銀行出納基本制度

銀行出納基本制度第一頁(yè)，共六十三頁(yè)。2一、和現(xiàn)金打交道的工作。二、銀行最基礎(chǔ)的業(yè)務(wù)。三、銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分。四、高風(fēng)險(xiǎn)的崗位。五、養(yǎng)成良好銀行人素質(zhì)的起步。出納，是什么？第二頁(yè)，共六十三頁(yè)。出納的定義柜面業(yè)務(wù)是指柜臺(tái)直接為客戶辦理現(xiàn)金、有價(jià)單證的收付、整點(diǎn)、兌換等業(yè)務(wù)。款項(xiàng)調(diào)繳業(yè)務(wù)是我行與人民銀行發(fā)行庫(kù)之間、與同業(yè)之間、系統(tǒng)內(nèi)各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的現(xiàn)金往來(lái)業(yè)務(wù)以及款項(xiàng)運(yùn)送。出納業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、有價(jià)單證的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理。第三頁(yè)，共六十三頁(yè)。內(nèi)

容

主要任務(wù)1

基本制度2

印章管理3現(xiàn)金及重空管理4有價(jià)物品管理5

物品箱管理6

庫(kù)房管理7

票幣整點(diǎn)兌換8反假人民幣9錯(cuò)款管理10第四頁(yè)，共六十三頁(yè)。一、出納的主要任務(wù)按照中國(guó)人民銀行規(guī)定，做好人民幣現(xiàn)金投放、回籠及清分、整點(diǎn)工作；2保障日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金需求，保證對(duì)外支付。合理預(yù)留庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，縮短現(xiàn)金在途時(shí)間，降低非生息資產(chǎn)；431做好現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)單證的收兌、保管、調(diào)運(yùn)，保證資金安全；33根據(jù)各條線業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提供現(xiàn)金實(shí)物、貴金屬業(yè)務(wù)支持及保障，以保支付為前提，確保資金安全；第五頁(yè)，共六十三頁(yè)。一、出納的主要任務(wù)對(duì)現(xiàn)金實(shí)物系統(tǒng)進(jìn)行管理；做好出納機(jī)具、反假貨幣設(shè)備的采購(gòu)、使用、維護(hù)及信息反饋等管理工作；635對(duì)現(xiàn)鈔票樣及假鈔實(shí)物的進(jìn)行管理。做好本外幣票樣的發(fā)放、保管和回收工作；做好假鈔登記、保管與上繳工作，防止票樣、假鈔流入市場(chǎng)。37宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假票、反破壞人民幣的工作；第六頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度“四雙”制度登記制度交接制度保密制度碰庫(kù)查庫(kù)制度日清日結(jié)制度雙先制度第七頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度1、“四雙”制度：指一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持雙人監(jiān)柜、雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、雙人押運(yùn)。

案例分析：2001年9月30日日結(jié)后，某支行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的庫(kù)存現(xiàn)金為109多萬(wàn)元，超過(guò)該網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金30萬(wàn)元的庫(kù)存限額。由于有兩個(gè)儲(chǔ)戶與該網(wǎng)點(diǎn)預(yù)約現(xiàn)金，在10月4日至6日期間要取現(xiàn)金40多萬(wàn)元，網(wǎng)點(diǎn)主管考慮到放假期間下?lián)墁F(xiàn)金比較麻煩，

因此沒有及時(shí)組織人員整理現(xiàn)金上解，導(dǎo)致10月2日至4日該網(wǎng)點(diǎn)的尾箱均有現(xiàn)金100多萬(wàn)元。10月5日中午12時(shí)，出納李某、會(huì)計(jì)陳某接班時(shí)尾箱尚有現(xiàn)金109多萬(wàn)元。下午14時(shí)，李某提議將尾箱放入該網(wǎng)點(diǎn)庫(kù)房，于是李某與陳某兩人將有80多萬(wàn)元的現(xiàn)金尾箱抬入庫(kù)房。下午16時(shí)20分李某自己入庫(kù)房，趁會(huì)計(jì)陳某不注意時(shí)，將尾箱中的現(xiàn)金71萬(wàn)元取出放在該網(wǎng)點(diǎn)值班室內(nèi)，接著將尾箱抬出庫(kù)房，下午17時(shí)，當(dāng)班會(huì)計(jì)陳某結(jié)數(shù)與出納員李某核對(duì)現(xiàn)金科目的賬面數(shù)，但未清點(diǎn)尾箱的現(xiàn)金，17時(shí)15分支行的押運(yùn)車到該網(wǎng)點(diǎn)接尾箱，出納李某將尾箱的其中一把鎖上鎖后叫會(huì)計(jì)陳某將另一把鎖上鎖，接著會(huì)計(jì)陳某將另一把鎖上鎖后（尾箱有兩把鎖：其中出納保管一把鎖的鑰匙，會(huì)計(jì)保管另一把鎖的鑰匙），于是兩人將尾箱送上支行押運(yùn)車。晚上20點(diǎn)左右李某騎摩托車到該網(wǎng)點(diǎn)盜走現(xiàn)金71萬(wàn)元，向海南方向逃走。試分析案件發(fā)生的主要原因及揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第八頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度2、雙先制度：收入現(xiàn)金（重要物品）先收款后記賬，付出現(xiàn)金（重要物品）先記賬后付款。

案例分析：某日，一客戶持我行?？ǖ骄W(wǎng)點(diǎn)辦理現(xiàn)金30萬(wàn)的存款業(yè)務(wù)，期初客戶要求存活期，但隨后了解到通知存款業(yè)務(wù)較為靈活而且利率相對(duì)較高，于是改變主意想將卡內(nèi)剛存入的30萬(wàn)轉(zhuǎn)通知存款。柜員辦理時(shí)未采取卡內(nèi)活期轉(zhuǎn)通知存款的方式辦理，而是習(xí)慣性的選擇通過(guò)現(xiàn)金存款存入30萬(wàn)元通知存款，且未對(duì)客戶已存入的活期存款辦理支取業(yè)務(wù)。導(dǎo)致日終結(jié)帳才發(fā)現(xiàn)短款30萬(wàn)元。試分析案件發(fā)生的主要原因及揭示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第九頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度3、登記制度：是指憑證登記和券別登記。

憑證登記：根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記。如非自動(dòng)銷號(hào)的重要空白憑證使用登記、收繳假幣的登記。

券別登記：現(xiàn)金券別登記。分為庫(kù)存券別和收付券別。登記注意事項(xiàng)：①出納賬必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記。登賬時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、種類和編號(hào)、業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，同時(shí)要在會(huì)計(jì)憑證上注明賬簿的頁(yè)數(shù)，或劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)登記入賬，防止漏記、重記和錯(cuò)記情況發(fā)生。出納人員對(duì)認(rèn)為有問(wèn)題的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)提交會(huì)計(jì)主管人員進(jìn)一步審核，在審核結(jié)果未出來(lái)前，出納人員可以拒絕入賬。

第十頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度②各種賬簿都必須逐頁(yè)、逐行順序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)、跳行，若出現(xiàn)空行或隔頁(yè)應(yīng)用紅線對(duì)角劃掉，并由記賬人員蓋章。③出納人員應(yīng)每天逐筆登記已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，且按日記出余額。在“借或貸”欄內(nèi)寫明“借”或“平”字。現(xiàn)金日記賬余額每天還要與庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)。④賬簿中書寫的文字和數(shù)據(jù)適當(dāng)留空，不要寫滿格。書寫文字應(yīng)緊靠左線，書寫數(shù)據(jù)應(yīng)緊靠底線，一般應(yīng)占格距的1／2.⑤登記日記賬要用藍(lán)、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結(jié)賬、劃線和沖賬時(shí)使用。同時(shí)為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。⑥每登記滿一張賬頁(yè)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，需要最后一行結(jié)出本頁(yè)發(fā)生總額，然后，將總額和余額轉(zhuǎn)抄下頁(yè)，在本頁(yè)的摘要欄內(nèi)寫明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。在登賬過(guò)程中出現(xiàn)錯(cuò)誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補(bǔ)。第十一頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度4、日清日結(jié)制度：指每日營(yíng)業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和重要物品，與會(huì)計(jì)部門現(xiàn)金等有關(guān)科目總賬余額核對(duì)，保證帳款、帳實(shí)相符。營(yíng)業(yè)中應(yīng)做到“實(shí)時(shí)處理、自辦自核”。營(yíng)業(yè)終了，臨柜人員應(yīng)將當(dāng)日現(xiàn)金收付憑證合計(jì)數(shù)與當(dāng)日機(jī)構(gòu)軋賬單和庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)核對(duì)一致后登記現(xiàn)金出入庫(kù)登記簿，并經(jīng)主管柜員驗(yàn)收無(wú)誤后掃數(shù)放入錢箱上鎖，貸款借據(jù)及業(yè)務(wù)印章等亦應(yīng)一并放入錢箱入庫(kù)保管。實(shí)行庫(kù)款（箱）集中存放的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，須按有關(guān)流程和制度規(guī)定，交由縣級(jí)聯(lián)社統(tǒng)一委托的押鈔單位送達(dá)指定地點(diǎn)入庫(kù)保管。第十二頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度5、交接制度：出納人員因工作變動(dòng)或臨時(shí)休假必須將現(xiàn)金、重要物品等辦理交接登記手續(xù)。做到當(dāng)面交清，手續(xù)嚴(yán)密，有據(jù)可查。交接內(nèi)容：1凡現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要章證等，在換人經(jīng)管時(shí)都必須辦理交接手續(xù)。2凡現(xiàn)金（有價(jià)證券等視同現(xiàn)金）出入庫(kù)房必須辦理交接手續(xù)。交接方式：款項(xiàng)交接必須建立“款項(xiàng)交接登記簿”，做到交接雙方當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交清楚，并在登記簿上相互簽章，以明確責(zé)任所使用的庫(kù)房和保險(xiǎn)柜鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，也必須辦理交接手續(xù)，登記款項(xiàng)交接登記簿。

第十三頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度5、交接制度：出納人員因工作變動(dòng)或臨時(shí)休假必須將現(xiàn)金、重要物品等辦理交接登記手續(xù)。做到當(dāng)面交清，手續(xù)嚴(yán)密，有據(jù)可查。案例分析：某支行分理處綜合柜員周某，某年7月4日收到調(diào)令調(diào)另一分理處工作，同日下午在會(huì)計(jì)主管的監(jiān)督下辦理移交手續(xù)，并收繳了其柜員卡鎖入會(huì)計(jì)主管的抽屜（未交出營(yíng)業(yè)所的鑰匙），4日（周五）晚至6日13時(shí)前，周竊取了自己的柜員卡和另一員工的柜員卡，于6日下午（周七）分別從某信用社賬戶，分五筆將錢轉(zhuǎn)入自己和另一人的借記卡內(nèi)，同日下午至7日下午分別在省內(nèi)多個(gè)縣市營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分24筆提取了79.81萬(wàn)元。同年10月10日周某被抓獲歸案，追回贓款46萬(wàn)元。試分析案例中存在的違規(guī)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第十四頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度6、碰庫(kù)查庫(kù)制度：碰庫(kù)是指柜員的一日三碰庫(kù)，即由會(huì)計(jì)主管或庫(kù)管員對(duì)柜員尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證和其他視同為重要空白憑證管理的實(shí)物逐一清點(diǎn)，使其與系統(tǒng)賬、手工帳核對(duì)相符；查庫(kù)是指各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門按規(guī)定對(duì)出納業(yè)務(wù)庫(kù)和庫(kù)房進(jìn)行定期或不定期的檢查。

查碰庫(kù)過(guò)程中，出納人員應(yīng)當(dāng)自始至終在場(chǎng)陪同，回答查庫(kù)人員的詢問(wèn)，服從查庫(kù)人員安排，但不能參加清查庫(kù)款。查碰庫(kù)完畢，出納人員應(yīng)對(duì)庫(kù)款重新清點(diǎn)核對(duì)，以明確責(zé)任。查庫(kù)后查庫(kù)人員應(yīng)將查庫(kù)情況和問(wèn)題在查庫(kù)登記簿上逐項(xiàng)登記，并由查庫(kù)人員和出納人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)立即查明原因，并及時(shí)向被查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和聯(lián)社報(bào)告。查庫(kù)應(yīng)遵循“保密、突擊”的原則，不得事先通知被檢查機(jī)構(gòu)和有關(guān)人員，以確保檢查結(jié)果的真實(shí)性。查庫(kù)人員的查庫(kù)手續(xù)必須完備、程序合法，上級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)入營(yíng)業(yè)室查庫(kù)應(yīng)遵循“兩證一陪同”制度，即有查庫(kù)介紹信、身份證和領(lǐng)導(dǎo)陪同，經(jīng)確認(rèn)后方可進(jìn)行。第十五頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度查碰庫(kù)內(nèi)容：

1、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)物品、重要空白憑證，與賬簿進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)檢查有無(wú)白條抵庫(kù)和空庫(kù)；2、雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持執(zhí)行，庫(kù)房（保險(xiǎn)柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全；3、庫(kù)房和守庫(kù)室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)；4、庫(kù)房?jī)?nèi)是否干凈整潔，款項(xiàng)、實(shí)物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無(wú)蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象，庫(kù)內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品；5、營(yíng)業(yè)終了是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)人員驗(yàn)收入庫(kù)制度，登記手續(xù)是否齊全，庫(kù)存限額是否合理，有無(wú)超限額庫(kù)存現(xiàn)象。第十六頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度7、保密制度：出納人員在生活工作中應(yīng)對(duì)國(guó)家秘密和本行商業(yè)秘密予以保密，并根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及本行規(guī)章制度進(jìn)行信息披露。

為客戶保密的方式通常有兩種：一種是保持緘默，另一種是拒絕非法查詢工作中應(yīng)遵守下列保密規(guī)定：

（一）任何部門個(gè)人未經(jīng)本單位保密工作機(jī)構(gòu)或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外提供屬于國(guó)家秘密和內(nèi)部秘密范圍內(nèi)的文件、資料和其他物品。對(duì)外提供或公開屬于國(guó)家秘密和內(nèi)部秘密的文件、資料和其他物品，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格履行審查、批準(zhǔn)手續(xù)。

（二）發(fā)表或公開其他部門標(biāo)有密級(jí)的文件、資料，必須征得其主管部門的同意。第十七頁(yè)，共六十三頁(yè)。二、出納工作的基本制度保密內(nèi)容：（1）涉及國(guó)家金融計(jì)劃、聯(lián)行密押、金庫(kù)位置及其保障措施的秘密事項(xiàng)；（2）金、銀、現(xiàn)鈔庫(kù)存數(shù)及調(diào)運(yùn)計(jì)劃、實(shí)施方案、行動(dòng)路線；（3）客戶信息（包括存款客戶信息，貸款客戶、咨詢客戶、其他客戶商業(yè)秘密）；（4）密押、印鑒、密碼（包括計(jì)算機(jī)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)口令，操作員密碼等）；（5）人事檔案材料，未公開的人事安排，招聘資料，員工薪酬，獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制、獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)，考核情況；（6）未結(jié)案的稽核報(bào)告、調(diào)查材料及談話錄音，群眾來(lái)信、舉報(bào)、揭發(fā)、控告材料，違紀(jì)案件；（7）涉及犯罪嫌疑人洗錢等犯罪方面的信息不得向外透露。第十八頁(yè)，共六十三頁(yè)。三、出納印章的使用與管理出納印章使用要求：（1）業(yè)務(wù)辦訖章：辦理現(xiàn)金收付、存款轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)時(shí)，在業(yè)務(wù)憑證和回單上簽蓋此章以示業(yè)務(wù)辦妥。（2）個(gè)人名章：出納及復(fù)核人員在經(jīng)辦的有關(guān)憑證、賬簿和款把（捆）的紙條（封簽）上加蓋名章，以示負(fù)責(zé)。第十九頁(yè)，共六十三頁(yè)。三、出納印章的使用與管理出納印章必須按以下規(guī)定嚴(yán)格管理：（1）業(yè)務(wù)辦訖章由柜員保管使用。臨時(shí)離崗要入屜（箱）加鎖，不得隨意托人代管。離職需要他人接替工作時(shí)，要辦理交接登記手續(xù)。每日營(yíng)業(yè)終了，裝入物品箱或印章管理箱內(nèi)加鎖入庫(kù)保管。（2）印章字跡磨損不清的，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)更換。更換停用的印章，要加封交管轄聯(lián)社統(tǒng)一銷毀，并在“業(yè)務(wù)印章保管使用登記簿”上注明銷毀或停用日期。出納人員調(diào)出信用社或調(diào)離本專業(yè)，其名章要當(dāng)面切角作廢，并在登記簿上注明。第二十頁(yè)，共六十三頁(yè)?，F(xiàn)金立即可以投入流通的交換媒介。存放中央銀行款項(xiàng)各金融企業(yè)在中央銀行開戶而存入的用于支付清算、調(diào)撥款項(xiàng)、提取及繳存現(xiàn)金、往來(lái)資金結(jié)算以及按吸收存款的一定比例繳存于中央銀行的款項(xiàng)和其他需要繳存的款項(xiàng)。重要空白憑證銀行專業(yè)術(shù)語(yǔ)。是指銀行印制的無(wú)面額、經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后，即具有支取款項(xiàng)效力的空白憑證。重要空白憑證是銀行憑以辦理資金支付的特定憑證，銀行須對(duì)其印制、領(lǐng)撥、保管、出售、銷毀進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保安全。包括銀行匯票、空白支票、本票、存單、存折、未啟用銀行卡及未領(lǐng)用銀行卡等21四、現(xiàn)金及重要空白憑證管理第二十一頁(yè)，共六十三頁(yè)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金部分金庫(kù)現(xiàn)金部分雙擊添加標(biāo)題文字金庫(kù)是集中保管現(xiàn)金和尾款箱的專用庫(kù)，與指定區(qū)域內(nèi)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生現(xiàn)金、尾款箱的存取和代保管關(guān)系?！饚?kù)是重點(diǎn)保衛(wèi)場(chǎng)所營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)是現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價(jià)單證、金銀等物品的收付、兌換、整點(diǎn)、調(diào)運(yùn)、保管等業(yè)務(wù)活動(dòng)及其管理的重要部門。現(xiàn)金循環(huán)22四、現(xiàn)金及重要空白憑證管理1、現(xiàn)金管理第二十二頁(yè)，共六十三頁(yè)。年初由運(yùn)營(yíng)管理部審定下發(fā)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存限額，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照庫(kù)存限額合理配置支行每日現(xiàn)金，不足時(shí)向金庫(kù)申請(qǐng)調(diào)款，超過(guò)限額時(shí)向金庫(kù)申請(qǐng)繳款，保證每日現(xiàn)金不超過(guò)庫(kù)存限額，遇特殊情況的連續(xù)超過(guò)庫(kù)存限額不能達(dá)到3天；23四、現(xiàn)金及重要空白憑證管理1、現(xiàn)金管理各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可向金庫(kù)中心申請(qǐng)領(lǐng)繳款，但各網(wǎng)點(diǎn)之間不能相互調(diào)劑現(xiàn)金；柜員之間可以相互調(diào)劑現(xiàn)金；調(diào)劑現(xiàn)金時(shí)，柜員要在錄像下進(jìn)行拆包、清點(diǎn)，雙方簽字確認(rèn)；柜員休息時(shí)，現(xiàn)金應(yīng)全部清空，上繳或調(diào)劑給其他柜員。第二十三頁(yè)，共六十三頁(yè)。1存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實(shí)書等；2結(jié)算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等；3重要憑據(jù)：印鑒卡片等；244其他重要空白憑證：包括U盾和其他納入重要空白憑證管理的憑證。四、現(xiàn)金及重要空白憑證管理2、重要空白憑證管理第二十四頁(yè)，共六十三頁(yè)。專人、雙人管理重要空白憑證應(yīng)設(shè)專門的憑證庫(kù)并指定專人雙人管理，并建立“重要空白憑證/有價(jià)單證保管使用登記簿”，入庫(kù)時(shí)，憑供貨單位發(fā)票或上級(jí)調(diào)撥單清單驗(yàn)收入庫(kù)。連續(xù)編號(hào)重要空白憑證入庫(kù)時(shí)，需經(jīng)雙人逐一核點(diǎn)，憑證均應(yīng)按順序號(hào)排列存放、發(fā)放。出入庫(kù)手續(xù)完善重要空白憑證憑供貨單位發(fā)貨票或上級(jí)調(diào)撥單清點(diǎn)驗(yàn)收入庫(kù)，并及時(shí)登記。重要空白憑證須憑上級(jí)調(diào)撥單或本單位使用部門加蓋預(yù)留印鑒并經(jīng)負(fù)責(zé)人簽章的領(lǐng)用單出庫(kù)，并及時(shí)登記。25四、現(xiàn)金及重要空白憑證管理2、重要空白憑證管理第二十五頁(yè)，共六十三頁(yè)。有價(jià)物品應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持賬實(shí)分管原則。包括有價(jià)單證、抵（質(zhì)）押物品，以及貸款借據(jù)等。有價(jià)單證的運(yùn)送、收付、出入庫(kù)，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金運(yùn)送和現(xiàn)金收付及現(xiàn)金出入庫(kù)的要求辦理。每日營(yíng)業(yè)終了，有價(jià)單證應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管，出納人員應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。辦理抵（質(zhì)）押貸款，抵（質(zhì)）押品需入庫(kù)保管時(shí)，須按規(guī)定程序操作。抵（質(zhì)）押品返還時(shí)，出納人員憑合法有效手續(xù)辦理出庫(kù)，不得擅自抽出抵（質(zhì)）押品給借款人或質(zhì)權(quán)人。五、有價(jià)物品管理第二十六頁(yè)，共六十三頁(yè)。27物品箱：又稱尾箱，放置營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)本外幣現(xiàn)鈔、已收繳假鈔、各類業(yè)務(wù)用章、有價(jià)單證、重要空白憑證、ATM機(jī)鑰匙等物品的專用箱。經(jīng)管人：物品箱的經(jīng)手人，對(duì)箱內(nèi)的錢、物、單證負(fù)全部責(zé)任，要求做到錢、物、單證帳實(shí)相符，擺放有序，安全規(guī)范，交接清楚，現(xiàn)金限額控制有效，錢捆整理符合“五好”標(biāo)準(zhǔn)，物品箱鑰匙保管嚴(yán)密。監(jiān)管人：營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)物品箱負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任的人，一般由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人、事中監(jiān)督、派駐業(yè)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。六、物品箱管理第二十七頁(yè)，共六十三頁(yè)。28監(jiān)管人的職責(zé)：1、每天監(jiān)督尾箱經(jīng)管人盤點(diǎn)庫(kù)存，核對(duì)賬款，并對(duì)尾箱的現(xiàn)金進(jìn)行核查，確保帳實(shí)相符。2、每日盤點(diǎn)后，對(duì)尾箱加封加鎖，鑰匙嚴(yán)密保管，不得交于經(jīng)管人保管。3、對(duì)尾箱的交接進(jìn)行監(jiān)交，確保接箱人對(duì)尾箱內(nèi)錢物全面清點(diǎn)，準(zhǔn)確無(wú)誤，交接雙方認(rèn)真履行交接手續(xù)，登記規(guī)范全面。4、每星期對(duì)尾箱內(nèi)錢物進(jìn)行一次查庫(kù)，要求做到全面徹底的清點(diǎn)，檢查，確保賬款、帳實(shí)相符。5、監(jiān)督檢查庫(kù)存現(xiàn)金限額執(zhí)行情況，嚴(yán)格控制尾箱庫(kù)存現(xiàn)金。六、物品箱管理第二十八頁(yè)，共六十三頁(yè)。29物品箱的設(shè)置：1、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)尾箱的設(shè)置必須以崗設(shè)箱，不能以人設(shè)箱。2、尾箱數(shù)量一經(jīng)確定，不得隨意增加或者減少尾箱數(shù)量。六、物品箱管理第二十九頁(yè)，共六十三頁(yè)。30物品箱的保管：1、非營(yíng)業(yè)期間，尾箱必須入庫(kù)保管。2、營(yíng)業(yè)期間，尾箱經(jīng)管人不得隨意離崗，如特殊情況確需離崗，要做到人離箱鎖，隨身攜帶尾箱鑰匙。3、尾箱經(jīng)管人要妥善保管尾箱鑰匙，不得隨意亂放，不得交于他人，尾箱鑰匙丟失不得配置，要立即報(bào)告并更換新鎖。4、尾箱管理實(shí)行經(jīng)管人和監(jiān)管人雙人雙鎖，尾箱交接換人換鎖，尾箱入庫(kù)兩鎖兩封的制度。六、物品箱管理第三十頁(yè)，共六十三頁(yè)。31物品箱的交接：尾箱的交接有兩重含義：一是內(nèi)部交接，即尾箱經(jīng)管人因換班、出差、休假、參加脫產(chǎn)培訓(xùn)、工作調(diào)動(dòng)等原因?qū)ξ蚕溥M(jìn)行的交接；二是外部交接，即每日營(yíng)業(yè)前、營(yíng)業(yè)終了與押運(yùn)公司人員進(jìn)行的尾箱交接。六、物品箱管理第三十一頁(yè)，共六十三頁(yè)。32物品箱的交接：1、內(nèi)部交接對(duì)尾箱現(xiàn)金、實(shí)物的交接，由交接雙方、監(jiān)交人同時(shí)對(duì)尾箱內(nèi)的現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證、業(yè)務(wù)印章等全部物品當(dāng)面進(jìn)行點(diǎn)交，全面清點(diǎn)清楚無(wú)誤后，登記“現(xiàn)金、物品交接登記簿”，交接雙方、監(jiān)交人在登記簿上簽字確認(rèn)。尾箱經(jīng)管人未辦妥交接手續(xù)不得擅離工作崗位。六、物品箱管理第三十二頁(yè)，共六十三頁(yè)。33物品箱的交接：2、外部交接按照非營(yíng)業(yè)期間，尾箱必須入庫(kù)保管的規(guī)定，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的尾箱每日營(yíng)業(yè)終了由押運(yùn)公司接走送至金庫(kù)，次日營(yíng)業(yè)前再由押運(yùn)公司送回網(wǎng)點(diǎn)，因此務(wù)必要認(rèn)真履行交接手續(xù)，包括確認(rèn)押運(yùn)人員身份，清點(diǎn)尾箱數(shù)量，查看尾箱箱體及鎖、封狀態(tài)，登記交接登記簿等環(huán)節(jié)。六、物品箱管理第三十三頁(yè)，共六十三頁(yè)。庫(kù)房管理應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：1、所有現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)物品、業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證等都應(yīng)當(dāng)入庫(kù)保管。庫(kù)內(nèi)現(xiàn)金、實(shí)物應(yīng)按券別、種類擺列。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)散放未整點(diǎn)現(xiàn)金。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)存放非保管范圍內(nèi)的物品。2、設(shè)有營(yíng)業(yè)金庫(kù)的網(wǎng)點(diǎn)，應(yīng)堅(jiān)持“雙人管庫(kù)、雙人守庫(kù)、同進(jìn)同出、互相監(jiān)督”的原則。對(duì)出入庫(kù)的款項(xiàng)、實(shí)物應(yīng)當(dāng)雙人辦理，相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫(kù)人員外，其他人員不得進(jìn)入庫(kù)房。因查庫(kù)進(jìn)入庫(kù)房應(yīng)有領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或隨同，進(jìn)入庫(kù)房前管庫(kù)員要查驗(yàn)必備證件，并在查庫(kù)登記簿上進(jìn)行登記。3、僅設(shè)一名出納員的基層信用社，由出納員和會(huì)計(jì)人員分管庫(kù)房或保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼，開關(guān)庫(kù)時(shí)要共同開庫(kù)、鎖庫(kù)，不得委托對(duì)方代管，形成一人管庫(kù)，并定期共同核對(duì)庫(kù)存。七、庫(kù)房管理第三十四頁(yè)，共六十三頁(yè)。庫(kù)房管理應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：4、庫(kù)房應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的門鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌管使用，不得將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告并采取防范措施。副鑰匙應(yīng)由管庫(kù)人員和單位負(fù)責(zé)人共同密封簽章后，交聯(lián)社有關(guān)部門集中裝箱加鎖入庫(kù)保管。副鑰匙的交接要有簽收登記手續(xù)，除特殊情況外，不得啟封動(dòng)用；如需動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)聯(lián)社分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由管庫(kù)員及單位負(fù)責(zé)人共同啟封，并登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫(kù)房開啟密碼的記錄亦按上述要求辦理。如人員變動(dòng)，密碼應(yīng)隨之更換，不得繼續(xù)沿用舊密碼。5、凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金、貴金屬及有價(jià)證券等，都必須登記入賬，出入庫(kù)時(shí)應(yīng)通過(guò)相關(guān)交易打印出入庫(kù)憑證，做到賬款、賬實(shí)相符，責(zé)任分明，嚴(yán)禁以白條抵作庫(kù)存。七、庫(kù)房管理第三十五頁(yè)，共六十三頁(yè)。守庫(kù)工作：非營(yíng)業(yè)時(shí)間均應(yīng)由兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫(kù)房，兩名管庫(kù)員（包括兼職）不得同時(shí)守庫(kù)。非守庫(kù)人員不準(zhǔn)進(jìn)入守庫(kù)室。守庫(kù)時(shí)應(yīng)當(dāng)建立守庫(kù)登記制度，并嚴(yán)格交接班手續(xù)。安全保衛(wèi)部會(huì)不定期地查崗。七、庫(kù)房管理第三十六頁(yè)，共六十三頁(yè)。八、票幣整點(diǎn)與兌換損傷票幣的兌換，嚴(yán)格按照《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》及《殘缺污損人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說(shuō)明》規(guī)定辦理。對(duì)于數(shù)額較大、損傷嚴(yán)重或難于鑒別的票幣，應(yīng)按《中國(guó)人民銀行特殊殘缺污損人民幣兌換管理辦法》規(guī)定辦理。凡發(fā)現(xiàn)圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等印壞的票幣，應(yīng)予以收回，連同原封簽送聯(lián)社交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理。

凡經(jīng)挑剔和兌換收進(jìn)的損傷票幣以及按人民銀行規(guī)定已停止使用和只收不付的票幣，按規(guī)定進(jìn)行整點(diǎn)后，及時(shí)上繳。第三十七頁(yè)，共六十三頁(yè)。辦理兌換業(yè)務(wù)必須先兌入，后兌出。半額殘損人民幣兌換應(yīng)當(dāng)面在殘損幣上加蓋“全額”、“半額”戳記。殘缺污損人民幣的兌換工作政策性強(qiáng)，涉及面廣，應(yīng)按照人民銀行殘損人民幣兌換標(biāo)準(zhǔn)辦理，力求做到“兩防”：一防標(biāo)準(zhǔn)卡得過(guò)死，不兼顧群眾利益；二防尺度放的過(guò)寬，給不法分子留下可乘之機(jī)，給銀行造成損失。八、票幣整點(diǎn)與兌換第三十八頁(yè)，共六十三頁(yè)。附：殘缺污損人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)八、票幣整點(diǎn)與兌換第三十九頁(yè)，共六十三頁(yè)。附：殘缺污損人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)八、票幣整點(diǎn)與兌換第四十頁(yè)，共六十三頁(yè)。附：殘缺污損人民幣的兌換標(biāo)準(zhǔn)八、票幣整點(diǎn)與兌換第四十一頁(yè)，共六十三頁(yè)。票幣整點(diǎn)的基本規(guī)定整點(diǎn)時(shí)，必須兩人（或兩人以上）在場(chǎng)共同進(jìn)行，互相監(jiān)督，堅(jiān)持一分一清。票幣在未整點(diǎn)前，不得將原封簽、腰條丟失，以便在發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)證實(shí)和區(qū)分責(zé)任。凡經(jīng)復(fù)點(diǎn)整理的票幣,應(yīng)達(dá)到“五好錢捆”的標(biāo)準(zhǔn)，即點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確、殘幣挑凈、平鋪整齊、把捆扎緊、印章清楚。

八、票幣整點(diǎn)與兌換現(xiàn)金整點(diǎn)要求做到：挑凈、點(diǎn)準(zhǔn)、墩齊、捆緊、蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。第四十二頁(yè)，共六十三頁(yè)。附：損傷人民幣的挑剔按以下標(biāo)準(zhǔn)辦理：1、紙幣票面缺少面積在20平方毫米以上。2、紙幣票面裂口2處以上，長(zhǎng)度每處超過(guò)5毫米；裂口1處，長(zhǎng)度超過(guò)10毫米。3、紙幣票面有紙質(zhì)較綿軟，起皺較明顯，脫色、變色、變形，不能保持其票面防偽功能等情形之一。4、紙幣票面污漬、涂寫字跡面積超過(guò)2平方厘米；不超過(guò)2平方厘米，但遮蓋了防偽特征之一。5、硬幣有穿孔，裂口，變形，磨損，氧化，文字、面額數(shù)字、圖案模糊不清等情形之一。八、票幣整點(diǎn)與兌換第四十三頁(yè)，共六十三頁(yè)?！吨袊?guó)人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》所稱假幣是指?jìng)卧臁⒆冊(cè)斓呢泿?。是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。偽造幣從制作手法上有機(jī)制、復(fù)印、拓印、石、木刻版、手工描繪等；從券別種類上，既有主幣也有輔幣，既有流通幣也有紀(jì)念幣。偽造幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用挖補(bǔ)、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態(tài)的假幣。變?cè)鞄啪?、反假人民幣第四十四?yè)，共六十三頁(yè)。第五套人民幣票樣九、反假人民幣第四十五頁(yè)，共六十三頁(yè)。九、反假人民幣第五套人民幣票樣第四十六頁(yè)，共六十三頁(yè)。2009年2月24日，廣州惠州警方，破獲一起特大制造假幣案件，繳獲第五套100元面額假人民幣成品9000余萬(wàn)元，以及印刷機(jī)、曬版機(jī)、切割機(jī)等全套制假幣設(shè)備、PS版及假幣膠片一套。12名犯罪嫌疑人全部落網(wǎng)，該窩點(diǎn)印制的假幣無(wú)一張流入市面。九、反假人民幣第四十七頁(yè)，共六十三頁(yè)。變?cè)鞄耪鏋檎鎺疟趁鏋榧賻抛冊(cè)鞄耪f(shuō)明變?cè)鞄蓬愋徒翼?yè)發(fā)現(xiàn)時(shí)間2007.4發(fā)現(xiàn)地鄭州鈔票處理中心清分機(jī)清分發(fā)現(xiàn)主要特征將人民幣一揭為二，正面保留，背面粘貼上假幣。九、反假人民幣第四十八頁(yè)，共六十三頁(yè)。第五套人民幣防偽特征九、反假人民幣第四十九頁(yè)，共六十三頁(yè)。假幣收繳與鑒定由該金融機(jī)構(gòu)兩名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳；對(duì)假人民幣紙幣，應(yīng)當(dāng)面加蓋“假幣”字樣的戳；對(duì)假外幣紙幣及各種假硬幣，應(yīng)當(dāng)面以統(tǒng)一格式的專用袋加封，封口處加蓋“假幣”字樣戳記，并在專用袋上標(biāo)明幣種、券別、面額、張（枚）數(shù)、冠字號(hào)碼、收繳人、復(fù)核人名章等細(xì)項(xiàng)；收繳假幣的金融機(jī)構(gòu)（簡(jiǎn)稱“收繳單位”）向持有人出具中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的《假幣收繳憑證》；告知持有人如對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或中國(guó)人民銀行授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)申請(qǐng)鑒定；收繳的假幣，不得再交予持有人；收繳人員必須具有鑒定技能并獲得《反假貨幣上崗資格證書》。九、反假人民幣第五十頁(yè)，共六十三頁(yè)。九、反假人民幣第五十一頁(yè)，共六十三頁(yè)。九、反假人民幣第五十二頁(yè)，共六十三頁(yè)。如何鑒定？持有人對(duì)被收繳貨幣的真?zhèn)斡挟愖h，可以自收繳之日起3個(gè)工作日內(nèi)，持《假幣收繳憑證》直接向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)或其授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)提出書面鑒定申請(qǐng)。人民銀行分支機(jī)構(gòu)或其授權(quán)的當(dāng)?shù)罔b定機(jī)構(gòu)應(yīng)提供無(wú)償鑒定服務(wù)，并自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》，因情況復(fù)雜不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成鑒定的，可延長(zhǎng)至30個(gè)工作日，但必須以書面形式向申請(qǐng)人說(shuō)明原因。經(jīng)鑒定為真幣的，由鑒定單位交收繳單位退還持有人，并收回《假幣收繳憑證》，經(jīng)鑒定為假幣的，由鑒定單位將假幣退回收繳單位依法收繳，并向收繳單位和持有人出具《貨幣真?zhèn)舞b定書》。九、反假人民幣第五十三頁(yè)，共六十三頁(yè)。如何處罰？對(duì)金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一，但尚未構(gòu)成犯罪的，由中國(guó)人民銀行給予警告、罰款，同時(shí)，責(zé)成金融機(jī)構(gòu)對(duì)管理人員和其他直接責(zé)任人給予相應(yīng)紀(jì)律處分：

1、發(fā)現(xiàn)假幣而不收繳的，

2、未按照規(guī)定程序收繳的，

3、應(yīng)向人民銀行和公安機(jī)關(guān)報(bào)告而不報(bào)告的。

4、截留或私自處理收繳的假幣、或使已收繳的假幣重新流入市場(chǎng)的。九、反假人民幣第五十四頁(yè)，共六十三頁(yè)。假幣的收繳金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過(guò)程中有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索：一、一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的；二、屬于利用新的造假手段制造假幣的；三、有制造販賣假幣線索的；四、持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的。九、反假人民幣第五十五頁(yè)，共六十三頁(yè)。常見的差錯(cuò)1、收款中常見的差錯(cuò)：（1）內(nèi)外款混淆，未堅(jiān)持筆筆清，單位存款與內(nèi)部款混淆造成差錯(cuò)。（2）現(xiàn)金未一次交足。出納窗口柜員未發(fā)現(xiàn)、造成短款。（3）差錯(cuò)券別和張數(shù)。（4）憑證金額加錯(cuò)。一筆收款幾份憑證，累加計(jì)算錯(cuò)誤。（5）找零款未注金額。單位存款需找零時(shí)，未在憑證上注明金額，造成多找、少找、漏找。（6）未先過(guò)大數(shù)，后清點(diǎn)細(xì)數(shù)，或過(guò)數(shù)時(shí)沒注意看清券別造成的銀企糾紛。（7）現(xiàn)金繳款憑證與現(xiàn)金金額不符。（8）交接班未辦交接手續(xù)，臨時(shí)頂替工作，未辦理交接手續(xù)，造成結(jié)賬錯(cuò)款。（9）心算失誤，未用算盤或計(jì)算器加計(jì)總額，憑心算造成計(jì)算差錯(cuò)。十、出納錯(cuò)款管理第五十六頁(yè)，共六十三頁(yè)。2、付款中常見的差錯(cuò)（1）付款后調(diào)換票面時(shí)調(diào)換錯(cuò)。（2）抽張。在把內(nèi)抽張支付，不復(fù)點(diǎn)把內(nèi)張數(shù)、或抽張不拆把條，又作整把付出。（3）被冒領(lǐng)。付款時(shí)未堅(jiān)持“三核對(duì)”，被冒領(lǐng)或串份。（4）未當(dāng)面點(diǎn)交。付款時(shí)，未當(dāng)面點(diǎn)交清楚、發(fā)生銀企糾紛。（5）將現(xiàn)金付出憑證。誤將現(xiàn)金付出憑證與現(xiàn)金一并帶出造成賬款不符。（6）審查現(xiàn)金付出憑證不細(xì)。未審核大、小寫，或?qū)⑿懽诸^誤看成數(shù)字造成多付大額款。（7）不卡把支付。付大捆不卡把，造成差錯(cuò)。（8）憑證金額加計(jì)錯(cuò)。一筆付款幾張憑證，加計(jì)金額錯(cuò)位造成差錯(cuò)。（9）漏扣轉(zhuǎn)存款。付款轉(zhuǎn)存收款時(shí)，漏扣存款數(shù)額，造成付款清賬短款。十、出納錯(cuò)款管理第五十七頁(yè)，共六十三頁(yè)。處理出納錯(cuò)款的原則：對(duì)于不論因何種原因發(fā)生的長(zhǎng)短款，都要按以下原則進(jìn)行處理：長(zhǎng)款不得寄庫(kù)，短款不得空庫(kù)，不能以長(zhǎng)補(bǔ)短；長(zhǎng)款不報(bào)以貪污論處，短款不報(bào)以違反制度論處。十、出納錯(cuò)款管理第五十八頁(yè)，共六十三頁(yè)。出納錯(cuò)款處理方法：1、發(fā)生出納錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)逐筆登記會(huì)計(jì)出納業(yè)務(wù)差錯(cuò)登記簿，及時(shí)組織查找，力求挽回?fù)p失。對(duì)當(dāng)日查找無(wú)著落的錯(cuò)款，應(yīng)當(dāng)向上級(jí)管理機(jī)關(guān)報(bào)告；千元以內(nèi)報(bào)