稅收制度的基本類型

第三章稅收制度的基本類型第一節(jié)一、單選題以下稅收制度的分類方法中，哪一項(xiàng)是基于征稅目的進(jìn)行的稅制分類？（）公共品籌資目的稅制、基本保障目的稅制、政策調(diào)控目的稅制實(shí)體稅制、程序稅制直接稅制、間接稅制中央稅制、地方稅制、共享稅制以下哪種公共品應(yīng)當(dāng)采用向全體受益者征稅的方式來籌集資金？（）個(gè)人收益型公共品普遍受益型公共品區(qū)域性受益公共品非區(qū)域性收益公共品以下關(guān)于政策調(diào)控目的稅制的說法中哪一項(xiàng)是對(duì)的的？（）政策調(diào)控目的稅不需要設(shè)立征收期限，一旦制定就應(yīng)當(dāng)一直征收政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用不需要與征收目的保持一致政策目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力政策目的稅的合法性與其特殊的政策目的的可檢查性無關(guān)非區(qū)域性受益公共品應(yīng)當(dāng)通過以下何種方式籌集資金？（）征收地方稅直接向受益者收費(fèi)向全體受益者征稅收取專項(xiàng)基金或?qū)？顚Ｓ枚惢颈Ｕ夏康亩愔浦匾鉀Q的是以下哪項(xiàng)問題？（）公共品提供問題收入再分派問題稅收公平性問題稅收合法性問題二、多選題根據(jù)公共品的受益范圍大小，可以將公共品劃分為以下哪幾類？（）個(gè)人收益型公共品群體受益型公共品普遍受益型公共品區(qū)域性收益公共品基于征稅目的，可以將稅收制度分為以下哪幾類？（）公共品籌資目的稅制基本保障目的稅制實(shí)體稅制和程序稅制政策調(diào)控目的稅制政策調(diào)控目的稅制應(yīng)當(dāng)符合以下哪幾項(xiàng)特性？（）政策調(diào)控目的稅的政策目的應(yīng)具有可檢查性政策調(diào)控目的稅應(yīng)當(dāng)具有合理的征收期限政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應(yīng)當(dāng)與征收目的保持一致，即應(yīng)做到?？顚Ｓ谜哒{(diào)控目的稅必須在法律上明確表述其立法宗旨，使政策目的具有法律效力三、判斷題基于征稅目的對(duì)稅制進(jìn)行分類可以分為公共品籌資目的稅、基本保障目的稅、政策調(diào)控目的稅三大類。無論公共品屬于何種類型，提供公共品均應(yīng)通過稅收方式進(jìn)行籌資。填補(bǔ)特定群體受益型公共品成本的籌資方式涉及地方稅、收費(fèi)、專項(xiàng)基金或?qū)？顚Ｓ枚惖取楣财坊I資的稅收，反映了“取自于富而用之于貧”的財(cái)政邏輯，不僅符合效率原則的規(guī)定，也合乎公平的理念。只有普遍受益的公共品才干采用向全體受益者征稅的方式來籌集資金。社會(huì)保障目的稅在本質(zhì)上是“取自于富而用之于貧”，重要解決收入再分派問題。社會(huì)保障稅的收入只可以由一般稅收收入來提供，不可以開征專項(xiàng)稅收。政策調(diào)控目的稅所反映的政策目的無需具有可檢查性。政策調(diào)控目的稅稅收收入的使用應(yīng)當(dāng)與征收目的保持一致，這就規(guī)定政策調(diào)控目的稅應(yīng)當(dāng)專款專用。四、名詞解釋基本保障目的稅：政策調(diào)控目的稅：五、問答題簡述公共品的劃分方法，并闡述每類公共品應(yīng)當(dāng)采用什么方式進(jìn)行籌資及其因素。簡述基本保障目的稅的含義、本質(zhì)及收入來源。簡述政策調(diào)控目的稅的特性，及這些特性的意義。第二節(jié)一、單選題以下稅收問題中，哪項(xiàng)不是由實(shí)體稅制所規(guī)范的？（）納稅人征稅范圍計(jì)稅依據(jù)和稅率納稅人如何繳稅以下哪項(xiàng)不屬于實(shí)體稅制？（）公司所得稅法增值稅暫行條例稅收征收管理法個(gè)人所得稅法以下哪項(xiàng)不屬于程序稅制？（）消費(fèi)稅暫行條例發(fā)票管理辦法稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則稅收征收管理法以下關(guān)于實(shí)體稅制和程序稅制的說法中，哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）程序稅制不會(huì)改變實(shí)體稅制的具體內(nèi)容，也不會(huì)影響納稅義務(wù)的擬定和實(shí)現(xiàn)方式。程序稅制和實(shí)體稅制不是截然可分的。我國現(xiàn)有實(shí)體稅制包含18個(gè)稅種，是政府所掌握的18個(gè)籌資和調(diào)控工具。一個(gè)國家的稅制改革基本上就是實(shí)體稅制的變革。以下關(guān)于實(shí)體稅制和程序稅制關(guān)系的說法中，哪一項(xiàng)是對(duì)的的？（）實(shí)體稅制是為程序稅制服務(wù)的。程序稅制服務(wù)于稅款從納稅人手中到政府國庫的最終貫徹。程序稅制依附于實(shí)體稅制，不具有獨(dú)立價(jià)值。程序稅制只是機(jī)械地服從實(shí)體稅制，在國家治理和稅收管理中處在次要地位。二、多選題以下關(guān)于實(shí)體稅制的說法中，對(duì)的的有（）實(shí)體稅制是指有關(guān)政府對(duì)誰征稅、按什么征稅、以及征多少稅這三個(gè)基本問題的稅收制度。實(shí)體稅制的核心問題就是納稅義務(wù)或應(yīng)納稅款的擬定。實(shí)體稅制包含了政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。我國現(xiàn)行的公司所得稅法、個(gè)人所得稅法、增值稅暫行條例、稅收征收管理法都屬于實(shí)體稅制。以下關(guān)于程序稅制的說法中，錯(cuò)誤的有（）程序稅制是有關(guān)政府如何征稅或納稅人如何繳稅方面的稅收規(guī)范。程序稅制在實(shí)體稅制制定前就可以先行擬定。程序稅制和實(shí)體稅制規(guī)定了稅收的不同方面，因此是截然可分的。程序稅制是為實(shí)體稅制服務(wù)的，因此不具有獨(dú)立價(jià)值。三、判斷題程序稅制是指有關(guān)政府對(duì)誰征稅、按什么征稅以及征多少稅這三個(gè)基本問題的稅收制度，是有關(guān)納稅人、征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅等問題的規(guī)范。實(shí)體稅制的核心問題是納稅義務(wù)或應(yīng)納稅款的擬定。我國現(xiàn)行的公司所得稅法、個(gè)人所得稅法及稅收征收管理法屬于實(shí)體稅制。程序稅制是在實(shí)體稅制既定的前提下用來實(shí)行實(shí)體稅制的一系列程序性辦法。程序稅制既會(huì)影戲那個(gè)納稅義務(wù)的擬定和實(shí)現(xiàn)方式，也會(huì)改變實(shí)體稅制的基本內(nèi)容。程序稅制和實(shí)體稅制是截然可分的。我國現(xiàn)有的實(shí)體稅制包含18個(gè)稅種，是政府所掌握的18個(gè)籌資和調(diào)控工具。對(duì)一個(gè)國家的稅制改革基本上就是實(shí)體稅制的變革。實(shí)體稅制是為程序稅制服務(wù)的。程序稅制不具有獨(dú)立價(jià)值。四、名詞解釋實(shí)體稅制程序稅制五、問答題簡述實(shí)體稅制的含義及核心問題，并舉例我國現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)或條例屬于實(shí)體稅制。簡述程序稅制的含義，并舉例我國現(xiàn)行稅法中哪些法規(guī)、條例或辦法屬于程序稅制。簡述實(shí)體稅制與程序稅制的關(guān)系。第三節(jié)一、單選題以下關(guān)于消費(fèi)稅制的說法中，錯(cuò)誤的是（）消費(fèi)稅可以分為直接消費(fèi)稅和間接消費(fèi)稅關(guān)稅是一種典型的、比較普遍采用的對(duì)外貿(mào)易稅間接消費(fèi)稅也成為買方稅，是對(duì)購買貨品或勞務(wù)的消費(fèi)者所征收的稅間接消費(fèi)稅也稱為交易稅或商品稅增值稅屬于（）單一環(huán)節(jié)銷售全額稅單一環(huán)節(jié)增值額交易稅多環(huán)節(jié)銷售全額稅多環(huán)節(jié)增值額交易稅以下關(guān)于特別消費(fèi)稅的說法中，對(duì)的的是（）特別消費(fèi)稅通常選擇某些消費(fèi)品進(jìn)行計(jì)征，如煙草制品、小汽車等特別消費(fèi)稅通常在貨品勞務(wù)流轉(zhuǎn)的所有環(huán)節(jié)征收我國現(xiàn)行的卷煙消費(fèi)稅只需在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收生產(chǎn)公司在銷售時(shí)已繳納消費(fèi)稅的化妝品，在后續(xù)的批發(fā)、零售環(huán)節(jié)仍需要繳納消費(fèi)稅以下關(guān)于價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅的說法中，對(duì)的的是（）價(jià)外稅比價(jià)內(nèi)稅更容易保證稅收收入的取得我國目前實(shí)行的貨品勞務(wù)稅中只有增值稅是價(jià)外稅由于增值稅是價(jià)外稅，因此在每個(gè)環(huán)節(jié)中增值稅均采用價(jià)稅分離的形式稅款在價(jià)款外單列的做法，會(huì)使消費(fèi)者直接感知稅收的存在，不利于稅收的征收，因此不應(yīng)當(dāng)借鑒這種做法一國政府有權(quán)對(duì)居民個(gè)人行使居民管轄權(quán)，因此該國有權(quán)對(duì)居民的（）所得征收所得稅。僅來源于本國境內(nèi)的所得僅來源于本國境外的所得來源于本國境內(nèi)及境外的全球所得來源于本國境內(nèi)及境外部分低稅率國家的所得以下哪類所得不屬于獨(dú)立勞動(dòng)所得？（）高校教師在校外兼課取得的講課費(fèi)收入作家發(fā)表作品取得的稿酬收入研究所專家為電視節(jié)目鑒定古董取得的勞務(wù)收入出版社翻譯人員為本出版社翻譯書籍取得的工資收入以下哪項(xiàng)所得屬于資本利得稅的課征范圍？（）拋售股票實(shí)現(xiàn)股票升值部分的所得持有股票而分得的股息借款利息所得持有公司股份而分得的紅利一般來說，公司所得稅采用（），而綜合個(gè)人所得稅一般采用（）。累進(jìn)稅率；累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率；比例稅率比例稅率；累進(jìn)稅率比例稅率；比例稅率下列哪項(xiàng)一般應(yīng)作為一般財(cái)產(chǎn)稅的免稅對(duì)象？（）房屋農(nóng)業(yè)用地金銀、珠寶玉石、古董等貴重物品個(gè)人擁有的存款10、以下哪項(xiàng)不屬于特殊財(cái)產(chǎn)稅的形式？（）土地稅B.房屋稅C.車船稅D.資本利得稅11、以下哪項(xiàng)屬于一次性財(cái)產(chǎn)稅？（）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.耕地占用稅D.城鄉(xiāng)土地使用稅二、多選題以下哪些選項(xiàng)是按照稅基對(duì)稅制進(jìn)行的分類？（）所得稅消費(fèi)稅財(cái)產(chǎn)稅增值稅以下關(guān)于間接消費(fèi)稅的說法中對(duì)的的有（）間接消費(fèi)稅也稱為買方稅間接消費(fèi)稅通常又被稱為貨品勞務(wù)稅間接消費(fèi)稅也成為交易稅或商品稅關(guān)稅是一種典型的對(duì)外貿(mào)易稅以下關(guān)于特別消費(fèi)稅的說法中，錯(cuò)誤的有（）特別消費(fèi)稅是以某些特別貨品或勞務(wù)的消費(fèi)為征稅對(duì)象的稅收特別消費(fèi)稅通常選擇某些特殊消費(fèi)品，如小汽車、珠寶玉石等進(jìn)行計(jì)征，而煙草制品、酒精制品不在特別消費(fèi)稅計(jì)征之列特殊消費(fèi)稅一般只選擇貨品勞務(wù)流轉(zhuǎn)的最終消費(fèi)環(huán)節(jié)進(jìn)行課征同一貨品或者勞務(wù)通常只在一個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)征特別消費(fèi)稅以下稅種中，屬于價(jià)內(nèi)稅的有（）消費(fèi)稅增值稅營業(yè)稅關(guān)稅一國政府有權(quán)對(duì)居民個(gè)人行使（），對(duì)非居民個(gè)人行使（）。居民管轄權(quán)地區(qū)管轄權(quán)公民管轄權(quán)同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地區(qū)管轄權(quán)以下哪些選項(xiàng)不屬于資本利得稅的課征范圍？（）借款利息所得持有股票而分得的股息拋售股票實(shí)現(xiàn)股票升值部分的所得持有公司股份而分得的紅利以下關(guān)于比例稅率和累進(jìn)稅率的說法中不對(duì)的的有（）公司所得稅可以采用比例稅率，也可以采用累進(jìn)稅率無論是綜合個(gè)人所得稅還是分類個(gè)人所得稅都應(yīng)當(dāng)采用累進(jìn)稅率累進(jìn)稅率可以體現(xiàn)“所得多的，多征；所得少的，少征；無所得的，不征”這一按納稅能力公平課稅的原則采用累進(jìn)稅率也許克制公司的成長，因此公司所得稅不應(yīng)采用累進(jìn)稅率以下選項(xiàng)中，通常列作一般財(cái)產(chǎn)稅免稅的財(cái)產(chǎn)有（）個(gè)人購買的公司債券個(gè)人投保的生命保險(xiǎn)金個(gè)人擁有的存款個(gè)人擁有的用于非經(jīng)營的收藏品以下選項(xiàng)中屬于連續(xù)性財(cái)產(chǎn)稅的稅種有（）耕地占用稅城鄉(xiāng)土地使用稅房產(chǎn)稅車船稅三、判斷題關(guān)稅是一種典型的對(duì)外貿(mào)易稅。周轉(zhuǎn)稅就是流轉(zhuǎn)稅，也就是貨品與勞務(wù)稅。增值稅屬于多環(huán)節(jié)增值額交易稅，屬于特別消費(fèi)稅范疇。特別消費(fèi)稅一般只選擇某一特定課稅環(huán)節(jié)對(duì)某些特殊消費(fèi)品進(jìn)行課稅。由于價(jià)內(nèi)稅的稅基比價(jià)外稅的稅基大，盡管其稅收包含在價(jià)格中，價(jià)內(nèi)稅仍然比價(jià)外稅更難保證稅收收入的取得。即使增值稅采用價(jià)外稅形式，在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)（零售環(huán)節(jié)）仍然采用價(jià)稅合并的方式。無論是居民個(gè)人還是非居民個(gè)人，一國均無權(quán)對(duì)其來源于本國境外的所得征稅。以資本持有及轉(zhuǎn)讓所得為計(jì)稅依據(jù)的所得稅為資本利得稅。由于累進(jìn)稅率可以體現(xiàn)“所得多的，多征；所得少的，少征；無所得的，不征”這一按納稅能力公平課稅的原則，因此公司所得稅也應(yīng)當(dāng)采用累進(jìn)稅率。10、只有對(duì)不動(dòng)產(chǎn)課稅的稅種才是財(cái)產(chǎn)稅。11、財(cái)產(chǎn)稅以應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)總額減去負(fù)債，以及稅法規(guī)定的扣除額后的凈財(cái)產(chǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。12、我國現(xiàn)行征收的財(cái)產(chǎn)稅均為連續(xù)性財(cái)產(chǎn)稅。四、名詞解釋直接消費(fèi)稅間接消費(fèi)稅一般消費(fèi)稅零售稅增值稅價(jià)內(nèi)稅價(jià)外稅價(jià)內(nèi)稅法人所得稅個(gè)人所得稅綜合所得稅分類所得稅獨(dú)立勞動(dòng)所得非獨(dú)立勞動(dòng)所得資本持有所得資本轉(zhuǎn)讓所得資本利得稅一般財(cái)產(chǎn)稅特殊財(cái)產(chǎn)稅連續(xù)性財(cái)產(chǎn)稅一次性財(cái)產(chǎn)稅五、問答題按照稅基對(duì)稅制進(jìn)行分類，可以將稅制分為哪幾類？如何理解這種分類方式？直接消費(fèi)稅和間接消費(fèi)稅的區(qū)別是什么？為什么消費(fèi)稅一般以間接消費(fèi)稅為主體？簡述特別消費(fèi)稅有哪些特點(diǎn)，試舉例說明。價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅在保證稅收收入取得和納稅人稅負(fù)感知方面各有什么特點(diǎn)？一國對(duì)居民個(gè)人和非居民個(gè)人行使的稅收管轄權(quán)有何區(qū)別？兩者承擔(dān)的納稅義務(wù)有何不同？簡述勞動(dòng)所得和資本所得各自的分類。公司所得稅和個(gè)人所得稅分別應(yīng)當(dāng)選擇比例稅率還是累進(jìn)稅率？請(qǐng)簡述因素。簡述一般財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)。第四節(jié)一、單選題以下關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法中，對(duì)的的是（）當(dāng)貨品勞務(wù)稅采用買方稅形式時(shí)，不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題。當(dāng)貨品勞務(wù)稅采用賣方稅形式時(shí)，存在復(fù)雜的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題。所得稅和財(cái)產(chǎn)稅這類的直接稅不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題。公司所得稅稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，但個(gè)人所得稅稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁。下列哪項(xiàng)屬于共享稅？（）關(guān)稅車輛購置稅土地增值稅增值稅2023年5月1日起，我國國內(nèi)增值稅收入（）歸中央，（）歸地方。A．65%；35%B．50%；50%C．75%；25%D．80%；20%以下稅種中，哪一稅種采用從量計(jì)征的方法？（）城鄉(xiāng)土地使用稅消費(fèi)稅煙葉稅資源稅二、多選題以下關(guān)于國內(nèi)稅制與外國稅制的說法中，對(duì)的的有（）一國的稅收制度是由主權(quán)國家自行決定的，是該國各種政治力量綜合較量的結(jié)果。一國的稅制一般不會(huì)受到外國稅制的影響。一國在制定本國稅制時(shí)沒有必要考慮國際環(huán)境的變化。隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，各國稅制有趨同的傾向。以下關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法中，對(duì)的的有（）當(dāng)貨品勞務(wù)稅采用賣方稅形式時(shí)，存在復(fù)雜的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題。當(dāng)貨品勞務(wù)稅采用買方稅形式時(shí)，也存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題。C．盡管所得稅和財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，它們也存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的問題。D．公司所得稅稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，但個(gè)人所得稅稅負(fù)無法轉(zhuǎn)嫁。以下稅種中哪些屬于中央稅？（）增值稅營業(yè)稅消費(fèi)稅關(guān)稅以下稅種中，采用從量計(jì)征方法的有（）印花稅契稅城鄉(xiāng)土地