某水泥公司業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報(bào)告文稿

安徽海螺水泥股份有限公司

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報(bào)告德勤咨詢(上海)有限公司北京分公司目錄報(bào)告概要 3業(yè)務(wù)管理流程概述 7業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法 11業(yè)務(wù)管理流程診斷分析 16

(及采購(gòu)管理流程的優(yōu)化方案)企業(yè)管理系統(tǒng)概況

報(bào)告概要

支持因素：知識(shí)、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運(yùn)作、服務(wù)?

供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場(chǎng)企業(yè)分銷商銷售市場(chǎng)采購(gòu)生產(chǎn)銷售資金財(cái)務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入流程診斷的主要工作方法

對(duì)各流程進(jìn)行穿行測(cè)試和系統(tǒng)測(cè)試設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷收集流程的基本資料總結(jié)流程描述及初步繪制流程圖對(duì)各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)及業(yè)務(wù)骨士進(jìn)行廣泛深入的訪談得出診斷結(jié)論報(bào)告概要

業(yè)務(wù)管理流程主要問(wèn)題控制效率組織

環(huán)節(jié)監(jiān)控流程未設(shè)具體的管理主體管理主體應(yīng)具備的功能不完全流程管理主體職責(zé)不清流程中組織結(jié)構(gòu)不完整流程環(huán)節(jié)設(shè)置與公司總體戰(zhàn)略不匹配各流程環(huán)節(jié)設(shè)置不匹配合理授權(quán)不夠不同類型業(yè)務(wù)審批手續(xù)相同，不能體現(xiàn)監(jiān)控的重點(diǎn)監(jiān)控手段不夠細(xì)化，起不到監(jiān)控作用審批手續(xù)重復(fù)、繁瑣各流程手工操作較多管理信息系統(tǒng)沒有全面使用，也未集成報(bào)告概要

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

過(guò)度控制重疊環(huán)節(jié)等待時(shí)間簡(jiǎn)化

形式程序溝通渠道處理過(guò)程

集成

任務(wù)部門客戶供應(yīng)商自動(dòng)化數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析報(bào)告概要

業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理系統(tǒng)概況

支持因素：知識(shí)、人才、技術(shù)、產(chǎn)品開發(fā)、工藝、質(zhì)量、資本運(yùn)作、服務(wù)?

供給信息/物流/增值流/工作流需求信息/工作流供應(yīng)市場(chǎng)企業(yè)分銷商銷售市場(chǎng)采購(gòu)生產(chǎn)銷售資金財(cái)務(wù)與成本控制資金流出 (資金流/工作流)流入采購(gòu)管

理

銷

管

售理生產(chǎn)核算、合并及財(cái)務(wù)報(bào)表管理

資金管理預(yù)算管理業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估財(cái)務(wù)管理流程是業(yè)務(wù)管理流程的核心體現(xiàn)

業(yè)務(wù)管理流程概述

財(cái)務(wù)管理流程采購(gòu)

生產(chǎn)銷售

資本技術(shù)設(shè)備人員原材料信息

輸入

產(chǎn)品服務(wù)利潤(rùn)技術(shù)人員信息輸出

控制法律、法規(guī)、國(guó)家政策、公司內(nèi)部制度等技術(shù)支持人員、系統(tǒng)、工具等

影響業(yè)務(wù)管理流程的主要因素業(yè)務(wù)管理流程業(yè)務(wù)管理流程概述企業(yè)管理流程的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

控制

效率組織健全環(huán)節(jié)完整監(jiān)控獨(dú)立合理授權(quán)最短時(shí)間最低成本業(yè)務(wù)管理流程概述業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本方法刪除

簡(jiǎn)化

集成

自動(dòng)化業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法刪除

流程優(yōu)化的基本方法介紹(一)刪除所有無(wú)附加價(jià)值的步驟。過(guò)度控制重疊環(huán)節(jié)等待時(shí)間

業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法簡(jiǎn)化

流程優(yōu)化的基本方法介紹(二)簡(jiǎn)化所有過(guò)于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。形式程序溝通渠道業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法集成

流程優(yōu)化的基本方法介紹(三)集成功能，理順流程過(guò)程：職責(zé)部門客戶供應(yīng)商業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法自動(dòng)化流程優(yōu)化的基本方法介紹(四)運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)加速流程運(yùn)轉(zhuǎn)，提高流程運(yùn)行質(zhì)量：數(shù)據(jù)收集數(shù)據(jù)傳輸數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化方法采購(gòu)管理流程-描述

付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購(gòu)商品/服務(wù)提出采購(gòu)申請(qǐng)管理活動(dòng)

涉及部門

用料單位供應(yīng)部門供應(yīng)部門倉(cāng)庫(kù)管理部門技術(shù)支持部門供應(yīng)部門審計(jì)部門技術(shù)支持部門財(cái)務(wù)部供應(yīng)部門財(cái)務(wù)部供應(yīng)部門收貨實(shí)物計(jì)量實(shí)物檢驗(yàn)入庫(kù)生成報(bào)告選擇供應(yīng)商詢價(jià)比價(jià)和技術(shù)確認(rèn)簽訂采購(gòu)合同重大合同審計(jì)記錄往來(lái)帳定期與供應(yīng)商對(duì)帳申請(qǐng)付款付款審批付款相應(yīng)的帳務(wù)處理提出用料計(jì)劃匯總形成采購(gòu)計(jì)劃預(yù)算審核批準(zhǔn)采購(gòu)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程采購(gòu)管理流程-最佳實(shí)務(wù)

付款給供應(yīng)商

應(yīng)付帳款管理接收商品/服務(wù)

采購(gòu)商品/服務(wù)提出采購(gòu)申請(qǐng)目的

技術(shù)手段

最佳實(shí)務(wù)保證申請(qǐng)的真實(shí)性和適當(dāng)性，申請(qǐng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)保證采購(gòu)物品與請(qǐng)購(gòu)物品一致保證應(yīng)付帳款的真實(shí)性和合理性在確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況安全的前提下，及時(shí)支付防止采購(gòu)過(guò)程中的舞弊行為采購(gòu)申請(qǐng)相應(yīng)生成采購(gòu)定單設(shè)定審批的權(quán)限和途徑將“采購(gòu)卡”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購(gòu)與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟大宗物資采購(gòu)宜集中，一般性采購(gòu)宜分散產(chǎn)地分散的通用物資采購(gòu)適用統(tǒng)一的購(gòu)銷合同建立企業(yè)統(tǒng)一的驗(yàn)收制度將推動(dòng)供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容使用條碼技術(shù)，縮短驗(yàn)收時(shí)間并自動(dòng)更新庫(kù)存對(duì)一定金額以下的采購(gòu)定單，自動(dòng)批準(zhǔn)/付款應(yīng)付帳款管理與采購(gòu)過(guò)程緊密銜接按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請(qǐng)人追蹤/報(bào)告采購(gòu)定單的進(jìn)展對(duì)一般性的重復(fù)采購(gòu)物品，自動(dòng)支付依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡(jiǎn)化費(fèi)用報(bào)銷程序?qū)ν鶃?lái)頻繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段電子數(shù)據(jù)交換集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)

(如SAP，Lawson等)接收貨物的條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶電匯劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程采購(gòu)管理流程-問(wèn)題與建議(一)

組織方面采購(gòu)執(zhí)行主體分散，造成采購(gòu)信息在各主體間的傳遞時(shí)間長(zhǎng)，易產(chǎn)生失真物資調(diào)劑功能缺失調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)

將裝備部的采購(gòu)職能劃入供應(yīng)部，統(tǒng)一管理，保留進(jìn)出口部的進(jìn)口采購(gòu)職能將子公司物資供應(yīng)部門的行政和業(yè)務(wù)管理職能并入供應(yīng)部，由供應(yīng)部統(tǒng)一管理，逐步實(shí)現(xiàn)由采購(gòu)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)公司的總體供應(yīng)。建立中轉(zhuǎn)庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)功能管理由供應(yīng)部負(fù)責(zé)

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程優(yōu)化后的影響將各分散主體執(zhí)行的采購(gòu)功能集成，可以提高效率，縮短時(shí)間，降低采購(gòu)成本，實(shí)現(xiàn)資源共享。加強(qiáng)了供應(yīng)部的調(diào)劑職能，和內(nèi)部物資的使用效率，保持合理的存貨水平，降低流動(dòng)資金占用量。采購(gòu)管理流程-問(wèn)題與建議(二)

環(huán)節(jié)方面采購(gòu)流程的各環(huán)節(jié)的銜接不夠順暢，時(shí)常脫節(jié)對(duì)供應(yīng)商的管理比較薄弱，沒有一個(gè)完整的供應(yīng)商管理系統(tǒng)采購(gòu)的資金計(jì)劃和應(yīng)付帳款管理缺乏前瞻性和計(jì)劃性完善各環(huán)節(jié)的功能，搞好銜接減少流程的參與主體，集成功能，“合并同類項(xiàng)”明確供應(yīng)商管理政策，建立供應(yīng)商管理系統(tǒng)開發(fā)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的功能，完善采購(gòu)付款的動(dòng)態(tài)管理，實(shí)現(xiàn)應(yīng)付帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程優(yōu)化后的影響明確責(zé)任，有效控制質(zhì)量和時(shí)間，提高資金周轉(zhuǎn)率；及時(shí)掌握/追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)的狀態(tài)，降低采購(gòu)成本；加強(qiáng)了資金的計(jì)劃性，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)及資金管理成本。

建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格按照合同審批程序執(zhí)行。合同評(píng)審要以監(jiān)控過(guò)程為主，財(cái)務(wù)部參與計(jì)劃制定，資金審核，應(yīng)付帳款管理及支付的全過(guò)程；審計(jì)部應(yīng)切實(shí)履行重大合同的審計(jì)職能；專業(yè)委員會(huì)參與合同的技術(shù)評(píng)審，共同構(gòu)筑安全的監(jiān)控體系對(duì)采購(gòu)定單分類管理，合理授權(quán)，抓大放小加強(qiáng)對(duì)子公司采購(gòu)處的宏觀監(jiān)控，制定定期信息報(bào)送制度。采購(gòu)管理流程-問(wèn)題與建議(三)

監(jiān)控方面采購(gòu)合同評(píng)審會(huì)簽制度未起到應(yīng)有的控制作用，流于形式，存在合同先生效后評(píng)審的現(xiàn)象公司供應(yīng)部不能全面掌握公司整體的采購(gòu)活動(dòng)信息，對(duì)子公司的采購(gòu)行為管理不夠不能區(qū)別對(duì)待不同類型的采購(gòu)采用不同的審批程序和權(quán)限設(shè)置，結(jié)果是“大的沒管住，小的管不好”業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程優(yōu)化后的影響真正發(fā)揮監(jiān)控作用，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，避免給公司造成損失提高管理效率，降低管理成本加強(qiáng)對(duì)子公司采購(gòu)業(yè)務(wù)的管理、監(jiān)控，使公司整體利益最大化采購(gòu)管理流程-問(wèn)題與建議(四)

建立完整的采購(gòu)信息系統(tǒng)通過(guò)對(duì)公司的采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行分類分析，合理授權(quán)，明確職責(zé)，減少不必要的審批手續(xù):建立統(tǒng)一完整的采購(gòu)信息處理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)信息的即時(shí)處理和傳遞，逐步替代手工處理。效率方面審批手續(xù)繁雜，浪費(fèi)大量的人力物力公司財(cái)務(wù)部與子公司財(cái)務(wù)處之間重復(fù)核算，降低了效率，進(jìn)而無(wú)法執(zhí)行財(cái)務(wù)管理職能物資管理信息系統(tǒng)尚未完善，管理手段落后，信息傳遞時(shí)間長(zhǎng)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程優(yōu)化后的影響減少不必要的審批環(huán)節(jié)，提高流程運(yùn)行效率，降低機(jī)會(huì)成本；實(shí)現(xiàn)信息共享，降低數(shù)據(jù)處理成本和人力、資金、物資的占用。采購(gòu)管理流程-現(xiàn)狀(一)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程采購(gòu)管理流程-現(xiàn)狀(二)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程采購(gòu)付款的數(shù)量化分析在采購(gòu)流程的診斷過(guò)程中，我們從財(cái)務(wù)的角度，對(duì)公司月度付款的情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，以了解公司支付的特點(diǎn)及其對(duì)采購(gòu)流程效率的影響。采樣月份：1999年2月分析：在支付活動(dòng)的各種類型中，費(fèi)用報(bào)銷占付款筆數(shù)的48%，但其每筆金額僅為9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的3%，每筆金額平均為350萬(wàn)元，遠(yuǎn)高于每筆平均額20萬(wàn)元。其他月份也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。結(jié)論：目前，公司對(duì)每筆款項(xiàng)的支付的審批手續(xù)一般為三級(jí)審批，即業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過(guò)于繁雜，未能突出重點(diǎn)，應(yīng)區(qū)別對(duì)待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。不同類型支付筆數(shù)分布圖每筆平均付款金額分析圖每筆付款平均金額業(yè)務(wù)管理流程診斷分析

|采購(gòu)流程3,500,000采購(gòu)管理流程-改進(jìn)后的流程

重組后的采購(gòu)流程凸顯了供應(yīng)部的承上啟下的協(xié)調(diào)職能，強(qiáng)調(diào)由其主導(dǎo)，避免了多頭采購(gòu)的問(wèn)題，并融入了財(cái)務(wù)部的管理職能--平衡資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)了和其他流程的有機(jī)銜接。業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?采購(gòu)流程收回貨款應(yīng)收帳款管理發(fā)出貨物及收款通知

安排生產(chǎn)

銷售管理流程-描述

管理活動(dòng)

涉及部門

銷售部市場(chǎng)部銷售部各子公司財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部接受訂單

信用授權(quán)接受詢價(jià)

銷售部審計(jì)部

各子公司銷售部

市場(chǎng)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部銷售部與客戶進(jìn)行接觸報(bào)價(jià)草簽合同審查客戶信用確定信用額度合同會(huì)簽合同審計(jì)合同確認(rèn)確定生產(chǎn)能力制定生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)日程安排裝運(yùn)開票帳齡分析監(jiān)控并報(bào)告信用風(fēng)險(xiǎn)催收所收款項(xiàng)登記入帳業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?銷售流程銷售管理流程-問(wèn)題與建議(一)

組織方面各粉磨站各自獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，公司未將其納入公司整體銷售系統(tǒng)統(tǒng)一管理，導(dǎo)致總公司銷售部對(duì)地銷情況缺乏信息收集、了解及統(tǒng)籌規(guī)劃公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部職能交叉由進(jìn)出口部負(fù)責(zé)安排國(guó)內(nèi)船務(wù)運(yùn)輸，將發(fā)貨和運(yùn)輸環(huán)節(jié)分散在兩個(gè)部門，使流程的執(zhí)行主體過(guò)于分散，加大了部門間協(xié)調(diào)難度，延遲了時(shí)間調(diào)整經(jīng)營(yíng)管理結(jié)構(gòu)逐步將分公司和粉末站的銷售業(yè)務(wù)管理劃入銷售部從組織上、管理上真正地分離公司財(cái)務(wù)部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部的職能將進(jìn)出口部的船運(yùn)職能劃入銷售部業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?銷售流程優(yōu)化后的影響提高了銷售管理的計(jì)劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實(shí)現(xiàn)最大化，減少了資金占用股份公司和集團(tuán)權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時(shí)回籠資金銷售管理流程-問(wèn)題與建議(二)

職能重組，加強(qiáng)銜接

從市場(chǎng)分析和客戶分類研究入手，加強(qiáng)銷售部市場(chǎng)部的市場(chǎng)營(yíng)銷職能逐步建立信用評(píng)估體系，完善客戶管理信息系統(tǒng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)部?jī)r(jià)格指導(dǎo)和資金回籠職能，開發(fā)應(yīng)收管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收帳款的逐筆核銷業(yè)務(wù)管理流程診斷分析

|銷售流程優(yōu)化后的影響有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)，提高市場(chǎng)占有率和競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)提高公司的盈利水平完善了流程的功能，增強(qiáng)了各環(huán)節(jié)間的銜接引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實(shí)現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強(qiáng)盈利水平環(huán)節(jié)方面缺乏市場(chǎng)營(yíng)銷職能，包括市場(chǎng)策略的制定，市場(chǎng)細(xì)分及消費(fèi)者研究等均未在相關(guān)部門的職責(zé)中體現(xiàn)對(duì)客戶缺乏完善的信用評(píng)估體系，缺乏客戶檔案管理及客戶分析，不利于擴(kuò)大銷售量財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收款的管理局限在會(huì)計(jì)核算方面，對(duì)銷售款未進(jìn)行分交易管理，逐筆核銷銷售管理流程-問(wèn)題與建議(三)

建立有效的監(jiān)控系統(tǒng)嚴(yán)格合同評(píng)審，實(shí)行責(zé)任追究制，絕對(duì)杜絕合同先生效后評(píng)審的現(xiàn)象監(jiān)控部門以監(jiān)控過(guò)程為主，財(cái)務(wù)部參與報(bào)價(jià)/應(yīng)標(biāo)，客戶信用評(píng)估，應(yīng)收帳款管理，支付環(huán)節(jié)；審計(jì)部參與重大合同評(píng)審環(huán)節(jié)；投標(biāo)委員會(huì)參與投標(biāo)全過(guò)程優(yōu)化后的影響從銷售流程的起點(diǎn)-合同的簽訂入手，實(shí)現(xiàn)了流程的全過(guò)程監(jiān)控有效地防止了過(guò)失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補(bǔ)充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?銷售流程監(jiān)控方面合同評(píng)審的監(jiān)控力度不夠，有些合同生效日期早于匯簽完成時(shí)間，有些合同的匯簽意見未在合同上體現(xiàn)。各監(jiān)控部門未切實(shí)履行其監(jiān)控職能，有的出口銷售合同不經(jīng)審計(jì)部審批的情況銷售管理流程-問(wèn)題與建議(四)

合理授權(quán)，信息處理自動(dòng)化

建立合理的授權(quán)體系，明確規(guī)定各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、各部門的審批權(quán)限適當(dāng)下放審批權(quán)限，抓大放小內(nèi)部計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，動(dòng)態(tài)信息管理，開發(fā)銷售信息管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?銷售流程優(yōu)化后的影響實(shí)現(xiàn)了分級(jí)管理，分工負(fù)責(zé)權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象信息集成，縮短了處理時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效率方面合理授權(quán)不夠。尤其表現(xiàn)在制作標(biāo)書的過(guò)程財(cái)務(wù)審批程序效率不夠，合同簽訂權(quán)限規(guī)定過(guò)死未建立銷售信息管理系統(tǒng)，信息手工處理，差錯(cuò)率較高且處理時(shí)間長(zhǎng)公司戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算循環(huán)(公司，業(yè)務(wù)單位，部門)

業(yè)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

(部門或成本中心)生產(chǎn)預(yù)測(cè)、計(jì)劃(生產(chǎn)/制造)長(zhǎng)期3-5年每季度1年每月1-3個(gè)月每周1個(gè)月每天下達(dá)

上報(bào)

預(yù)算管理流程-預(yù)算的種類業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程財(cái)務(wù)管理關(guān)注的范圍

公司預(yù)算指導(dǎo)

各單位、部門編制預(yù)算

匯總成公司預(yù)算

調(diào)整預(yù)算

裝入總帳系統(tǒng)業(yè)務(wù)預(yù)算管理流程-描述監(jiān)控分析明確預(yù)算目標(biāo)建立預(yù)算管理制度統(tǒng)一方法規(guī)范格式按照公司預(yù)算管理制度編制本單位本部門預(yù)算匯總各單位各部門預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)對(duì)比調(diào)整預(yù)算直至形成最終預(yù)算將最終預(yù)算裝入總帳系統(tǒng)實(shí)際與預(yù)算對(duì)比分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題決定是否需要修正預(yù)算預(yù)算管理委員會(huì)各部門各單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各部門各單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各部門各單位管理活動(dòng)參與部門業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程資本支出預(yù)算管理流程--描述

公司預(yù)算指導(dǎo)

確定投資機(jī)會(huì)

評(píng)估分析投資機(jī)會(huì)

考慮公司資金限制

投資方案優(yōu)選

實(shí)施與監(jiān)控明確預(yù)算目標(biāo)建立預(yù)算制度各部門各單位尋找投資機(jī)會(huì)預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量計(jì)算指標(biāo)值確定資金現(xiàn)狀制定融資方案評(píng)價(jià)項(xiàng)目的可行性測(cè)算收益等指標(biāo)評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否繼續(xù)預(yù)算管理委員會(huì)各部門、各單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部評(píng)委會(huì)財(cái)務(wù)部投資部財(cái)務(wù)部投資部

管理活動(dòng)

參與部門

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程預(yù)算與計(jì)劃管理流程-問(wèn)題與建議(一)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程優(yōu)化后的影響便于協(xié)調(diào)和綜合平衡各部門、各單位之間的預(yù)算管理工作

,提高工作效率，降低管理成本。組織方面預(yù)算管理組織缺位

財(cái)務(wù)部無(wú)法調(diào)動(dòng)或指揮其他部門，會(huì)造成編制效果及效率方面的問(wèn)題。

改善組織建立由公司總經(jīng)理掛帥，各部門、各單位一把手參加的預(yù)算管理委員會(huì)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理預(yù)算的編制工作。預(yù)算與計(jì)劃管理流程-問(wèn)題與建議(二)環(huán)節(jié)方面部門預(yù)算與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估脫節(jié)

部門預(yù)算為費(fèi)用支出預(yù)算，而部門考核指標(biāo)卻是產(chǎn)品產(chǎn)量、銷售額等，使預(yù)算管理功能沒有充分發(fā)揮難于執(zhí)行預(yù)算的動(dòng)態(tài)分析和監(jiān)控

預(yù)算未能全部細(xì)化到月，使月度分析監(jiān)控失去依據(jù)，不利于及時(shí)糾正工作偏差調(diào)整環(huán)節(jié)結(jié)合預(yù)算重新建立以可控因素為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估指標(biāo)的評(píng)估體系按月細(xì)化預(yù)算，合理分配年度預(yù)算指標(biāo)值優(yōu)化后的影響

有利于充分發(fā)揮預(yù)算管理的作用，減少公司部門之間的沖突和矛盾，提高管理效率，降低管理成本

提高過(guò)程監(jiān)控的有效性，降低機(jī)會(huì)成本業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程預(yù)算與計(jì)劃管理流程-問(wèn)題與建議(四)業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程優(yōu)化后的影響

使各部門、各單位預(yù)算管理工作規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率

監(jiān)控方面預(yù)算管理制度不健全

以財(cái)務(wù)分析會(huì)形成的會(huì)議紀(jì)要作為預(yù)算管理的指導(dǎo)文件，易使預(yù)算編制單位理解不一改進(jìn)監(jiān)控著手制定系統(tǒng)完整的預(yù)算管理文件，包括：預(yù)算編制方法、預(yù)算科目說(shuō)明燈等

預(yù)算與計(jì)劃管理流程-問(wèn)題與建議(五)

效率方面預(yù)算管理手段落后

目前預(yù)算編制乃至分析工作均由手工完成，耗時(shí)長(zhǎng)、效率低、易出錯(cuò)

提高效率建立預(yù)算模型，并以此為基礎(chǔ)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理自動(dòng)集成

優(yōu)化后的影響

縮短編制時(shí)間，減少差錯(cuò)率，提高工作效率，降低管理成本業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?預(yù)算流程資金管理流程--描述

協(xié)調(diào)、跟蹤資金流入

資金集中

預(yù)測(cè)并確定資金現(xiàn)狀

現(xiàn)金余缺管理

資金支出管理制定適當(dāng)收款政策統(tǒng)計(jì)公司銀行帳戶數(shù)確定資金集中方法確定資金集中最低標(biāo)準(zhǔn)定期測(cè)算資金集中成本現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)借款需求確定現(xiàn)金余額了解資金市場(chǎng)現(xiàn)狀選擇、評(píng)估及實(shí)施投資項(xiàng)目了解資金支出時(shí)間和金額及時(shí)收集資金支出的準(zhǔn)確信息保護(hù)公司免受內(nèi)部欺詐財(cái)務(wù)部銷售部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部發(fā)展部工程部供應(yīng)部財(cái)務(wù)部管理活

動(dòng)參與部門

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?資金管理流程資金管理流程-問(wèn)題與建議(一)組織方面資金管理主體不明確如：

投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中執(zhí)行主體前后不一致，導(dǎo)致管理、監(jiān)控等環(huán)節(jié)脫節(jié)，影響實(shí)施效率。子公司資金管理工作由出納兼任，混淆了管理與操作崗位的職責(zé)改善組織投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，由一個(gè)部門或項(xiàng)目管理小組統(tǒng)一負(fù)責(zé)，貫穿始終。子公司設(shè)置專門資金管理崗位，并配備專人從事資金管理優(yōu)化后的影響集成職責(zé)，加強(qiáng)控制，提高項(xiàng)目管理效率

專崗專人，職責(zé)分明，便于考核，利于管理業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?資金管理流程資金管理流程-問(wèn)題與建議(二)環(huán)節(jié)方面資金管理環(huán)節(jié)不完整

投資項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中采購(gòu)、運(yùn)輸、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)有脫節(jié)現(xiàn)象。調(diào)整環(huán)節(jié)制定明確的收賬政策，合理控制銀行帳戶數(shù)，確定最佳現(xiàn)金余額，建立短期投資管理制度，制定明確的付款政策。在確立明確的項(xiàng)目實(shí)施主體的基礎(chǔ)上，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)及供貨的全部過(guò)程。優(yōu)化后的影響加速資金回收降低委托結(jié)算成本降低機(jī)會(huì)成本提高資金收益水平，控制投資風(fēng)險(xiǎn)降低交易成本

責(zé)任分明，提高管理效率，降低管理成本業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?資金管理流程資金管理流程-問(wèn)題與建議(三)監(jiān)控方面由于缺乏項(xiàng)目過(guò)程效益測(cè)算制度，使投資項(xiàng)目的管理不能建立在科學(xué)合理的基礎(chǔ)上，可能導(dǎo)致企業(yè)資金的巨大浪費(fèi)。改進(jìn)監(jiān)控建立投資項(xiàng)目的過(guò)程效益測(cè)算制度，由發(fā)展部等部門對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后的全面監(jiān)控。優(yōu)化后的影響有利于防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高投資效益。業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?資金管理流程資金管理流程-問(wèn)題與建議(四)效率方面投資項(xiàng)目的付款手續(xù)過(guò)于繁瑣。提高效率制定明確的付款政策、程序及付款授權(quán)級(jí)次，在保證監(jiān)控的基礎(chǔ)上減少審批環(huán)節(jié)。優(yōu)化后的影響縮短付款時(shí)間，節(jié)省項(xiàng)目隱性成本，提高決策效率。

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?資金管理流程

財(cái)務(wù)管理報(bào)告

合并報(bào)表

結(jié)帳核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程--描述

總帳管理記錄所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)跨期分?jǐn)値粽{(diào)整結(jié)帳內(nèi)部交易抵銷報(bào)表調(diào)整合并財(cái)務(wù)分析生成財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部管理活

動(dòng)參與部門

業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程-問(wèn)題與建議(一)環(huán)節(jié)方面財(cái)務(wù)報(bào)告生成缺乏用戶導(dǎo)向機(jī)制

財(cái)務(wù)報(bào)告使用性不強(qiáng)，沒有針對(duì)不同用戶生成相應(yīng)的財(cái)務(wù)輔助決策信息調(diào)整環(huán)節(jié)制定用戶導(dǎo)向的財(cái)務(wù)報(bào)告生成制度，針對(duì)不同的使用者，提供側(cè)重點(diǎn)不同的財(cái)務(wù)信息

優(yōu)化后的影響

提高財(cái)務(wù)報(bào)告的針對(duì)性及財(cái)務(wù)信息的有效性，提高決策效率業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程效率方面母子公司的核算、合并報(bào)表及管理報(bào)告系統(tǒng)不兼容，系統(tǒng)缺乏財(cái)務(wù)管理功能。導(dǎo)致以上工作耗時(shí)長(zhǎng)，從而使決策遲緩提高效率建立公司內(nèi)部統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，使信息的傳輸與交流通道暢通

優(yōu)化后的影響

提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)信息高度共享，降低管理成本業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程核算、合并報(bào)表及生成管理報(bào)告流程-問(wèn)題與建議(二)

業(yè)績(jī)差距管理

業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

業(yè)績(jī)跟蹤與報(bào)告

選擇業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理流程--描述

確定戰(zhàn)略目標(biāo)

確定評(píng)價(jià)目標(biāo)值公司確定戰(zhàn)略建立與戰(zhàn)略目標(biāo)相適應(yīng)的評(píng)價(jià)目標(biāo)選擇易懂、易算、可控的評(píng)價(jià)指標(biāo)為每一指標(biāo)設(shè)定目標(biāo)值指標(biāo)分解到人將考核指標(biāo)與目標(biāo)值對(duì)比實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)董事會(huì)人事部人事部財(cái)務(wù)部人事部財(cái)務(wù)部人事部人事部

管理活動(dòng)

參與部門

監(jiān)控分析建立相應(yīng)數(shù)據(jù)庫(kù)采取措施解決差距建立反饋、培訓(xùn)制度業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理流程業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理-問(wèn)題與建議(一)組織方面在業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估過(guò)程中各部門參與不夠，缺少子公司對(duì)公司管理部門的評(píng)估及部門互評(píng)。

健全組織在現(xiàn)行的傳統(tǒng)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系的基礎(chǔ)上逐漸形成由人事部負(fù)責(zé)的，所有部門參與的全方位現(xiàn)代評(píng)估體系。優(yōu)化后的影響充分發(fā)揮業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的作用，提高業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的激勵(lì)作用有效降低人力資源管理成本。業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理流程業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理-問(wèn)題與建議(二)環(huán)節(jié)方面以產(chǎn)量、銷售收入作為評(píng)價(jià)職能部門業(yè)績(jī)的主要指標(biāo)，不符合可控原則。薪酬結(jié)構(gòu)尚待完善。如：對(duì)專業(yè)及臨時(shí)人員的薪酬設(shè)計(jì)缺乏獎(jiǎng)金一項(xiàng)，難以體現(xiàn)工作業(yè)績(jī)與薪酬之間的聯(lián)系調(diào)整環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)以費(fèi)用開支等為業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估指標(biāo)的評(píng)估體系建立合理的薪酬體系，補(bǔ)充獎(jiǎng)金項(xiàng)目，調(diào)整現(xiàn)有薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化后的影響

以部門費(fèi)用預(yù)算及部門服務(wù)對(duì)象對(duì)該部門的評(píng)價(jià)結(jié)果取代原有評(píng)價(jià)體系，體現(xiàn)可控原則，真正起到激勵(lì)作用將獎(jiǎng)金與工作業(yè)績(jī)掛鉤，提高職工的工作積極性業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理流程業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理-問(wèn)題與建議(三)環(huán)節(jié)方面專業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃未能與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)有效結(jié)合，缺乏針對(duì)性

調(diào)整環(huán)節(jié)將專業(yè)培訓(xùn)計(jì)劃建立在業(yè)績(jī)差距分析結(jié)果上

優(yōu)化后的影響

加強(qiáng)針對(duì)性，有效提高培訓(xùn)工作的投入產(chǎn)出效果，降低人力資源管理成本業(yè)務(wù)管理流程診斷分析?業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估管理流程業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估