股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)培訓(xùn)

股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)培訓(xùn)2011年3月1目前一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)目錄一、市場發(fā)展歷程二、市場架構(gòu)及主要制度三、公司掛牌條件與程序四、盡職調(diào)查五、內(nèi)核六、備案審查七、掛牌及股權(quán)管理八、報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓2目前二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第一章市場發(fā)展歷程3目前三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)（一）代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)。2001年6月12日，經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國證監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡稱協(xié)會(huì)）發(fā)布了《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)試點(diǎn)辦法》，代辦股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)業(yè)務(wù)正式啟動(dòng)。市場功能：解決兩系統(tǒng)掛牌公司流通股的轉(zhuǎn)讓問題。1992年和1993年，全國證券自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)(以下簡稱STAQ系統(tǒng)）和全國電子交易系統(tǒng)（以下簡稱NET系統(tǒng)）作為法人股的流通市場開始運(yùn)行，但因后來運(yùn)行中出現(xiàn)的一些問題，兩系統(tǒng)分別于1999年9月9日和10日被關(guān)閉，原掛牌公司流通股東也隨之失去了相應(yīng)的股份交易場所。4目前四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)（二）引入退市公司到代辦系統(tǒng)掛牌為妥善解決退市公司股份轉(zhuǎn)讓問題，2001年11月30日，中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布了《虧損上市公司暫停上市和終止上市實(shí)施辦法（修訂）》，規(guī)定退市公司可以進(jìn)入代辦系統(tǒng)，這是代辦系統(tǒng)功能的第一次擴(kuò)展。由此，積極為退市公司提供股份轉(zhuǎn)讓服務(wù)成為代辦系統(tǒng)的重要任務(wù)之一。文件發(fā)布后，有4家退市公司陸續(xù)進(jìn)入代辦系統(tǒng)掛牌，但由于當(dāng)時(shí)沒有強(qiáng)制性要求，仍有較多退市公司未到該系統(tǒng)掛牌。（三）上市公司退市后強(qiáng)制平移到代辦系統(tǒng)掛牌2004年2月，中國證監(jiān)會(huì)下發(fā)了《關(guān)于做好股份有限公司終止上市后續(xù)工作的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），該文件規(guī)定了退市平移機(jī)制，強(qiáng)制上市公司退市以后必須進(jìn)入代辦系統(tǒng)。5目前五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)（四）中關(guān)村股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)業(yè)務(wù)的推出2006年1月16日，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，協(xié)會(huì)發(fā)布了《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法》及相應(yīng)配套規(guī)則，園區(qū)公司進(jìn)入代辦系統(tǒng)進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)工作正式啟動(dòng)。（五）代辦系統(tǒng)發(fā)展規(guī)劃一是鑒于國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)相關(guān)基礎(chǔ)準(zhǔn)備工作相對(duì)成熟，將首先允許國家級(jí)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)具備條件的未上市股份公司進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行股份公開轉(zhuǎn)讓，進(jìn)一步探索場外交易系統(tǒng)運(yùn)行規(guī)律和管理經(jīng)驗(yàn)；二是在制度體系和工作機(jī)制基本形成并穩(wěn)定運(yùn)行后，將市場服務(wù)范圍擴(kuò)大到全國具備條件的股份有限公司。目前，擴(kuò)大試點(diǎn)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作正在積極穩(wěn)妥推進(jìn)?！袊C監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人答記者問·2011年3月21日6目前六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司類別掛牌公司家數(shù)掛牌股票只數(shù)每周轉(zhuǎn)讓1次每周轉(zhuǎn)讓3次每周轉(zhuǎn)讓5次小計(jì)1.代辦轉(zhuǎn)讓公司

原NET與STAQ公司82158退市公司

退市公司(A股)422516142退市公司(B股)63306退市公司小計(jì)442819148代辦轉(zhuǎn)讓公司合計(jì)5230206562.報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓公司76---76合計(jì)128---132公司掛牌情況（截至2011年2月末）7目前七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)成交情況-股份轉(zhuǎn)讓公司成交情況-股份報(bào)價(jià)公司8目前八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)市值與股本（截至2011年2月末）公司類別總市值(萬元)流通市值(萬元)總股本(萬股)流通股本(萬股)1.代辦轉(zhuǎn)讓公司

原NET與STAQ公司207,006170,48575,77863,587退市公司

退市公司(A股)1,062,362394,556638,881251,351退市公司(B股)27,25920,11733,37723,452退市公司小計(jì)1,089,621414,673672,257274,804代辦轉(zhuǎn)讓公司合計(jì)1,296,626585,158748,036338,3912.報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓公司--273,357-注：退市B股市值數(shù)據(jù)按本月底人民幣與美元匯率折算得到。

9目前九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第二章市場架構(gòu)及主要制度10目前十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份報(bào)價(jià)股份轉(zhuǎn)讓原NET、STAQ系統(tǒng)掛牌公司主板及中小板退市公司中關(guān)村科技園區(qū)公司其他國家級(jí)高新區(qū)公司規(guī)劃中其他業(yè)務(wù)代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)—以證券公司及相關(guān)當(dāng)事人的契約為基礎(chǔ)，依托證券交易所和登記結(jié)算公司的技術(shù)系統(tǒng)，以證券公司代理買賣非上市公司股份為核心業(yè)務(wù)的股份轉(zhuǎn)讓平臺(tái)11目前十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主板中小板創(chuàng)業(yè)板統(tǒng)一監(jiān)管下的全國性場外市場打造藍(lán)籌創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，高成長中小企業(yè)冠軍搖籃上市資源孵化器、蓄水池解決大多數(shù)中小企業(yè)資本市場服務(wù)需要代辦系統(tǒng)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一監(jiān)管下的全國性場外市場，中國多層次資本市場的重要組成部分12目前十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)監(jiān)管機(jī)制協(xié)會(huì)自律管理為主導(dǎo)的多層次監(jiān)管機(jī)制中國證監(jiān)會(huì)：制定政策、批準(zhǔn)規(guī)則等中國證券業(yè)協(xié)會(huì)：通過自律規(guī)則對(duì)市場、業(yè)務(wù)、券商進(jìn)行自律管理地方政府：試點(diǎn)資格認(rèn)定，資金政策支持，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置證券公司：推薦公司掛牌、代理投資者買賣、對(duì)掛牌公司規(guī)范運(yùn)作、信息披露等進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)代辦系統(tǒng)13目前十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)運(yùn)行架構(gòu)登記公司交易所主辦券商中國證券業(yè)協(xié)會(huì)掛牌公司代理開戶、股份托管、清算推薦掛牌、信息披露督導(dǎo)自律監(jiān)管技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)信息披露服務(wù)代理買賣資金交收股份登記股份賬戶開立信息公司委托市場監(jiān)察投資者14目前十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)備案制的基本安排公司申請(qǐng)掛牌須取得地方政府出具的試點(diǎn)資格確認(rèn)函并由具備業(yè)務(wù)資格的券商向協(xié)會(huì)推薦掛牌條件中未設(shè)置規(guī)模、盈利等硬性要求，公司是否符合掛牌條件由主辦券商判斷券商在推薦掛牌之前須對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查、內(nèi)部審核，并決定是否向協(xié)會(huì)推薦備案協(xié)會(huì)對(duì)備案文件進(jìn)行形式性審核，券商承擔(dān)推薦掛牌備案的全部責(zé)任公司掛牌后券商對(duì)其規(guī)范運(yùn)作、信息披露等方面負(fù)有持續(xù)督導(dǎo)責(zé)任券商依規(guī)則暫?；蚪K止掛牌公司股份的轉(zhuǎn)讓協(xié)會(huì)通過對(duì)主辦券商的自律管理實(shí)現(xiàn)對(duì)市場的管理15目前十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)專業(yè)能力與資質(zhì)要求專業(yè)對(duì)應(yīng)性審核工作底稿制度掛牌備案

主辦券商盡職調(diào)查內(nèi)核報(bào)送備案文件備案審查SAC目的：信息披露的真實(shí)性公司財(cái)務(wù)狀況持續(xù)經(jīng)營能力公司治理公司合法合規(guī)事項(xiàng)項(xiàng)目小組是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求對(duì)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求出具是否同意推薦的意見文件是否齊備券商是否已按要求進(jìn)行了盡職調(diào)查和內(nèi)核公司擬披露的信息是否符合要求出具備案確認(rèn)函（50個(gè)工作日）審查無異議16目前十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)終止掛牌掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，主辦券商應(yīng)終止其股份掛牌報(bào)價(jià)進(jìn)入破產(chǎn)清算程序中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)核準(zhǔn)其公開發(fā)行股票申請(qǐng)北京市人民政府有關(guān)部門同意其終止股份掛牌申請(qǐng)協(xié)會(huì)規(guī)定的其他情形17目前十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主辦券商制度與地方政府聯(lián)合監(jiān)管制度共同構(gòu)成備案制的基礎(chǔ)主辦券商在市場運(yùn)行體系中居于核心地位以凈資本、凈資產(chǎn)為核心的資格管理制度統(tǒng)一資格下的業(yè)務(wù)分類管理信息披露終身持續(xù)督導(dǎo)制度副主辦券商并行機(jī)制及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移制度實(shí)現(xiàn)了主辦券商的自我約束和自我發(fā)展18目前十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)信息披露制度網(wǎng)上信息披露代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)（

）適度信息披露規(guī)定最低披露要求，鼓勵(lì)進(jìn)行更充分的披露臨時(shí)報(bào)告

要求披露對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格有重大影響的事項(xiàng)由掛牌公司和主辦券商判斷是否屬重大事項(xiàng)定期報(bào)告

要求披露年報(bào)和半年報(bào)，鼓勵(lì)披露季報(bào)

要求披露最近兩年的財(cái)務(wù)報(bào)告

19目前十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)信息披露制度比較類別股份轉(zhuǎn)讓股份報(bào)價(jià)交易所主板性質(zhì)強(qiáng)制性最低披露要求，鼓勵(lì)自愿披露強(qiáng)制性年報(bào)\中報(bào)\季報(bào)要求\要求\不要求要求\要求\鼓勵(lì)要求\要求\要求臨時(shí)報(bào)告要求要求要求財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)要求要求要求券商信息披露主辦券商披露分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)提示公告等主辦券商披露風(fēng)險(xiǎn)提示公告等不要求披露場所指定網(wǎng)站、券商營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)指定網(wǎng)站、券商營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)證監(jiān)會(huì)指定媒體信息披露監(jiān)管主辦券商督導(dǎo)主辦券商督導(dǎo)交易所自律監(jiān)管證監(jiān)會(huì)行政監(jiān)管

20目前二十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)定向增資

掛牌公司向特定對(duì)象非公開發(fā)行股份的行為

主辦券商全程參與并督導(dǎo)掛牌公司的定向增資工作

最適合中小企業(yè)成長需要的小額快速增資方式

11家掛牌公司完成12次定向增資,累計(jì)募集資金5.45億元發(fā)行價(jià)格(元)市盈率(倍)發(fā)行數(shù)量(萬股)募集資金(萬元)minmaxavgminmaxavgminmaxavgminmaxavg2.009.103.777.530152913600112810888700425021目前二十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第二章公司掛牌條件與程序22目前二十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司掛牌條件存續(xù)滿兩年，有限責(zé)任公司整體改制的可連續(xù)計(jì)算取得公司所在地省級(jí)人民政府出具的試點(diǎn)資格確認(rèn)函主營業(yè)務(wù)突出，具有持續(xù)經(jīng)營能力公司治理結(jié)構(gòu)健全、運(yùn)作規(guī)范股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)協(xié)會(huì)要求的其他條件：無重大財(cái)務(wù)問題與同業(yè)競爭23目前二十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓流程圖推薦主辦券商制作并報(bào)送備案文件協(xié)會(huì)備案確認(rèn)5.辦理股份集中登記及其他掛牌準(zhǔn)備事項(xiàng)1.董事會(huì)、股東大會(huì)決議2.申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格3.簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議4.配合推薦主辦券商的盡職調(diào)查6.發(fā)布股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書5.掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓向中關(guān)村管委會(huì)申請(qǐng)24目前二十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)推薦主辦券商業(yè)務(wù)流程（一）針對(duì)擬推薦園區(qū)公司設(shè)立項(xiàng)目小組并報(bào)協(xié)會(huì)備案項(xiàng)目小組進(jìn)行盡職調(diào)查內(nèi)核人員審核，召開內(nèi)核會(huì)議，表決推薦主辦券商決定是否推薦向協(xié)會(huì)報(bào)送備案文件對(duì)協(xié)會(huì)反饋意見進(jìn)行回復(fù)25目前二十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)獲得協(xié)會(huì)備案確認(rèn)函后：督促園區(qū)公司辦理股份集中登記辦理交易所、登記公司要求的相關(guān)手續(xù)辦理股東所持股份的限售登記及首批解除限售登記辦理高管人員所持股份的限售登記及首批解除限售登記園區(qū)公司《股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書》和券商《推薦報(bào)告》同時(shí)披露園區(qū)公司掛牌后：分批辦理掛牌前控股股東等所持股份的解除限售登記及時(shí)辦理高管人員所持股份的解除限售登記信息披露督導(dǎo)推薦主辦券商業(yè)務(wù)流程（二）26目前二十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第四章盡職調(diào)查27目前二十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主要內(nèi)容項(xiàng)目小組設(shè)立、職責(zé)及備案要求

基本要求

調(diào)查時(shí)易出現(xiàn)問題及要求

盡職調(diào)查報(bào)告28目前二十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)法律職業(yè)資格律師職業(yè)資格專門項(xiàng)目小組內(nèi)部人員至少三人組成須取得證券從業(yè)資格（執(zhí)業(yè)證書）注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和行業(yè)分析師至少各一名行業(yè)分析師：具有擬推薦園區(qū)公司所屬行業(yè)的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，并在最近一年內(nèi)發(fā)表過有關(guān)該行業(yè)的研究報(bào)告回避：持有擬推薦園區(qū)公司股份，或者在該公司中任職，以及存在其他可能影響其公正履行職責(zé)情形的條件CPA全科合格證非執(zhí)業(yè)證書29目前二十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人三年以上投行從業(yè)經(jīng)歷+一個(gè)以上兩個(gè)以上主持境內(nèi)外首次公開發(fā)行股票的主承銷項(xiàng)目或主持上市公司發(fā)行新股的主承銷項(xiàng)目或主持上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券的主承銷項(xiàng)目

參與推薦掛牌項(xiàng)目全面責(zé)任開展調(diào)查前調(diào)查過程中調(diào)查完成后30目前三十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師和行業(yè)分析師注冊(cè)會(huì)計(jì)師律師行業(yè)分析師財(cái)務(wù)相關(guān)事項(xiàng)法律相關(guān)事項(xiàng)業(yè)務(wù)和技術(shù)相關(guān)事項(xiàng)按照分工盡職調(diào)查檢查、復(fù)核他人調(diào)查工作31目前三十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

××公司項(xiàng)目小組成員盡職調(diào)查工作分工角色：項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人or行業(yè)分析師or注冊(cè)會(huì)計(jì)師or律師姓名：×××職責(zé)：1、負(fù)責(zé)《指引》中“園區(qū)公司財(cái)務(wù)狀況調(diào)查”；2、按《指引》要求撰寫盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容；3、配合公司撰寫《股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書》?！灻喝掌冢悍止で鍐?2目前三十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)項(xiàng)目小組在進(jìn)場開始盡職調(diào)查前，應(yīng)將項(xiàng)目小組成員名單報(bào)送協(xié)會(huì)備案。項(xiàng)目小組成員未全部確定的，協(xié)會(huì)不受理其備案申請(qǐng)。項(xiàng)目小組成員發(fā)生變動(dòng)的，需將新的項(xiàng)目小組成員名單向協(xié)會(huì)備案。備案應(yīng)采用書面方式進(jìn)行。主辦券商向協(xié)會(huì)報(bào)備項(xiàng)目小組成員的時(shí)間與向協(xié)會(huì)報(bào)送備案文件的時(shí)間間隔不得少于25個(gè)工作日。項(xiàng)目小組成員備案后，因項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師或行業(yè)分析師發(fā)生變化辦理變更備案的，其項(xiàng)目小組成員備案時(shí)間以辦理變更備案手續(xù)的時(shí)間為準(zhǔn)。除通過郵寄方式向協(xié)會(huì)辦理項(xiàng)目小組成員備案手續(xù)的以相關(guān)文件寄出時(shí)間為項(xiàng)目小組成員備案時(shí)間外，均以協(xié)會(huì)實(shí)際收到相關(guān)文件時(shí)間為項(xiàng)目小組成員的備案時(shí)間。項(xiàng)目小組成員備案要求33目前三十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)于xxx公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目小組成員任職資格的說明

中國證券業(yè)協(xié)會(huì)：根據(jù)……，我公司就推薦xx公司進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓組成項(xiàng)目小組，成員共計(jì)x人，均已取得中國證券業(yè)執(zhí)業(yè)證書，最近三年內(nèi)無違法、違規(guī)記錄，且均未持有xx公司股份，未在該公司中任職，也不存在其他可能影響其公正履行職責(zé)情形。項(xiàng)目小組成員名單及簡歷如下：Xxx，項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人，……Xxx，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，……Xxx，律師，……

Xxx，行業(yè)分析師，……，在xx年x月x日發(fā)表了題為《……》的行業(yè)研究報(bào)告，該報(bào)告刊登于（提供給）……，報(bào)告涉及行業(yè)與擬推薦園區(qū)公司所屬的……（行業(yè)編碼為“字母+兩位數(shù)字”）行業(yè)一致。Xxx，項(xiàng)目小組成員，……特此說明。

附件：證券從業(yè)資格證明文件、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與律師資格證明文件、行業(yè)分析師發(fā)表的行業(yè)研究報(bào)告（均須加蓋公司公章）。Xx證券公司ｘｘ年ｘ月ｘ日34目前三十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

盡職調(diào)查是指主辦券商遵循勤勉盡責(zé)、誠實(shí)信用的原則，通過實(shí)地考察等方法，對(duì)擬在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的園區(qū)公司進(jìn)行調(diào)查，以有充分理由確信公司符合規(guī)定的掛牌條件以及推薦掛牌備案文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的過程。盡職調(diào)查是主辦券商決定是否推薦公司掛牌的基礎(chǔ)。只有通過對(duì)公司進(jìn)行盡職調(diào)查，主辦券商才能判斷擬推薦掛牌公司是否符合掛牌條件，其擬披露信息是否真實(shí)、規(guī)范，進(jìn)而決定是否推薦其在代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌轉(zhuǎn)讓。

《指引》是對(duì)盡職調(diào)查工作的基本要求。什么是主辦券商盡職調(diào)查？35目前三十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司財(cái)務(wù)狀況公司持續(xù)經(jīng)營能力公司治理公司合法合規(guī)事項(xiàng)盡職調(diào)查范圍+推薦掛牌備案文件中涉及的、足以影響投資者決策的其他重大事項(xiàng)36目前三十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)判斷受限項(xiàng)目及存在問題是否對(duì)掛牌條件造成實(shí)質(zhì)性影響盡職調(diào)查范圍受限或發(fā)現(xiàn)公司存在某些問題暫?；蚪K止盡職調(diào)查有實(shí)質(zhì)影響(1)在工作底稿中充分反映公司實(shí)際情況；(2)就相關(guān)問題提請(qǐng)公司關(guān)注，要求公司提出整改措施，并在說明書中充分披露；(3)在盡職調(diào)查報(bào)告中做出說明，并在推薦報(bào)告中披露。無實(shí)質(zhì)影響37目前三十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)訪談?dòng)?jì)算實(shí)地察看查閱分析判斷盡職調(diào)查的主要方法+其他方法38目前三十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)訪談時(shí)，應(yīng)如實(shí)記錄訪談內(nèi)容。

訪談完畢，應(yīng)在相關(guān)記錄上，由訪談人和被訪談人簽字確認(rèn)。對(duì)于通過訪談方法取得的資料，應(yīng)與項(xiàng)目小組事先了解的情況予以對(duì)比，分析是否有明顯不符的情況，也可以將多名被訪談人對(duì)同一問題的回答加以對(duì)比，找出明顯不一致的地方，作為進(jìn)一步調(diào)查的重點(diǎn)之一。應(yīng)結(jié)合其他方法，如查閱相關(guān)文件，來印證重要事項(xiàng)被訪談人的說法，而不能僅僅依靠訪談內(nèi)容進(jìn)行判斷。采用訪談方法進(jìn)行調(diào)查39目前三十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)案例

訪談時(shí)，部分未制作訪談?dòng)涗?，存在后補(bǔ)現(xiàn)象；所有訪談?dòng)涗浘唇?jīng)被訪談人簽字確認(rèn)；協(xié)會(huì)指出上述問題后，未直接找筆錄所涉當(dāng)事人簽字而是交由公司人員辦理；未能對(duì)公司人員所提供的簽字筆錄予以認(rèn)真審核，并合理置疑?！蠊?：公司人員篡改訪談?dòng)涗洠卧毂辉L談?wù)吆炞?；——后?：未能全面了解公司情況，調(diào)查結(jié)論嚴(yán)重失實(shí)。采用訪談方法進(jìn)行調(diào)查40目前四十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等其他中介機(jī)構(gòu)資質(zhì)水平；結(jié)合盡職調(diào)查過程中獲得的信息，比照盡職調(diào)查指引所列的調(diào)查內(nèi)容和方法，對(duì)專業(yè)意見進(jìn)行審慎核查。如何利用其他中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見？對(duì)專業(yè)意見負(fù)責(zé)引用通過與中介機(jī)構(gòu)溝通等方式，獲得解釋并判斷其合理性。有異議對(duì)有關(guān)事項(xiàng)開展進(jìn)一步調(diào)查有重大差異41目前四十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)案例——未能在審慎核查基礎(chǔ)上引用會(huì)計(jì)師意見公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格；出具的審計(jì)報(bào)告質(zhì)量較差，表現(xiàn)在：報(bào)告正文與標(biāo)準(zhǔn)報(bào)告內(nèi)容有較大差異，未對(duì)后附的現(xiàn)金流量表發(fā)表意見，重大投資變動(dòng)未進(jìn)行披露，往來款余額為負(fù)數(shù)且金額較大的款項(xiàng)未進(jìn)行重分類調(diào)整，未披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，公司對(duì)分公司核算、債務(wù)重組會(huì)計(jì)處理、實(shí)收資本核算有誤均未能發(fā)現(xiàn)，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告；項(xiàng)目小組對(duì)這樣的專業(yè)意見輕率引用，沒有提出合理質(zhì)疑，更沒有補(bǔ)充調(diào)查?！蠊何窗l(fā)現(xiàn)公司存在的重大問題！調(diào)查結(jié)論失實(shí)！如何利用其他中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見？42目前四十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)工商登記資料、公司章程、股權(quán)結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖、內(nèi)部規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程相關(guān)文件股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告最近年度經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿及重要憑證重要合同及文件盡職調(diào)查應(yīng)取得的資料+其他資料現(xiàn)場搜集看原件43目前四十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

工作底稿＝工作記錄+附件

工作記錄用于記錄調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論等，應(yīng)內(nèi)容完整、格式規(guī)范、記錄清晰、結(jié)論明確。附件是項(xiàng)目小組取得或制作的、能夠證明所實(shí)施的調(diào)查工作、支持調(diào)查結(jié)論的相關(guān)資料。

工作底稿應(yīng)有索引編號(hào)。相互引用時(shí)，相關(guān)工作底稿上應(yīng)交叉注明索引編號(hào)。

對(duì)于每位項(xiàng)目小組成員，都應(yīng)有由其簽字的工作底稿。盡職調(diào)查工作底稿44目前四十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)編號(hào)：

項(xiàng)目名稱××公司調(diào)查人員手簽調(diào)查事項(xiàng)的時(shí)點(diǎn)或期間調(diào)查日期調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查方法調(diào)查過程完整！支持結(jié)論！調(diào)查結(jié)論明確！前后一致！其他應(yīng)說明事項(xiàng)附件編號(hào)清晰！有相關(guān)性！盡職調(diào)查工作底稿45目前四十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

項(xiàng)目小組成員取得的附件：

公司出具的，應(yīng)要求公司加蓋公章；第三方出具的，應(yīng)由第三方加蓋公章；如第三方無法加蓋公章，應(yīng)由園區(qū)公司加蓋公章，以確認(rèn)與原件一致。

項(xiàng)目小組成員自行制作的附件：

項(xiàng)目小組成員應(yīng)在上面簽字確認(rèn)。盡職調(diào)查工作底稿——附件46目前四十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

對(duì)于附件，可采取兩種方式整理、裝訂。一是工作記錄后面直接附上有關(guān)附件，使二者保持較高的關(guān)聯(lián)性，易于查找和審查。二是對(duì)工作記錄和附件分別進(jìn)行裝訂。工作記錄應(yīng)明確注明附件所在位置，包括卷數(shù)和索引編號(hào)，以便于查找。

按照《指引》內(nèi)容順序裝訂工作底稿。盡職調(diào)查工作底稿——附件47目前四十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

附件應(yīng)與工作記錄保持相關(guān)性，不應(yīng)簡單堆砌在一起。

如工作記錄中注明與管理層進(jìn)行了交談，則應(yīng)將與管理層交談的記錄作為附件。

如工作記錄中注明查閱了有關(guān)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等，不必附上大量的賬簿、會(huì)計(jì)憑證，而應(yīng)將具有代表性的、能夠充分支持調(diào)查結(jié)論或與重大事項(xiàng)相關(guān)的賬簿、會(huì)計(jì)憑證作為附件。對(duì)于從園區(qū)公司或第三方取得并經(jīng)確認(rèn)的相關(guān)資料，應(yīng)實(shí)施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)調(diào)查記錄。盡職調(diào)查工作底稿——附件48目前四十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)盡職調(diào)查工作底稿目錄（第一卷）

3-1盡職調(diào)查工作計(jì)劃…13-2盡職調(diào)查工作分工…23-3公司規(guī)章制度………3……3-9財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)………9盡職調(diào)查工作底稿49目前四十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

財(cái)務(wù)狀況調(diào)查

持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查（主營業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)等）

公司治理調(diào)查（股東出資、獨(dú)立性等）

合法合規(guī)事項(xiàng)調(diào)查（設(shè)立情況、股權(quán)變動(dòng)情況等）——結(jié)合園區(qū)公司主要特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)及掛牌條件盡職調(diào)查主要內(nèi)容（《指引》第三章）：內(nèi)部控制調(diào)查財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查（主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、關(guān)聯(lián)方等）會(huì)計(jì)政策穩(wěn)健性調(diào)查（投資、無形資產(chǎn)等）50目前五十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、控制活動(dòng)與措施、信息溝通與反饋、監(jiān)督與評(píng)價(jià)等五方面，展開調(diào)查。調(diào)查時(shí)，不能僅附上公司有關(guān)內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程等文件，而是應(yīng)在查閱文件基礎(chǔ)上，采用交談等方法，著重從內(nèi)部控制制度實(shí)施情況角度進(jìn)行調(diào)查。內(nèi)部控制調(diào)查51目前五十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

調(diào)查后，應(yīng)對(duì)公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度對(duì)合理保證公司遵守現(xiàn)行法律法規(guī)、經(jīng)營的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性是否充分做出判斷，給出明確結(jié)論。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在缺陷，則應(yīng)關(guān)注其影響，分析其可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，并詢問管理層擬采取的計(jì)劃或措施。

并不強(qiáng)制要求取得內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。內(nèi)部控制調(diào)查52目前五十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：調(diào)查方法單一，僅通過調(diào)查問卷或交談的方式進(jìn)行調(diào)查，無明確結(jié)論或得出結(jié)論的依據(jù)不夠充分；僅附公司有關(guān)規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等，未見自行分析、判斷等調(diào)查過程記錄。內(nèi)部控制調(diào)查53目前五十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

首先應(yīng)判斷基礎(chǔ)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。重點(diǎn)分析公司的收益能力、償債能力及其變化。注意當(dāng)期股份數(shù)額，及會(huì)計(jì)政策變更等對(duì)指標(biāo)分析的影響。與同行業(yè)比較時(shí)，盡量尋找業(yè)務(wù)較為相似公司的相關(guān)數(shù)據(jù)，作為參照；要對(duì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算方面的差異進(jìn)行調(diào)整。

易出現(xiàn)問題：

未將主要財(cái)務(wù)指標(biāo)與行業(yè)平均水平比較分析；指標(biāo)分析不夠透徹，所列原因不夠充分。計(jì)算分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)54目前五十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)案例分析55目前五十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司2008年安裝調(diào)試營業(yè)收入占公司總營業(yè)收入比重與2007年基本持平需說明結(jié)算方式調(diào)整的內(nèi)容及影響程度案例分析08年底，存貨金額較小，09年6月30日存貨金額較大，并不能解釋存貨周轉(zhuǎn)率下降56目前五十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)每股收益(在股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書中按以下方式披露)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司之前年度每股收益根據(jù)當(dāng)年凈利潤和期末實(shí)收資本數(shù)額計(jì)算，在每股收益指標(biāo)后注釋計(jì)算依據(jù)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司之后年度每股收益根據(jù)當(dāng)年凈利潤和期末股本數(shù)額計(jì)算對(duì)有限責(zé)任公司整體變更為股份有限公司之前年度每股收益，可根據(jù)情況按當(dāng)年凈利潤和股份制變更后股本計(jì)算比較指標(biāo)，并作為注釋披露計(jì)算分析主要財(cái)務(wù)指標(biāo)57目前五十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

關(guān)注主營業(yè)務(wù)收入的變化。關(guān)注余額變動(dòng)是否與業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要業(yè)務(wù)周期性有關(guān)。關(guān)注公司信用政策與賬款回收力度的變化。關(guān)注公司客戶類型。

易出現(xiàn)問題：

僅有調(diào)查結(jié)論，無具體分析過程。評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款余額變動(dòng)58目前五十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

要求：調(diào)查余額較大應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因，重點(diǎn)分析其余額是否真實(shí)。通過調(diào)查期后財(cái)務(wù)資料、欠款方償債能力和欠款方信譽(yù)等方式，分析應(yīng)收款項(xiàng)收回可能性。對(duì)收回可能性不大的，調(diào)查公司擬采取的補(bǔ)救措施和是否按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。關(guān)注應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款中異常事項(xiàng)。如，應(yīng)計(jì)入未計(jì)入應(yīng)收賬款的結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)調(diào)查其形成原因。分析應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性、收回可能性及潛在風(fēng)險(xiǎn)59目前五十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：僅有調(diào)查結(jié)論，無具體分析過程。

僅列示應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款明細(xì)，未對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)、異?？铐?xiàng)、賬齡較長應(yīng)收款項(xiàng)形成原因及公司采取的措施進(jìn)行調(diào)查分析。分析應(yīng)收款項(xiàng)真實(shí)性、收回可能性及潛在風(fēng)險(xiǎn)60目前六十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：注意賬齡明細(xì)表各個(gè)年度之間的承接關(guān)系，判斷是否存在不合理的地方。應(yīng)關(guān)注歷年賬齡結(jié)構(gòu)的變化，對(duì)于賬齡較長的應(yīng)收款項(xiàng)所占比例較高的，應(yīng)分析其原因和影響。分析比較應(yīng)收款項(xiàng)賬齡61目前六十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：

賬齡明細(xì)表各個(gè)年度之間存在不合理之處。分析比較應(yīng)收款項(xiàng)賬齡賬齡期末余額賬齡期初余額1年以內(nèi)90,0001年以內(nèi)100,0001-2年40,0001-2年50,0002-3年80,0002-3年20,0003年以上30,0003年以上10,000合計(jì)240,000合計(jì)180,000單位：元62目前六十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、庫存商品和在產(chǎn)品余額所占比例合理性。應(yīng)分析比較存貨賬齡，并對(duì)賬齡較長存貨的形成原因及公司采取措施進(jìn)行調(diào)查。

易出現(xiàn)問題：

未結(jié)合生產(chǎn)循環(huán)特點(diǎn)，分析原材料、庫存商品和在產(chǎn)品余額所占比例的合理性；未分析比較存貨賬齡，未對(duì)賬齡較長存貨的形成原因及公司采取措施進(jìn)行調(diào)查。存貨調(diào)查63目前六十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

要求：從存貨明細(xì)賬中選取一定項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物，以測(cè)試存貨的真實(shí)性。對(duì)實(shí)地查看的存貨，追查至存貨賬面記錄，以測(cè)試存貨記錄的完整性。如實(shí)地查看存貨日不是資產(chǎn)負(fù)債表日，調(diào)查人員應(yīng)將實(shí)地查看結(jié)果結(jié)合存貨賬面記錄調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面記錄。實(shí)地查看存貨64目前六十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：實(shí)地查看記錄應(yīng)包括查看時(shí)間、查看地點(diǎn)、資產(chǎn)名稱、查看時(shí)點(diǎn)賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、資產(chǎn)狀況、調(diào)查結(jié)論等內(nèi)容。對(duì)于賬面數(shù)量和實(shí)際數(shù)量不一致的，應(yīng)注明差異形成原因和處理措施。實(shí)地查看記錄應(yīng)由參與調(diào)查的項(xiàng)目小組成員簽字；如公司相關(guān)人員參與了查看，也應(yīng)在記錄上簽字。實(shí)地查看存貨65目前六十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

實(shí)地查看存貨時(shí)，應(yīng)關(guān)注存貨是否有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次冷背情況。如有，還應(yīng)關(guān)注這部分存貨的計(jì)價(jià)和存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況。對(duì)于委托其他單位保管或質(zhì)押等無法實(shí)地查看的存貨，調(diào)查人員應(yīng)通過函證等替代程序進(jìn)行調(diào)查。實(shí)地查看存貨66目前六十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：僅附公司或注冊(cè)會(huì)計(jì)師盤點(diǎn)表，無實(shí)地察看記錄；實(shí)地察看記錄內(nèi)容不完整，無相關(guān)人員簽字；未將實(shí)地查看結(jié)果結(jié)合存貨賬面記錄調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面記錄；調(diào)查結(jié)論不夠明確。實(shí)地查看存貨67目前六十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：除查閱審計(jì)報(bào)告中會(huì)計(jì)報(bào)表附注相關(guān)內(nèi)容外，還應(yīng)采用與管理層交談、查閱股權(quán)結(jié)構(gòu)圖等方法，確定公司關(guān)聯(lián)方。盡職調(diào)查中，當(dāng)涉及某客戶、供應(yīng)商或其他單位時(shí)，應(yīng)關(guān)注其是否為公司關(guān)聯(lián)方。如某單位名稱中出現(xiàn)與公司或母公司名稱相同字樣，則需進(jìn)一步調(diào)查，判斷其是否為公司關(guān)聯(lián)方。

易出現(xiàn)問題：僅引用公司或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的意見，未自行調(diào)查；對(duì)有關(guān)資料中存在疑似關(guān)聯(lián)方的公司，未調(diào)查清楚。確定公司的關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方關(guān)系68目前六十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：重點(diǎn)調(diào)查關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性：包括銷售定價(jià)政策、定價(jià)是否公允、與市場獨(dú)立第三方價(jià)格是否存在較大差異等。分析關(guān)聯(lián)方交易的必要性和持續(xù)性時(shí)，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)關(guān)系、供應(yīng)鏈關(guān)系等進(jìn)行具體分析，并有充分證據(jù)支持調(diào)查結(jié)論。采用一定方法，調(diào)查是否存在關(guān)聯(lián)方交易大額銷售退回情況；如有，應(yīng)調(diào)查其形成原因，關(guān)注其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響。雖然合并時(shí)已抵銷，但作為公司銷售的一部分，對(duì)子公司等的關(guān)聯(lián)方銷售也應(yīng)調(diào)查。關(guān)聯(lián)方交易調(diào)查69目前六十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

易出現(xiàn)問題：

對(duì)合并時(shí)已抵銷的關(guān)聯(lián)方交易調(diào)查不夠充分；關(guān)聯(lián)方交易的比重、公允性調(diào)查不夠充分；分析關(guān)聯(lián)方交易的必要性和持續(xù)性時(shí)，僅有調(diào)查結(jié)論，無具體分析過程。關(guān)聯(lián)方交易調(diào)查70目前七十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

通過分析收入變動(dòng)趨勢(shì)、成本變動(dòng)趨勢(shì)以及毛利率變動(dòng)情況，評(píng)價(jià)收入與成本配比關(guān)系是否合理。對(duì)于變動(dòng)較大或異常的、明顯缺乏合理配比關(guān)系的，應(yīng)要求公司管理層做出說明。分析收入與成本變動(dòng)趨勢(shì)以及毛利率變動(dòng)情況時(shí)，區(qū)分產(chǎn)品類別進(jìn)行具體分析。如可能，將收入、成本變動(dòng)趨勢(shì)和毛利率情況與同行業(yè)其他公司進(jìn)行比較，判斷是否合理。如差別較大，應(yīng)要求公司管理層做出說明。評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用的配比關(guān)系71目前七十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

通過分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)、收入與費(fèi)用的比例關(guān)系，評(píng)價(jià)收入與費(fèi)用的配比關(guān)系是否合理。分析費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)時(shí)，可區(qū)分費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行具體分析。評(píng)價(jià)成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷之間的勾稽關(guān)系，主要通過核對(duì)成本、費(fèi)用與資產(chǎn)攤銷數(shù)據(jù)是否一致來進(jìn)行。評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用的配比關(guān)系72目前七十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

易出現(xiàn)問題：比較各期收入、成本、費(fèi)用時(shí)，未對(duì)變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目進(jìn)行分析；未調(diào)查成本、費(fèi)用與相關(guān)資產(chǎn)攤銷數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系是否合理。評(píng)價(jià)公司收入與成本、費(fèi)用的配比關(guān)系73目前七十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

要求：列示非經(jīng)常性損益明細(xì)表，了解非經(jīng)常性損益項(xiàng)目情況。重點(diǎn)關(guān)注真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于退稅等補(bǔ)貼收入，可參照中國證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》，判斷是否為非經(jīng)常性損益。給出明確調(diào)查結(jié)論的同時(shí)，應(yīng)提供充分依據(jù)。計(jì)算非經(jīng)常性損益凈額占利潤總額比例，分析公司獲取經(jīng)常性收益的能力，得出明確結(jié)論。非經(jīng)常性損益調(diào)查74目前七十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：

未調(diào)查非經(jīng)常性損益的項(xiàng)目、金額；未計(jì)算扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤或計(jì)算不夠準(zhǔn)確；未計(jì)算非經(jīng)常性損益凈額占利潤總額比例；未分析公司獲取經(jīng)常性收益的能力。非經(jīng)常性損益調(diào)查75目前七十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

判斷各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定、依據(jù)是否充分、比例是否合理時(shí)，應(yīng)結(jié)合公司資產(chǎn)質(zhì)量做出客觀判斷。對(duì)于未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的，應(yīng)調(diào)查未計(jì)提的原因，判斷是否符合資產(chǎn)實(shí)際狀況及公司會(huì)計(jì)政策。易出現(xiàn)問題：

直接摘抄審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表附注及有關(guān)會(huì)計(jì)政策內(nèi)容，未結(jié)合公司資產(chǎn)質(zhì)量狀況判斷各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否符合相關(guān)規(guī)定；對(duì)于未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的情況，調(diào)查不夠充分。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備調(diào)查76目前七十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

應(yīng)了解園區(qū)公司投資決策程序，關(guān)注重大對(duì)外投資是否已履行必要的決策程序。對(duì)于未納入合并范圍的子公司，應(yīng)調(diào)查未納入合并范圍的原因,判斷其依據(jù)是否充分。易出現(xiàn)問題：

對(duì)公司投資決策程序未給予必要的關(guān)注；對(duì)于未納入合并范圍的子公司，未進(jìn)行調(diào)查。投資調(diào)查77目前七十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

查閱相關(guān)固定資產(chǎn)權(quán)屬證明。了解固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率，評(píng)價(jià)其合規(guī)性。對(duì)于固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)根據(jù)折舊政策重新計(jì)算。如種類繁多，可選擇有代表性、大額的固定資產(chǎn)進(jìn)行測(cè)算，也可按照固定資產(chǎn)類別進(jìn)行測(cè)算。固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊調(diào)查78目前七十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

如折舊計(jì)提方法、使用年限、殘值率等發(fā)生變更，應(yīng)調(diào)查變更原因、是否履行了內(nèi)部審批程序、會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。應(yīng)計(jì)算累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值比重，分析固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，及其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績的影響；分析時(shí)，建議按照固定資產(chǎn)類別分析累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值比重，結(jié)合固定資產(chǎn)特點(diǎn)及實(shí)際狀況給出調(diào)查結(jié)論。固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊調(diào)查79目前七十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

實(shí)地查看固定資產(chǎn)時(shí)，除核對(duì)賬實(shí)是否相符外，還應(yīng)關(guān)注固定資產(chǎn)運(yùn)行狀況、是否正常使用等。實(shí)地查看記錄應(yīng)包括查看時(shí)間、查看地點(diǎn)、資產(chǎn)名稱、查看時(shí)點(diǎn)賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、資產(chǎn)狀況、調(diào)查結(jié)論等內(nèi)容。對(duì)于賬面數(shù)量和實(shí)際數(shù)量不一致的，應(yīng)注明差異形成原因和處理措施。

實(shí)地查看記錄應(yīng)由參與調(diào)查的項(xiàng)目小組成員簽字；如公司相關(guān)人員參與了查看，也應(yīng)在記錄上簽字。固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊調(diào)查80目前八十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：未對(duì)累計(jì)折舊計(jì)提方法、固定資產(chǎn)使用年限與殘值率等變化給予必要關(guān)注；未對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行重新計(jì)算；未計(jì)算累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值比重，分析固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，及其對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營能力和經(jīng)營業(yè)績的影響；未實(shí)地查看固定資產(chǎn)的構(gòu)成情況，或?qū)嵉夭榭磿r(shí)調(diào)查記錄內(nèi)容不夠完整。固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊調(diào)查81目前八十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

查閱相關(guān)無形資產(chǎn)權(quán)屬證明，區(qū)分商標(biāo)、專利和非專利技術(shù)進(jìn)行調(diào)查。對(duì)于計(jì)入無形資產(chǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)關(guān)注其計(jì)價(jià)政策、攤銷方法，并應(yīng)在客觀調(diào)查基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注無形資產(chǎn)攤銷年限是否合理、攤銷金額計(jì)算是否正確。對(duì)于未計(jì)入無形資產(chǎn)的項(xiàng)目，應(yīng)調(diào)查具體原因，并判斷會(huì)計(jì)處理是否符合相關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)調(diào)查82目前八十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

對(duì)于公司使用的無形資產(chǎn)，應(yīng)全面調(diào)查其取得方式，并區(qū)分不同取得方式，調(diào)查相關(guān)內(nèi)容。關(guān)注是否辦理了權(quán)屬變更登記手續(xù)等。

以無形資產(chǎn)出資的，除調(diào)查相關(guān)協(xié)議、評(píng)估情況外，還應(yīng)調(diào)查出資是否到位、無形資產(chǎn)是否辦理了權(quán)屬變更登記手續(xù)、無形資產(chǎn)是否計(jì)入被投資單位賬上、是否正常攤銷等，并判斷該出資行為是否合法、有效。如存在異常，應(yīng)要求公司作出說明，并獨(dú)立判斷是否存在風(fēng)險(xiǎn)。無形資產(chǎn)調(diào)查83目前八十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：對(duì)于公司正在使用的無形資產(chǎn)情況，調(diào)查不夠清楚；對(duì)于公司使用的注冊(cè)商標(biāo)、專有技術(shù)等無形資產(chǎn)的取得方式調(diào)查不夠充分，如受讓取得情形下，未調(diào)查是否簽有相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、支付價(jià)款形式等；對(duì)于無形資產(chǎn)出資調(diào)查不夠充分，未調(diào)查出資是否到位、無形資產(chǎn)是否辦理了權(quán)屬變更登記手續(xù)、無形資產(chǎn)是否計(jì)入被投資單位賬上、是否正常攤銷等。無形資產(chǎn)調(diào)查84目前八十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

調(diào)查收入確認(rèn)原則時(shí)，不能僅摘抄審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表附注及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一般規(guī)定，而應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，采用向管理層詢問、查閱賬簿等方法，調(diào)查實(shí)際核算中收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、收入確認(rèn)依據(jù)，并做出獨(dú)立判斷。了解公司收入構(gòu)成，分析產(chǎn)品價(jià)格、銷量等影響因素的變動(dòng)情況，判斷收入是否存在異常變動(dòng)，并追查原因。收入調(diào)查85目前八十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

對(duì)于經(jīng)營模式較為特殊的公司，應(yīng)關(guān)注其銷售模式對(duì)收入確認(rèn)的影響。對(duì)于收入的真實(shí)性，應(yīng)關(guān)注期后銷售退回情況。采用截止性測(cè)試方法等方法，通過檢查開具發(fā)票日期或收款日期、記賬日期和發(fā)貨日期是否為同一會(huì)計(jì)期間，調(diào)查是否存在提前或延遲確認(rèn)收入情況。收入調(diào)查86目前八十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：調(diào)查收入確認(rèn)原則時(shí)，僅摘抄審計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)報(bào)表附注及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一般規(guī)定，未調(diào)查實(shí)際核算中收入確認(rèn)方法、確認(rèn)時(shí)點(diǎn)及確認(rèn)依據(jù)；采用截止性測(cè)試方法調(diào)查時(shí)，未通過檢查開具發(fā)票日期或收款日期、記賬日期和發(fā)貨日期是否為同一會(huì)計(jì)期間，調(diào)查是否存在提前或延遲確認(rèn)收入情況。收入調(diào)查87目前八十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：

主營業(yè)務(wù)收入是否穩(wěn)定。非經(jīng)常性損益占利潤總額比重是否較大。是否存在客戶及供應(yīng)商不穩(wěn)定或集中風(fēng)險(xiǎn)。是否存在產(chǎn)品升級(jí)換代、技術(shù)優(yōu)勢(shì)喪失風(fēng)險(xiǎn)。是否存在對(duì)核心技術(shù)人員依賴性較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)。公司所處行業(yè)基本情況，公司面臨的主要競爭狀況，公司在行業(yè)中的競爭地位、自身競爭優(yōu)勢(shì)及劣勢(shì)，以及采取的競爭策略和應(yīng)對(duì)措施等。

——如存在，披露具體情況，提示風(fēng)險(xiǎn)，券商發(fā)表明確意見。持續(xù)經(jīng)營能力調(diào)查88目前八十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：了解園區(qū)公司為發(fā)展主營業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品而投入的資金、人員及設(shè)備等情況，計(jì)算主營業(yè)務(wù)收入占經(jīng)營性業(yè)務(wù)收入的比例，評(píng)價(jià)園區(qū)公司主營業(yè)務(wù)在經(jīng)營性業(yè)務(wù)中的地位。關(guān)注未來二年的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展計(jì)劃、查閱園區(qū)公司待履行的重大業(yè)務(wù)合同，分析園區(qū)公司是否有變更主營業(yè)務(wù)的可能性。關(guān)注公司的經(jīng)營模式是否符合行業(yè)發(fā)展方向和趨勢(shì)，采用該種模式的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)未來的影響。（如最近二年內(nèi)已經(jīng)或未來將發(fā)生經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型，重點(diǎn)調(diào)查公司經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型情況）?！绱嬖?，披露具體情況，提示風(fēng)險(xiǎn)，券商發(fā)表明確意見。主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營模式調(diào)查89目前八十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：公司章程、三會(huì)議事規(guī)則是否合法、合規(guī)，是否明確股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的構(gòu)成和職責(zé)?！绱嬖冢瑧?yīng)承諾修改相關(guān)信息并披露。公司章程修訂、備案在程序上是否存在瑕疵或資料保存不全。重大事項(xiàng)的決策是否符合公司章程及相關(guān)議事規(guī)則規(guī)定的授權(quán)和程序。

——如存在，披露相關(guān)信息及糾正措施。公司治理機(jī)制建立和執(zhí)行情況調(diào)查90目前九十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)組成在人數(shù)、任職資格等方面是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定。股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的召集、召開程序是否存在瑕疵，董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)是否按照有關(guān)法律法規(guī)和公司章程及時(shí)進(jìn)行換屆選舉。監(jiān)事會(huì)是否正常發(fā)揮作用，是否具備切實(shí)的監(jiān)督手段。三會(huì)的相關(guān)文件是否保存齊全，是否存在簽章不規(guī)范等瑕疵。——如存在，要求公司改正并補(bǔ)充相關(guān)資料，并承諾將遵守相關(guān)規(guī)定。券商對(duì)上述情況進(jìn)行說明，并對(duì)改正情況發(fā)表明確意見。

公司章程、三會(huì)議事規(guī)則等事項(xiàng)調(diào)查91目前九十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：

對(duì)是否存在虛假出資和不實(shí)出資情況，未給予必要關(guān)注或處理不當(dāng)。要求：

調(diào)查歷次股東出資的相關(guān)資料憑證，了解是否存在虛假出資和不實(shí)出資。以非現(xiàn)金資產(chǎn)出資的，應(yīng)查閱資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，以專利和非專利技術(shù)等出資的，根據(jù)后續(xù)收益情況，判斷該項(xiàng)出資是否存在高估情形，是否存在減值風(fēng)險(xiǎn)。公司有出資不實(shí)的情況，應(yīng)要求其按照法律規(guī)定予以補(bǔ)足出資，完善相關(guān)手續(xù)，在說明書和推薦報(bào)告中披露。股東出資情況調(diào)查92目前九十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)公司控股股東及實(shí)際控制人調(diào)查通過查閱公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖、股東名冊(cè)、公司重要會(huì)議及會(huì)議決議等，分析判斷公司的控股股東及實(shí)際控制人，發(fā)表明確意見。93目前九十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：

高級(jí)管理人員是否在公司與控股股東或?qū)嶋H控制人中雙重任職或領(lǐng)薪。公司是否資產(chǎn)權(quán)屬不清，股東出資投入的資產(chǎn)或公司出資購買的資產(chǎn)權(quán)屬是否登記在公司名下。公司是否具有完全獨(dú)立的采購和銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)。公司財(cái)務(wù)決策、資金使用情況是否受到控股股東或?qū)嶋H控制人的干預(yù)。

——如存在，披露具體情況（包括承諾或改進(jìn)措施），券商發(fā)表意見。獨(dú)立性調(diào)查94目前九十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

取得經(jīng)園區(qū)公司管理層簽字的關(guān)于誠信狀況的書面聲明。聲明至少包括以下內(nèi)容：（1）最近二年內(nèi)是否因違反國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、自律規(guī)則等受到刑事、民事、行政處罰或紀(jì)律處分；（2）是否存在因涉嫌違法違規(guī)行為處于調(diào)查之中尚無定論的情形；（3）最近二年內(nèi)是否對(duì)所任職（包括現(xiàn)任職和曾任職）的公司因重大違法違規(guī)行為而被處罰負(fù)有責(zé)任；（4）是否存在個(gè)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)到期未清償?shù)那樾?；?）是否有欺詐或其他不誠實(shí)行為等情況。

管理層誠信情況調(diào)查95目前九十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)要求：

查詢中國人民銀行征信系統(tǒng)、工商行政管理部門的企業(yè)信用信息系統(tǒng)等公共誠信系統(tǒng)，咨詢中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)、園區(qū)公司貸款銀行等部門或機(jī)構(gòu)，咨詢園區(qū)公司律師或法律顧問，查閱相關(guān)記錄，核實(shí)園區(qū)公司管理層是否存在不誠信行為的記錄，評(píng)價(jià)園區(qū)公司管理層的誠信狀況。易出現(xiàn)問題：

管理層關(guān)于誠信狀況的書面聲明的內(nèi)容不完整。管理層誠信情況調(diào)查96目前九十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主辦券商應(yīng)對(duì)改制相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)盡職調(diào)查；調(diào)查內(nèi)容至少包括：公司股份制變更的合法合規(guī)性；股份制變更是否按照有限責(zé)任公司變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)值折股，且折合的股本總額不高于凈資產(chǎn)值；公司最近二年是否發(fā)生主營業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員重大變化或?qū)嶋H控制人變更，上述變化或變更對(duì)公司持續(xù)經(jīng)營的影響。

在盡職調(diào)查報(bào)告和內(nèi)核意見中發(fā)表明確意見，并披露。有限責(zé)任公司變更為股份有限公司情況調(diào)查97目前九十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

信托持股是指信托機(jī)構(gòu)接受他人信托，名義持有申請(qǐng)掛牌公司的股份，其目的通常是規(guī)避《公司法》、《證券法》及《公司登記管理?xiàng)l例》相關(guān)強(qiáng)制性規(guī)定，而實(shí)現(xiàn)職工持股、管理層持股、數(shù)量較大的自然人持股或股份變相向社會(huì)公眾轉(zhuǎn)讓，通過信托的制度安排隱藏實(shí)際持有人的真實(shí)身份等信息。信托持股情況調(diào)查98目前九十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

信托持股的形式主要有：（1）公司股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓于信托機(jī)構(gòu)名下，設(shè)定股權(quán)管理信托，向自然人投資者轉(zhuǎn)讓信托的受益權(quán)。實(shí)質(zhì)為變相的非法轉(zhuǎn)讓未上市公司股權(quán)；（2）公司管理層或職工設(shè)定股權(quán)信托，通過信托機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)管理層持股或職工持股；（3）其他人設(shè)定股權(quán)信托，通過信托機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)持股。信托持股情況調(diào)查99目前九十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

園區(qū)公司存在信托持股的，應(yīng)予以清理，恢復(fù)原有股權(quán)結(jié)構(gòu)，完成工商變更登記。信托持股情況調(diào)查100目前一百頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)同業(yè)競爭的界定：公司控股股東或?qū)嶋H控制人及其所控制的其他企業(yè)與公司從事相同、相似的業(yè)務(wù)，構(gòu)成與公司的同業(yè)競爭?！蓮臉I(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶對(duì)象、可替代性、市場差別等方面判斷是否構(gòu)成同業(yè)競爭。不存在同業(yè)競爭的，公司應(yīng)明確披露。券商應(yīng)對(duì)該問題發(fā)表明確意見。公司應(yīng)披露在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競爭的規(guī)定。同業(yè)競爭情況調(diào)查101目前一百零一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

關(guān)注以下問題：發(fā)起人是否違反《公司法》在股份轉(zhuǎn)讓限制期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份。高管人員是否違反《公司法》在股份轉(zhuǎn)讓限制期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份。是否違反公司章程轉(zhuǎn)讓股份。

——如存在，應(yīng)完成工商登記，相關(guān)當(dāng)事人發(fā)表聲明，披露有關(guān)情況。股權(quán)變動(dòng)、股份轉(zhuǎn)讓情況調(diào)查102目前一百零二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

關(guān)注以下問題：是否存在隱名股東委托持股現(xiàn)象，無法確定股東出資是否真實(shí)、到位。

——如存在，應(yīng)完成工商登記、且股東名冊(cè)與工商登記一致，披露相關(guān)信息。工商變更登記手續(xù)是否完成，股東名冊(cè)與工商登記是否相符，是否可確定股東身份合法性。——如為否，則應(yīng)完成工商登記。股權(quán)變動(dòng)、股份轉(zhuǎn)讓情況調(diào)查103目前一百零三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

關(guān)注以下問題：股東是否全部簽署承諾書，是否可能使股份無法全部集中登記。——如未全部簽署，應(yīng)解決問題。是否存在通過中介機(jī)構(gòu)非法轉(zhuǎn)讓股份的情況?！謇硎欠翊嬖诠玖舸婊蚬蓶|代持的用于激勵(lì)等特殊目的的股份?！煞菰O(shè)置應(yīng)符合規(guī)定，披露信息。股權(quán)變動(dòng)、股份轉(zhuǎn)讓情況調(diào)查104目前一百零四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)注以下問題：

公司是否偷稅漏稅。稅收減免與返還等所依據(jù)的政策是否充分或優(yōu)惠政策是否經(jīng)常獲得。稅收減免與返還等對(duì)公司盈利情況影響是否較大。稅收優(yōu)惠政策的變化是否會(huì)造成公司業(yè)績的波動(dòng)。取得的稅收返還占公司同期凈利潤的比例是否較高。

——券商應(yīng)對(duì)公司納稅的合法、合規(guī)性，享受的稅收減免與返還等政策是否有效等發(fā)表意見，并披露有關(guān)情況。稅務(wù)情況調(diào)查105目前一百零五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)判斷對(duì)外擔(dān)保的性質(zhì)。關(guān)注對(duì)外擔(dān)保相關(guān)合同憑證的完整性。關(guān)注對(duì)外擔(dān)保決策和履行程序的合法、合規(guī)性。

關(guān)注對(duì)外擔(dān)保的信息披露。

——券商應(yīng)對(duì)對(duì)外擔(dān)保的合法性和真實(shí)性，對(duì)外擔(dān)保決策和履行程序的合法、合規(guī)性等發(fā)表明確意見。對(duì)外擔(dān)保情況調(diào)查106目前一百零六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)項(xiàng)目小組成員聲明目錄1、基本情況調(diào)查2、歷史沿革調(diào)查設(shè)立情況、增資情況3、獨(dú)立性調(diào)查4、財(cái)務(wù)狀況調(diào)查…………（獨(dú)立意見）項(xiàng)目小組成員簽名券商公章性質(zhì)：盡職調(diào)查工作成果反映調(diào)查過程和結(jié)論由項(xiàng)目小組成員意見匯總而成內(nèi)容盡職調(diào)查報(bào)告107目前一百零七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)工作底稿是盡職調(diào)查過程的記錄；盡職調(diào)查報(bào)告是盡職調(diào)查工作的總結(jié)。工作底稿至少應(yīng)包括實(shí)施的調(diào)查過程、采取的調(diào)查方法和調(diào)查結(jié)論等；盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容包括有關(guān)人員聲明、發(fā)現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)不規(guī)范事項(xiàng)整改情況以及對(duì)相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表的獨(dú)立意見等。工作底稿由調(diào)查人員單獨(dú)制作，由調(diào)查人員簽字；盡職調(diào)查報(bào)告由項(xiàng)目小組成員共同完成，相關(guān)人員需在扉頁上聲明，所有成員需在報(bào)告上簽字，主辦券商需加蓋公章。盡職調(diào)查報(bào)告是在盡職調(diào)查工作基礎(chǔ)上完成的，工作底稿應(yīng)為盡職調(diào)查報(bào)告中的結(jié)論提供充分的證據(jù)支持。盡職調(diào)查報(bào)告與工作底稿主要區(qū)別108目前一百零八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)易出現(xiàn)問題：

盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容與工作底稿內(nèi)容界限不夠清楚，突出表現(xiàn)在盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容過多、完全照抄盡職調(diào)查工作底稿內(nèi)容；盡職調(diào)查報(bào)告僅包括對(duì)公司獨(dú)立性等內(nèi)容的獨(dú)立意見，未說明盡職調(diào)查涵蓋期間、調(diào)查范圍、調(diào)查事項(xiàng)、發(fā)現(xiàn)的問題及存在的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容；盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容與盡職調(diào)查工作底稿內(nèi)容不一致；盡職調(diào)查報(bào)告沒有由所有項(xiàng)目小組成員簽字。盡職調(diào)查報(bào)告109目前一百零九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第五章內(nèi)核110目前一百一十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師或律師資格，并在其專業(yè)領(lǐng)域或投行領(lǐng)域有三年以上從業(yè)經(jīng)歷；具有五年以上投行從業(yè)經(jīng)歷；具有相關(guān)行業(yè)高級(jí)職稱的專家或從事行業(yè)研究五年以上的分析人員。具備下列條件之一至少十名可以外聘內(nèi)核機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成注冊(cè)會(huì)計(jì)師律師行業(yè)專家至少各一名111目前一百一十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核機(jī)構(gòu)職責(zé)對(duì)備案文件是否符合《掛牌備案文件內(nèi)容與格式指引》的要求進(jìn)行審核；對(duì)項(xiàng)目小組是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求對(duì)擬推薦園區(qū)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查進(jìn)行核查；對(duì)園區(qū)公司擬披露信息是否符合《股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書必備內(nèi)容》及其他信息披露要求進(jìn)行審核；對(duì)是否同意推薦園區(qū)公司掛牌發(fā)表意見；主辦券商賦予的其他職責(zé)。112目前一百一十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度機(jī)構(gòu)職責(zé)人員構(gòu)成審核程序表決辦法自律要求回避制度內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員名單及簡歷報(bào)協(xié)會(huì)備案信息平臺(tái)披露規(guī)定內(nèi)核機(jī)構(gòu)工作制度與內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員名單及簡歷113目前一百一十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)出席內(nèi)核會(huì)議的內(nèi)核人員七名內(nèi)核人員至少各一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師律師行業(yè)專家

擔(dān)任該項(xiàng)目小組成員的；持有該園區(qū)公司股份或者在該園區(qū)公司任職的；存在其他可能影響公正履行職責(zé)的。存在下列情形之一的，不得參與該項(xiàng)目內(nèi)核內(nèi)核機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目小組的申請(qǐng)召開內(nèi)核會(huì)議。114目前一百一十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核專員七名內(nèi)核人員指定與其他六名內(nèi)核人員相同審核工作就該項(xiàng)目內(nèi)核工作的有關(guān)事宜接受協(xié)會(huì)質(zhì)詢；整理內(nèi)核意見；跟蹤審核項(xiàng)目小組對(duì)內(nèi)核意見的落實(shí)情況；審核項(xiàng)目小組對(duì)備案文件反饋意見的回復(fù)。一名內(nèi)核專員職責(zé)115目前一百一十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核要求對(duì)口審核注冊(cè)會(huì)計(jì)師律師行業(yè)專家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)調(diào)查人員法律事項(xiàng)調(diào)查人員行業(yè)分析師單獨(dú)出具審核意見獨(dú)立客觀公正獨(dú)立制作審核工作底稿專業(yè)對(duì)口審核116目前一百一十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)備案文件的齊備性；項(xiàng)目小組成員是否符合條件；項(xiàng)目小組成員，特別是其中的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、行業(yè)分析師，是否實(shí)際參與盡職調(diào)查；項(xiàng)目小組是否按《主辦券商盡職調(diào)查工作指引》規(guī)定的內(nèi)容和方法進(jìn)行了調(diào)查，調(diào)查是否充分，結(jié)論是否明確；盡職調(diào)查工作底稿是否按要求制作，盡職調(diào)查報(bào)告結(jié)論是否有底稿充分支持；股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書是否按信息披露要求制作，內(nèi)容是否完備，所披露信息是否經(jīng)過盡職調(diào)查并與工作底稿相關(guān)內(nèi)容在結(jié)論上一致；如不一致，主辦券商是否在推薦報(bào)告中充分提示風(fēng)險(xiǎn);公司是否滿足掛牌條件。內(nèi)核人員審核內(nèi)容117目前一百一十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)審核工作底稿項(xiàng)目名稱審核起止日期審核所發(fā)現(xiàn)的問題建議補(bǔ)充調(diào)查核實(shí)事項(xiàng)審核意見三項(xiàng)內(nèi)容（盡職調(diào)查，信息披露，是否同意推薦）簽名手簽日期編號(hào)：118目前一百一十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核會(huì)議內(nèi)核會(huì)議七名內(nèi)核人員出席項(xiàng)目小組可列席對(duì)是否同意推薦該園區(qū)公司掛牌進(jìn)行表決個(gè)人身份出席獨(dú)立發(fā)表審核意見行使表決權(quán)記名投票每人一票五票以上贊成為通過形成會(huì)議記錄時(shí)間+地點(diǎn)+發(fā)言記錄+內(nèi)核會(huì)議成員簽字+……119目前一百一十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核會(huì)議內(nèi)核會(huì)議現(xiàn)場會(huì)議/電話會(huì)議/視頻會(huì)議因故不能出席的內(nèi)核人員：委托他人出席提交獨(dú)立制作的審核工作底稿提交授權(quán)委托書（明確委托事項(xiàng)：陳述審核意見+投票表決+簽字權(quán)等）每次會(huì)議委托他人出席內(nèi)核人員≤2名120目前一百二十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核會(huì)議提出補(bǔ)充或修改意見內(nèi)核會(huì)議項(xiàng)目小組進(jìn)行相應(yīng)補(bǔ)充或修改（項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人組織完成）補(bǔ)充意見修改意見內(nèi)核專員進(jìn)行審核，出具補(bǔ)充審核意見補(bǔ)充審核意見作為備案文件報(bào)送協(xié)會(huì)121目前一百二十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核意見

審核意見表決結(jié)果出席會(huì)議的內(nèi)核人員名單及其投票記錄內(nèi)核人員是否不存在應(yīng)回避而未回避的情形七名內(nèi)核人員簽名內(nèi)核會(huì)議內(nèi)核意見項(xiàng)目小組是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求對(duì)擬推薦園區(qū)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；園區(qū)公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求；是否同意推薦該園區(qū)公司掛牌。122目前一百二十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)內(nèi)核會(huì)議之后主辦券商決定是否向協(xié)會(huì)推薦該園區(qū)公司掛牌報(bào)送備案文件決定推薦出具推薦報(bào)告：盡職調(diào)查情況內(nèi)核意見推薦意見

……盡職調(diào)查工作底稿內(nèi)核審核工作底稿內(nèi)核會(huì)議記錄內(nèi)核意見等保存至少十年123目前一百二十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主辦券商推薦備案內(nèi)部核查表內(nèi)核人員對(duì)核查表填列情況進(jìn)行核查并簽字；內(nèi)容包括：備案文件齊備性、格式、印刷與裝訂合規(guī)性股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書盡職調(diào)查工作形式(項(xiàng)目小組成員構(gòu)成及任職資格、盡職調(diào)查工作底稿、盡職調(diào)查報(bào)告)內(nèi)容(內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)政策、持續(xù)經(jīng)營、公司治理、合法合規(guī)）內(nèi)核工作規(guī)范性124目前一百二十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

參加內(nèi)核的人員不在向協(xié)會(huì)備案并披露的名單之列*；內(nèi)核人員中三類人不全；內(nèi)核人員中的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師、行業(yè)專家未對(duì)項(xiàng)目小組盡職調(diào)查工作和意見進(jìn)行專業(yè)針對(duì)性的審核，未單獨(dú)出具審核意見；審核工作底稿內(nèi)容不完整；審核工作底稿內(nèi)容完全相同；內(nèi)核意見內(nèi)容不完整；內(nèi)核會(huì)議記錄內(nèi)容不完整；核查表對(duì)不適用事項(xiàng)及未采用方法沒有標(biāo)示；內(nèi)核專員未對(duì)項(xiàng)目組落實(shí)內(nèi)核會(huì)議意見情況或?qū)f(xié)會(huì)反饋意見的回復(fù)進(jìn)行補(bǔ)充審核；未對(duì)可能影響公司掛牌條件的重大事項(xiàng)發(fā)表明確意見。內(nèi)核——易出現(xiàn)問題行使審批權(quán)不能走形式125目前一百二十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第六章備案審查126目前一百二十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)主要備案文件股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書(附審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、附注）推薦報(bào)告(盡職調(diào)查情況、內(nèi)核意見、推薦意見和提請(qǐng)投資者關(guān)注事項(xiàng)等)北京市政府確認(rèn)園區(qū)公司屬于股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的函盡職調(diào)查報(bào)告盡職調(diào)查工作底稿內(nèi)核意見內(nèi)核機(jī)構(gòu)成員審核工作底稿內(nèi)核會(huì)議記錄主辦券商關(guān)于項(xiàng)目小組成員任職資格的說明主辦券商推薦掛牌內(nèi)部核查表掛牌公司控股股東關(guān)于股份可報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓首日有成交價(jià)格的承諾×××××127目前一百二十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)關(guān)于審計(jì)及披露要求9月1日之前掛牌的公司應(yīng)按要求披露半年報(bào)（7、8月份掛牌的公司可以在披露說明書的同時(shí)披露半年報(bào)）。9月1日以后掛牌的公司，應(yīng)披露半年報(bào)，半年報(bào)可不經(jīng)審計(jì)，但有下列情形之一的，公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)：（1）擬在下半年進(jìn)行利潤分配、公積金轉(zhuǎn)增股本或彌補(bǔ)虧損的；（2）擬在下半年進(jìn)行定向增資的。中期財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)審計(jì)的，應(yīng)在股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書顯著位置說明。128目前一百二十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書易出現(xiàn)問題：

全文字體、格式不統(tǒng)一，存在錯(cuò)別字；存在前后信息不一致，尤其是數(shù)字前后不一致，語言不通順情形；說明書披露內(nèi)容與盡職調(diào)查工作底稿、盡職調(diào)查報(bào)告中相關(guān)信息不一致；部分在盡職調(diào)查報(bào)告中涉及的問題及風(fēng)險(xiǎn)在說明書中未充分披露；129目前一百二十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書易出現(xiàn)問題：

部分釋義不夠清晰、準(zhǔn)確；對(duì)于驗(yàn)資情況、工商變更登記情況等，未在歷史沿革部分進(jìn)行披露；對(duì)公司所處行業(yè)基本情況，公司面臨的競爭狀況沒有說明；著作權(quán)的有效期、專利種類及有效期、商標(biāo)具體形式或名稱及有效期等沒有披露；130目前一百三十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書易出現(xiàn)問題：

未披露發(fā)明專利、軟件著作權(quán)等未計(jì)入無形資產(chǎn)原因；公司業(yè)績和可持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響因素部分，披露內(nèi)容過于籠統(tǒng)；股東大會(huì)議事規(guī)則及其實(shí)際執(zhí)行情況部分，實(shí)際執(zhí)行情況描述過于簡略；出現(xiàn)非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見時(shí)，對(duì)相應(yīng)事項(xiàng)披露不充分；131目前一百三十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書易出現(xiàn)問題：在利潤構(gòu)成情況中，未披露母公司有關(guān)情況；主要固定資產(chǎn)的披露不夠充分；主要對(duì)外投資情況披露不夠充分；資產(chǎn)減值準(zhǔn)備披露不充分；未披露公司實(shí)際控制人的有關(guān)情況；合并會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)內(nèi)容披露不夠充分。132目前一百三十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

加強(qiáng)檢查，保證說明書中的內(nèi)容與盡職調(diào)查工作底稿、盡職調(diào)查報(bào)告一致。說明書應(yīng)披露在盡職調(diào)查工作中發(fā)現(xiàn)的全部問題和風(fēng)險(xiǎn)，如園區(qū)公司拒絕披露，主辦券商應(yīng)在推薦報(bào)告中披露。說明書應(yīng)前后信息一致，語言簡潔、通順。說明書作為披露的文件，應(yīng)準(zhǔn)確、無誤、格式統(tǒng)一，不應(yīng)存在錯(cuò)別字。133目前一百三十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

說明書中的釋義內(nèi)容應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，便于投資者理解。歷史沿革部分應(yīng)披露公司設(shè)立、增資、變更為股份有限公司過程中涉及的驗(yàn)資情況，包括驗(yàn)資機(jī)構(gòu)、驗(yàn)資報(bào)告出具日期、文號(hào)等，以及工商登記情況。應(yīng)披露公司所處行業(yè)國內(nèi)外基本情況、面臨的主要競爭狀況等。應(yīng)披露公司與控股股東或?qū)嶋H控制人及其控制的其他企業(yè)是否存在同業(yè)競爭、以及避免同業(yè)競爭的承諾等。134目前一百三十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

以表格形式披露著作權(quán)的有效期、專利種類、取得方式及有效期、商標(biāo)具體形式或名稱及有效期。如存在專利、專有技術(shù)等應(yīng)計(jì)入未計(jì)入無形資產(chǎn)的情形，應(yīng)披露具體原因。可能對(duì)公司業(yè)績和持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響的主要因素及其風(fēng)險(xiǎn)防范措施披露部分，內(nèi)容應(yīng)具體、有針對(duì)性，語言應(yīng)簡潔。135目前一百三十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

應(yīng)披露公司實(shí)際執(zhí)行議事規(guī)則過程中出現(xiàn)的瑕疵或缺陷。當(dāng)審計(jì)意見為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見時(shí)，應(yīng)披露非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的類型及公司董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)對(duì)涉及事項(xiàng)的處理意見。如為合并會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)披露母公司的有關(guān)情況，包括業(yè)務(wù)收入主要構(gòu)成、主營業(yè)務(wù)收入和利潤總額的變動(dòng)趨勢(shì)及原因、主要費(fèi)用情況、重大投資收益和非經(jīng)常性損益情況等。136目前一百三十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

應(yīng)披露主要固定資產(chǎn)類別、折舊年限、原價(jià)、凈值、凈額及折舊方法。應(yīng)披露主要對(duì)外投資的投資期限、初始投資額、期末投資額及會(huì)計(jì)核算方法。應(yīng)披露資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實(shí)際計(jì)提情況以及未計(jì)提除壞賬準(zhǔn)備以外的其他資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的依據(jù)。應(yīng)披露公司實(shí)際控制人及其直接、間接持有公司股份數(shù)量、比例等。137目前一百三十七頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書要求：

對(duì)于合并會(huì)計(jì)報(bào)表，應(yīng)說明合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑，披露控股子公司或納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)的基本情況，包括公司成立日期、注冊(cè)資本、法定代表人、股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)等。

——認(rèn)真、負(fù)責(zé)的工作態(tài)度！——專業(yè)、細(xì)致的工作作風(fēng)！138目前一百三十八頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)備案審查內(nèi)容備案文件是否齊備；主辦券商是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求，對(duì)所推薦的公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求；主辦券商對(duì)備案文件是否履行了內(nèi)核程序。

——協(xié)會(huì)只對(duì)備案文件進(jìn)行形式審查，不作實(shí)質(zhì)的價(jià)值判斷。139目前一百三十九頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)備案審查程序受理通知書審查（50個(gè)工作日）無異議書面通知不予備案并說明原因有異議出具備案確認(rèn)函不符要求不予受理提出反饋意見重新計(jì)時(shí)140目前一百四十頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)第七章掛牌及股權(quán)管理141目前一百四十一頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)掛牌準(zhǔn)備工作協(xié)會(huì)備案確認(rèn)后，推薦主辦券商應(yīng)協(xié)助公司：向深交所申請(qǐng)代辦轉(zhuǎn)讓證券簡稱和證券代碼向中國結(jié)算深圳分公司申請(qǐng)辦理股份登記手續(xù)向深交所申請(qǐng)辦理股份公司掛牌手續(xù)在不遲于掛牌前3個(gè)工作日在代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書推薦報(bào)告關(guān)于××公司股份在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的公告142目前一百四十二頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)

申請(qǐng)證券簡稱和證券代碼主辦單位：深交所發(fā)行審核部辦理擬掛牌公司股份登記主辦單位：中國結(jié)算深圳分公司存管部

辦理股份公司“掛牌”手續(xù)主辦單位：深交所上市推廣部（1）提交“掛牌”申請(qǐng)材料（2）商定“掛牌”日期（3）正式“掛牌”交易143目前一百四十三頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份解除限售登記如掛牌時(shí)有可報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓股份，則需掛牌前申請(qǐng)解除首批股份的限售登記。園區(qū)公司主辦券商協(xié)會(huì)解除限售登記函申請(qǐng)申請(qǐng)結(jié)算公司144目前一百四十四頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份限售的規(guī)定（1）公司法第一百四十二條，發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。據(jù)此，有限責(zé)任公司變更為股份公司不滿一年即掛牌的，其首批解除轉(zhuǎn)讓限制時(shí)間為改制滿一年后；公司法第一百四十二條，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的百分之二十五，…，上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；145目前一百四十五頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份限售的規(guī)定（2）公司法第一百四十二條，公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定；試點(diǎn)辦法第十五條，非上市公司控股股東及實(shí)際控制人掛牌前直接或間接持有的股份分三批進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，每批進(jìn)入的數(shù)量均為其所持股份的三分之一。進(jìn)入的時(shí)間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。試點(diǎn)辦法第十六條，掛牌前十二個(gè)月內(nèi)控股股東及實(shí)際控制人直接或間接持有的股份進(jìn)行過轉(zhuǎn)讓的，該股份的管理適用前條的規(guī)定。146目前一百四十六頁\總數(shù)一百六十二頁\編于十九點(diǎn)股份限售的規(guī)定（3）試點(diǎn)辦法第十七條，掛牌前十二個(gè)月內(nèi)掛牌公司進(jìn)行過增資的，貨幣出資新增股份自工商變更登記之日起滿十二個(gè)月可進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，非貨幣財(cái)產(chǎn)出資新增股份自工商變更登記之日起滿二十四個(gè)月可進(jìn)入代辦系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓。掛牌后進(jìn)行定向增資的，其定向增資部分股份自完成增資擴(kuò)股股權(quán)變更登記之