國家科技計劃經費管理政策培訓

國家科技計劃經費管理科學技術部2013年7月政策培訓目前一頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點全社會研發(fā)投入快速增長全社會R&D投入：

——“十一五”期間，5年合計：24111億元?！?012年，10240億元，R&D/GDP:1.97％。目前二頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點財政部中央財政科技投入其他部委自然科學基金會國家發(fā)改委科技部教育部中科院院所長基金985工程自然科學基金產業(yè)化專項國家科技計劃重大科技專項知識創(chuàng)新工程公益性行業(yè)專項高校科研專項先導專項目前三頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點重大專項973計劃863計劃重大專項1重大專項2支撐計劃重大專項16創(chuàng)新人才推進計劃重大科技創(chuàng)新基地建設國家國際科技合作專項政策引導類計劃其他計劃基本計劃“十二五”國家科技計劃“十二五”國家科技計劃體系目前四頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點主體科技計劃及其定位973計劃面向國家重大戰(zhàn)略需求、具有國家目標的基礎研究任務和重大科學研究計劃，著重提升原始性創(chuàng)新能力。年度經費約40億元863計劃以前沿技術任務為重點，以解決事關國家長遠發(fā)展和安全的戰(zhàn)略性、前沿性和前瞻性高技術問題為核心，以培育和發(fā)展戰(zhàn)略性新興為主線。年度經費約55億元支撐計劃面向經濟社會建設主戰(zhàn)場，重點解決戰(zhàn)略性、綜合性、跨行業(yè)、跨地區(qū)的重大科技問題，為調結構、轉方式、惠民生提供科技支撐。年度經費約55億元國際科技合作專項推進開放環(huán)境下自主創(chuàng)新，以全球視野推進國家創(chuàng)新能力建設，通過國際合作有效利用全球科技資源，促進我國科技進步和國家競爭力提升，服務對外開放和外交工作大局。年度經費約20億元創(chuàng)新鏈目前五頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點各計劃經費投入比重情況（2011年）973計劃（15%）單位：億元863計劃（18%）科技支撐計劃（19%）政策引導類計劃（3%）國際科技合作專項（5%）其他計劃（40%）目前六頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點政策體系構成《關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見》國辦發(fā)【2006】56號）各類科技計劃和專項經費管理辦法國家科技計劃和專項經費監(jiān)督管理暫行辦法（國科發(fā)財字【2007】393號）關于進一步加強國家科技計劃項目（課題承擔單位法人責任的若干意見國科發(fā)【2012】86號）財政部科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業(yè)科研專項經費管理辦法若干規(guī)定的通知（財教【2011】434號）目前七頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點在經費的管理和使用過程中過程中，需要遵循的基本原則是：政策相符性、目標相關性和經濟合理性原則。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則目前八頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點1、政策相符性原則：國家財經法規(guī)相應的科技經費管理制度2、目標相關性原則：概預算總量、強度與結構應以任務目標為依據(jù)支出應與研究任務緊密相關，符合研究任務的規(guī)律和特點。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則目前九頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點3、經濟合理性原則：參照國內外同類研究開發(fā)活動符合我國國情概預算應與同類科研活動的支出水平相匹配材料、設備等支出與市場同類產品一般價格水平相匹配在考慮技術創(chuàng)新風險和不影響研究任務的前提下，提高資金的使用效率。國家科技計劃和專項經費管理使用的基本原則目前十頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點預算執(zhí)行要點單位制定內部管理辦法，強化法人責任單獨核算，?？顚Ｓ脟栏癜凑障逻_的課題預算執(zhí)行嚴格遵守預算調整程序年度決算、中期財務檢查、財務驗收（結題審計）重大事項報告結余經費原渠道上繳目前十一頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點加強法人責任為什么強調法人責任？法人單位在了解項目研發(fā)信息、把握項目進度、加強資源整合、組織協(xié)調和服務于項目實施等方面具有優(yōu)勢；可以充分調動項目（課題）研究和管理各方積極性；有利于進一步改進科研活動的氛圍和環(huán)境，優(yōu)化科研力量布局和科技資源配置，充分調動和發(fā)揮承擔單位和科研人員的積極性、主動性和創(chuàng)造性；進一步建立和完善責任機制，強化過程管理，提升財政資金使用效益；進一步促進計劃統(tǒng)籌和成果集成，推動科技成果向現(xiàn)實生產力轉化。目前十二頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點加強法人責任法人單位應承擔有哪些責任？服務支撐&管理監(jiān)督申報立項階段：組織和指導預算編制階段：咨詢和服務組織實施階段：協(xié)調和支撐經費使用過程：審核和監(jiān)督結題驗收階段：檢驗和凝練成果的應用推廣和產業(yè)化目前十三頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點加強法人責任法人單位在經費使用中的審核監(jiān)督作用根據(jù)國家科技計劃經費管理辦法，建立健全經費管理制度，完善內部控制和監(jiān)督制約機制，認真行使經費管理、審核和監(jiān)督權，對本單位使用、外撥項目（課題）經費情況實行有效監(jiān)管。根據(jù)國家科技計劃經費管理辦法，按照項目（課題）預算中核定的金額，與合作單位共同安排好間接費用支出。間接費用中的績效支出要充分尊重課題負責人的意見，注重發(fā)揮對一線科研人員的激勵作用，由承擔單位按照國家工資津補貼政策統(tǒng)籌安排。承擔單位應在經費管理使用方面為科研人員提供必要的政策咨詢、培訓支撐等相關服務，確保項目（課題）經費支出符合國家財政資金的使用要求，提高經費使用效益，有效促進科研活動開展。目前十四頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點總體要求：單獨核算：專項經費及自籌經費分別進行單獨核算承擔單位及合作單位都應實現(xiàn)單獨核算

實現(xiàn)方式：在單位會計核算系統(tǒng)中單獨設置會計科目(分別設收入和支出科目）；在單位會計核算系統(tǒng)中設輔助明細賬?？顚Ｓ脮嫼怂隳壳笆屙揬總數(shù)四十四頁\編于十三點直接費用和間接費用直接費用:設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、勞務費、專家咨詢費和其他支出等。間接費用:儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。

績效支出是指承擔課題任務的單位為提高科研工作績效安排的相關支出。目前十六頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點設備費：是指在課題研究開發(fā)周期以內發(fā)生的以下三類費用：——購置或試制專用儀器設備——對現(xiàn)有儀器設備進行升級改造——租賃外單位設備不應列支預算外設備；應有完整的設備驗收入庫手續(xù)；使用屬于承擔單位支撐條件的設備不得在專項經費中列支設備租賃費。直接費用的支出管理目前十七頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點材料費：材料費是指課題研究開發(fā)過程中消耗的各種原材料、輔助材料等的采購及運輸、裝卸、整理等費用。列支應有合同、發(fā)票及完整的材料驗收、入庫、出庫單據(jù)；不得列支大量的日常辦公耗材；不可以在專項經費中列支生產性材料、基建材料、大宗工業(yè)化原料。直接費用的支出管理目前十八頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點◆測試化驗加工費：是指在課題研究過程中支付給外單位（包括課題承擔單位內部獨立經濟核算單位）的檢驗、測試、化驗及加工等費用。列支應當提供發(fā)票、委托合同、測試結果報告、測試單位資質證明；在課題承擔單位（包括合作單位）內進行測試，承擔單位的測試化驗加工部門應為獨立經濟核算單位，并應有內部委托、內部結算的有關規(guī)定和結算憑證；不得以測試化驗加工費的名義分立子任務，變相轉撥經費。直接費用的支出管理目前十九頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點不能單獨計量的儀器設備、科學裝置以及實驗室日常運行的水、電、氣、暖等支出屬于間接費用的開支范圍，不能再重復列支或分攤。直接費用的支出管理燃料動力費：在課題研究過程中相關大型儀器設備、專用科學裝置等運行發(fā)生的可以單獨計量的水、電、氣、燃料消耗費用等。目前二十頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點會議費：是指在課題研究過程中為組織開展學術研討、咨詢以及協(xié)調項目或課題等活動而發(fā)生的會議費用。會議費支出手續(xù)要完備，要有預算單、會議通知、參加人員等；會議開支標準應嚴格執(zhí)行國家有關標準，嚴禁鋪張浪費；嚴格控制會議規(guī)模、會議數(shù)量和會期；嚴禁開支招待費、禮品費和旅游費用等不合理支出。直接費用的支出管理目前二十一頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點差旅費：是指在課題研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業(yè)務調研、學術交流等所發(fā)生的外埠差旅費、市內交通費用等。出差人員應為課題組成員；列支差旅費應提供出差審批表和有關原始票據(jù)，出差目的、事由、出差人數(shù)等信息應當齊全；嚴格執(zhí)行國家有關差旅費報銷標準；嚴禁列支旅游費、景點門票。直接費用的支出管理目前二十二頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點國際合作交流費：是指在課題研究過程中課題研究人員出國及外國專家來華工作的費用。出國人員應當為課題組成員；出國任務應當與課題任務相關；出訪目的地、國別、天數(shù)次數(shù)和人員規(guī)模應與預算相符；列支出國費用要有邀請函、批件、國外行程單、出國調研報告等憑據(jù)；嚴格執(zhí)行國家關于出國補助標準的規(guī)定。直接費用的支出管理目前二十三頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點出版／文獻／信息傳播／知識產權事務費：購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及其他知識產權事務等費用。大宗專業(yè)資料和軟件購置費支出應當有預算批復；不得列支一般辦公軟件、廣告費、普通通信費等，如移動電話費。直接費用的支出管理目前二十四頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點勞務費：是指在課題研究過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校研究生）和課題組臨時聘用人員等的勞務性費用。支付范圍應符合管理辦法的規(guī)定；應按照預算書的要求據(jù)實列支，不應計提或分攤；除按預算書和有關規(guī)定支出高校畢業(yè)生社會保險費補助外，不得支出其他人員社會保險費；原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、負責工作、勞務時間、本人簽字等信息。目前二十五頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點專家咨詢費：是指在課題研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家的費用。支付范圍應符合管理辦法的規(guī)定；只能支付給個人，不能支付給單位；不能列支博士、碩士研究生因學位論文答辯、論文修改發(fā)生的相關費用；原始憑證上應有領取人姓名、工作單位、身份證號、咨詢內容、咨詢時間、本人簽字等信息。直接費用的支出管理目前二十六頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點其他支出：是指在課題研究過程中發(fā)生的除上述費用之外的其他支出。不能填列課題實施前發(fā)生的各項經費支出、獎勵支出以及不可預見；支出內容不應與前述預算科目的支出內容重復列支；支出內容要與課題任務密切相關。直接費用的支出管理目前二十七頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點間接費用：是指承擔課題任務的單位在組織實施課題過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用。主要包括承擔課題任務的單位為課題研究提供的。要求各單位要制定具體的管理辦法?，F(xiàn)有儀器設備及房屋水、電、氣、暖消耗有關管理費用的補助支出績效支出間接費用的管理目前二十八頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點間接費用：1、間接費用按課題統(tǒng)一核定，實行總額控制。2、間接費用分別納入各自單位財務統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。3、承擔單位和課題組不得再變相在課題內列支和攤銷各項費用，包括：課題所在單位和實驗室日常運行支出，如大量的辦公用品支出、水電氣暖、汽油費、電話費、餐費等。間接費用的管理目前二十九頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點建立和完善本單位的有關制度1、現(xiàn)金管理和使用2、設備、材料等資產的管理和使用；3、間接費用和績效支出的管理和使用；4、合同的管理；5、對外撥經費及合作單位的管理；6、內部各有關部門的職責和分工；7、有關科目預算調整的審批程序。目前三十頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點經費預算的調整1.預算總額調整、承擔單位變更,報財政部批準。

2.合作單位之間預算調整以及合作單位增減，報科技部批準。

3.“五可調”：材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算，課題組申請，承擔單位審批，科技部或相關主管部門在財務檢查、驗收時確認。4.“六不增”：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算不增可減。5.“一不動”：間接費用不得調整。目前三十一頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點年度決算報告制度項目（課題）承擔單位要按照規(guī)定的要求和程序，組織編制年度財務決算報告，并上報科技部。課題財務決算報告應由課題承擔單位財務部門會同課題負責人編制，應賬表一致、賬實相符。年度財務決算報告將作為課題后續(xù)年度撥款、中期財務檢查、結題財務驗收的重要依據(jù)。報告制度目前三十二頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點重大事項報告制度重大事項：影響經費預算執(zhí)行的重大事項任務調整課題負責人、首席科學家變更或調動項目（課題）承擔單位變更、更名等三大計劃重大事項報告程序973計劃項目首席科學家、項目承擔單位應及時將重大事項報科技部863計劃課題負責人、課題承擔單位應及時按程序將重大事項報科技部支撐計劃課題負責人、課題承擔單位應當及時將重大事項報項目組織單位及科技部報告制度目前三十三頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點

進行項目驗收出具審計報告會計師事務所審計整理財務材料資料通過財務驗收提交自驗收報告和審計報告，進行財務驗收根據(jù)財務驗收意見進行整改不通過財務驗收財務驗收有關要求處罰目前三十四頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點課題通過驗收后一個月內，辦理財務結帳手續(xù)結余經費按規(guī)定原渠道回繳科技部建立科研項目課題經費績效評價制度專項經費管理建立信用管理機制，科技部對承擔單位、課題負責人等的信譽度進行評價和記錄財務驗收有關要求目前三十五頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點通過信息化手段建立項目（課題）預算管理和控制平臺，在方便科研人員及時和便捷地了解經費支出情況的同時，實現(xiàn)對經費使用的動態(tài)監(jiān)控完善以財務制度建設為基礎的單位內部控制管理框架，對經費開支的范圍、標準，審批的職責、權限和程序等做細致的規(guī)定定期組織內部各部門和項目負責人開展財經法規(guī)、預算管理等方面的學習和培訓，逐步提高科研人員的項目管理和財務管理能力好的經驗和做法目前三十六頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點1.單位制度不健全、不落實，與國家規(guī)定相矛盾2.違規(guī)轉撥經費：“包工頭”，“二老板”，層層轉撥3.違規(guī)發(fā)放人員費：發(fā)給有工資性收入的人（津貼、獎金）；支付研究生培養(yǎng)費、答辯費、保險等；代簽代領、無人簽領、弄虛作假……4.以合作方式將經費轉移到利益相關人謀取私利：課題組成員在合作公司中占股份；課題組成員（或利益相關人）注冊公司，以合作名義截留、挪用、轉移………發(fā)現(xiàn)的主要問題目前三十七頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點示例：

部分單位違反規(guī)定，擅自調整預算自行增加課題合作單位，以委托測試等的名義將科研任務外包，向合作單位以外的其他單位轉撥經費發(fā)現(xiàn)的主要問題目前三十八頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點示例：違規(guī)發(fā)放勞務費、專家咨詢費

擴大與人員相關費用的發(fā)放范圍、標準以編造虛假勞務合同、代簽代領、虛構人員名單等方式違規(guī)支出勞務費、專家咨詢費發(fā)放手續(xù)不完備，隨意性強發(fā)現(xiàn)的主要問題目前三十九頁\總數(shù)四十四頁\編于十三點5.假發(fā)票：（真事假票）、假票假事、票實不符（火車票）6.超范圍支出：個人消費性支出（汽油費、通訊費），差旅會議費包含觀光旅游等

7.管理不規(guī)范：未履行政府采購或招投標程