山西省農(nóng)村信用社考試專業(yè)之-銀行法律部分

金融監(jiān)管1銀行業(yè)相關法律規(guī)定2銀行業(yè)監(jiān)管及反洗錢法律規(guī)定《中國人民銀行法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》3中國人民銀行法1995年3月18日通過實施；2003年12月27日進行修改，增加至53條；修訂重點：劃出對銀行業(yè)的監(jiān)督管理職能，移交給新成立的銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)。中國人民銀行不再直接審批、監(jiān)管金融機構(gòu)，而主要專注于貨幣政策的制定和執(zhí)行，維護幣值的穩(wěn)定以及對金融市場進行宏觀調(diào)控，促進金融市場的繁榮發(fā)展。（職能）4中國人民銀行的權力檢查監(jiān)督權--------直接（執(zhí)行相關規(guī)定，代理經(jīng)理國庫）--------建議（根據(jù)需要建議銀監(jiān)會對金融機構(gòu)進行檢查監(jiān)督，銀監(jiān)會收到建議30日內(nèi)予以回復）--------特定情況（金融機構(gòu)支付風險時有權監(jiān)督，有權要求金融機構(gòu)報送財務會計、統(tǒng)計報表和資料）5注意中國人民銀行和國務院銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)同時擁有對銀行業(yè)金融機構(gòu)的檢查監(jiān)督權，并不會導致銀行業(yè)金融機構(gòu)的雙重檢查和雙重處罰。銀行業(yè)監(jiān)管部門對銀行業(yè)金融機構(gòu)的機構(gòu)監(jiān)管權并不排斥中國人民銀行對其的功能監(jiān)管權，并且兩者的劃分在現(xiàn)實操作中非常清晰。6《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》銀監(jiān)會該法的適用范圍該法的關于監(jiān)督管理措施的規(guī)定違反該法的有關法律規(guī)定的處罰措施反洗錢法律制度7國務院于2003年3月19日設立銀監(jiān)會銀監(jiān)會職能：統(tǒng)一監(jiān)督管理銀行、金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司及其他存款類

金融機構(gòu)2004年2月1日實施《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》2007年經(jīng)修訂后執(zhí)行該法賦予銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)的權力：進行非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、監(jiān)督管理談話、強制信息披露8《銀監(jiān)法》適用范圍全國銀行業(yè)金融機構(gòu)的業(yè)務活動的監(jiān)督管理-------------包括商業(yè)銀行、城市、農(nóng)村信用合作社等吸收存款的金融機構(gòu)、政策性銀行。（不包括港澳臺地區(qū)）其他金融機構(gòu)的監(jiān)督管理-------------包括金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司及其他在外設立的金融機構(gòu)和金融機構(gòu)的境外業(yè)務的監(jiān)督管理9《銀監(jiān)法》有關監(jiān)管措施的規(guī)定關于違反審慎經(jīng)營規(guī)則的監(jiān)管措施關于銀行業(yè)金融機構(gòu)接管、重組、撤銷、依法宣告破產(chǎn)的監(jiān)管措施其他監(jiān)督管理措施10違反審慎經(jīng)營規(guī)則的監(jiān)管措施銀行業(yè)金融機構(gòu)違反審慎經(jīng)營規(guī)則的，國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)或者其省一級派出機構(gòu)（1）應當責令其限期改正。逾期危改或者情節(jié)嚴重的，實施：責令暫停部分業(yè)務，停止批準新開業(yè)務；責令調(diào)整董事、高管或限制其權利；責令控股股東轉(zhuǎn)讓股權或限制有關股東權利；限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，分配股利和其他收入。銀行業(yè)金融機構(gòu)整改后，向（1）提交報告，（1）驗收合格后，自三日之內(nèi)解除相關措施11發(fā)生風險的銀行業(yè)監(jiān)管接管、重組、撤銷、依法宣告破產(chǎn)接管---金融機構(gòu)已經(jīng)、可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人利益時；接管期限不超過2年。重組---改變銀行業(yè)金融機構(gòu)的資本機構(gòu)，合理解決債務，擺脫財務困難繼續(xù)經(jīng)營；維護市場信心和秩序，保護債權人利益。撤銷---終止其法人資格；行政強制措施上述期間，經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)負責人批準，對直接負責的董事高管和其他直接責任人可采?。和ㄟ^出境管理機關依法阻止其出境；通過司法機關禁止其轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等。12依法宣告破產(chǎn)---------企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者缺乏明顯清償能力的。---------經(jīng)國務院金融監(jiān)督管理機構(gòu)向人民法院提出申請，被人民法院依法宣告破產(chǎn)13其他監(jiān)督管理措施對涉嫌違法的單位和個人進行調(diào)查審慎性監(jiān)督管理談話強制信息（風險）披露查詢涉嫌違法賬戶和申請司法機關凍結(jié)有關涉嫌違法資金14違反有關法律規(guī)定的處罰措施刑事責任----管制、拘役、有期徒刑、無欺徒刑、死刑以及罰金、剝奪政治權力、沒收財產(chǎn)行政處罰----警告、罰款、責令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證/執(zhí)照、行政拘留等行政處分----警告、記過、記大過、降級、撤職、開除相關處罰措施15反洗錢法律制度洗錢概述《反洗錢法》中國人民銀行的反洗錢職責16洗錢概述目的：掩飾犯罪收益的真實來源和存在手段：借用金融機構(gòu)（購買高額保險、低價贖

回，匿名存儲，控制銀行，利用貸款掩

飾犯罪收益）、偽造商業(yè)票據(jù)、利用犯

罪所得直接購置不動產(chǎn)和動產(chǎn)、通過證

券和保險業(yè)。表現(xiàn)：使犯罪收益表面合法化過程：處置、培植、融合三個階段17《反洗錢法》2007年1月施行反洗錢法內(nèi)容：規(guī)定主管部門，明確各部門職責分工。明確履行反洗錢義務規(guī)定反洗錢調(diào)查措施的行使主體、條件批準程序和期限等開展國際反洗錢合作原則明確違反《反洗錢法》責任中國人民銀行為國務院反洗錢行政主管部門，中國反洗錢監(jiān)測分析中心由中國人民銀行成立18中國人民銀行的反洗錢職責組織協(xié)調(diào)全國反洗錢工作，負責反洗錢資金監(jiān)測制定反洗錢規(guī)章監(jiān)督檢查金融機構(gòu)履行反洗錢義務情況調(diào)查可疑交易接受單位和個人舉報向偵查機關報告涉嫌洗錢的交易活動向國務院有關部門定期通報反洗錢工作情況其他19民商事法律基本規(guī)定民事權利主體民事法律行為代理擔保法公司法破產(chǎn)法票據(jù)法合同法20民事權利主體參與民事法律關系，享有民事權利，承擔民事義務的自然人、法人和非法人組織。公民是自然人，自然人不一定是公民，比如外國人和無國籍人。法人（組織）：依法成立，有必要的財產(chǎn)和經(jīng)費，有自己的名稱組織機構(gòu)和場所，能獨立承擔民事責任21民事法律行為公民或法人設立、變更、終止民事權利和義務的合法行為。條件：1、行為人具有相應的民事行為能力2、意思表示真實3、不違反法律法規(guī)強行性規(guī)定或損害社會公共利益22代理被代理人、代理人、第三人（相對人）代理人在代理權限內(nèi)，以被代理人的名義與第三人實施法律行為，其產(chǎn)生的法律后果直接由被代理人承擔。代理的法律特征：是指能夠引起民事法律后果的民事法律行為代理人一般應以被代理人的名義從事代理活動代理人在代理權限內(nèi)獨立意思表示代理行為的后果直接由被代理人承擔23法定、委托、制定代理無權代理：行為人不具備代理權，但以他人的名義與第三人進行的代理行為。表見代理：廣義無權代理的一種。----無權代理人的行為客觀存在使相對人相信其有代理權----相對人出于善意----與有權代理一樣的效果。24擔保法律制度擔保是指按照法律規(guī)定或當事人的約定，債務人或第三人向債權人提供一定的財產(chǎn)或資信，以確保債務的履行。《民法通則》、《物權法》、《擔保法》以及《擔保法》的司法解釋，共同形成了我國較為完善的擔保法律制度《擔保法》規(guī)定了五種擔保方式：保證、質(zhì)押、抵押、留置、定金25物權法物權，指權利人依法對特定的物享有直接支配和排他的權力。包括：所有權、用益物權和擔保物權。擔保物權又分為：抵押權、質(zhì)權、留置權。需要擔保的，設立擔保物權擔保合同是主債權債務合同的從合同，主合同無效則擔保合同無效。法律另行規(guī)定的除外。擔保物權享有優(yōu)先受償權，但不是絕對的。物保與人保并存26物權法和擔保法的適用----擔與物的規(guī)定不一致時，優(yōu)先適用物權法----物未做相應規(guī)定時，擔的有關規(guī)定仍適用----擔的司法解釋與無不同的，應適用物權法27擔保物權---抵押抵押物：動產(chǎn)、不動產(chǎn)最突出的特點：不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有不得抵押的：土地所有權、集體土地使用權、社會公益設施；所有權、使用權不明或者有爭議的財產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)、其他規(guī)定的財產(chǎn)。抵押合同：書面形式《物權法》建立了抵押合同成立與抵押權設立相分離的機制，針對實踐中出現(xiàn)的混淆擔保合同的效力與擔保物權設立的問題。28物權法規(guī)定：---------以建筑物、其他土地附著物等（土地、建筑類）等財產(chǎn)抵押的，抵押權自登記時設立。未辦理抵押權登記的，不影響合同效力。抵押權的實現(xiàn)----同一財產(chǎn)向兩個以上債權人抵押的，拍賣、變賣所得的價款依照：1、抵押權已登記的，按照登記的先后順序清償；順序相同的，按照債權比例清償。292、抵押權登記的優(yōu)先于未登記的受償。3、抵押權未登記的，按照債券比例受償。--------注意：《物權法》規(guī)定了抵押權人行使抵押權的時限，抵押權人應當在主債權人訴訟時效期間行使抵押權；未行使的，人民法院不予保護。30擔保物權---質(zhì)押質(zhì)押對象：動產(chǎn)、權利《物權法》規(guī)定了最高額質(zhì)權，出質(zhì)人和質(zhì)權人可以協(xié)議設立最高額質(zhì)權。質(zhì)押合同的生效和質(zhì)權的設立是不同的，即質(zhì)押財產(chǎn)的交付是質(zhì)權設立的前提條件，而不是質(zhì)押合同生效的前提條件。----注意：在質(zhì)押合同中，不得約定：（質(zhì)權人在債務履行期滿前）如果不履行到期債務，質(zhì)押財產(chǎn)歸債權人所有。31權利質(zhì)押----支票、匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，當事人應訂立書面合同。質(zhì)權自權利憑證交付質(zhì)權人時設立；沒有權利憑證的，自有關部門辦理出質(zhì)登記時設立。----以基金份額、股權出質(zhì)的，訂立書面合同。出質(zhì)后不得轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)出質(zhì)人和質(zhì)權人協(xié)商同意的除外。----以應收賬款出質(zhì)的，出質(zhì)后不得轉(zhuǎn)讓。另規(guī)定的除外。32擔保物權---保證保證方式：一般保證、連帶責任保證。當事人沒有約定或約定方式不明確的按連帶責任保證承擔保證責任。保證擔保范圍：主債權及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權的費用。沒有約定的或約定不明確的，保證人對全部債務承擔責任。保證期間：保證人承擔保證責任的時間范圍，為主債務履行期滿之日起六個月內(nèi)。債權人依法將主債權轉(zhuǎn)讓的，保證人繼續(xù)承擔保證責任；債權人許可債務人轉(zhuǎn)讓債務的，應當取得保證人的書面統(tǒng)一，否則，保證人不再承擔保證責任33保證人的主體資格：--國家機關不得為保證人，有規(guī)定的除外。--事業(yè)單位、企業(yè)法人的分支機構(gòu)、職能部門不行，但是企業(yè)法人的分支機構(gòu)經(jīng)法人書面授權的，可在授權范圍內(nèi)提供保證。--企業(yè)法人分支機構(gòu)未經(jīng)法人書面授權而提供保證的，保證合同無效。--企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同無效。34擔保物權---留置債權人留置的動產(chǎn)，應當與債權屬于同一法律關系，但企業(yè)之間的留置除外。（？）留置財產(chǎn)為可分物的，留置財產(chǎn)的價值應當相當于債務的金額。兩個月以上的履行債務期間，鮮活商品除外。同一動產(chǎn)上已設立抵押權或者質(zhì)權，該動產(chǎn)又被留置的，留置權人優(yōu)先受償。35公司法律制度公司法，施行我國《公司法》將我國公司分為有限責任公司和股份兩類，其中有限責任公司又包括一人有限責任公司和國有獨資公司兩種特殊的有限責任公司。公司設立公司資本公司組織公司終止36公司資本制度--資本法定原則----有限責任公司的注冊資本為在公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額。最低限額為3萬元。----一人有限責任公司的最低限額為10萬元，應一次繳足。----股份的最低限額為500萬元，采取發(fā)起方式設立，注冊資本為全體發(fā)起人認購的股本總額；采取募集方式設立的，為在公司登記機關登記的實收股本總額。37資本維持原則----強調(diào)公司必須有維持與其注冊資本相當?shù)呢敭a(chǎn)資本不變原則----公司資本不得任意變更。公司增加或減少注冊資本，必須由公司股東會作出決議，并由2/3以上表決權通過，并進行相應的變更登記。38公司的組織機構(gòu)股東會----權力機構(gòu)董事會----股東會的執(zhí)行機構(gòu)，對股東會負責公司經(jīng)理----由董事會決定聘任或解聘，主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。監(jiān)事會----公司的監(jiān)督機構(gòu)，對董事、高管執(zhí)行公司職務的行為進行監(jiān)督39公司終止制度公司破產(chǎn)公司解散

----營業(yè)期滿或其他事由----股東大會決議解散----公司合并或者分立----違法被吊銷執(zhí)照等強制解散情形出公司合并或分立免于清算外，其他情況公司必須進行清算，清理債權債務。40破產(chǎn)法律制度破產(chǎn)：法律規(guī)定的債務清償?shù)奶厥馐侄危康氖峭ㄟ^破產(chǎn)程序使全體債權人獲得公平清償。關于破產(chǎn)條件---發(fā)生資產(chǎn)不足、清償危機、明顯缺乏清償債務能力的，債務人向人民法院提出重整、和解或者破產(chǎn)清算申請；債權人可提出重整、破產(chǎn)清算的申請。關于逾期申報債權的法律后果---債權申報期限為人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起，最短不低于30天，最長不超過三個月。期限內(nèi)未申報的，可在最后分配前補充申報，前分配與其無關，且為補充申報人產(chǎn)生的費用由其承擔。41債權人會議的職權----核查債權----申請人民法院更換管理人，審查管理人的費用和報酬----監(jiān)督管理人----決定繼續(xù)或者停止債務人的營業(yè)----通過重整計劃，和解協(xié)議，債務人財產(chǎn)的管理方案，破產(chǎn)財產(chǎn)的變價方案----其他42破產(chǎn)程序：是指法院受理破產(chǎn)案件，終結(jié)債權債務關系的訴訟程序，也叫破產(chǎn)還債程序。它主要包括破產(chǎn)申請和受理、破產(chǎn)宣告、破產(chǎn)清算三大程序。特點：是清償債務的特殊程序；適用以法定事實存在為前提；以債權人債權依法得到公平清償為目的；實行一審終審重整和和解程序破產(chǎn)清算程序----是破產(chǎn)的核心工作。首先破產(chǎn)宣告，其次變價和分配，最后破產(chǎn)程序終結(jié)。破產(chǎn)財產(chǎn)的分配43優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆蘸螅?、職工；2、欠繳的社會保險費用和所欠稅款；3、普通破產(chǎn)債權。44票據(jù)法律制度票據(jù)法概述票據(jù)的功能票據(jù)行為票據(jù)權利45票據(jù)：出票人簽發(fā)的，由自己無條件支付或委托他人支付一定金額的有價證券。包括：本票、支票、匯票。票據(jù)的功能：1、支付--最簡單、最基本的作用，代替現(xiàn)金使用。匯票和支票和委托他人付款，本票則是自己付款2、流通--票據(jù)本身具有流通轉(zhuǎn)讓的屬性3、融資--該作用主要是通過票據(jù)貼現(xiàn)來實現(xiàn)的4、信用--主要體現(xiàn)在匯票和本票上46票據(jù)行為：是指以發(fā)生、變更或者消滅票據(jù)的權利義務關系為目的的法律行為，包括：出票、背書、承兌、保證。出票：是指出票人依照法定款式做成票據(jù)交付于受款人的行為。包括做成和交付兩種行為。背書：是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。承兌：是指匯票的付款人承諾負擔票據(jù)債務的行為。承兌為匯票所獨有。保證：適用于匯票和本票不適用于支票。47票據(jù)權利一、概念是持票人因合法擁有票據(jù)而向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利。票據(jù)權利包括：付款請求權（第一順序請求權）和追索權（第二順序請求權）。二、取得按照取得方式：原始取得和繼受取得按照主觀狀態(tài)：善意取得和惡意取得48三、行使和保全行使：在票據(jù)債務人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行，無營業(yè)場所的，在其住所進行。保全：票據(jù)提示、作成拒絕證書、中斷時效四、消滅持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權力，自票據(jù)到期日起2年，見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權力，自出票日起6個月；持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月；持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。49五、票據(jù)喪失的補救措施1、掛失止付2、公示催告---失票人應在通知掛失止付后3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪事后，想人民法院申請公示催告或提起訴訟3、提起訴訟50合同法律制度合同的概念及特征合同的訂立合同的生效合同的履行違約責任51合同----是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協(xié)議?；橐?、收養(yǎng)、監(jiān)護等有關身份關系的協(xié)議適用其他法律。52合同的訂立1、形式。

當事人具有相應的民事權利和行為能力，采取書面、口頭或其他形式。2、內(nèi)容3、訂立程序：要約、承諾。要約到達受要約人生效，要約可以撤回、撤銷；承諾生效時合同成立，承諾可以撤回。534、合同成立的方式合同書形式的，自雙方當事人簽字或蓋章時成立。信件、數(shù)據(jù)電文形式訂立的，可在合同成立之前要求簽訂確認書，簽訂確認書時合同成立。54合同生效1、要件---當事人有相應的民事行為能力---當事人意思表示真實---不違反法律和社會公共利益2、合同成立是生效的前提，合同成立主要是事實問題，合同生效主要是法律評價問題3、無效合同55無效的合同自開始沒有法律約束力，合同部分無效不影響其他部分效力，其他部分仍然有效。4、可變更可撤銷的合同事由：重大誤解、顯失公平、一方以欺詐脅迫的手段或者趁人之危，使對方在違背真實意思下訂立的合同。救濟：變更和撤銷。5、效力待定的合同56合同的履行1、原則：誠實信用。2、履行中的抗辯權--同時履行抗辯權。--后履行。--不安抗辯權3、代位權4、撤銷權--自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起一年內(nèi)行使，自債務人行為發(fā)生之日起五年內(nèi)不行使的，該撤銷權消滅。57違約責任支付違約金賠償損失強制履行定金制裁采取補救措施58金融犯罪及刑事責任金融犯罪概述破壞金融管理秩序罪金融詐騙罪保險詐騙罪有價證券詐騙罪銀行業(yè)相關職務犯罪59金融犯罪概述金融犯罪的概念

狹義：金融業(yè)務活動本身的犯罪，主要指破壞金融管理秩序罪和金融詐騙最

廣義：還包括金融機構(gòu)工作人員的犯罪，貪污、受賄、挪用公款等。此處講解狹義金融犯罪。60金融犯罪的構(gòu)成1、犯罪客體

金融犯罪的客體侵犯的是金融管理秩序，犯罪的對象，可以是人，也可是各種金融工具。2、犯罪客觀方面

違反金融管理法規(guī)，這是金融犯罪凸出的客觀特征。

非法從事貨幣資金融通的活動。613、犯罪主體

金融犯罪的主體可以是自然人，也可以是單位4、犯罪主觀方面

金融犯罪是一種圖利犯罪，主觀方面只能是故意，有的還要求有非法占有的目的。62破壞金融管理秩序罪危害貨幣管理罪-----偽造貨幣罪（制造假貨幣冒充真貨幣）-----出售、購買、運輸假幣罪-----金融工作人員購買假幣、以假幣換取貨幣罪-----持有使用假幣罪（明知是偽造的貨幣而持有、使用、數(shù)額較大的行為）注意：出售、運輸假幣后又使用的，數(shù)罪并罰-----變造貨幣罪（對貨幣實施手段，使原貨幣加大數(shù)量或改變面額，數(shù)額較大的行為）63破壞金融機構(gòu)組織管理罪----擅自設立金融機構(gòu)罪破壞銀行管理罪----非法吸收公眾存款罪----高利轉(zhuǎn)貸罪----違法發(fā)放貸款罪----吸收客戶資金不入賬罪----偽造、變造金融票證罪----非法出具金融票證罪64----違法票據(jù)承兌、付款、保證罪----騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪（新罪名）----背信運用受托財產(chǎn)罪（新罪名）----洗錢罪65金融詐騙罪集資詐騙罪貸款詐騙罪信用證詐騙罪信用卡詐騙罪（盜竊信用卡并使用的，定盜竊罪）票據(jù)詐騙罪金融憑證詐騙罪66銀行業(yè)相關職務犯罪職務侵占罪（非國有、非國家、非法占為己有）挪用資金罪（非國有、超過三個月未還、大營利）非國家工作人員受賄罪（非國有、非國家工作人員）簽訂、履行合同失職被騙罪67判斷題在重整期間，債務人的出資人有權請求投資收益分配。（R）人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效。（T）經(jīng)理可以成為公司的法定代表人（T）根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度中有關和解的規(guī)定，和解協(xié)議減免的債務，自和解協(xié)議生效時起，債務人不再承擔清償責任。（R）《合同法》規(guī)定，當債權債務同歸于一人時，合同的權利義務終止。（T）68拍賣公告、招標公告即是拍賣人、招標人發(fā)出的要約表示。（R）當事人互負到期債務，標的物種類品質(zhì)部相同的，經(jīng)雙方協(xié)商一致，也可以抵消。（T）債權人轉(zhuǎn)讓合同權利的，應通知債務人并獲得債務人的同意。（R）按照《會計法》的要求，所有實行獨立核算和非獨立核算的單位都必須依法設置會計帳簿。（R）內(nèi)部會計管理制度實質(zhì)上就是內(nèi)部牽制制度。（R）69財會相關法律規(guī)定70會計法企業(yè)會計準則會計基礎工作規(guī)范71會計法總則會計核算公司、企業(yè)會計核算的特別規(guī)定會計監(jiān)督會計機構(gòu)和從業(yè)人員法律責任72總則《會計法》是會計法律中層次最高的法律規(guī)范，是制定其他會計法規(guī)的依據(jù)，也是會計工作的最高準則?！稌嫹ā返幕痉秶簢覚C關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織。-------注意：不包含個體工商戶基本規(guī)定：單位負責人依法對單位的會計工作和會計資料真實性、完整性負責。會計機構(gòu)、會計人員的基本職責是進行會計核算和實行會計監(jiān)督。73會計核算會計核算原則：填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，進行會計核算必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項為依據(jù)。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或資料進行會計核算。74會計核算的內(nèi)容

生產(chǎn)經(jīng)營或者預算執(zhí)行等過程中發(fā)生的：能夠引起資金增減變化的事項-----如：現(xiàn)金的收付、財務收發(fā)結(jié)存等雖不能引起資金增減變化，但需要在會計帳簿中記錄反映的各種事項-----如：費用的合理分攤分配、有關賬項結(jié)轉(zhuǎn)75具體包括：1、款項和有加證券的收付；2、財務的收發(fā)、增減和使用；3、債權債務的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減；5、收入、支出、費用、成本的計算；6、財務成果的計算和處理；7、其他事項；以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務為外幣為主的可選定一種為記賬本位幣，但編制的財務報告必須折算為人民幣。76會計監(jiān)督單位內(nèi)部實施會計監(jiān)督1、各單位的法定義務2、符合規(guī)定要求3、禁止單位負責人授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員辦理違法會計事項4、會計機構(gòu)會計人員依法履行會計監(jiān)督職責，對違反事項，有權拒絕或者按職權予以糾正。5、會計機構(gòu)會計人員有責任定期核對賬實、賬款等，發(fā)現(xiàn)不符合及時處理，無權處理的應報告單位負責人。77財政部門實施會計監(jiān)督的內(nèi)容1、監(jiān)督是否依法設置賬簿；2、會計資料是否真實完整；3、會計核算是否符合規(guī)定；4、會計人員是否具備從業(yè)資格；全社會參與的會計監(jiān)督1、任何單位和個人都有權檢舉揭發(fā)違反會計法的行為2、有關部門應及時處理檢舉，并為檢舉保密78會計機構(gòu)和會計人員會計機構(gòu)1、各單位根據(jù)需要設置會計機構(gòu)2、可以在有關機構(gòu)中設置會計人員并制定會計主管人員3、不具備設置會計機構(gòu)條件的，實行代理記賬會計人員1、從事會計的人員必須取得會計從業(yè)資格證書2、擔任會計機構(gòu)負責人的條件：取得會計職業(yè)資格證書；會計師以上專業(yè)技術職務資格或從事會計工作3年以上經(jīng)歷。79法律責任違反《會計法》規(guī)定有下列行為之一的，由縣級以上人民政府部門責令限期改正，可對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對直接主觀和其他直接責任人，處兩千以上二萬以下的罰款；會計人員的情節(jié)嚴重的，由縣級以上人民政府財政部門吊銷會計從業(yè)資格證書。偽造、變造、虛假、故意銷毀等，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責任。授意、指使、強令犯罪的，處五千以上五萬以下罰款，行政處分等。80企業(yè)會計準則企業(yè)會計準則體系基本準則具體準則應用指南81企業(yè)會計準則體系內(nèi)涵1、反映經(jīng)濟活動、確認產(chǎn)權關系、規(guī)范收益分配的會計技術標準