2015年下半年上海稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題

2015年下半年上海稅務(wù)師考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、財(cái)務(wù)預(yù)算的核心是__。A．預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表B．預(yù)計(jì)收益表C．現(xiàn)金預(yù)算D．銷售預(yù)算2、公司在盈虧臨界點(diǎn)銷售量和實(shí)際銷售量下的邊際貢獻(xiàn)分別為__。A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元3、納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為__。A．收到第一筆貨款的當(dāng)天B．收到最后一筆貨款的當(dāng)天C．發(fā)出商品的當(dāng)天D．合同約定的收款日期當(dāng)天4、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價(jià)85萬(wàn)元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬(wàn)元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬(wàn)元。(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81B．37.60C．38.38D．855、公司債券的上市必須符合公司債券的發(fā)行條件，債券的發(fā)行總額應(yīng)當(dāng)在__萬(wàn)元以上。A．500B．1000C．5000D．100006、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的下列貨物中，不得開具增值稅專用發(fā)票的是__。A．紙筆B．包裝袋C．食品、服裝D．消毒劑7、注冊(cè)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)個(gè)人所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)應(yīng)支付給某職工工資2400元，單位為其固定負(fù)擔(dān)稅款50元，企業(yè)計(jì)算個(gè)人應(yīng)負(fù)擔(dān)個(gè)人所得稅款=(2400-1600)×10%-25-50=5(元)，企業(yè)實(shí)付該職工工資2395元，注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為企業(yè)存在的納稅問題是__。A．應(yīng)稅項(xiàng)目錯(cuò)誤B．扣除費(fèi)用錯(cuò)誤C．適用稅率錯(cuò)誤D．未將不含稅收入換算為含稅收入額計(jì)稅8、下列關(guān)于合同解除說(shuō)法正確的是__。A．合同解除以成立的合同為標(biāo)的B．合同解除必須經(jīng)過(guò)雙方當(dāng)事人協(xié)商一致C．合同解除包括法定解除和約定解除D．在約定的解除條件成就時(shí)，解除權(quán)人可以解除合同9、在資源稅中，關(guān)于伴選礦的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是__。A．以主產(chǎn)品的礦石名稱作為應(yīng)稅品目B．伴選礦量大的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)規(guī)定對(duì)其核定單位稅額C．伴選礦量小的，按照國(guó)家對(duì)收購(gòu)單位規(guī)定的相應(yīng)品目的單位稅額減半繳納資源稅D．對(duì)從精礦伴選出的副產(chǎn)品不征收資源稅10、2007年11月，A公司銷售一批商品給B公司，含稅價(jià)為15萬(wàn)元。由于B公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付該應(yīng)付賬款。2008年6月1日，A公司與B公司進(jìn)行債務(wù)重組，A公司同意B公司以其普通股3萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)，該股票每股面值為1元，每股市價(jià)為4元。A公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了2萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他因素，下列說(shuō)法正確的是__。A．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失10萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元B．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得12萬(wàn)元C．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失1萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元D．A公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組損失3萬(wàn)元，B公司應(yīng)確認(rèn)債務(wù)重組利得3萬(wàn)元

11、下列企業(yè)改制重組行為中，需要繳納契稅的是__。A．對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建成有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屆B．企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的企業(yè)，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬C．對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司的土地、房屋權(quán)屬D．破產(chǎn)企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)后，非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屆12、為了保證再生產(chǎn)的維持，稅收不能課及__。A．剩余財(cái)產(chǎn)B．C+VC．MD．積淀財(cái)富13、乙犯A罪，被判處有期徒刑14年，在執(zhí)行2年后，法院發(fā)現(xiàn)乙在判決宣告以前還有沒有判決的C罪，并就C罪判處有期徒刑5年。對(duì)此下列說(shuō)法正確的是__。A．納稅人銷售金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷貨款或索取銷貨憑證的當(dāng)天B．帶料加工、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為委托方取貨的次天(第二天)C．納稅人應(yīng)向其核算地主管國(guó)家稅務(wù)局申報(bào)納稅D．納稅人總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)繳納給總機(jī)構(gòu)E．金銀首飾翻新改制時(shí)，當(dāng)事人納稅時(shí)間為受托方交貨當(dāng)天3、為減輕各地稅務(wù)機(jī)關(guān)相互之間傳遞專用發(fā)票遺失信息的工作量，對(duì)發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，要求統(tǒng)一刊登“遺失聲明”的報(bào)刊是__。A．《經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)》B．《中國(guó)稅務(wù)》雜志C．《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》D．《稅務(wù)研究》雜志4、下列選項(xiàng)中不可以一并審理的是__。A．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對(duì)同一事實(shí)作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服向同一人民法院起訴的B．在訴訟過(guò)程中，被告對(duì)原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的C．行政機(jī)關(guān)就同一事實(shí)對(duì)若干公民、法人或者其他組織分別作出具體行政行為，公民、法人或者其他組織不服分別向同一人民法院起訴D．兩個(gè)以上行政機(jī)關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)，對(duì)同一相對(duì)人的不同的事實(shí)作出行政行為，相對(duì)人不服向同一人民法院起訴的5、經(jīng)營(yíng)單位辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人認(rèn)定時(shí)，應(yīng)提供的證件、資料有__。A．申請(qǐng)辦理金銀首飾消費(fèi)稅納稅人的書面報(bào)告B．開戶銀行賬號(hào)C．經(jīng)營(yíng)金銀首飾購(gòu)銷存臺(tái)賬式樣D．中國(guó)人民銀行準(zhǔn)予從事金銀經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的批件或許可證6、當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅為：__A．4.54萬(wàn)元B．3.18萬(wàn)元C．3.68萬(wàn)元D．3.86萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)納增值稅=7.48-3.62=3.68(萬(wàn)元)7、根據(jù)印花稅的征收管理規(guī)定，下列提法正確的有__。A．印花稅在書立、領(lǐng)受時(shí)納稅B．凡多貼印花稅票者，不得申請(qǐng)退稅或者抵用C．印花稅票應(yīng)粘貼在應(yīng)納稅憑證上，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)在每枚稅票騎縫處蓋截注銷D．納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼外，可處以應(yīng)補(bǔ)貼印花稅票金額1～3倍的罰款8、對(duì)于一般納稅人出現(xiàn)以下__情形的，稅法規(guī)定不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專用發(fā)票。A．會(huì)計(jì)核算不健全，無(wú)法準(zhǔn)確核算企業(yè)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的B．向其他單位借用增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)限期改正，仍然不改正的C．私自印制專用發(fā)票的D．銷售貨物全部免稅E．不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料的9、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有__。A．向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)B．境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機(jī)構(gòu)的，其代理人或購(gòu)買者C．個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人D．標(biāo)的在中國(guó)境內(nèi)的境外分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人10、根據(jù)房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有__。A．購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B．納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅C．納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起，繳納房產(chǎn)稅D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅E．購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅

11、納稅人出口的下列貨物，可以退(免)增值稅的有__。A．輪船B．一般物資援助項(xiàng)下出口的貨物C．農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D．白金12、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》附表一中，“營(yíng)業(yè)收入”填列__。A．家電企業(yè)的產(chǎn)品銷售收入B．運(yùn)輸企業(yè)的營(yíng)運(yùn)收入C．設(shè)備租賃企業(yè)的租賃收入D．通信企業(yè)的專有技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入E．高新技術(shù)企業(yè)專利權(quán)使用費(fèi)收入13、下列各項(xiàng)存款中，不通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有__。A．銀行本票存款B．不能提前支取的定期存款C．信用證保證金存款D．企業(yè)存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款E．外幣貸款抵押存款14、納稅人在下列行為__之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的B．未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的C．未按照規(guī)定將其全部銀行賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的D．未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)控裝置的E．納稅人未按照規(guī)定使用登記證件的15、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用土地面積為計(jì)稅依據(jù)，下列應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的依據(jù)包括__。A．某商店由政府部門核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積B．企業(yè)廠區(qū)以外向社會(huì)開放的公園用地的土地面積C．某飯店尚未取得土地使用證書，據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D．某房地產(chǎn)公司依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，開山填海整治的土地面積E．某林場(chǎng)依據(jù)土地管理部門的批準(zhǔn)，改造的廢棄土地面積16、下列各項(xiàng)中，符合關(guān)稅法定免稅規(guī)定的是__。A．保稅區(qū)進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛B．邊境貿(mào)易進(jìn)出口的基建物資和生產(chǎn)用車輛C．關(guān)稅稅款在人民幣50元以下的一票貨物D．經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)進(jìn)口的無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣17、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，租賃費(fèi)和研究開發(fā)費(fèi)用(含附加扣除額)合計(jì)應(yīng)扣除__萬(wàn)元。A．122.5B．137.5C．1.50D．167.518、我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅主要的特點(diǎn)有__。A．實(shí)行分類征收B．計(jì)算簡(jiǎn)便C．累進(jìn)稅率與比例稅率并用D．費(fèi)用扣除額較窄E．采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法19、在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是__。A．按期進(jìn)行納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款B．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理C．要求稅務(wù)機(jī)構(gòu)為其保密的權(quán)利D．依法注銷稅務(wù)登記20、下列各項(xiàng)中，符合資源稅暫行條例有關(guān)課稅數(shù)量規(guī)定的有__。A．納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采數(shù)量為課稅數(shù)量B．納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量C．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量D．納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量21、下列說(shuō)法正確的是__。A．企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，采用曲線法計(jì)算B．無(wú)形資產(chǎn)指不具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，有時(shí)也指具有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)C．月折舊額＝年折舊額/12D．年折舊額＝(固定資產(chǎn)原值-估計(jì)殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限E．年折舊率＝年折舊額/固定資產(chǎn)原值×100%22、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括__。A．城市土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移B．企業(yè)倒閉出售空地C．甲乙兩個(gè)企業(yè)交換經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移23、按現(xiàn)行政策規(guī)定，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的政策陳述，正確的有__。A．物業(yè)管理部門代收的住房專項(xiàng)維修基金，不征收營(yíng)業(yè)稅B．單位和個(gè)人在旅游景區(qū)采取“一票制”收費(fèi)方式的．未分別核算的，從高適用稅率C．租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)取得的租金金額收入不得扣除任何費(fèi)用D．施工企業(yè)向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款、搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)，不并入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額E．單位和個(gè)人處置垃圾收入不征收營(yíng)業(yè)稅24、房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)，同時(shí)提供下列證件和資料中的__。A．稅務(wù)登記證B．房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書C．房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書D．根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告25、下列有關(guān)負(fù)債的表述正確的有__。A．企業(yè)為職工繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)當(dāng)在職工為其