2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一通關(guān)提分題庫(kù)及完整答案

2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一通關(guān)提分題庫(kù)及完整答案

單選題（共55題）1、抗瘧藥A.甲硝唑B.枸櫞酸乙胺嗪C.枸櫞酸哌嗪D.二鹽酸奎寧E.吡喹酮【答案】D2、林創(chuàng)建筑公司（簡(jiǎn)稱(chēng)林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.32.20B.34.11C.23.03D.68.20【答案】A3、根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】D4、關(guān)于稅收法律關(guān)系的主體，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)家是真正的征稅主體，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)獲得授權(quán)成為法律意義上的征稅主體B.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)，征稅主體享有國(guó)家權(quán)力的同時(shí)意味著必須依法行使，具有職權(quán)與職責(zé)相對(duì)等的結(jié)果，體現(xiàn)了職、權(quán)、責(zé)的統(tǒng)一性C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)是國(guó)家法律授予的，這種權(quán)力可以由行使機(jī)關(guān)自由放棄或轉(zhuǎn)讓?zhuān)⑶也痪哂谐绦蛐訢.對(duì)于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C5、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入一批餐具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶(hù)手中購(gòu)入一批農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購(gòu)入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.160B.802.5C.650D.810【答案】C6、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D7、某設(shè)計(jì)公司符合進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減的銷(xiāo)售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅10萬(wàn)元，由于管理不善發(fā)生設(shè)計(jì)用具丟失，需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，則該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.7B.8.1C.11.8D.16.9【答案】B8、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.670.50B.679.50C.694.50D.720【答案】A9、（2020年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)B.個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物C.納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂(lè)服務(wù)D.納稅人支付的貸款利息【答案】A10、某小汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A11、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買(mǎi)價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷(xiāo)售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B12、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B13、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不繳納消費(fèi)稅【答案】B14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務(wù)均適用一般計(jì)稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.120B.433.76.76C.442.02D.450.28【答案】C15、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購(gòu)進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D16、關(guān)于進(jìn)口貨物（非應(yīng)稅消費(fèi)品）增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.以到岸價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.以關(guān)稅完稅價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)C.以海關(guān)審定的成交價(jià)格與關(guān)稅額之和為計(jì)稅依據(jù)D.以海關(guān)審定的成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)【答案】B17、某煙廠收購(gòu)煙葉，支付給煙農(nóng)價(jià)款700萬(wàn)元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)元。A.154.00B.116.80C.140.00D.106.19【答案】A18、關(guān)于稅務(wù)部門(mén)規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】D19、某信息技術(shù)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內(nèi)軟件咨詢(xún)業(yè)務(wù)含稅收入53萬(wàn)元，外購(gòu)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓一輛自已使用過(guò)的小汽車(chē)取得收入2.1萬(wàn)元，該汽車(chē)于2008年9月購(gòu)進(jìn)(未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)，2019年3月該公司應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。(本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D20、某酒廠2020年10月銷(xiāo)售糧食白酒12000斤，售價(jià)為5元／斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7006元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（題中的貨物單價(jià)均為不含稅價(jià)格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D21、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.35.72B.43.20C.30.37D.35.73【答案】C22、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)白酒10噸，支付其不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（已知該批白酒市場(chǎng)售價(jià)為170萬(wàn)元，白酒生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為20%＋0.5元/斤）A.0B.10.5C.20D.21【答案】A23、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.1.2C.2.38D.5.7【答案】B24、某酒類(lèi)股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.18900.00B.21600.00C.18720.00D.21780.00【答案】D25、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2350.59B.2099.16C.2429.23D.2452.07【答案】B26、（2017年）某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)一住宅項(xiàng)目，取得該土地使用權(quán)所支付的金額3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，利息支出500萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），所在省人民政府規(guī)定，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，該公司計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【答案】B27、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣3000元C.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，關(guān)稅稅率暫設(shè)為0%D.在限值以?xún)?nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收【答案】B28、如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱(chēng)為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅【答案】B29、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)接受海關(guān)監(jiān)管。下列關(guān)于特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限說(shuō)法不正確的是（）。A.船舶為10年B.飛機(jī)為8年C.機(jī)動(dòng)車(chē)輛為6年D.其他貨物為3年【答案】A30、（2017年）下列關(guān)于關(guān)稅稅率的說(shuō)法中，正確的是（）。A.征收?qǐng)?bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物，適用國(guó)別及適用稅率，由國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)決定并公布B.特惠稅率適用原產(chǎn)于我國(guó)參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物C.協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于與我國(guó)簽訂有特殊優(yōu)惠關(guān)稅協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)的進(jìn)口貨物D.按照國(guó)家規(guī)定實(shí)行關(guān)稅配額管理的進(jìn)口貨物，關(guān)稅配額內(nèi)的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A31、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說(shuō)法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人【答案】B32、某天然氣開(kāi)采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開(kāi)采天然氣200萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷(xiāo)售給甲企業(yè)100萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為3元/立方米。當(dāng)月銷(xiāo)售給乙企業(yè)80萬(wàn)立方米，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為4元/立方米。移送10萬(wàn)立方米用于職工食堂，剩余的10萬(wàn)立方米庫(kù)存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C33、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本101000萬(wàn)元；銷(xiāo)售費(fèi)用4500萬(wàn)元；管理費(fèi)用2150萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬(wàn)元,其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬(wàn)元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬(wàn)元，已取得銀行開(kāi)具的相關(guān)證明，且未超過(guò)商業(yè)銀行同類(lèi)同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況,該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A34、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.五級(jí)超率定額稅率C.四級(jí)超率累進(jìn)稅率D.七級(jí)超率累進(jìn)稅率【答案】C35、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設(shè)高爾夫球具生產(chǎn)廠、高爾夫球包生產(chǎn)廠、高爾夫球生產(chǎn)廠，為國(guó)內(nèi)外客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)的高爾夫個(gè)性化產(chǎn)品。2020年6月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.271.98B.226.74C.375.21D.375.15【答案】B36、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.96B.7.2C.8D.9【答案】D37、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.64B.5.67C.6.24D.6.37【答案】C38、（2018年真題）關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A.僅對(duì)銷(xiāo)售額中超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅B.起征點(diǎn)的調(diào)整由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局規(guī)定C.起征點(diǎn)的適用范圍包括自然人和登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶(hù)D.對(duì)自然人銷(xiāo)售額未達(dá)到規(guī)定起征點(diǎn)的，免征增值稅【答案】D39、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.購(gòu)貨傭金C.買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)D.貨物進(jìn)口后發(fā)生的技術(shù)服務(wù)費(fèi)【答案】C40、境外自然人為境內(nèi)單位提供宣傳畫(huà)冊(cè)設(shè)計(jì)服務(wù)，境內(nèi)單位支付含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C41、不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。下列不屬于納稅期限決定因素的是()。A.稅種的性質(zhì)B.應(yīng)納稅額C.交通條件D.企業(yè)會(huì)計(jì)制度【答案】D42、某鞭炮廠2020年6月委托某廠家加工一批鞭炮、焰火，該鞭炮廠發(fā)給廠家的原材料成本為30000元。廠家當(dāng)月加工完畢并于6月20日將該批鞭炮、焰火送交該鞭炮廠，收取含稅加工費(fèi)11600元，含稅代墊輔助材料款5800元，廠家無(wú)同類(lèi)鞭炮、焰火的銷(xiāo)售價(jià)格。該鞭炮廠于6月底將該批鞭炮、焰火全部銷(xiāo)售，取得不含增值稅價(jià)款60000元，則該鞭炮廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（鞭炮、焰火消費(fèi)稅稅率為15%，成本利潤(rùn)率為5%）A.0B.988.55C.9000.00D.7941.18【答案】B43、某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）A.6000.00B.6750.00C.7941.18D.20250.00【答案】C44、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.23800B.31230C.31300D.32300【答案】A45、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.14.44B.50.00C.18.00D.30.00【答案】D46、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費(fèi)C.增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A47、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無(wú)同類(lèi)白酒售價(jià)，已知成本35000元/噸，成本利潤(rùn)率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。（白酒消費(fèi)稅稅率20%+0.5元/500克）A.11000B.10875C.9875D.7700【答案】B48、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅概念、特點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅專(zhuān)款專(zhuān)用，用來(lái)保證城市的公共事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)與建設(shè)C.城市維護(hù)建設(shè)稅屬于附加稅D.限制對(duì)企業(yè)的亂攤派，是城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)之一【答案】D49、下列各項(xiàng)中可以體現(xiàn)程序優(yōu)于實(shí)體原則的是（）。A.關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整B.因信賴(lài)稅務(wù)機(jī)關(guān)的正式表示而少納稅款的，無(wú)須繳納滯納金C.先完稅后爭(zhēng)訴D.在新法實(shí)施后進(jìn)入到稅款征管程序的，適用新法規(guī)定【答案】C50、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%以分期收款方式對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶(hù)。其他相關(guān)資料：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D51、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.退還的增值稅期末留抵稅額B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款【答案】D52、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3B.4.50C.0D.3.66【答案】A53、某煤礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A54、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷(xiāo)售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。A.2個(gè)月B.3個(gè)月C.5個(gè)月D.6個(gè)月【答案】B55、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B多選題（共13題）1、下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）。A.邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶B.飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入C.生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā).零售罕見(jiàn)病藥品D.二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售舊車(chē)E.供熱企業(yè)向居民企業(yè)供熱收取的采暖費(fèi)收入【答案】AB2、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有()。A.稠油減征40%B.三次采油減征30%C.鐵礦石減征60%D.高凝油減征30%E.高含硫天然氣免征【答案】AB3、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括貨物到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)保費(fèi)B.關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括除購(gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅2.42萬(wàn)元D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅2.91萬(wàn)元E.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅1.89萬(wàn)元【答案】ABC4、下列行為中，不征收增值稅的有（）。A.單位員工將自有房屋出租給本單位收取房租B.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為員工無(wú)償提供應(yīng)稅服務(wù)C.各級(jí)工會(huì)組織收取工會(huì)經(jīng)費(fèi)D.人民法院收取訴訟費(fèi)用E.各黨派收取黨費(fèi)【答案】BCD5、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅的有（）。A.設(shè)備維修B.房屋修繕C.汽車(chē)租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A6、下列關(guān)于稅法與其他部門(mén)法關(guān)系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對(duì)象是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國(guó)家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉【答案】ABD7、下列選項(xiàng)中，應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款的有（）。A.以外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板C.以外購(gòu)已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火D.以外購(gòu)已稅金銀首飾連續(xù)生產(chǎn)的貴重珠寶玉石E.以外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油【答案】ABC8、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列屬于按照加工修理修配勞務(wù)繳納增值稅的有（）。A.設(shè)備維修B.房屋修繕C.汽車(chē)租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A9、下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。A.稅收立法解釋B.稅收司法解釋C.稅收行政解釋D.稅收限制解釋E.稅收字面解釋【答案