《會(huì)計(jì)學(xué)原理習(xí)題課》

習(xí)題課

1.（1）1日，向汕頭超聲印制公司購(gòu)入：主板印制板5000塊，單價(jià)28元；鍵盤板印制板5000塊，單價(jià)8.20元；FLASH板印制板5000塊，單價(jià)7.00，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)8000元。貨款與運(yùn)雜費(fèi)尚未支付。.借：在途材料——主板印制板145180——鍵盤板印制板42517——flash板印制板36303

貸：應(yīng)付賬款——汕頭超聲224000.（2）1日，福州連邦公司通過銀行轉(zhuǎn)賬付清上月所欠貨款395460元。借：銀行存款395460

貸：應(yīng)收賬款——福州聯(lián)邦395460.（3）2日，向深圳傲世宏電子有限公司購(gòu)入：機(jī)芯5000件，單價(jià)450元；讀卡頭5000件，單價(jià)80元；液晶5000件，單價(jià)120元；運(yùn)雜費(fèi)計(jì)9600。貨款與運(yùn)雜費(fèi)以銀行存款支付一半，余款待貨物驗(yàn)收入庫后再行支付。.借：在途材料——機(jī)芯2256750——讀卡頭401200——液晶601650

貸：銀行存款1629800

應(yīng)付賬款——深圳傲世宏1629800.（4）2日，以銀行存款支付公司辦公室裝修費(fèi)60000元。借：待攤費(fèi)用——裝修費(fèi)60000

貸：銀行存款60000.（5）2日，廈門金卡中心通過銀行轉(zhuǎn)賬付清上月所欠貨款4043520元。借：銀行存款4043520

貸：應(yīng)收賬款——廈門金卡中心4043520.（6）3日，向惠州恒高事業(yè)有限公司購(gòu)入：顯像管20000只，單價(jià)160元；安規(guī)電源5000個(gè)，單價(jià)125元；運(yùn)雜費(fèi)19000元。以銀行存款支付貨款及運(yùn)雜費(fèi)的50%，余款待貨物驗(yàn)收入庫后再支付.借：在途材料——顯像管3216000——安規(guī)電源628000

貸：銀行存款1922000

應(yīng)付賬款——惠州恒高1922000.（7）4日，收到福建海聯(lián)公司通過銀行轉(zhuǎn)賬歸還的前欠款1393120元。借：銀行存款1393120

貸：應(yīng)收賬款——福建海聯(lián)1393120.（8）5日，向福州連邦公司售出：路由器1000臺(tái)，單價(jià)560；終端500臺(tái)，單價(jià)1700元。貨款合計(jì)1410000元，尚未收到。借：應(yīng)收賬款——福州聯(lián)邦1410000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1410000.（9）6日，采購(gòu)員徐勇出差返回公司，報(bào)銷差旅費(fèi)6000..（10）7日，12月1日向汕頭超聲印制公司購(gòu)入的貨物運(yùn)抵公司并驗(yàn)收入庫。借：材料采購(gòu)——主板印制板145180——鍵盤板印制板42517——flash板印制板36303

貸：在途材料——……224000.（11）8日，領(lǐng)用材料共計(jì)20000元，其中用于車間維修及一般性耗用18000元，公司行政部門用2000元。借：制造費(fèi)用18000

管理費(fèi)用2000

貸：原材料20000.（12）9日，以銀行存款支付次年全年書報(bào)費(fèi)45700元。借：待攤費(fèi)用——書報(bào)費(fèi)45700

貸：銀行存款45700.（13）10日，前（本月2日）向深圳傲世宏電子有限公司購(gòu)入的貨物運(yùn)到，已驗(yàn)收入庫，并以銀行存款付清所欠余款。借：材料采購(gòu)——機(jī)芯2256750——讀卡頭401200——液晶601650

貸：在途材料——……3259600

借：應(yīng)付賬款——深圳傲世宏1629800

貸：銀行存款1629800.（14）11日，以銀行存款支付廣告費(fèi)16000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用16000

貸：銀行存款16000.（15）12日，收到北京連邦公司轉(zhuǎn)賬付清所欠貨款3608400元。借：銀行存款3608400

貸：應(yīng)收賬款——北京連邦3608400.（16）13日，前（本月3日）向惠州恒高實(shí)業(yè)有限公司購(gòu)入的貨物抵達(dá)，驗(yàn)收入庫，并以銀行存款付清所欠余款。借：材料采購(gòu)——顯像管3216000——安規(guī)電源628000

貸：在途材料——……3844000

借：應(yīng)付賬款——惠州恒高1922000

貸：銀行存款1922000.（17）14日，為生產(chǎn)終端，領(lǐng)用：顯像管10000只，計(jì)1600000元；主板成品10000件，計(jì)2500000元；鍵盤10000件，計(jì)1100000元；電子元件1520000元。借：生產(chǎn)成本——終端6720000

貸：原材料——顯像管1600000——主板2500000——鍵盤1100000——電子元件1520000.（18）15日，為生產(chǎn)路由器，領(lǐng)用：主板30000塊，計(jì)4260000元；集成塊，電子元件一批，計(jì)3560000元。借：生產(chǎn)成本——路由器7820000

貸：原材料——主板4260000——集成塊3560000.（19）16日，以現(xiàn)金支付公司辦公用品購(gòu)置費(fèi)900元。借：管理費(fèi)用900

貸：現(xiàn)金900.（20）17日，為生產(chǎn)POS機(jī)領(lǐng)用：主板印制板1000塊，計(jì)30000元；集成塊、表貼電阻一批，計(jì)100000元。借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)130000

貸：原材料——主板印制板30000——集成塊表貼電阻100000.（21）18日，為生產(chǎn)POS機(jī)領(lǐng)用：機(jī)芯1000件，計(jì)450000元；讀卡頭1000件，計(jì)80000元；安規(guī)電源1000件，計(jì)130000元；液晶1000件，計(jì)110000元。借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)770000

貸：原材料——機(jī)芯450000——讀卡頭80000——安規(guī)電源130000——液晶110000.（22）19日，以銀行存款預(yù)付次年上半年生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)180000元。借：待攤費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)180000

貸：銀行存款180000.（23）24日，向福州省建設(shè)銀行售出：終端2000臺(tái)，單價(jià)1700元；POS機(jī)300臺(tái)，單價(jià)5200元；路由器200臺(tái)，單價(jià)560元。貨款6080000元，尚未收到。借：應(yīng)收賬款——建行福建分行6080000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6080000.（24）28日，向廣東省證券交易中心售出：POS機(jī)100臺(tái)，單價(jià)5200元；終端1000臺(tái)，單價(jià)1700元；路由器2000臺(tái)，單價(jià)560元。貨款共計(jì)3340000元，尚未收到。借：應(yīng)收賬款——廣東證券3340000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3340000.（25.1）31日，本月采購(gòu)材料的各項(xiàng)開支、費(fèi)用已全部入賬，結(jié)轉(zhuǎn)本月所采購(gòu)材料的成本。借：原材料——……7327600

貸：材料采購(gòu)——主板145180 ——鍵盤板42517 ——flash板36303 ——機(jī)芯2256750 ——讀卡頭401200 ——液晶601650 ——顯像管3216000 ——安規(guī)電源628000.（25）31日，本月POS機(jī)生產(chǎn)工人工資276000元，終端生產(chǎn)工人工資392000元，路由器生產(chǎn)工人工資456000元，車間管理人員工資281000元，公司管理人員工資425200元，分別通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放。借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)276000——終端392000——路由器456000

制造費(fèi)用281000

管理費(fèi)用425200

貸：應(yīng)付工資1830200.借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)38640——終端54880——路由器63840

制造費(fèi)用39340

管理費(fèi)用59528

貸：應(yīng)付工資256228借：應(yīng)付工資1830200

貸：銀行存款1830200.（26）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付水電費(fèi)160000元，其中：動(dòng)力用電120000元（POS機(jī)負(fù)擔(dān)20%，終端負(fù)擔(dān)30%，路由器50%），車間水電費(fèi)25000元，公司管理部門水電費(fèi)15000元。借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)24000——終端36000——路由器60000

制造費(fèi)用25000

管理費(fèi)用15000

貸：應(yīng)付賬款——供電公司160000.（27）31日，售給北京連邦1000臺(tái)POS機(jī)，單價(jià)5200元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款——北京連邦5200000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5200000.（28）31日，四達(dá)終端設(shè)備有限公司按合同規(guī)定向福建鴻宇網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)公司發(fā)出終端300臺(tái)。（四達(dá)終端設(shè)備有限公司在11月曾與福建鴻宇網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)服務(wù)公司簽訂銷售600臺(tái)終端的合同，并以預(yù)收貨款1020000元，合同規(guī)定產(chǎn)品在12月和次年1月份兩次交付。）借：預(yù)收賬款——鴻宇網(wǎng)絡(luò)510000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入510000.(29)31日，攤銷本月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)30000元。借：制造費(fèi)用30000

貸：待攤費(fèi)用30000.（30）本月應(yīng)攤銷辦公室裝修費(fèi)5000元。借：管理費(fèi)用5000

貸：待攤費(fèi)用5000.（31）31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊766182.36元，其中車間固定資產(chǎn)折舊585259.83元，公司管理部門固定資產(chǎn)折舊180922.53元。借：制造費(fèi)用585259.83

管理費(fèi)用180922.53

貸：累計(jì)折舊766182.36.（32）終端公司10月15日曾與福州大眾科貿(mào)公司簽訂租賃合同，將公司在火車站東站的一個(gè)空閑倉庫租給大眾公司，租期三個(gè)月（每個(gè)月按30天計(jì)），期滿時(shí)大眾公司付清租金30000元，合同次日生效。月末確認(rèn)本月租金收入10000元。借：其他應(yīng)收款——大眾科貿(mào)10000

貸：其他業(yè)務(wù)收入——租金收入10000.（33）31日，預(yù)提本月短期借款利息280000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用280000

貸：預(yù)提費(fèi)用280000.（34）31日，本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例分?jǐn)偂?借：生產(chǎn)成本——pos機(jī)240396——終端341432——路由器396771.83

貸：制造費(fèi)用978599.83.（35）31日，投產(chǎn)的1000臺(tái)POS機(jī)，10000臺(tái)終端，30000臺(tái)路由器全部完工并驗(yàn)收入庫。借：庫存商品——pos機(jī)4527452——終端9660584——路由器11902969.83

貸：生產(chǎn)成本——pos機(jī)4527452——終端9660584——路由器11902969.83.（36）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月售出產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，其中：POS機(jī)每臺(tái)4527.45元，終端每臺(tái)966.06元，路由器每臺(tái)396.37元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11993308

貸：庫存商品——pos機(jī)6338430——終端3671028——路由器1983850.（37）31日，結(jié)清損益類賬戶，計(jì)算所得稅，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16540000

其他業(yè)務(wù)收入10000

貸：本年利潤(rùn)16550000

借：本年利潤(rùn)12977858.53

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11993308

營(yíng)業(yè)費(fèi)用16000

財(cái)務(wù)費(fèi)用280000

管理費(fèi)用688550.53.借：所得稅1178806.69

貸：應(yīng)交稅金——所得稅1178806.69

借：本年利潤(rùn)1178806.69

貸：所得稅1178806.69.借：本年利潤(rùn)35255452.78貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)35255452.78.（38）31日，按利潤(rùn)總額10%提取盈余公積金。借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積3525545.28

貸：盈余公積3525545.28借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3525545.28

貸：利潤(rùn)分配——提取盈余公積3525545.28.期初余額表四達(dá)終端設(shè)備有限公司賬戶余額200X年12月1日單位：元賬戶名稱余額賬戶名稱余額現(xiàn)金9168累計(jì)折舊8428006銀行存款3082620短期借款29500000其他貨幣資金10350應(yīng)付賬款14409614應(yīng)收賬款36205126預(yù)收賬款1020000其他應(yīng)收款9007712其他應(yīng)付款380144原材料14669450應(yīng)付工資970216生產(chǎn)成本8271046預(yù)提費(fèi)用560000庫存商品11987612應(yīng)交稅金4327554待攤費(fèi)用3082062其他應(yīng)交款46840固定資產(chǎn)25843016實(shí)收資本20000000長(zhǎng)期待攤費(fèi)用336330本年利潤(rùn)32862118合計(jì)112504492合計(jì)11250449248.部分T型賬戶材料采購(gòu)期初余額0（10）224000（25.1）7327600（13）3259600（16）3844000原材料期初余額（25.1）7327600（11）20000（17）6720000（18）7820000（20）130000（21）770000期末余額653705049.部分T型賬戶應(yīng)付工資期初余額970216（25）c1830200（25）a1830200（25）b256228期末余額1226444應(yīng)交稅金期初余額4327554（37）c1178806.69期末余額5506360.6950.