電費賬務管理

電費賬務管理電力營業(yè)管理與實踐高麗玲主講gaoliling2008@163.com電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理電費賬務管理的概念01電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理的概念電費賬務管理是指抄核收業(yè)務之后所發(fā)生的電費資金及賬務的審核管理、票據(jù)及賬務的資料管理，并形成正式的報表、憑證和臺賬，主要包括應收賬務管理、實收賬務管理和電費票據(jù)管理。（一）應收賬務管理應收賬務管理是抄表審核完畢后對各項數(shù)據(jù)進行匯總統(tǒng)計，包括每個行業(yè)分類的計費電量、應收電費和代收電費等數(shù)據(jù)，按照抄表段，每天、每月進行匯總。（二）實收賬務管理實收賬務管理是通過各種收費方式對客戶進行收費后，對數(shù)據(jù)進行匯總統(tǒng)計，按每天、每種收費方式、每月進行匯總。營業(yè)賬簿主要包括電費總賬、現(xiàn)金賬、銀行存款日記賬、分類賬、收入明細賬。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理的概念（三）電費票據(jù)管理電費票據(jù)應嚴格管理。經(jīng)當?shù)囟悇詹块T批準后方可印制，并應加印監(jiān)制章和專用章。電費票據(jù)的領取、核對、作廢及保管應有完備的登記和簽收手續(xù)。未經(jīng)稅務機關(guān)批準，電費發(fā)票不得超越范圍使用。嚴禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開或重復出具電費票據(jù)。票據(jù)管理和使用人員變更時，應辦理票據(jù)交接登記手續(xù)。1．建立電費發(fā)票管理臺賬。每月編制電費發(fā)票使用報表，內(nèi)容包括電費發(fā)票入庫數(shù)和起訖號碼、領取數(shù)和起訖號碼、已用數(shù)和起訖號碼、作廢數(shù)和發(fā)票號碼、未用數(shù)和起訖號碼。2．電費發(fā)票應使用當?shù)囟悇詹块T監(jiān)制的專用發(fā)票，加蓋“發(fā)票專用章”和填制人簽章后有效。不得使用白條、收據(jù)或其他替代發(fā)票向客戶開具電費發(fā)票。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理的概念3．電費發(fā)票應通過營銷信息系統(tǒng)計算機打印，并在營銷信息系統(tǒng)中如實登記開票時間、開票人、票據(jù)類型和票據(jù)編號等信息。嚴禁手工填寫開具電費發(fā)票。電費發(fā)票存根聯(lián)保存期為五年，期滿后由財務資產(chǎn)部負責注銷。4．客戶申請開具電費增值稅發(fā)票的，經(jīng)審核其提供的稅務登記證副本及復印件、銀行開戶名稱、開戶銀行和賬號等資料無誤后，從申請當月起給予開具電費增值稅發(fā)票，申請以前月份的電費發(fā)票不予調(diào)換或補開增值稅發(fā)票。5．對作廢發(fā)票，須各聯(lián)齊全，每聯(lián)均應加蓋“作廢”印章，并與發(fā)票存根一起保存完好，不得丟失或私自銷毀。6．電費票據(jù)發(fā)生差錯時，當月票據(jù)差錯，必須收回原發(fā)票聯(lián)并作廢，同時開具正確的票據(jù)。7．票據(jù)使用部門應設專人妥善保管空白票據(jù)、電費專用印章和票據(jù)登記簿，一旦發(fā)現(xiàn)票據(jù)、印章丟失，應于發(fā)現(xiàn)當日立即向上級報告。電費專用印章應嚴格在規(guī)定的范圍使用，印章領用、停用以及管理人員變更時，應辦理交接登記手續(xù)。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理電費賬務管理的主要內(nèi)容02電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理的主要內(nèi)容（1）發(fā)票管理，即發(fā)票的領用、發(fā)放、登記、作廢和清理。（2）坐收、走收、托收賬務管理，以及開設賬本、登帳、核賬。（3）銀行電費賬戶管理。（4）金融機構(gòu)代收電費資料、數(shù)據(jù)準備/傳送/接收。（5）金融機構(gòu)代收電費對賬。（6）賬務報表，即各級在收費完成后應形成的清單和報表。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理的主要原則（1）遵循賬務集中處理的原則。（2）遵循“收支兩條線”的原則。（3）嚴格管理電費賬戶、電費單據(jù)的原則。（4）遵循電費“日清月結(jié)”的原則。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理電費賬務管理要求03電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理要求嚴格執(zhí)行電費賬務管理制度。按照財務制度設置電費科目，建立客戶電費明細賬，電費明細帳應能提供客戶名稱、結(jié)算年月、欠費金額、預收金額、電度電費及各項代征基金金額等信息，做到電費應收、實收、預收、未收電費臺賬及銀行電費對賬臺賬（輔助賬）等電費賬目完整清晰、準確無誤，確保電費賬目與財務賬目一致。電費賬務應準確清晰。按財務制度建立電費明細賬，編制實收電費日報表、日累計報表、月報表，嚴格審核，稽查到位。1．每日應審查各類日報表，確保實收電費明細與銀行進賬單數(shù)據(jù)一致、實收電費與進賬金額一致、實收電費與財務賬目一致、各類發(fā)票及憑證與報表數(shù)據(jù)一致。2．當日解款前發(fā)現(xiàn)錯收電費的，可由當日原收費人員進行全額沖正處理，并記錄沖正原因，收回并作廢原發(fā)票。電力營業(yè)管理與實踐電費賬務管理要求3．臺賬管理人員每日對二天未達賬的直接付款資金及三天未達賬的其他付款資金進行預警，月末最后5個工作日每日對截止當天所有未達賬的資金進行預警并跟蹤，營業(yè)廳班長負責根據(jù)預警情況及時進行清理并聯(lián)系銀行查明賬款走向，抄表催收人員負責及時聯(lián)系客戶查賬并進行相應處理。催收人員及時與電費回收預警的客戶進行溝通，對當月存在電費風險的客戶，填寫《風險客戶臺賬》上報相關(guān)專責及主任，并隨時跟蹤反饋處理情況。4．臺賬管理人員根據(jù)電費收費人員的專變用戶日報登記專變電費臺賬。5．臺賬管理人員每月負責完成系統(tǒng)中的收費交接及憑證審核、記賬，完成電費總賬關(guān)賬檢查，并在月末根據(jù)系統(tǒng)生成的憑證與