月內(nèi)，向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散外商投資企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找投資者承擔(dān)違約方在合同中的權(quán)利和義務(wù)(選項B正確)，如果守約方未按照有關(guān)規(guī)定向原審批機(jī)關(guān)申請批準(zhǔn)解散合營企業(yè)或者申請批準(zhǔn)另找合營者的，審批機(jī)關(guān)有權(quán)撤銷對該合營企業(yè)的批準(zhǔn)證書(選項C正確)。

29.AB選項AB屬于，選項CD不屬于，根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司出現(xiàn)下列情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)，退出公司：

（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的；（五年盈利不分紅）

（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；（合并、分立、轉(zhuǎn)財產(chǎn)）

（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。（期滿事出要存續(xù)）

綜上，本題應(yīng)選AB。

30.ABCD因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。

31.BCD本題考核擔(dān)保制度。保證人對債務(wù)人的注冊資金提供保證的，債務(wù)人的實(shí)際投資與注冊資金不符，或者抽逃轉(zhuǎn)移注冊資金的，保證人在注冊資金不足或者抽逃轉(zhuǎn)移注冊資金的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

32.ACD解析本題主要考查“仲裁”知識點(diǎn)。A選項：《中華人民共和國仲裁法》第九條規(guī)定，仲裁實(shí)行一裁終局的制度，即仲裁庭作出的仲裁裁決為終局裁決，所以該選項表述正確；B選項：《中華人民共和國仲裁法》第九條規(guī)定，裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理，所以該選項表述錯誤；C選項：《中華人民共和國仲裁法》第三十九條規(guī)定，仲裁應(yīng)當(dāng)開庭進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議不開庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決，所以該選項表述正確；D選項：《中華人民共和國仲裁法》第十九條規(guī)定，當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿，達(dá)成仲裁協(xié)議。仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效，所以該選項表述正確。故正確答案為ACD。

33.B本題核點(diǎn)是保證責(zé)任。保證期間債權(quán)人與債務(wù)人對主合同變動的，未經(jīng)保證人同意的，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任。如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。

34.BC本題考核營改增的范圍。境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。

35.BCD選項A：用于勞動保護(hù)方面的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。

36.Y

37.N本題考核證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的概念。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是指為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人單位。

38.N中外合作經(jīng)營企業(yè)是契約式企業(yè)，按照合作合同的約定分配損益。

39.Y

40.N本題考核有限責(zé)任公司的解散。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司解散屬于股東會的特別決議，必須經(jīng)代表2／3以上表決權(quán)的股東通過。本題中丁的主張不成立，公司可以解散的。

41.Y

42.N本題考查股東大會的會議制度。上市公司的股東大會還有權(quán)對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；審議代表公司發(fā)行在外有表決權(quán)股份總數(shù)的5％以上的股東的提案；審議法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會決定的其他事項。

43.Y

44.Y

45.Y普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢ζ渥鳛槠胀ê匣锶似陂g合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

46.N人民法院依照法律規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)通知公司及全體股東．其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院通知之日起滿20日不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。

47.N本題考核不安抗辯權(quán)行使的后果。當(dāng)事人－方有確切的證據(jù)證明對方當(dāng)事人經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化的，可以通知對方暫時中止合同，只有在對方?jīng)]有恢復(fù)履行合同的能力或者沒有提供擔(dān)保的情況下，才能解除合同。

48.N《合伙企業(yè)法》規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權(quán)利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。

49.Y

50.N根據(jù)《破產(chǎn)法》規(guī)定，通過和解協(xié)議，必須經(jīng)出席會議有表決權(quán)的債權(quán)人過半數(shù)通過，并且占無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額2/3以上。

51.

52.(1)增值稅進(jìn)項稅額＝6800＋1700＝8500(元)(2)銷項稅額＝2000?(1＋17%)?17%＋350?20?17%＝1480.60(元)應(yīng)納消費(fèi)稅＝2000?(1＋17%)?5%＝85.47(元)(3)銷項稅額＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?17%＋(50000＋80000)?(1＋17%)?17%＝19457.94(元)應(yīng)納消費(fèi)稅＝3000?(1＋6%)?(1－5%)?5%＝167.37(元)(4)可抵扣增值稅進(jìn)項稅額＝2000?17%＋50?7%＝343.5(元)(5)可以抵扣的進(jìn)項稅為100元。本期應(yīng)納增值稅＝1480.6＋19457.94－8500－343.5－100＝11995.04(元)本期應(yīng)納消費(fèi)稅＝85.47＋167.37＝252.84(元)

53.(1)當(dāng)月實(shí)際銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)

視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=

27.60(萬元)，應(yīng)納消費(fèi)稅額=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(萬元)。

當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=12.9+5.6=18.5(萬元)

(2)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額=50000×13%+25500=32000(元)

(3)當(dāng)月增值稅銷項稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)

(4)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=152320-32000=120320(元)54.(1)不合理。甲不是受益人。受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權(quán)的人。(2)合理。因?yàn)殡m然丁不是受益人，但其是受益人丙的撫養(yǎng)人和監(jiān)護(hù)人，能代替丙向保險公司請求給付保險金。即限制民事行為能力人依法不能獨(dú)立實(shí)施的活動，由其法定代理人代理。(3)保險公司的拒付理由不成立。因?yàn)槿松肀ｋU利益只要求在保險合同成立時具有保險利益，而不是要求事故發(fā)生時具有保險利益。(4)投保人申報的被保險人的年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險人可以解除保險合同，但自合同成立之日起超過2年的除外。該案中保險公司發(fā)現(xiàn)被保險人年齡不真實(shí)時，已經(jīng)超過2年，保險公司不能解除保險合同。

55.0(1)業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納增值稅：400×3800×17％=258400(元)應(yīng)納消費(fèi)稅：400×250=100000(元)業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納增值稅：[0．2×35000×(1+10％)+0．2×2000×0．5]÷(1-