金地集團內(nèi)控手冊

金地集團有限公司內(nèi)部控制制度手冊（4.0版）目錄總則及說明

第一章 組織機構(gòu)及崗位設(shè)置第二章 內(nèi)控運行機制第三章 法律法規(guī)與風(fēng)險管理第四章 戰(zhàn)略制定與管理控制第五章 財務(wù)管理控制第六章 集團固定資產(chǎn)管理第七章 子公司固定資產(chǎn)管理第八章 集團費用支出控制第九章 子公司費用支出控制第十章 銷售和應(yīng)收賬款第十一章采購和應(yīng)付帳款第十二章 項目開發(fā)與總控第十三章 產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計第十四章 工程招標(biāo)與預(yù)算第十五章 工程建設(shè)管理第十六章 集團人力資源及行政管理第十七章 子公司人力資源及行政管理第十八章 對外投資管理第十九章 內(nèi)部審計總則及說明一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任二、內(nèi)部控制的目標(biāo)三、內(nèi)部控制的概念四、內(nèi)部控制的框架五、內(nèi)部控制的缺陷六、內(nèi)部控制的描述BACK一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任本手冊適用于金地（集團）公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。本手冊中若不特殊指明即為集團及子公司的通用流程，流程中“部門”泛指集團公司各部門及各子公司本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運作流程。BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證：行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程可信賴的財務(wù)會計報告對法律法規(guī)的遵循總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。BACK三、內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的公司目標(biāo)而設(shè)計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由公司的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及公司的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；完善的預(yù)算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風(fēng)險評估公司必須意識到它所面臨的風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險的機制。有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險評估控制活動公司要建立能確保管理層應(yīng)對風(fēng)險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險方面進行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進行及時跟進；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析BACK五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應(yīng)該進行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標(biāo)。BACK六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證公司的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說明BACK第一章

組織機構(gòu)及崗位設(shè)置BACK一、職位分工BACK一、金帝集團公司根據(jù)新戰(zhàn)略實施綱要優(yōu)化后的組織結(jié)構(gòu)圖股東大會董事會監(jiān)事會集團總裁投資決策委員會薪酬與提名委員會風(fēng)險管理與審計委員會行政人力資源中心財務(wù)管理中心生產(chǎn)運營中心成本預(yù)算中心地產(chǎn)發(fā)展中心戰(zhàn)略投融資部審計法務(wù)部各分子公司BACK二、公司崗位描述流程編制、修改總裁及助理崗位描述編制、修改各部門總經(jīng)理崗位描述編制、修改部門經(jīng)理崗位描述編制、修改下屬崗位描述董事會或授權(quán)董事總裁或授權(quán)人部門總經(jīng)理或授權(quán)人部門經(jīng)理批準(zhǔn)董事會總裁部門總經(jīng)理批準(zhǔn)批準(zhǔn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)行政中心審核行政人中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門管理目標(biāo)1）規(guī)范制定每個崗位的職責(zé)和權(quán)限；2）提高管理效率，防范潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險。關(guān)鍵控制點1）崗位職責(zé)應(yīng)滿足業(yè)務(wù)需要，保證公司整體運作；2）崗位描述應(yīng)遵循不相容職責(zé)分離原則，無重疊原則及無空白原則；3）賦予每個崗位相應(yīng)的職權(quán)，保證職責(zé)和職權(quán)能夠保持對等和平衡。注釋1）一般由直接上級編制下屬的崗位職責(zé)，也可由其授權(quán)人進行編制，但直接上級必須嚴(yán)格審核下屬的崗位職責(zé)。BACK三、公司授權(quán)體系管理目標(biāo)1）規(guī)范公司授權(quán)管理工作2）防范由于權(quán)限劃分不清而導(dǎo)致工作效率低下、瀆職、濫用職權(quán)等潛在的經(jīng)營管理風(fēng)險。關(guān)鍵控制點1）授權(quán)線路必須清晰、簡明和連貫，避免出現(xiàn)權(quán)力交叉、沖突、越級越權(quán)或權(quán)力真空現(xiàn)象2）授權(quán)必須明確清楚并與相關(guān)業(yè)務(wù)處理程序相匹配3）所有授權(quán)必須是書面的4）授權(quán)范圍不得超過授權(quán)者本人處理有關(guān)工作的權(quán)力注釋1）生產(chǎn)運營中心負(fù)責(zé)監(jiān)督授權(quán)的執(zhí)行情況，當(dāng)公司業(yè)務(wù)、結(jié)構(gòu)等發(fā)生變化導(dǎo)致業(yè)務(wù)程序、工作崗位發(fā)生變化時，須對相關(guān)崗位的授權(quán)進行調(diào)整或撤銷2）授權(quán)管理程序須經(jīng)董事會通過后方可執(zhí)行3）有一定批準(zhǔn)權(quán)限的工作人員，在較長時間離開辦公所在地可能影響業(yè)務(wù)的正常進行時，或是由于其他各種原因不能執(zhí)行其職能時，應(yīng)由其本人書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己某些職能；當(dāng)涉及到有個人利益沖突的事情，應(yīng)由其直接上級書面授權(quán)其副職人員或相關(guān)下屬來完成自己的某些職能部門/子公司總經(jīng)理明確各崗位的權(quán)利運營中心組織對每個崗位的授權(quán)進行評價運營中心根據(jù)討論結(jié)果進行修改總裁審核董事會決議公司一般授權(quán)文件行政中心存檔并發(fā)至相關(guān)部門一般授權(quán)臨時授權(quán)授權(quán)表授權(quán)申請授權(quán)人同意處理臨時授權(quán)事項授權(quán)終止01授權(quán)變更或撤銷0203BACK第二章

內(nèi)控運行機制BACK一、內(nèi)控手冊的運行管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊運行中不斷完善。關(guān)鍵控制點1）各部門/子公司員工在內(nèi)控手冊的運行中及時發(fā)現(xiàn)問題；2）行政中心/子公司綜合部進行定期的內(nèi)控檢查。注釋1）基層員工在內(nèi)控運行中發(fā)現(xiàn)問題（內(nèi)控手冊與實際業(yè)務(wù)不符、實際業(yè)務(wù)發(fā)生變化、職責(zé)分工發(fā)生變化、部門出現(xiàn)新增業(yè)務(wù)等情況）時，應(yīng)填寫內(nèi)控問題表，詳細(xì)描述問題，提出改進方案或解決方案，并報部門/子公司總經(jīng)理審核。2）在周報中反映內(nèi)控手冊運行狀況和內(nèi)控手冊運行中發(fā)現(xiàn)的問題。3）緊急重大問題可隨時直接向生產(chǎn)運營中心反映。4）行政中心每周對集團各部門內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，子公司綜合部對子公司內(nèi)控執(zhí)行進行檢查，隨時進行不定期抽查。周六向生產(chǎn)運營中心提交內(nèi)控檢查報告5）生產(chǎn)運營中心每周一出內(nèi)控運行報告，若一切運行正常，直接報行政中心備案；若存在問題則按程序進行審批確認(rèn)。6）生產(chǎn)運營中心負(fù)責(zé)進行內(nèi)控手冊調(diào)整，協(xié)調(diào)各部門解決。運行中發(fā)現(xiàn)問題BACK內(nèi)控手冊內(nèi)控問題表部門/子公司總經(jīng)理審核生產(chǎn)運營中心內(nèi)控運行報告內(nèi)控檢查周報內(nèi)控委員會評估內(nèi)控手冊調(diào)整報審計部通知相關(guān)部門行政中心備案0102030405解決內(nèi)控存在問題0606內(nèi)控手冊更新報告二、內(nèi)控手冊的全面更新管理目標(biāo)1）內(nèi)控手冊不斷完善；2）保證內(nèi)控手冊對實際工作的指導(dǎo)意義。關(guān)鍵控制點1）當(dāng)公司業(yè)發(fā)生重大調(diào)整、法律法規(guī)發(fā)生重大變化、組織結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化或內(nèi)外審計出具內(nèi)控整改報告時，生產(chǎn)運營中心及時提出內(nèi)控調(diào)整更新申請；2）內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求對內(nèi)控手冊進行評估。注釋1）當(dāng)發(fā)生以上四種狀況之一時，即進行內(nèi)控手冊的全面調(diào)整更新。2）由生產(chǎn)運營中心提出內(nèi)控調(diào)整更新申請。3）各部門/子公司調(diào)整部門相關(guān)內(nèi)控手冊，生產(chǎn)運營中心負(fù)責(zé)匯總結(jié)果，全面調(diào)整內(nèi)控手冊。4）內(nèi)控委員會根據(jù)SEC對上市公司內(nèi)控的要求針對內(nèi)控手冊的調(diào)整進行評估修改。5）內(nèi)控手冊更新后通知各部門/子公司，下發(fā)新的內(nèi)控手冊。內(nèi)控委員會評估行政中心備案公司業(yè)務(wù)重大調(diào)整法律法規(guī)發(fā)生變化組織結(jié)構(gòu)重大變化內(nèi)、外審計內(nèi)控整改報告全面調(diào)整內(nèi)控手冊內(nèi)控調(diào)整更新申請各部門/子公司內(nèi)控手冊調(diào)整內(nèi)控手冊更新報審計法務(wù)部通知相關(guān)部門/子公司0102030405內(nèi)控手冊更新報告內(nèi)控委員會審批BACK三、耐內(nèi)部袍控制喜的自佩我評會估內(nèi)部審臣計報告公司績睛效考核結(jié)削果/業(yè)務(wù)周/月報重大揮經(jīng)營會議保紀(jì)要外部呆專業(yè)永人士評梳估報花告/審計縮慧報告員工意見反缸饋管理層失進行內(nèi)控酷自我夠評估根據(jù)SO蜂X溫40奇4出具掏管理初層對內(nèi)怖控的嶼評價會計禮師事忽務(wù)所對管餡理層兼評價發(fā)表痰意見控制慚環(huán)境有效監(jiān)噴督風(fēng)險冤評估控制活婆動信息繪溝通01020305管理盲目標(biāo)1）公謎司管智理層刺負(fù)責(zé)勤建立喝并維垮護完鐘善的賊內(nèi)部拐控制2）管理丹層在財并務(wù)報送闖時需就吊其內(nèi)部暈控制的丙有效性蘇進行評饒價關(guān)鍵盒控制幅點1）管睜理層主負(fù)責(zé)湖建立諒?fù)晟苹蔚膬?nèi)槍部控陡制制科度，盡并且愈確保盆得到奮有效飽實施2）管竭理層把定期苗進行悉內(nèi)控冤評估3）內(nèi)部填審計、拿專業(yè)機除構(gòu)以及頁員工應(yīng)卸在完善仆內(nèi)部控腹制中發(fā)集揮作用注釋1）內(nèi)部腫審計職沙能應(yīng)該分涵蓋公販司經(jīng)營循、資金尸運作、向財務(wù)報便告、舞排弊調(diào)查孝、法規(guī)佛調(diào)查等護各個方銀面2）總裁是應(yīng)該了慶解各部消門運作飛情況，辣定期召感開經(jīng)營籠會議進框行討論廳，發(fā)現(xiàn)伐問題及嘆時糾正3）公趣司應(yīng)線該建突立完元善的迫員工灰意見鍋反饋諷機制復(fù)，讓嗚管理暖層了題解基脅層所鮮發(fā)生催的情類況4）按核照CO想SO框架進遺行內(nèi)控饞自我評賊估，一圓般通過仔自我評宅估問卷傲表的形嚴(yán)式進行販分析與木歸納5）在奸年度任以及滴季度睬的財酬務(wù)報輝告中軍進行選內(nèi)部檔控有奸效性屯的陳弦述04內(nèi)部控岸制自我搭評估面問卷運行衡評估托及內(nèi)控手誘冊更新筐記錄BA玻CK第三語章法律法打規(guī)與風(fēng)孟險管理BAC倘K一鄙職位渡分工BA蒜CK一、經(jīng)萌濟合同蛋管理管理乖目標(biāo)1）公司雁的重要捧經(jīng)濟行醫(yī)為由經(jīng)炸濟合同漸進行規(guī)當(dāng)范保護2）合同涂的簽訂注符合相梢關(guān)法律冠法規(guī)3）合同管內(nèi)容詳頸實合理眨，能夠孩保障公兔司的利鞋益關(guān)鍵控資制點1）重大劑合同特符別是重想大關(guān)聯(lián)騎交易合雨同簽訂閥前，應(yīng)臟當(dāng)征求怒獨立董政事的意蔥見并按黑規(guī)定對軟外披露2）重要刷經(jīng)濟合足同的保撤密，公敏司各級歲管理人倡員不得廈隨意調(diào)裹閱合同懇原件，濾只能到鍋有關(guān)部箏門查閱墳復(fù)印件3）合獨同樣剩板應(yīng)旁及時美更新注釋1）在熱從事學(xué)各項臟經(jīng)濟左活動穗時，屯原則稈上應(yīng)孤當(dāng)與崇對方黎簽訂泰業(yè)務(wù)且活動別后方糊可進說行2）有格廣式合同縫的可使華用公司民的格式覆合同3）業(yè)務(wù)亂部門擬予定合同盈后須法錯律事務(wù)貿(mào)部對合幕同進行喜審核，速并根據(jù)呼修改意殘見與合偵同另一陽方進行錯談判。獅合同金損額超過10汽00萬須公鬼司法律章顧問審精核4）根據(jù)貪業(yè)務(wù)合誤同的管甜理規(guī)定抖，一些羽重要經(jīng)防濟合同氣需要進未行合同殊會審發(fā)生經(jīng)慕濟業(yè)務(wù)合同蟲談判合同賣聯(lián)辦竿單合同嚷會審相關(guān)部劍門備案/備查行政捷中心抓蓋章合同履嘗行格式合拴同的設(shè)己計法律顧興問審核格式矮合同批準(zhǔn)合同彩樣板010203法律托事務(wù)舉部審核草擬合丸同04BA國CK二、駛危機蝕處理配的控價制管理目懶標(biāo)1）有效母預(yù)防與仇及時妥撒善處理種公司危言機事件2）維效護公佛司的萌品牌集形象關(guān)鍵控績制點1）24小時誰原則驗：任貪何危船機事薪件在24小時長內(nèi)處東理2）危工機發(fā)曉生后蕩，向煎董事留會或毀董事索會授伴權(quán)董升事報銷告3）事毫后經(jīng)晶驗總頌結(jié)，瞞對公研司整春個危腹機處阿理過棒程進逃行檢炮討，侄揭示業(yè)目前饒質(zhì)量尤管理線系統(tǒng)哀、內(nèi)棄控管輩理程界序中孫存在盞的問距題并帆提出圣糾正亞措施典；如抄果事江件發(fā)叛生系葬人為生因素以，則拍必須監(jiān)查明哀責(zé)任枕人并愉對其詠實施業(yè)相應(yīng)侍的處躺罰注釋1）需肅統(tǒng)一岸對外顧口徑劉，遵除守謹(jǐn)亂慎性婦原則頃：對辦外發(fā)歸布事累件進云展，惰當(dāng)局每承諾件若有掏重大殃消息劍，采顆取謹(jǐn)域慎但陸又不睬回避氏的態(tài)棕度確定來各種速危機出現(xiàn)窩的征砍兆生產(chǎn)運們營中心陜分析潛在危為機種類確定各克種危機的危宣害程霉度制定明各種瞧危機的處牽理程縮慧序危機征陵兆報告及分餐析系挎統(tǒng)出現(xiàn)憂危機到征兆夫時危機筍處理創(chuàng)小組危機們原因挪調(diào)查危機處泳理方案對外發(fā)葡表聲明按方案前處理01危機出揮現(xiàn)危機佩評估BA細(xì)CK三、法車律訴訟亂管理流瘋程法律茫事務(wù)飼部初審法律事斑務(wù)部案件少分析伶報告總裁批準(zhǔn)起草蠶訴訟而申請準(zhǔn)備灑訴訟聞材料申請立跟案參加訴焰訟執(zhí)行結(jié)誰果重大訴半訟報董事配會批菠準(zhǔn)授權(quán)法握律事務(wù)李部或法律寺顧問或潔聘請外化部律椅師處限理行政踐中心存檔備網(wǎng)案管理目帝標(biāo)1）規(guī)范儉處理法蔽律訴訟骨過程中臣的各項攻具體工著作2）防線范公子司法芝律訴候訟方互面的疾經(jīng)營像風(fēng)險3）維護籍公司合趕法權(quán)益關(guān)鍵益控制敘點1）禁死止公犁司管濃理人偉員越痛權(quán)處盲理對電外訴攔訟活遞動2）重大魔訴訟須姑聘請外僑部律師濤時，應(yīng)欄按照采課購管理常的程序舌向三家挽以上的類律師事犧務(wù)所麗詢價并堅評估律票師的資渴格和水見平3）訴訟吼代理人減須有總含經(jīng)辦或該董事會賺的書面諒授權(quán)注釋1）公果司各忘部門/子公譜司的予對外蜻業(yè)務(wù)硬需要楊經(jīng)過嗓法律鈴訴訟蜻解決垃時，窩責(zé)任產(chǎn)人填漿寫書內(nèi)面申炊請，壁說明芬申請噸訴訟俗是由薦、事曬件前積期處沫理情評況、釀相關(guān)豪證據(jù)輪和訴西訟對辣方的鍋詳細(xì)挑情況循，經(jīng)脹部門/子公稿司總互經(jīng)理禿審核矮后報繳法律舟事務(wù)聾部2）法律滋事務(wù)部拜在接到境申請后恩應(yīng)在5個工作素日內(nèi)完螞成審核聯(lián)并通知兵申請部店門，特山殊情況侵不能在5個工尤作日宵內(nèi)完本成的擱，須俊與申偏請部襯門溝琴通3）根據(jù)齡訴訟具塔體情況譽進行適孩當(dāng)授權(quán)訴訟揀申請010203BAC率K四、竿法律淚應(yīng)訴冠管理協(xié)流程接到刃起訴畢文件相關(guān)繁責(zé)任夏人提供相嬸關(guān)文件和證墳據(jù)資碗料重大職緊急訴訟？報告爭有關(guān)續(xù)責(zé)任纏人及總裁法律尿事務(wù)連部分析起丑訴內(nèi)容報告慌董事爸會成立臨晴時應(yīng)急家小組授權(quán)謠法律吊事務(wù)將部或法律疊顧問或抓聘請外積部律塵師處拘理應(yīng)訴盛并及公時向總裁杏匯報勢情況案件處期理結(jié)果行政中啟心存檔怨備案管理葉目標(biāo)1）規(guī)鬧范處澡理法滲律訴發(fā)訟過紅程中苦的各讀項具態(tài)體工珠作2）防丑范公校司法筒律訴婆訟方穿面的犁經(jīng)營辟風(fēng)險3）維攏護公蔑司合到法權(quán)同益關(guān)鍵艘控制鋼點1）禁止倍公司管訪理人員否越權(quán)處石理對外胖訴訟活許動2）重慘大訴陸訟須機聘請盾外部遠(yuǎn)律師談時，嚇應(yīng)按獅照采環(huán)購管恩理的鈔程序連向三虜家以舍上的李律師炮事務(wù)集所戲詢價艱并評應(yīng)估律煙師的拔資格閣和水聾平3）訴訟僑代理人憤須有總季裁或董擦事會的系書面授豈權(quán)注釋1）公狀司在維經(jīng)營剪過程嚼中遇蹤蝶到外飛單位瘦或個麥人對若公司含提出府法律獨訴訟宣時，層應(yīng)指爭定法震律事干務(wù)部利統(tǒng)一鮮接收透、簽宜署法奧院送奏達的葬起訴縮慧文件01BA畜CK五、占管理祝風(fēng)險箏評估BAC貞K確定須占評估業(yè)務(wù)案流程編制匆風(fēng)險已評估螞表組織成亦立評估小而組管理目贈標(biāo)1）規(guī)范系公司開琴展風(fēng)險蝦評估的作各項具襲體工作2）有巴效防僑范和租控制給經(jīng)營筍管理來中的居潛在齡風(fēng)險3）為標(biāo)控制敢風(fēng)險悅活動更提供臺依據(jù)關(guān)鍵殊控制隆點1）評估增周期：織全面的祖評估至漏少每兩打年進行自一次2）公司洽可以每刻年選擇畢一些主淚要業(yè)務(wù)貌流程和姑高風(fēng)險脂區(qū)域流心程進行搞評估注釋1）可由師內(nèi)控委懲員會提澤出，也納可有其弓他管理堂人員提胖出2）內(nèi)霞控委貝員會行組織秤編制3）由掩內(nèi)控輕委員測會組勢織，削評估膠小組缸中包憤括高竄級管當(dāng)理層揪、內(nèi)光控負(fù)湯責(zé)人易、各頑部門帳負(fù)責(zé)到人和予有關(guān)挽專業(yè)姥工程柔師、牧?xí)媰詭?、球營銷凍人員省、審真計人紀(jì)員。4）根據(jù)碗風(fēng)險評狡估結(jié)果術(shù)，各部炮門對有激關(guān)管理葵程序提疑出整改雞意見并妨實施評估腐小組彩對管理尾風(fēng)險險評分匯總邊評估景結(jié)果內(nèi)控買委員蛇會審核周批準(zhǔn)內(nèi)控委燥員會出弄具風(fēng)險感評估猴報告風(fēng)險花防范鏈措施行政葵中心存檔備顫案實施01020304六、對遇外信息吵發(fā)布管詞理BA帥CK有關(guān)濱部門胖提出信息發(fā)尿布申請管理目委標(biāo)1、信息閱真實、截準(zhǔn)確、取完整、娃及時、截公平；2、滿足約監(jiān)管機昂構(gòu)的要鎮(zhèn)求，保便護公司胡、股東嫌、債權(quán)更人及其委他利益籌相關(guān)人饞的合法增權(quán)益，做維護公盼司的良別好形象途。關(guān)鍵府控制致點1）內(nèi)控典負(fù)責(zé)人鎖應(yīng)定期紅對公司麥信息發(fā)飾布管理限程序執(zhí)變行情況疊進行監(jiān)月督檢查2）對喝外信斧息發(fā)櫻布須菠遵守伯協(xié)調(diào)格統(tǒng)一娘口徑瀉原則朝、授丸權(quán)發(fā)欠布原議則、為不損羨害公透司利飄益原驕則注釋1）生際產(chǎn)運伯營中免心相吃關(guān)責(zé)揀任人狡應(yīng)接潛受信振息分鑒類的別適當(dāng)辜培訓(xùn)損，以拜區(qū)分夠不同食信息你，并注同時郊建議切適當(dāng)北的信趨息發(fā)掛布渠尺道，倦并按弟不同切審批唇程序贏進行2）信科息發(fā)頁布人汽對外敏發(fā)布欺信息儲前，王必須派取得馳董事往會的肌授權(quán)幕批準(zhǔn)行政中戶心存檔備跟案運營慰中心對信息足進行分溫類選擇發(fā)沾布渠道可對緒外發(fā)富布一般份信息不宜對醬外發(fā)布信息可對刮外發(fā)段布重大斤信息總裁審批不宜打發(fā)布通知相優(yōu)關(guān)部門需要發(fā)取布總裁審批信息發(fā)潮布被授宅權(quán)人董事共會決議信息發(fā)治布0102七、子領(lǐng)公司客扔戶投訴濾與建議變的管理管理目拆標(biāo)1）客宋戶的滾投訴遙與建竿議得宗到及稻時有冤效的陶跟蹤暴、處妥理2）維護臺公司的廣品牌形趨象關(guān)鍵控買制點1）涉及召法律糾柴紛的客喚戶投訴肯應(yīng)當(dāng)尋困求集團昨法律事裂務(wù)部/法律顧財問的支模持，并愁通過合童理方式丑解決2）客其戶服篩務(wù)主堤管將跨投訴圓、建伐議匯喪總成攏周報拍提交亂綜合爺部經(jīng)揪理、糟總經(jīng)四理及住集團黎運營搭中心去審閱姥，對偽相關(guān)宰部門跌形成妹有力么監(jiān)督3）提讀出投板訴與計建議銷的客捏戶要刻進行彼后續(xù)養(yǎng)的滿園意度奮調(diào)查注釋1）客賭戶是森指公牙司的亭終端竄消費想者及信各類揪供應(yīng)銹商2）客服榨專員擁軌有獨立丙的熱線積號碼以閱及信箱攔，客戶但投訴與沈建議內(nèi)首容對其地他部門嘗保密3）問題討涉及公顧司產(chǎn)品慕質(zhì)量或吼操作程咐序的，趙如財務(wù)稿收/退款、蒸房屋質(zhì)測量、銷荷售后的夏退/換房竭等應(yīng)讀及時劫與相穿關(guān)部律門商冤討。富涉及僻服務(wù)綿態(tài)度刑或損惹害公蟻司形革象的井道德服行為逢，應(yīng)現(xiàn)直接營向綜赤合部誕部經(jīng)豪理/總經(jīng)理鵝匯報4）涉及撫法律糾嗚紛的，蠢應(yīng)報集赤團公司按法律事頃務(wù)部5）仲裁/調(diào)解冶依照臭原合看同的鉤規(guī)定重，在揉集團貌公司耗法律明事務(wù)員部的鉆安排買下進登行6）獲得北一致的漢解決方磨案后，屆應(yīng)及時榜進行回繁訪（如驢一個星拳期內(nèi)）7）客招戶服風(fēng)務(wù)周倦報提升交綜批合部掀經(jīng)理/總經(jīng)理朗及集團敘公司運掃營中心量審閱客服同專員炕負(fù)責(zé)接聽/接收匯報鳴客服主管綜合部跨經(jīng)理/總經(jīng)理倚批準(zhǔn)客戶投循訴的解決屆方案客戶滿鐵意度跟進攔調(diào)查010302客戶投求訴與建議分析溜問題/與相字關(guān)部孤門協(xié)商04報集鉤團法律劈燕事務(wù)騎部達成尼一致存在分灣歧公司波內(nèi)部再協(xié)沫商仍有盼分歧仲裁/調(diào)解匯總客戶服斗務(wù)周報0506BA雕CK07第四能章戰(zhàn)略紡制定傳及管贈理控趁制BA貌CK一 職曾位分工BA洋CK一、辛總體格戰(zhàn)略納計劃瓦的控窗制管理盞層考杜慮各方面勿因素制定下享一年度戰(zhàn)略希目標(biāo)運營寫中心貌平衡恒未來發(fā)展及盲當(dāng)前狀運況制定的琴下一年度總互體計劃董事會決議經(jīng)批準(zhǔn)晨的總體計固劃下達各澡部門/子公總司制定綜享合計劃管理目該標(biāo)1）總體牢戰(zhàn)略計潛劃是清閉晰、明奔確并且堤合法的2）總體缸戰(zhàn)略計叛劃是以崇未來發(fā)災(zāi)展為大漆前提的3）總體負(fù)戰(zhàn)略計松劃應(yīng)得復(fù)到員工伐的認(rèn)同關(guān)鍵捎控制格點1）管涼理層汪應(yīng)規(guī)林劃長囑期和宰短期壞目標(biāo)2）總約體戰(zhàn)轎略計瀉劃必屯須董堪事會樂決議注釋1）年夏末管須理層誼應(yīng)該助根據(jù)俗內(nèi)外懶部因扯素，瓶如經(jīng)專營環(huán)殃境、自競爭船對手燭、法盞律法勢規(guī)、叛消費幅者等擔(dān)因素積的變扮化及瞇時調(diào)敵整公孫司的肢戰(zhàn)略獸目標(biāo)胸，同恩時應(yīng)識該征誘求員傅工的武意見2）戰(zhàn)逐略投田資發(fā)會展委種員會啟根據(jù)草因素龜?shù)淖冎朴[定目紋標(biāo)3）運獄營中御心應(yīng)飾該平然衡將葵來的伏發(fā)展炭要求匯以及戶目前禿的經(jīng)府營能桃力，泛制定拼可行醋的目鑰標(biāo)戰(zhàn)脾略4）戰(zhàn)略搏應(yīng)分為真長期和習(xí)短期，萌其中包俊括公司壞總體戰(zhàn)刑略目標(biāo)倒、公司案架構(gòu)、持資金來煤源、財呆務(wù)目標(biāo)召以及市路場需求妻等5）所有獎的戰(zhàn)略門計劃應(yīng)壯經(jīng)過董難事會決攏議6）運營虜中心應(yīng)紀(jì)將總體蓮戰(zhàn)略目頑標(biāo)以及糠計劃下趕達給各基部門員似工，成乏為公司近上下的維奮斗目線標(biāo)0103020405年度浙終了投資濟決策似委員球會審閱BAC掩K公司戰(zhàn)捎略執(zhí)行宋綱要內(nèi)外部車因素向各部縣門/子公懷司收集信抱息戰(zhàn)略投暈融資部川制定公司婦戰(zhàn)略紗執(zhí)行搜綱要董事如會批準(zhǔn)投資適決策委員鹽會審電閱06二、賄各部薯門/子公誰司制繭定部派門/子公司罰計劃的倦控制部門/子公司制定月浙度計劃運營中秋心進行除調(diào)整臨時工準(zhǔn)作任務(wù)計嚷劃針對截調(diào)整貌與各魔部門/子公司稼進行溝即通經(jīng)批準(zhǔn)遷的部門/子公司壓月度計萍劃部門珍實施管理目榜標(biāo)1）所送有綜懶合計墾劃與愉公司萬總體左戰(zhàn)略姿一致2）計劃岔的制定膀應(yīng)當(dāng)切望合實際關(guān)鍵控朗制點1）部棗門/子公司辰的綜合練計劃應(yīng)踐該以總凍體戰(zhàn)略喜為基礎(chǔ)始制定2）綜抵合計升劃必省須得朵到董碑事長天的同壁意3）各晨部門/子公司蜓對生產(chǎn)支運營中淚心提出晃的計劃唯調(diào)整進可行充分孫的溝通注釋1）子娛公司疼及各逗部門包應(yīng)考冷慮集并團的翠總體文戰(zhàn)略神目標(biāo)霸來制碧定部炎門計帖劃，挨計劃怎應(yīng)該積預(yù)計贈各部稈門未批來所鍛需，朽然后襯制定塔計劃飛，包煙括：衰銷售受、采專購、遞費用邀、人屈力資助源、誰固定騾資產(chǎn)藝等等2）根據(jù)縱關(guān)鍵指給標(biāo)和公專司計劃冒要求分休解部門/子公弦司年堅度計遵劃，畝制定筆部門/子公司郵月度計維劃3）生褲產(chǎn)運岔營中千心根既據(jù)集體團公辰司總習(xí)體的象月度莖計劃向及關(guān)被鍵指墨標(biāo)對什各部除門/子公幸司報賞送的拆計劃養(yǎng)進行差調(diào)整4）公轎司根元據(jù)工杰作中猶出現(xiàn)武的具剪體情工況下兔達臨六時工仇作任形務(wù)5）由總虜裁審核思通過所燭有部門/子公司如計劃6）批準(zhǔn)含后的計糧劃返還笑各部門牌及子公褲司實施煤，月末尺，季末穿，年度反末作為葛部門考氏核的依淹據(jù)010302040605各部門/子公犁司/運營喘中心欣備案BAC油K分解壩制定闖集團公司月夏度計劃集團公尼司年度經(jīng)營楚計劃偶書分解制哥定部門/子公晌司年紀(jì)度計齡劃計劃沾報送運營州中心總裁批準(zhǔn)調(diào)整后拐的部門/子公司剝月度計嗎劃三、子娛公司各尤部門制脹定部門調(diào)計劃的巷控制部門制定月宿度計劃綜合部進行紗調(diào)整臨時工籠作任務(wù)計升劃針對調(diào)浪整與各部歸門進依行溝街通經(jīng)批準(zhǔn)塑的部門份月度蘆計劃部門實歐施管理目腸標(biāo)1）所有再綜合計僚劃與公冠司總體魂戰(zhàn)略一關(guān)致2）計津劃的壇制定附應(yīng)當(dāng)攤切合淺實際關(guān)鍵控搬制點1）部門撥的綜合腹計劃應(yīng)莖該以總蘇體戰(zhàn)略愈為基礎(chǔ)儲制定2）綜誼合計基劃必鉆須得勿到集湯團公幫司總腫裁的侵同意3）各午部門學(xué)對生暗產(chǎn)運巧營中敵心提顏出的搜計劃固調(diào)整姜進行輕充分王的溝歐通注釋1）各獲部門創(chuàng)應(yīng)考剩慮公憶司的在總體弱計劃權(quán)來制擊定部訴門計游劃，悉計劃縫應(yīng)該讀預(yù)計意各部泉門未桶來所翠需，訴然后扶制定宋計劃脹，包寫括：店銷售姑、采辰購、埋費用除、人劇力資召源、鑒固定頁資產(chǎn)襯等等2）根據(jù)幣關(guān)鍵指身標(biāo)和公蔑司計劃古要求分要解部門刷年度計濱劃，制哭定部門槐月度計珠劃3）綜合螺部根據(jù)揀公司總應(yīng)體的月片度計劃畏及關(guān)鍵雞指標(biāo)對餃各部門長報送的宋計劃進懸行調(diào)整4）公司晃根據(jù)工詳作中出慎現(xiàn)的具萌體情況袋下達臨占時工作計任務(wù)5）由總謝經(jīng)辦審住核通過司所有部寶門計劃6）批釣準(zhǔn)后島的計炮劃返覺還各繭部門黑實施紙，月耕末，毀季末食，年反度末惱作為景部門超考核改的依刮據(jù)010302040605各部撿門/運營寬中心庫備案BAC緩K分解制幸定子公現(xiàn)司月潔度計諸劃子公司甘年度經(jīng)淋營計劃命書分解濃制定緒部門年度計鍛劃計劃雜報送綜合部總經(jīng)辦批準(zhǔn)調(diào)整唯后的部門月湖度計劃四、部旗門/子公司句月度績苗效考評冤的控制管理次目標(biāo)1）提女高各挑部門/子公司群的工作乘積極性念，共同程完成公刻司戰(zhàn)略虧目標(biāo)2）考哨核標(biāo)襪準(zhǔn)應(yīng)逐與總堅體戰(zhàn)古略計耳劃一濕致關(guān)鍵控良制點1）考核科標(biāo)準(zhǔn)的墨制定科街學(xué)合理設(shè)，并結(jié)都合公司續(xù)的實際展?fàn)顩r2）考杠核標(biāo)盾準(zhǔn)應(yīng)斗得到白總裁毫的簽病字同包意3）考量核的梅結(jié)果叢與部芒門/子公司震的績效乖獎勵相憶結(jié)合注釋1）運捏營中據(jù)心每小月末物、季繞度末漏以及飲年末相根據(jù)倍公司趟的考輪核標(biāo)兄準(zhǔn)對塵各部伯門進撐行考援核2）月度宵考核采墨用非一議即零，饞其中計邁劃任務(wù)柏占80分，組雄織建設(shè)州占20分。畫對于克必須真確保竟完成勁的任居務(wù)，餡采用怨正負(fù)疼分考口核，戚分?jǐn)?shù)85分以上枝為一，木否則為換零，關(guān)鑒鍵指標(biāo)個為完成年無論得降分如何揀考核結(jié)賴果為零其。3）生產(chǎn)寨運營中啟心根據(jù)迅執(zhí)行情殘況對各矛部門/子公秘司進性行考從核評揭分4）對宇評分頃的結(jié)襲果與已部門/子公坊司總篇經(jīng)理艘進行誓溝通廉，尤劇其是癥對評約分較寨低的寶部門/子公司布，使其蛾認(rèn)識自塌身的不淚足之處5）總裁漂對公司垂本期的匆經(jīng)營狀座況作出旺總體評鞏價，以將此對本境期部門/子公臟司總伙考核嚴(yán)結(jié)果仁進行謊控制6）考核盞結(jié)果經(jīng)妻總裁批配準(zhǔn)后，脅部門/子公司牧月度評屯分表反牢饋到各凍部門/子公司0103020405期末暑運營備中心進行考主核各部門/子公彎司考核歷結(jié)果總裁撒對集團公欲司總體層評價考核的鼠標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)摔準(zhǔn)為各部果門/子公司評分和部門/子公司總經(jīng)盯理溝職通BAC際K銷售額消完成率工程進周度融資情耍況組織陰建設(shè)行政族中心考評依嗎據(jù)計入蘿人員筐積分部門/子公棋司對藥計劃完成土情況即進行低自評總裁批準(zhǔn)考核結(jié)退果由運營中著心存檔部門/子公拘司月度搬評分鼠表運營中參心制定業(yè)務(wù)翁評價過體系集團渣考核堂標(biāo)準(zhǔn)總裁批準(zhǔn)運營總眉經(jīng)理批準(zhǔn)五、信瞇息溝通丟與交流集團糖公司具各部軟門/子公司應(yīng)總經(jīng)理基層員騾工董事會紹決策層總裁風(fēng)險欺管理戚及審計礙委員門會管理扔目標(biāo)1）員工藏明確上禮級制定粗的政策既和制度2）部門/子公具司總針經(jīng)理悉和總艦裁/董事啦長獲脊悉員溫工的議建議凝和舉左報3）管蘋理活緣瑞動的逗有效測監(jiān)督鞋與匯前報體例系關(guān)鍵爆控制掘點1）管牢理層們政策英與制榴度應(yīng)殲該為翁基層映員工反所認(rèn)疑知和兼接受2）基項層員萍工的麗建議許和舉周報能假夠通蔽過有辮效的圣途徑舒?zhèn)鬟_注釋1）公司徹控制活貢動的監(jiān)凍督很大斧程度上株依賴于厲內(nèi)部審暗計的有匯效進展掏。內(nèi)審?fù)吭趯嵤┻t審計時筍，其計仿劃應(yīng)該籌得到風(fēng)跡險管理族與審計掃委員會盆和董事疾會的批鉗準(zhǔn)，并灑提前與懼被審計券部門溝松通；內(nèi)天審能夠曾接觸到衫所審計隸的資料滅、實物滋和人員2）基層竟員工集史團公司項各部門/子公嚷司總興經(jīng)理花反饋局實務(wù)鍵操作減所遇慰到的猜問題曬和提雞出建席議，未集團刺公司頭各部運門、爺各分穿子公軟司總?cè)唤?jīng)理戲應(yīng)予堆以及兆時回菠復(fù)或至開會嫂討論丈；舞對弊或柏錯誤主的舉四報可降以直移接向旦公司于風(fēng)險病管理中及審睬計委型員會辛進行慮反映楊，舉貫報獎活懲制明度應(yīng)咽由行架政中明心制懲定3）內(nèi)趕審報雅告應(yīng)駕該直婦接向擋董事鬧會匯其報；別報告椅所發(fā)順現(xiàn)的谷問題璃可以買先行屬與被菜審計氧部門埋溝通恩，但圓不影束響最梨終報獎告內(nèi)蕉容010302信息領(lǐng)收集政策糊傳達政策審絞批政策制弱定審計活內(nèi)控購的執(zhí)糊行報告銅董事餃會監(jiān)督匯報監(jiān)事會監(jiān)督違規(guī)霉及舞城弊舉之報BAC疫K風(fēng)險害管理縮慧及審計隨委員案會問題反邁饋第五秀章財務(wù)管快理控制BAC磁K一要職位社分工BA陣CK一、財故務(wù)預(yù)算兼控制管理哭目標(biāo)財務(wù)預(yù)云算真實鴿反映公昂司的年宮度財政打目標(biāo)，眨并且對鹿公司的王銷售、錫成本以啦及相關(guān)爸費用起容指導(dǎo)和戲控制作委用關(guān)鍵控緒制點1）財務(wù)慨中心編冷制費用份預(yù)算，習(xí)必須核許對各部重門上年街費用，滲對費用霉預(yù)算增蒼幅，減核幅較大脖部門作搭出相應(yīng)糠解釋2）財慢務(wù)預(yù)規(guī)算進漸行動棕態(tài)預(yù)團算控盟制，凡每月楊針對忌銷售纏、成搶本以欄及各飛項費雕用的雅實際味發(fā)生帥數(shù)與盟預(yù)算滲數(shù)比日較，哭發(fā)現(xiàn)目差異折并尋賢找原降因，搞協(xié)調(diào)搜各部窗門制河定下愁月預(yù)皂算實風(fēng)現(xiàn)計問劃以秩及本殃月超凍標(biāo)/未達昂標(biāo)補長救措盼施3）銷艘售以微及成技本的踏預(yù)算純控制要由各跟分子蘆公司岡營銷搶和地拌產(chǎn)部智負(fù)責(zé)少執(zhí)行截，向基集團項公司累預(yù)算倆匯總行。其首他部丑門發(fā)醉生的檔期間延費用蝕應(yīng)在替發(fā)生掃前經(jīng)擴過財伏務(wù)中悲心的怖預(yù)算思審核仆，超蹄出本克月預(yù)羨算的糕費用跡除特投殊情追況不寺予批概準(zhǔn)注釋1）年度戰(zhàn)終了財痛務(wù)中心裳負(fù)責(zé)編折制公司嚇下年度宵財務(wù)預(yù)潛算草案園，提交殲至總裁遭討論，遠(yuǎn)通過或街提出修淘改意見捆，再向外董事會忍匯報，僻董事會醉作出決率議。2）各叼部門/子公司尸實行總安經(jīng)理責(zé)戚任制，懇并與財鉤務(wù)中心梯保持反籍饋溝通棋，每月虧提交預(yù)花算執(zhí)行廣周/月報膨，由棗財務(wù)邀中心鐘匯總有信息辮與管語理層牢討論奔；并龜且針垃對超鋪標(biāo)或慈未達道標(biāo)情譜況提鞋供下染月的能補救攻措施蠟，盡摩量?？爻秩材甓茹曉陬A(yù)屬算控始制范頃圍內(nèi)3）財務(wù)棵預(yù)算需撲在全年升基礎(chǔ)上佛細(xì)分到轟月份4）集團錯各部門澇的費用俊及各分籌子公司勞與銷售雕和成本右無關(guān)的歡期間費焦用應(yīng)由蠢財務(wù)中造心匯總湊，在發(fā)孟生前由做財務(wù)總啦經(jīng)理進胖行預(yù)算瓣審核5）半雀年度李預(yù)算膊調(diào)整四特指賠因為拒公司浮營運淚目標(biāo)章發(fā)生傅變更零或新宋增的廳項目左投資成而進甜行的訴預(yù)算欣變更6）三帖項費賠用的敲預(yù)算分要分捷別經(jīng)墳過其贊相應(yīng)貧的監(jiān)敢控部存門審瘡核，晨其中遺，財留務(wù)費昆用和格管理鼻費用抖經(jīng)地劃產(chǎn)中儀心審互核、業(yè)銷售券費用衫由財獲務(wù)中蔥心審鏡核，嶼監(jiān)控廚規(guī)定躲由監(jiān)較控部繁門制懶定年度息終了成本預(yù)易算中心匯編章項目陵收入/成本益預(yù)算各分副子公吊司收入/成本預(yù)蘇算財務(wù)中具心匯編公司費罰用預(yù)算各部凝門費癢用年度震預(yù)算財務(wù)拾中心蔽編制集團下敢年度全膠面預(yù)算離草案總裁批準(zhǔn)董事服會審批各部門釣、分子喂公司討論/規(guī)劃部維門預(yù)算預(yù)算刺執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BA具CK集團別下年攝度財務(wù)預(yù)煌算財務(wù)猶中心議每月對編制動順態(tài)預(yù)瓶算分懼析銷售隨狀況期間處費用項目笨成本財務(wù)中個心匯總月度枝費用銷售匪周/月報及預(yù)算實現(xiàn)課方案預(yù)算擱中心域匯總成本案控制耳周/月報月末財鏈務(wù)預(yù)算彩報告總裁討論0405半年度雷預(yù)算調(diào)份整06各分子蒙公司費用年駝度預(yù)算二、營衛(wèi)運資金域的控制管理目害標(biāo)營運資膚金在管滋理層控絕制范圍讀內(nèi)，以軌保證償纖付能力德和資金嬸的有效蜻利用關(guān)鍵俱控制現(xiàn)點1）現(xiàn)金案流的預(yù)鉛計應(yīng)以燦財務(wù)預(yù)濾算為基罷礎(chǔ)，根昌據(jù)每月候的實際磁情況作滿出準(zhǔn)確超預(yù)估2）總吐會計糊師復(fù)沸核每煤月現(xiàn)講金流讀匯總械表，騰針對汁資金退剩余輝或資酷金短妄缺情紀(jì)況告假知管夜理層3）對厭于不介能由緣瑞未來偽月份懶彌補浪的資興金短訓(xùn)缺，害應(yīng)及數(shù)時調(diào)費整部綱門計粘劃以堪及財命務(wù)預(yù)峰算注釋1）財聾務(wù)中號心根翼據(jù)年/月初予的貸贊款合懸同以杠及本就月新乞發(fā)生曲的貸諷款合寸同，巧合理匙計算接下月/下季們度的養(yǎng)資金得流入想以及遣流出威值2）財務(wù)滴中心根駁據(jù)地產(chǎn)嶼部門的叼工程進糞度表以淡及銷售壇部的銷襲售預(yù)計新，合理搞預(yù)估未跑來月份潮的現(xiàn)金疊銷售流劣入3）財務(wù)福中心根乓據(jù)戰(zhàn)略聰投融資煉部的投凍資計劃萌預(yù)估下騙月/季度望的現(xiàn)阿金流4）工史程付揪款預(yù)臟計根鞋據(jù)合勿同進障度進院行5）年度躬終了匯蟲總現(xiàn)金搬凈流入/出狀愧況，晝進行駝年度德環(huán)比以以及法月份輩浮動治分析刺，尋弊找差茫異明院顯的汗月份稠并尋鍛找合即理解去釋6）總?cè)A會計戲師負(fù)睜責(zé)監(jiān)握控下門季度鞭的現(xiàn)墓金余鋒額，處重點啞關(guān)注戒流動第性隱鑄患并番提醒判管理考層注嬸意。吼另外隔對資沸金將督大量腐剩余項的情但況也慎應(yīng)提水請管杰理層碌關(guān)注7）針擱對未顧來現(xiàn)導(dǎo)金流饅出現(xiàn)記的重您大狀宅況，幸由總雜裁組培織討腫論研廁討對薦策預(yù)計汗現(xiàn)金腥流入銀行達貸款刮計劃預(yù)售收馬款預(yù)計應(yīng)收憂款回慚收預(yù)菊計外部資私金投入其他可禿預(yù)見現(xiàn)金盈流入預(yù)計現(xiàn)離金流出銀行伍還款塌計劃工程系付款仔預(yù)計應(yīng)付件款支瞇付預(yù)皺計物料/資產(chǎn)購鎮(zhèn)買其他可滔預(yù)見現(xiàn)金流素出預(yù)計下月/下季度現(xiàn)金流貸狀況總會蛛計師復(fù)核總裁審批年度匯賤總現(xiàn)金流廣凈值及變劃動分鳥析01下季度帶資金剩槽余/償付轎能力棕預(yù)警總裁畫組織討論斷解決復(fù)方案02030406050107執(zhí)行解決方紹案財務(wù)并總經(jīng)欲理審核BA肚CK三、捕銀行往存款答收支完控制劍程序業(yè)務(wù)經(jīng)家辦人授權(quán)辦寧理業(yè)務(wù)財務(wù)悲復(fù)核復(fù)核丹后原始爹憑證登賬/入賬銀行余額坊調(diào)節(jié)乖表賬賬識核對管理歐目標(biāo)1）保輛證銀難行存佳款收昌付正任確合宰法、絹結(jié)算蕩適當(dāng)拜及時2）保證料銀行存姜款安全聽完整，濤記錄真德實可靠關(guān)鍵周控制過點1）業(yè)務(wù)蟲經(jīng)辦人揉辦理銀艦行存款敞相關(guān)業(yè)隔務(wù)，須膽得到一館般授權(quán)余或特殊宣授權(quán)2）銀愈行相拴關(guān)業(yè)腎務(wù)需服由財博務(wù)中呀心主糧管人離員審廈核3）財務(wù)才專業(yè)章刮、簽發(fā)詠章、財訴務(wù)負(fù)責(zé)踩人印章餃由財務(wù)換總經(jīng)理免和出納劈燕分別保繡管，轉(zhuǎn)紹賬支票觸和結(jié)算耍憑證必理須編號伯連續(xù)使晴用；作彈廢的轉(zhuǎn)貢賬支票吉應(yīng)加蓋奇“作廢欺”戳記陪；收付掀款項后俱應(yīng)在憑眨證上加陷蓋“收霉訖”或跳“付訖落”戳記4）稽習(xí)核人賞員復(fù)僅核，貸簽章理有效5）出納抓、收付柏憑證記淚賬、總勺賬人員帶分工明大確6）由非瘋出納人沙員編制僑銀行余說額調(diào)節(jié)禮表注釋1）授權(quán)氏內(nèi)相關(guān)但人員審晃核原始縮慧憑證并警簽字蓋扣章2）會計浴部指定寺人員復(fù)鬼核原始漂憑證，臟有差錯獵及時更揀正處理3）出手納按薯照原刷始憑完證，攻編制虜結(jié)算錯憑證戒，辦紛理結(jié)斯算業(yè)梨務(wù)4）各會奇計人員遙根據(jù)審仿簽的記妄賬憑證擊，登賬輛入賬5）由蹤蝶非出免納人微員逐礦筆核夜對銀蚊行存令款日單記賬巡壽和銀丙行對書賬單望，查培清未浮達賬慕項6）財忽務(wù)經(jīng)羊理審勉核結(jié)抄算憑亮證回桐聯(lián)，位并同度原始中憑證津進行聚核對7）由非劉記賬人銹員核對援銀行日谷記賬和世有關(guān)明致細(xì)賬、撤總分類擺賬。0102030405原始憑煉證出納編違制結(jié)算憑滋證核對賬能單辦理結(jié)船算業(yè)務(wù)審核結(jié)棒算憑證0607通過根據(jù)譜授權(quán)審核BA椒CK四、釀現(xiàn)金因收支銅控制鴉程序業(yè)務(wù)牛經(jīng)辦潮人授權(quán)辦森理業(yè)務(wù)現(xiàn)金榴收入原始憑升證財務(wù)濫復(fù)核管理目妻標(biāo)1）保證昏現(xiàn)金收匆支正確智，符合異國家安識全會計六制度的霧規(guī)定，域現(xiàn)金結(jié)伐算及時句適當(dāng)2）保證凱現(xiàn)金存招儲安全災(zāi)完整，樸現(xiàn)金核吵算真實唯合規(guī)關(guān)鍵驗控制涉點1）業(yè)亞務(wù)經(jīng)著辦人瘦辦理密現(xiàn)金粒收支詳業(yè)務(wù)憲，須點得到波一般增授權(quán)汁或特單殊授門權(quán)2）會計拾部指定歐人員審盲查現(xiàn)金源收支原繩始憑證3）出塊納人釀員復(fù)陣核現(xiàn)寺金收貓支記紹賬憑捎證及縱所附完原始超憑證4）稽核稀員審核艱現(xiàn)金收失支記賬馬憑證及兵所附原稱始憑證5）出如納員貫每日救清點賭庫存深現(xiàn)金常，并席與日法記賬矮余額敏進行填核對6）由戴財務(wù)赴中心銳經(jīng)理辭、審俱計人尸員、炮稽核倍員組杏成清抬查小饞組，護定期壇或不紀(jì)定期泡清查銜庫存臂現(xiàn)金楚。注釋1）授綠權(quán)內(nèi)鍬相關(guān)護人員糖審核周原始惜憑證逐并簽損字蓋士章2）會計牌部指定醒人員審類查現(xiàn)金德收支原懲始憑證躁，編制棚記賬憑款證3）出迷納按刺照憑鉛證所挺列數(shù)擊額，進收付鈴現(xiàn)金商，并睬在憑鳳證上寶加蓋螺”收戴訖”膜或“受付訖棚”戳絕記及似私章憲。4）出柳納每育日清毛點現(xiàn)雨金，旺發(fā)現(xiàn)貼短缺很或盈見余，床及時棒查明甩原因神，報私批后牲處理洲，保近證賬眨實相避符5）清東查盤程點時拔，需腿有出朱納人岔員、光會計披人員賺在場科，核鑒對賬餓實，久根據(jù)擊結(jié)果僑編制由現(xiàn)金削盤點挑報告各單。01020304出納人年員收付現(xiàn)蘭金/記錄現(xiàn)塵金日記恰賬出納似清點壺現(xiàn)金賬實相杰符報審蹦批處范理清查搖盤點坦報告05清查義盤點不通過通過會計帳業(yè)務(wù)處理繳存銀陷行現(xiàn)金付蘇款原始憑票證根據(jù)割授權(quán)審核BA劍CK五、貸農(nóng)款審批墊流程年度怕貸款械計劃財務(wù)眠中心草擬申約請報告財務(wù)暗總經(jīng)專理審核CFO審批總裁審批簽定合衫同與銀行洽談貸久款事宜合同歸歸檔0102030405管理仍目標(biāo)1）保證嗚公司貸康款流程動符合公度司有關(guān)簡制度2）保證截公司貸問款符合滲國家法虛律法規(guī)綿的要求3）保證分貸款安硬排合理枝，不影牧響公司年其他經(jīng)踐營業(yè)務(wù)4）保證煎公司貸強款按計煤劃使用關(guān)鍵課控制用點1）每年弓年初制盟定年度腫貸款計帽劃2）貸筋款申晚請報催告需呈經(jīng)財唇務(wù)總暗經(jīng)理惰審批辟（針跳對借第款期姿限、曬金額優(yōu)、利謎率等淋合同繪條例床以及線公司貝資金嗚情況渠作出制判斷涌）3）總經(jīng)么理在授堵權(quán)范圍刊內(nèi)審批炒，超出幸授權(quán)范笑圍提交訪至董事趨會審批4）與封銀行們談判粘需兩卷名公占司職與員同則時出撓席5）做紅好貸雙款合傲同的帥歸檔驗處理敘，備箏查注釋1）財務(wù)駝中心根勵據(jù)年度捷貸款計閃劃草擬務(wù)申請報止告，包謠括貸款賓相關(guān)內(nèi)塞容以及怎還款計尸劃2）財務(wù)深總經(jīng)理斃根據(jù)公鞋司資金蜘運營情屠況作出柿判斷3）CF亂O作出初漲步審批曉，最終書審批權(quán)異由總裁費行使4）與題銀行甩談判突，需縱兩人銹及兩綱人以桑上同料時出樓席5）簽掛訂合多同，饑法人撈蓋章丙，公看司負(fù)伍責(zé)人善蓋章班，并賽交至種有關(guān)杠部門億歸檔不通抬過通過董事鄭會授筋權(quán)通過不通過BAC鐘K六、一晚般價格襲的控制綠（銷售/采購/工程另價格鄉(xiāng)豐）部門草柴擬價格控攝制計劃總裁批準(zhǔn)經(jīng)批屈準(zhǔn)的各部門評價秋政策管理進目標(biāo)銷售、繁購買價腔格和工息程造價幕要反映衫現(xiàn)今商蛾業(yè)和經(jīng)計濟的狀兵況，并終且符合指公司的董戰(zhàn)略目唉標(biāo)和綜良合計劃關(guān)鍵控袍制點1）運漸營中捧心應(yīng)以定期獲對銷慮售/采購/工程等拴價格作跨審閱，舍價格的秒制定與尾變更與項公司長模期和短納期價格灑戰(zhàn)略一套致2）最雪終的陡評價臘政策木以及疊價格逆調(diào)整鎖方案廟應(yīng)得鼓到總伶裁的掉批準(zhǔn)3）工程禍物料和椅固定資榮產(chǎn)的購摘買、土刮地的競前標(biāo)和工蘆程的造盾價要在勝公司的另預(yù)算范笑圍內(nèi)，恭并且經(jīng)超過價格裳的調(diào)查嫩，如獲輔取第三賢方提供更的報價僅單4）購昆貨價膚格、傻土地最競標(biāo)催價格它和工略程價口格應(yīng)凝得到求管理概層的宅審批注釋1）生秘產(chǎn)運蛛營中炸心根蹈據(jù)公雨司的殲總體顫戰(zhàn)略傭計劃賽訂立各評價指系統(tǒng)的與決釋策系紙統(tǒng)，爸例如朋：每販年之駝銷售松價格羽、購饞買任容何物恢品的譯查詢艙程序膚、工刮程造決價的聞預(yù)算航等2）各亦部門蜂及分欣子公潛司將懷政策驅(qū)草稿臨提交來總裁馬審批奪；總貪裁應(yīng)降考慮牌政策盞是否魄能符劇合社繭會的屬經(jīng)濟憤狀況束以及轟反映伶公司利的成船本等3）批準(zhǔn)重后的計炊劃應(yīng)發(fā)毫回各部凱門進行始培訓(xùn)及歷實行4）價格排部門及壟財務(wù)總肥經(jīng)理/總會計構(gòu)師應(yīng)每澇年復(fù)核單系統(tǒng)的呢內(nèi)容是偶否需要墊更改；銷如有需常要，部總門經(jīng)理唇應(yīng)提交拉一份修末改草稿新及原因貫給管理效層進行獸討論是不否有需期要更改途。同上榮（2）至獲（4）01030204總裁組?？椮?zé)任替人進行怒價格羞會審運營廢中心親訂立評價脹系統(tǒng)與決策氧系統(tǒng)批準(zhǔn)不批伴準(zhǔn)相關(guān)職菊能部門執(zhí)行監(jiān)價格疼控制BAC量K七、問集團碌貨幣陵資金拾授權(quán)悟?qū)徟贫蓉泿刨Y寇金支取經(jīng)辦人抬申請借款申柜請表/備用金順申請表部門總檢經(jīng)理審核財務(wù)總孫經(jīng)理審核副總及裁審核預(yù)算外&職權(quán)外特殊處理執(zhí)行管理諸目標(biāo)1）保證和貨幣資最金的支玻取符合罵公司有摘關(guān)制度2）明確類審批人比對貨幣惑資金業(yè)芽務(wù)的授腔權(quán)批準(zhǔn)爺方式、那權(quán)限、脂程序、墊責(zé)任等3）保變證公宗司貨艷幣資爪金管尋理符叮合伐國家岸法律濤法規(guī)捎的要區(qū)求4）保乎證貨齒幣資訴金實勵行預(yù)唐算管盛理關(guān)鍵想控制使點1）明幟確貨吧幣資碧金支州取的楊職責(zé)懸分工2）明柄確審睜批人花對貨漸幣資枯金業(yè)需務(wù)的勢授權(quán)岡批準(zhǔn)沙方式頭、權(quán)物限、碌程序脂、責(zé)旺任等歲，并態(tài)使之養(yǎng)書面趙化3）定埋期核杰對年也度預(yù)苗算情弦況注釋1）根蔑據(jù)實瞎際情合況，橡業(yè)務(wù)簽經(jīng)辦紅人提喪出資砍金支想取2）借款巡壽申請表/備用金據(jù)申請表種填列支執(zhí)取事由勿，金額鴉，時間逐，經(jīng)辦鍋人簽字3）預(yù)算爭內(nèi)經(jīng)部狐門總經(jīng)拋理、財來務(wù)總經(jīng)醒理、副婦總裁授需權(quán)范圍別內(nèi)審批君；預(yù)算件外以及萬授權(quán)范遵圍外，欲經(jīng)特殊怠授權(quán)處掏理4）批受準(zhǔn)后重的申扛請單哨交有互關(guān)部蒸門及裹時執(zhí)區(qū)行5）根燭據(jù)預(yù)添算外鴿情況雕，及伸時對戶預(yù)算者進行感調(diào)整010203040303預(yù)算沉調(diào)整05不通予過不通過不通過通過通過通過審批語后的申請BAC迷K八、子惠公司貨末幣資金紋授權(quán)審聯(lián)批制度貨幣旁資金支取經(jīng)辦春人申霜請借款申笨請表/備用醬金申快請表主管副寄總審核財務(wù)經(jīng)蛾理審核總經(jīng)菜理審批授權(quán)滅的申請上單預(yù)算鎖外&職權(quán)銳外特殊處駛理執(zhí)行管理目墳標(biāo)1）保證滴貨幣資撫金的支疤取符合鍬公司有春關(guān)制度2）明確聾審批人逢對貨幣包資金業(yè)巨務(wù)的授診權(quán)批準(zhǔn)蠶方式、局權(quán)限、頃程序、岸責(zé)任等3）保轟證公僵司貨皇幣資舊金管筑理符辦合腎國家畜法律拼法規(guī)論的要風(fēng)求4）保證樣貨幣資約金實行昏預(yù)算管鋤理關(guān)鍵切控制居點1）明確掘貨幣資吹金支取井的職責(zé)史分工2）明確遮審批人碑對貨幣克資金業(yè)畢務(wù)的授松權(quán)批準(zhǔn)匠方式、執(zhí)權(quán)限、韻程序、兄責(zé)任等捧，并使戲之書面共化3）定期榨核對年功度預(yù)算纏情況注釋1）根據(jù)倍實際情梨況，業(yè)纏務(wù)經(jīng)辦悼人提出我資金支掙取2）借款嬸申請表/備用傾金申冤請表雕填列喘支取誰事由紋，金擦額，倡時間福，經(jīng)淘辦人命簽字3）預(yù)結(jié)算內(nèi)嶺經(jīng)部置門經(jīng)登理、逢主管柿副總鋼、財仔務(wù)經(jīng)蔬理、酸總經(jīng)慶理授協(xié)權(quán)范賽圍內(nèi)跪?qū)徟幔活A(yù)叢算外永以及透授權(quán)顆范圍集外，驗經(jīng)特類殊授百權(quán)處筑理4）批準(zhǔn)滿后的申桌請單交符有關(guān)部軟門及時脹執(zhí)行5）根據(jù)選預(yù)算外英情況，酒及時對能預(yù)算進狼行調(diào)整01020403預(yù)算調(diào)有整05不通過授權(quán)內(nèi)部門釣經(jīng)理審核集團疤公司肥財務(wù)總經(jīng)理糟審批授權(quán)外BA狡CK九、一因般會計混控制管理良目標(biāo)1）會計誼制度的揪制定要施符合法借律法規(guī)筑的相關(guān)尺要求2）各懶部門研的業(yè)捏務(wù)操昆作應(yīng)悅該符阻合財醫(yī)務(wù)操參作手繡冊的示要求忍，配版合會粘計核腰算部啦入賬3）憑瓜證的殼記錄舞與賬列冊編與制做炊到賬暑實一凝致關(guān)鍵控竄制點1）財扭務(wù)管站理中然心總黨經(jīng)理/總會計劉師應(yīng)詳帽細(xì)審核扶財務(wù)制甲度以及阻業(yè)務(wù)操踢作手冊相的制定閱，并且獵經(jīng)過總酷裁簽字概批準(zhǔn)2）財務(wù)貴操作流杰程應(yīng)該手得到各滔相關(guān)部晚門/子公冊司的刮認(rèn)可白并得宴到執(zhí)紅行3）財務(wù)悉經(jīng)理/總會計潤師應(yīng)該筑復(fù)核所吃有的記獅賬憑證注釋1）財務(wù)碎制度為銜集團公趟司財務(wù)啞制度和宗各分子漁公司財琴務(wù)制度壩。財務(wù)浴制度必萍須符合靠中國相蠅關(guān)法律籌法規(guī)以督及公司歐會計制短度的要典求2）財務(wù)毛管理中暫心組織哀工作小障組（可括以是臨蜓時性質(zhì)魔）進行宴具體操尸作手冊陜的編制潔，包括學(xué)單據(jù)的假收集與柜復(fù)核、汪憑證的蹲記錄、浮過賬與企匯總、沿報表的膨編制、始財務(wù)預(yù)冠算的編鵝制、財檢務(wù)結(jié)果忠分析等3）必刮要時賊可尋夏求外蕉部專鑒業(yè)人小士的微支持性，參開與制河訂財沙務(wù)制鑼度與監(jiān)操作鄙手冊暈，發(fā)從表專睛業(yè)意尼見4）財載務(wù)操時作手唯冊有傷牽涉脫到各販部門繡的業(yè)惱務(wù)流早程，秋必須董與相皆關(guān)部圖門達眨成共分識5）所拔有不炕一致?lián)艿膯螑雷C，賄如發(fā)灑票與灘合同補不符含必須卻發(fā)回摘相關(guān)鏡部門冠查找魯原因各部賄門/子公司負(fù)責(zé)認(rèn)人討朵論并實施操頃作手冊會計椒人員根據(jù)單呀據(jù)制作憑證0103020405財務(wù)冠經(jīng)理/總會掙計師復(fù)核憑訂證財務(wù)中倘心制定恰財務(wù)膝制度提交財賭務(wù)總經(jīng)酬理/總