學院財務(wù)管理制度

第頁共頁學院財務(wù)管理制度學院財務(wù)管理制度第一章總那么第一條為認真貫徹<<會計法》》及<<會計人員工作規(guī)那么》》，加強會計根底標準化工作，建立科學的財務(wù)會計工作程序，進步財務(wù)會計管理程度，發(fā)揮財務(wù)工作在教事業(yè)開展中的作用，特制定本院財務(wù)處各項財務(wù)制度，學院財務(wù)管理制度。第二條財務(wù)會計人員必須認真學習<<會計法》》，做到知法、懂法、守法、執(zhí)法。貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策、法規(guī)、制度，同違法行為作斗爭。第三條按<<會計法》》規(guī)定辦理睬計事務(wù)，進展會計核算，實行會計監(jiān)視，是會計人員的職責，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權(quán)利。第四條會計人員必須加強政治學習，不斷進步政治思想程度。努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷進步業(yè)務(wù)工作才能，為適應(yīng)教育體制改革，不斷改革會計工作。努力進步會計核算質(zhì)量、充分發(fā)揮會計的監(jiān)視作用。第二章財務(wù)稽核(審核)制度第五條稽核崗位是會計經(jīng)濟業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容，它涉及到經(jīng)費開支的控制與合理使用及財務(wù)預(yù)算的實現(xiàn)，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結(jié)帳的根據(jù)。因此對稽核(審核)的原始憑證，必須嚴格掌握以下原那么：第六條原始憑證內(nèi)所反映的情況要詳細、真實。憑證內(nèi)所列的事項必須符合財經(jīng)制度，必須按預(yù)算方案執(zhí)行。第七條其次審核原始憑證內(nèi)容填制手續(xù)是否符合規(guī)定。內(nèi)容要完好，數(shù)字要準確。第八條記帳憑證的編制及在編制記帳憑證時，要按照原始憑證的經(jīng)濟內(nèi)容準確的使用會計科目。在記帳憑證上應(yīng)填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復(fù)核人員的印章，應(yīng)做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉(zhuǎn)給復(fù)核人員，復(fù)核人員要按以下要求進展復(fù)核。第九條記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經(jīng)濟內(nèi)容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。第十條會計科目使用是否準確，憑證上的數(shù)字及金額的計算是否正確。第十一條憑證所反映的業(yè)務(wù)收支是否符合有關(guān)的政策制度及學校內(nèi)部的各項規(guī)定。第十二條會計報表的審核:報表編制人員月初打印出會計報表，復(fù)核人員要認真審核報表各項內(nèi)容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預(yù)決算報表要求，認真審核無誤前方可報送上級部門。第三章加強對各種現(xiàn)金的`管理第十三條庫存現(xiàn)金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。第十四條現(xiàn)金使用范圍：按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。第十五條我院零星支出500元以下的，可用現(xiàn)金支付，資料共享平臺《學院財務(wù)管理制度》(s://..)。超出銀行結(jié)算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。第十六條各項業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金，要開具收據(jù)并及時送交銀行，不得坐支。第十七條現(xiàn)金庫存要做到日清月結(jié)、帳款相符。每日與計算機“庫存現(xiàn)金日報表”核對一致。第十八條每月至少兩次由財務(wù)負責人安排審核人員抽查現(xiàn)金庫存與現(xiàn)金日記帳余額數(shù)并做抽查記錄。第十九條如出現(xiàn)庫存現(xiàn)金長、短款現(xiàn)象，應(yīng)及時核對查找。原那么上，短款自負、長款入帳。不得長、短款互相抵補。第二十條收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第四章銀行存款的管理第二十一條除現(xiàn)金結(jié)算范圍以外的業(yè)務(wù)，均需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式進展。轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點為100元以上。第二十二條不準簽發(fā)空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用處，支票存根的工程要填寫齊全并附存記帳憑證。第二十三條妥善保管空白支票，銀行印鑒及財務(wù)專用章，分別設(shè)專人管理。第二十四條銀行帳要做到日清月結(jié)。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每月與總帳核對,對未達帳項在三個月內(nèi)處理完畢。第二十五條支票喪失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統(tǒng)掛失，并辦理有關(guān)聲明作廢。第五章專項資金的管理第二十六條上級撥給我院的專項資金(包括設(shè)備費、維修費、科研費等)要按文件、協(xié)議、合同等規(guī)定?？顚Ｓ?，不得挪用。第二十七條專項資金使用要由主管部門進展充分論證并做出預(yù)算方案，經(jīng)院領(lǐng)導批準后執(zhí)行。專項資金要設(shè)輔助帳記錄收支余。第六章固定資產(chǎn)管理方法第二十八條學院的固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，是學校教學科研、行政生活的重要物資保證為不斷進步固定資產(chǎn)的管理程度，適應(yīng)我院教育事業(yè)的開展防止國有資產(chǎn)流失，特定如下管理規(guī)定:第二十九條專用設(shè)備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨立使用的財產(chǎn),一般設(shè)備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產(chǎn)。第三十條學院財務(wù)部門、后勤物資科、各系及部門應(yīng)該建立固定資產(chǎn)明細帳及相應(yīng)的卡片。三個分口要建立各自的管理方法。定期對基層部門進展檢查，保證帳、物、卡相符。第三十一條所有捐贈、調(diào)撥