旅游業(yè)財務(wù)會計制度匯編

..旅游業(yè)財務(wù)會計制度旅行社財務(wù)管理制度一、對財務(wù)人員的要求1、所有參與財務(wù)管理的人員要有高度責任心,工作認真負責,按章辦事。2、總經(jīng)理審批一定要嚴格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi),如果因特殊情況超出必須經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。主管會計要及時做好各項報表和帳目,現(xiàn)金會計每周六要及時準確地把收支情況報給主管會計,并要謹慎審核各項開支實行錢帳分開。3、現(xiàn)金會計和主管會計一定要配合好,把所有帳目要每月一結(jié),每月一公布,做到帳款相符,不得拖延。4、任何人不得擅自挪用公款,不得損公肥私,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以1000元--10000元的罰款。二、辦公室開支審批1、所有辦公室開支要先做出預(yù)算,報經(jīng)總經(jīng)理簽字批復(fù)后憑借條從現(xiàn)金會計處借款,憑發(fā)票報銷。無批條擅自開支的不予報銷,由個人自理。如總經(jīng)理不在單位時,必須經(jīng)征求同意后方可執(zhí)行。2、辦公開支5000元以上必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意,若時間緊急且有人外出必須征求同意后方可執(zhí)；500元以下〔含500元由總經(jīng)理簽字。3、各位員工的開支要及時報給總經(jīng)理簽字后到財務(wù)處報帳。4、所有報銷單具一律粘好,干凈、利落、美觀。三、團隊帳目審批1、所有團隊、散客一經(jīng)簽定合同,應(yīng)及時把所收團款交到財務(wù)部,不得個人保留團款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以100元---1000元的罰款。2、原則上團款?？顚Ｓ?導(dǎo)游外出帶團需從財務(wù)部借款時,現(xiàn)金會計必須查看該團團款回收情況,以計調(diào)部出具的預(yù)算單上所需金額為準借出費用。如需墊款必須經(jīng)總經(jīng)理同意簽字,以保持公司正常的現(xiàn)金流量。3、所有團隊的支出一律由計調(diào)部出具團隊預(yù)算單,并簽字后報給財務(wù)部,財務(wù)部要嚴格審核各項開支是否在預(yù)算內(nèi),各種票據(jù)數(shù)字是否吻合且有效后,方可予以報賬。4、所有團隊團款出團前付80％,余款在團隊返回后三日之內(nèi)必須全部結(jié)清,出現(xiàn)呆帳、壞帳追究責任,誰造成的損失誰負責；散客出團前必須全部交清費用,否則不予發(fā)團,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準后方可。5、所有團隊在報帳時必須有合同、計調(diào)部預(yù)算單、行程、報銷清單、意見反饋表、導(dǎo)游日志,缺一不可,否則不給予報帳。并裝訂成冊。四、業(yè)務(wù)經(jīng)費開支審批1、公司所有因業(yè)務(wù)需要的開支必須事先征求業(yè)務(wù)副總同意后方可支付,否則公司不予報銷。2、業(yè)務(wù)副總審批時必須嚴格把關(guān),根據(jù)團隊競爭情況靈活把握,節(jié)約一切不必要開支,把業(yè)務(wù)經(jīng)費控制在年初預(yù)算內(nèi),單團經(jīng)費原則上不超過該團毛利潤的10％,并且單團單列。3、業(yè)務(wù)經(jīng)費包括：請客、送禮、乘車費、團隊加酒水等其他開支。4、總經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)費進行監(jiān)督。五、門市部1、門市部的所有團隊收入一律及時匯到財務(wù)帳戶上,不得擅自保留團款和挪用團款。2、門市部的所有開支一律列好所需開支清單并用方式傳至總公司處,經(jīng)總經(jīng)理批準方可支出,財務(wù)把所需費用匯至其門市部帳戶上,然后憑發(fā)票報帳。3、門市部每月來總公司報2次帳,并匯報門市部的近期情況。六、、工資、獎金、出差補助1、員工當月工資于次月10日發(fā)放,門市人員工資由財務(wù)部直接匯至門市部帳戶上。2、業(yè)務(wù)獎金一旦團款全部收清,立即發(fā)放,門市的業(yè)務(wù)獎金由財務(wù)部直接匯至其帳戶上。3、出差時需通知業(yè)務(wù)經(jīng)理和辦公室,經(jīng)同意后方可,出差補助由總經(jīng)理簽字后報給財務(wù)。4、下鄉(xiāng)鎮(zhèn)跑業(yè)務(wù)時,費用一律列入各自團隊的經(jīng)營費用當中。七、財務(wù)部與計調(diào)部的合作1、財務(wù)部與計調(diào)部之間要協(xié)作共進,互相幫助,共同把公司的核心工作做好,為公司的其他工作做好后勤工作。2、計調(diào)部每天下班之前把當天的所出團隊情況報給財務(wù)部,以便財務(wù)及時掌握所出團隊的情況,并做好團款的預(yù)支。以上各條請大家共同遵守。旅行社財務(wù)管理一、導(dǎo)言〔一財務(wù)管理的定義財務(wù)管理是一種價值管理,它利用貨幣形式對企業(yè)的資金運動進行預(yù)測、計劃、組織、監(jiān)督和控制,是企業(yè)管理的重要組成部分,并貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。旅行社財務(wù)管理就是根據(jù)旅行社的經(jīng)營目標,按照資金運動規(guī)律,對資金進行雉、使用、調(diào)節(jié)和監(jiān)督,并正確處理由此而引起的經(jīng)濟關(guān)系。它不僅是財務(wù)人員的職責,也是旅行社各級管理人員的職責?！捕眯猩缲攧?wù)管理的內(nèi)容1.資金管理-企業(yè)物質(zhì)生產(chǎn)之源2.成本費用管理-企業(yè)利潤之源3.營業(yè)收入、利潤及分配管理-和平控制與治理4.危機財務(wù)管理-危機混亂脆弱時的管理5.財務(wù)報告及評價-把脈、診斷、處方第一節(jié)旅行社財務(wù)管理概述一、財務(wù)管理在旅行社管理中的地位1.經(jīng)商就是理財,理財促進經(jīng)商。2.理財就是加強財務(wù)管理,不斷地增收節(jié)支,改善經(jīng)營管理,獲取良好的經(jīng)濟收益。3.理財過程就是通過資金運動的操作與管理使企業(yè)增值的過程。二、財務(wù)管理在旅行社管理中的作用地位決定作用,具體如下：1.平衡作-收支平衡①規(guī)避風險②利益最大化2.控制作用-控制收支,降低成本,利潤最大化3.分析作用-照鏡子,把脈,以便決策4.監(jiān)督作用-分為內(nèi)/外監(jiān)督,確保健康發(fā)展三、財務(wù)管理原則1.《企業(yè)財務(wù)通則》規(guī)定的基本原則：建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯。因之-2.旅行社內(nèi)部財務(wù)管理體制大體分為兩種--①中小型旅行社一般采取一級核算方式②大型旅行社通常采取二級核算方式四、財務(wù)管理的任務(wù)任務(wù)內(nèi)容是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。具體而言,可分為以下四個任務(wù)--1.制定財務(wù)計劃2.實施財務(wù)控制3.進行日常核算4.組織分析與考核五、財務(wù)管理的方法1.做好基礎(chǔ)工作2.定額管理3.日常管理4.分級管理5.分析管理6.收集信息第二節(jié)旅行社資金管理一、資金的概念－它是指企業(yè)擁有或控制的各項財產(chǎn)或物資的貨幣表現(xiàn)。資金的多少可以用貨幣來講師,但其外在表現(xiàn)形式卻多種多樣,如流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)。其主要特點有：1.物質(zhì)性-反映物質(zhì)內(nèi)容,貨幣表現(xiàn)。2.周轉(zhuǎn)性-根本特性,在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中增值。3.增值性-在循環(huán)與周轉(zhuǎn)中消耗與轉(zhuǎn)換從而增值。二、資金的運動1.概念：企業(yè)按照經(jīng)營目標開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動,資金形態(tài)就會不斷變化,并貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營過程的始終,形成資金的運動過程。2.資金運動的三個方面〔三個階段①資金的籌集和投入-企業(yè)經(jīng)營活動的起點〔企業(yè)發(fā)生②資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)-企業(yè)經(jīng)營過程〔企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展③資金的退出-企業(yè)經(jīng)營活動終結(jié)〔企業(yè)解散與消亡三、資金的時間價值1.概念：資金的時間價值,又叫貨幣的時間價值,是指資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間的推移而發(fā)生的〔±增值現(xiàn)象。2.意義：資金的時間價值是經(jīng)濟活動中的一個重要概念,也是資金使用中必須認真考慮的一個因素；利息是衡量資金時間價值的最簡單的方法。3.方法：計算公式略四、資金的籌集1.定義：是企業(yè)向外部有關(guān)單位或個人,以及從內(nèi)部籌集業(yè)務(wù)經(jīng)營所需資金的一種財務(wù)活動2.資金籌集一般有如下三種方式：①吸收直接投資-注冊資本金概念,原始入股②股票籌資-旅行社股票籌資者少③負債籌資-大中型旅行社還有可能?；I資四個來源：國家、企業(yè)、個人、外商五、資金成本1.定義：是資金使用者為籌集和使用資金而支付的各種費用。--成本即代價2.構(gòu)成：包括資金使用費用和資金籌集費用兩種①資金使用費用＝股利+利息②籌集資金費用＝股票/債券發(fā)行費+借款手續(xù)費③其他費用3.資金成本〔率公式-要低于投資收益率才可六、流動資產(chǎn)管理1.定義：流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付帳款和存貨等。2.具體內(nèi)容：①現(xiàn)金管理-a定額,b定使用范圍,c嚴格管理②應(yīng)收及預(yù)付款管理-壞帳準備金額度1%－3-5‰③存貨管理-旅行社存貨管理相對比重較少第三節(jié)旅行社成本費用管理一、旅行社成本費用的概念及分類一概念：指旅行社在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動過程中發(fā)生的以貨幣額表現(xiàn)的各種耗費。二分類：營業(yè)成本,期間費用1.營業(yè)成本：經(jīng)營過程中發(fā)生的直接支出。2.期間費用：指旅行社為管理和組織經(jīng)營活動及資金運行所發(fā)生的支出,包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。二、成本費用的內(nèi)容一營業(yè)成本-旅游業(yè)務(wù)的直接支出二期間費用-分三類如下：1.營業(yè)費用-經(jīng)營過程中間接發(fā)生的費用2.管理費用-組織管理費用及其他由企業(yè)負擔的費用3.財務(wù)費用-籌集資金、運動資金而發(fā)生的費用三、成本費用管理的四原則1.利潤中心原則-以最少的勞動耗費獲得最大的經(jīng)濟效益。2.分級定額原則-指標分解、成本定額。3.計劃預(yù)估原則-對成本的標準化、系統(tǒng)化管理,及時反饋和控制。4.權(quán)責發(fā)生制原則-成本歸屬的本期處置原則。四、成本費用管理的方法1.全員理財-理念培養(yǎng),成本費用的形成與企業(yè)全體員工密切相關(guān)。2.全過程管理-經(jīng)營管理過程即是成本控制過程,注意每個環(huán)節(jié)抓節(jié)約。3.財務(wù)稽查-通過定期的審查、制約以降低成本,節(jié)約開支,提高經(jīng)濟效益。第四節(jié)營業(yè)收入與利潤管理一、旅行社營業(yè)收入管理1.營業(yè)收入：指旅行社提供旅游服務(wù)所得的貨幣收入。根據(jù)國家統(tǒng)一財會制度的規(guī)定,旅行社代收代付費用也應(yīng)全部計入營業(yè)收入總額。2.確認旅行社營業(yè)收入實現(xiàn)的兩個基本條件：①旅行社勞務(wù)已經(jīng)提供②旅行社已經(jīng)收到價款或已取得了收取價款的憑證-如承兌支票、匯票、欠條、合同等。二、旅行社的利潤管理1.定義：旅行社利潤是指旅行社在一定時期內(nèi)的收入和扣除成本費用等各項支出以后的差額,旅行社利潤集中反映企業(yè)經(jīng)營活動的成果。2.利潤總額之三部分：營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額。3利潤管理：就是對利潤進行預(yù)測,規(guī)劃目標利潤。公式如下：B＝I-C1-T-C2二、旅行社利潤分配管理〔一意義：利潤分配直接涉及國家、投資者、企業(yè)和員工個人等各個方面的經(jīng)濟利益?！捕麧櫡峙浞较?.旅行社所得稅2.旅行社利潤分配三原則：合法、兼顧、補虧。3.旅行社利潤分配的一般程序－一般在章程中有明確規(guī)定。第五節(jié)旅行社財務(wù)危機管理一、定義與重要性表現(xiàn)1.旅行社財務(wù)危機管理是指旅行社應(yīng)收旅游者或者旅游是間商的帳款或票據(jù),到期未收并有可能出現(xiàn)無法的財務(wù)情況,如欠款、呆帳、壞帳等。2.應(yīng)收帳款管理與財務(wù)危機管理重要性表現(xiàn)①應(yīng)收帳款在企業(yè)總資產(chǎn)中的比重不斷上升-故應(yīng)加強管理②應(yīng)收帳款直接影響旅行社的聲譽-資金鏈與企業(yè)的存活③應(yīng)收帳款對旅行社經(jīng)營的積極作用-0應(yīng)收是錯誤的二、危機中的債務(wù)人分析從債務(wù)人方面看,應(yīng)收款過高的原因主要有以下幾種：1.經(jīng)營者原因2.組織原因3.銷售原因4.財務(wù)會計原因三、危機中的債權(quán)人分析從債權(quán)人方面看,形成過高應(yīng)收帳款的自身原因1.對債務(wù)人缺乏詳盡了解-知己不知彼2.惡性競爭-強銷及欠帳,全額后付款做團3.違章欠款-未按合同及時收款4.欠款手續(xù)不全-票據(jù)、合同不全,無法追討欠款5.應(yīng)收帳款管理不當-缺少專人管理、催收等6.旅游產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題-投訴、爭議造成欠款7.財務(wù)會計原因-帳目不清四、應(yīng)收帳款的催收一般分為三個時期進行催收：1.提醒期-到期后一個月方式：善意提醒,公關(guān)活動為主旋律2.追蹤期--+三個月方式：、信件、造訪3.強