2015年下半年內(nèi)蒙古注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題

2015年下半年內(nèi)蒙古注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期實(shí)際發(fā)生35萬(wàn)元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為7.5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12.5萬(wàn)元，該企業(yè)2009年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．2B．6.5C．5D．7.52、某企業(yè)境外所得已在境外實(shí)際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計(jì)算的扣除限額扣除時(shí)，如果境外實(shí)際繳納的稅款超過(guò)扣除限額．對(duì)超過(guò)的部分可處理的方法是__。A．列為當(dāng)年費(fèi)用支出B．從本年度的應(yīng)納所得稅額中扣除C．以后年度稅額扣除的余額中補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D．從以后年度境外所得中扣除3、某企業(yè)5月31日的銀行存款日記賬賬面余額為88000元，銀行對(duì)賬單余額為99000元，經(jīng)核對(duì)有兩筆未達(dá)賬項(xiàng)，其一：5月29日企業(yè)委托銀行收款6000元，銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收到收款通知；其二：5月30日企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張5000元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)，則銀行存款余額調(diào)節(jié)表中調(diào)整后的余額是__元。A．88000B．99000C．93000D．940004、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。這體現(xiàn)了__。A．法律不溯及既往原則B．特別法優(yōu)于普通法原則C．程序優(yōu)于實(shí)體原則D．新法優(yōu)于舊法原則5、下列各項(xiàng)中，目前符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是__。A．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一般回委托方所在地繳納消費(fèi)稅B．納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天C．因質(zhì)量原因由購(gòu)買(mǎi)者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額D．納稅人銷(xiāo)售的卷煙因放開(kāi)銷(xiāo)售價(jià)格而經(jīng)常發(fā)生價(jià)格上下浮動(dòng)的，應(yīng)以該牌號(hào)規(guī)格卷煙銷(xiāo)售當(dāng)月的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格確定征稅類(lèi)別和適用稅率6、企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是__。A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B．從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C．企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目D．外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得7、劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．1240B．950.40C．1280D．1190.408、下列計(jì)稅依據(jù)正確的是__。A．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。C．對(duì)經(jīng)營(yíng)自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅的依據(jù)D．對(duì)于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計(jì)稅的依據(jù)9、從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期在__年以上的，從開(kāi)始獲利的年度起，“五免五減半”。A．10B．15C．20D．3010、某股份有限責(zé)任公司于2000年7月1日以1040000元的價(jià)格售出2000年1月1日發(fā)行的公司債券，該債券面值為1000000元，票面利率為12%，期限為五年，到期一次還本付息，假定另支付發(fā)行費(fèi)用20000元，則該債券__。A．折價(jià)20000元B．溢價(jià)20000元C．平價(jià)發(fā)行D．溢價(jià)6000元

11、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)、使綜合資本成本降至最低的是__。A．固定或持續(xù)增長(zhǎng)的股利政策B．剩余股利政策C．固定股利政策D．低正常股利政策加額外股利政策12、稅收代位權(quán)和撤銷(xiāo)權(quán)制度由__首次確立。A．合同法B．1992年稅收征收管理法C．2001年修訂的稅收征收管理法D．納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的計(jì)稅價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的E．行駛10萬(wàn)公里的試驗(yàn)車(chē)輛2、下列個(gè)體工商業(yè)戶(hù)應(yīng)建立復(fù)式賬的有__。A．甲個(gè)體工商戶(hù)注冊(cè)資金是15萬(wàn)元B．乙個(gè)體工商戶(hù)請(qǐng)幫工6個(gè)人工作C．丙個(gè)體工商戶(hù)從事貨物批發(fā)，每月的銷(xiāo)售額為90000元D．丁個(gè)體工商戶(hù)從事貨物生產(chǎn)，月銷(xiāo)售額為40000元E．戊個(gè)體工商戶(hù)提供勞務(wù)收入每月?tīng)I(yíng)業(yè)額為50000元3、甲公司因違約于20×7年11月被乙公司起訴，該項(xiàng)訴訟在20×7年12月31日尚未判決，甲公司認(rèn)為很可能敗訴并賠償。20×8年2月15日財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出之前，法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟(jì)損失，甲公司不再上訴并支付了賠償款項(xiàng)。作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，甲公司應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理包括__。A．按照調(diào)整事項(xiàng)處理原則調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)項(xiàng)目B．調(diào)整20×7年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目C．調(diào)整20×7年12月31日利潤(rùn)表及所有者權(quán)益變動(dòng)表相關(guān)項(xiàng)目D．調(diào)整20×7年12月31日現(xiàn)金流量表正表相關(guān)項(xiàng)目E．調(diào)整20×8年2月資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)的相關(guān)項(xiàng)目4、對(duì)于乙企業(yè)的納稅情況分析正確的是：__A．乙企業(yè)是增值稅納稅人，應(yīng)納增值稅3.45萬(wàn)元。B．乙企業(yè)是營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6.57萬(wàn)元。C．乙企業(yè)不是增值稅納稅人。D．以企業(yè)是營(yíng)業(yè)稅納稅人，應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅0.048萬(wàn)元。5、下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議申請(qǐng)人資格轉(zhuǎn)移的情況有__。A．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民死亡的，其近親屬可以申請(qǐng)行政復(fù)議B．合伙企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議的，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議C．不具備法人資格的其他組織申請(qǐng)行政復(fù)議的，由該組織的主要負(fù)責(zé)人代表該組織參加行政復(fù)議D．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的法人或者其他組織終止，承受其權(quán)利的法人或者其他組織可以申請(qǐng)行政復(fù)議E．有權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議的公民為無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力人的，其法定代理人可以代為申請(qǐng)行政復(fù)議6、下列各項(xiàng)匯兌差額中，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的有__。A．在資本化期間內(nèi)，企業(yè)的外幣借款利息在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額B．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的交易性金融資產(chǎn)在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額C．企業(yè)用外幣購(gòu)買(mǎi)并計(jì)價(jià)的原材料在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額D．企業(yè)的外幣銀行存款在期末按即期匯率折算的人民幣金額與原賬面已折算的人民幣金額之間的差額E．企業(yè)向銀行購(gòu)入外匯，用于支付進(jìn)口設(shè)備貨款，實(shí)際支付的人民幣金額與按選定的折算匯率折合的人民幣金額之間的差額7、邊際稅率指的是__。A．稅法直接規(guī)定的稅率B．全部稅額與全部收入之比C．實(shí)際繳納稅額占課稅對(duì)象實(shí)際數(shù)額的比例D．再增加一些收入時(shí)，增加的這部分收入所納稅額占增加收入的比例8、下列各項(xiàng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用的有__。A．保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B．自然災(zāi)害中所造成的毀損凈損失C．管理不善所造成的毀損凈損失D．計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)所造成的短缺凈損失E．無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短缺9、下列項(xiàng)目中，計(jì)征土地增值稅時(shí)不按評(píng)估價(jià)格來(lái)確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入、扣除項(xiàng)目金額的__。A．出售開(kāi)發(fā)的商品房B．出售舊房C．虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的D．扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的10、由于或有負(fù)債義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，因此，會(huì)計(jì)上確認(rèn)的或有負(fù)債包括__。A．金額可以計(jì)量的潛在義務(wù)B．金額可以計(jì)量的特殊現(xiàn)時(shí)義務(wù)C．履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)D．所有替在義務(wù)

11、按照房產(chǎn)稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的有__。A．房屋出租的，由承租人納稅B．房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人納稅C．房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人納稅E．某納稅單位無(wú)租使用另一納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅12、下列各項(xiàng)中不屬于《行政許可法》的調(diào)整范圍的是__。A．建設(shè)部依法認(rèn)定某建筑企業(yè)的資質(zhì)B．官某向工商局申請(qǐng)頒發(fā)理發(fā)店的營(yíng)業(yè)執(zhí)照C．某大學(xué)需要購(gòu)買(mǎi)班車(chē)，向教育部申請(qǐng)撥款，教育部對(duì)此進(jìn)行審批D．某省水利廳向地質(zhì)廳申請(qǐng)辦理有關(guān)地?zé)峋牟傻V登記手續(xù)，地質(zhì)廳依法給予了采礦證登記13、外商投資企業(yè)兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，對(duì)從投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)，可不計(jì)人本企業(yè)應(yīng)納稅所得額，下列項(xiàng)目中不得沖減本企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有__。A．與該投資有關(guān)的可行性研究費(fèi)用B．投資貸款利息支出C．投資管理費(fèi)用D．投資期滿(mǎn)不能收回的投資損失14、民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，對(duì)此人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決B．按撤訴處理C．延期審理D．強(qiáng)制出庭15、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生了調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)做出相關(guān)的賬務(wù)處理，并相應(yīng)調(diào)整__。A．資產(chǎn)負(fù)債表及其相關(guān)附表B．利潤(rùn)表及其相關(guān)附表C．現(xiàn)金流量表正表D．現(xiàn)金流量表的補(bǔ)充資料16、2008年5月，陳某從某汽車(chē)4S店購(gòu)買(mǎi)一輛帕薩特轎車(chē)供自己使用，支付含增值稅車(chē)價(jià)款210000元，另支付購(gòu)買(mǎi)工具件和零配件價(jià)款2000元，車(chē)輛裝飾費(fèi)2500元。該汽車(chē)4S店對(duì)車(chē)價(jià)款開(kāi)具"機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票"，對(duì)其他價(jià)款和費(fèi)用開(kāi)具普通銷(xiāo)售發(fā)票。陳某應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅__元A．17948.72B．18119.66C．18333.33D．2145017、委托加工材料的實(shí)際成本包括__。A．加工中耗用材料的實(shí)際成本B．支付的加工費(fèi)C．支付的消費(fèi)稅(委托加工后直接用于銷(xiāo)售)D．支付的消費(fèi)稅(委托加工后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)E．為加工材料支付的往返運(yùn)雜費(fèi)18、2006年度該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅的收入總額合計(jì)是__萬(wàn)元。A．12105B．12130C．13030D．1403019、下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有__。A．個(gè)人所有的居住房屋及院落用地B．征收范圍內(nèi)經(jīng)營(yíng)采摘、觀光農(nóng)業(yè)的單位和個(gè)人的經(jīng)營(yíng)、管理、生活土地C．企業(yè)廠區(qū)外未向社會(huì)開(kāi)放的公園用地D．公園中茶社、商品部、餐廳用地E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地20、代理稅種認(rèn)定登記操作要點(diǎn)有__。A．代理稅種認(rèn)定登記，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)在核查納稅人有關(guān)資料的基礎(chǔ)上，結(jié)合納稅事項(xiàng)深入調(diào)查B．對(duì)于增值稅企業(yè)的混合銷(xiāo)售行為，兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅事項(xiàng)，生產(chǎn)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的企業(yè)消費(fèi)稅適用稅目、稅率的納稅事項(xiàng)，外商投資企業(yè)生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性的認(rèn)定，以及產(chǎn)品出口商業(yè)，先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定，應(yīng)詳細(xì)核查納稅人的合同、章程有關(guān)的批文和證件、會(huì)計(jì)科目處理及原始憑證等資料，逐一核實(shí)認(rèn)定后，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交核查報(bào)告和《納稅人稅種認(rèn)定表》，履行申報(bào)手續(xù)C．在取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅種的通知之后，注冊(cè)稅務(wù)師應(yīng)指導(dǎo)納稅人具體的辦稅事宜D．如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定提出異議，應(yīng)進(jìn)一步調(diào)查并提出意見(jiàn)，提交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新加以認(rèn)定E．對(duì)于稅種認(rèn)定涉及國(guó)稅、地稅兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)的納稅人，只需申辦任一項(xiàng)稅種認(rèn)定手續(xù)即可21、下列有關(guān)可供出售債券投資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有__。A．可供出售債券投資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期投資損益B．購(gòu)買(mǎi)可供出售債券投資支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收利息C．可供出售債券投資持有期間取得的利息，計(jì)入當(dāng)期投資收益D．可供出售債券投資在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值高于其賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積E．已確認(rèn)減值損失的可供出售債券投資在隨后的會(huì)計(jì)期間公允價(jià)值上升的，應(yīng)在原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，并沖減資產(chǎn)減值損失22、我國(guó)目前在東北部分地區(qū)試行的增值稅類(lèi)型的目的是__。A．鼓勵(lì)擴(kuò)大投資，加速固定資產(chǎn)更新B．增加財(cái)政收入C．便于采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票直接扣稅D．減緩經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)E．抑制社會(huì)投資，實(shí)施宏觀調(diào)控23、下列各項(xiàng)保險(xiǎn)收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有__。A．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某公司境內(nèi)財(cái)產(chǎn)提供的保險(xiǎn)B．境外某保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為某公司境內(nèi)貨物提供的保險(xiǎn)C．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司為某外貿(mào)公司出口貨物提供的保險(xiǎn)D．境內(nèi)某保險(xiǎn)公司開(kāi)展的一年期以上的返還性人身保險(xiǎn)24、甲企業(yè)在某工商銀行開(kāi)設(shè)了基本存款賬戶(hù)，但是銀行沒(méi)有在甲企業(yè)的賬戶(hù)中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，則銀行可能面臨的處罰有__。A．處以2000元以下的罰款B．處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款C．處以2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款D．處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款E．處以2萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款25、張、王、趙三位先生合資興辦了一個(gè)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊(cè)資本為3000萬(wàn)元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%