工會(huì)財(cái)務(wù)工作委員會(huì)職責(zé)及管理制度和供應(yīng)商調(diào)查管理制度

工會(huì)財(cái)務(wù)工作委員會(huì)職責(zé)及管理制度一、職責(zé)任務(wù)1、為群眾當(dāng)好家、理好財(cái)、辦好事，依靠群眾收好、管好、用好工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。2、按規(guī)定及時(shí)向公司工會(huì)委員會(huì)提出工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算和決算草案。3、妥善保管現(xiàn)金和一切財(cái)務(wù)財(cái)表、憑證、檔案、資料。4、主動(dòng)地向經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)提供有關(guān)財(cái)務(wù)工作資料，匯報(bào)財(cái)務(wù)工作，接受經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查。5、遵守和維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和工會(huì)財(cái)務(wù)紀(jì)律。二、管理制度1、預(yù)、決算管理制度工會(huì)開展群眾活動(dòng)，進(jìn)行工會(huì)建設(shè)和舉辦專業(yè)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，工會(huì)決算執(zhí)行工會(huì)預(yù)算的財(cái)務(wù)收支。2、會(huì)費(fèi)、經(jīng)費(fèi)收支制度主要管理工會(huì)會(huì)員交納的會(huì)費(fèi)和行政撥交的經(jīng)費(fèi)。3、經(jīng)費(fèi)使用原則和開支范圍工會(huì)財(cái)務(wù)在經(jīng)費(fèi)使用方向上，可分為群眾活動(dòng)和工會(huì)事業(yè)、建設(shè)及工會(huì)行政工作方面，經(jīng)費(fèi)不得亂用或挪用。4、財(cái)產(chǎn)管理制度保管使用好固定資產(chǎn)、低值易耗品、消耗物品和庫存物品等，購入要建帳，出庫要登記，報(bào)銷資產(chǎn)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)。5、民主管理制度組織工會(huì)發(fā)揚(yáng)工會(huì)民主，做到工作群眾化，密切聯(lián)系群眾。在工會(huì)經(jīng)費(fèi)收、管、用方面都充分發(fā)揚(yáng)民主，實(shí)行群眾監(jiān)督。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)組織機(jī)構(gòu)1、成立經(jīng)審會(huì)組織的法律依據(jù)

《工會(huì)法》規(guī)定：各級(jí)工會(huì)建立經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)；《中國工會(huì)章程》規(guī)定：各級(jí)工會(huì)代表大會(huì)選舉產(chǎn)生同級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。2、工會(huì)經(jīng)審會(huì)組織的產(chǎn)生經(jīng)審會(huì)組織應(yīng)在工會(huì)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)上選舉產(chǎn)生。經(jīng)審會(huì)委員與同級(jí)工會(huì)委員會(huì)委員，要同時(shí)推薦、同時(shí)醞釀、同時(shí)選舉、同時(shí)批準(zhǔn)公布，不能在工會(huì)委員會(huì)上選舉，也不能由工會(huì)委員會(huì)委派或聘任。經(jīng)審會(huì)主任、副主任，由經(jīng)審會(huì)全體會(huì)議選舉產(chǎn)生。3、經(jīng)審會(huì)委員、正副主任的任期及任期內(nèi)成員出缺的補(bǔ)選

經(jīng)審會(huì)成員的任期與同級(jí)工會(huì)委員會(huì)委員相同。在任期內(nèi)如有成員出缺，基層以上各級(jí)工會(huì)經(jīng)審會(huì)成員，由同級(jí)工會(huì)委員會(huì)全體會(huì)議上補(bǔ)選，并在下一次代表大會(huì)上予以確認(rèn)?；鶎庸?huì)經(jīng)審會(huì)成員由會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)上補(bǔ)選。經(jīng)審會(huì)主要負(fù)責(zé)人的任免，要征得上一級(jí)工會(huì)委員會(huì)的同意，并履行民主程序。

4、成員機(jī)構(gòu)

經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任設(shè)1人經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)委員設(shè)3－5人

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)分工及職責(zé)分工：經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)主任設(shè)1人經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)委員設(shè)3－5人職責(zé)：1、協(xié)助公司工會(huì)組織收好、管好、用好工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，管好工會(huì)財(cái)產(chǎn)；

2、監(jiān)督公司工會(huì)組織認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和政府的財(cái)經(jīng)政策、紀(jì)律、法規(guī)，以及上級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作規(guī)章制度；

3、審查公司工會(huì)的預(yù)算、決算編制執(zhí)行是否符合國家規(guī)定，是否準(zhǔn)確合理地反映工會(huì)工作的需要，是否具有真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性和有效性；

4、督促公司工會(huì)定期公布賬目，實(shí)行財(cái)務(wù)決議的貫徹執(zhí)行情況以及對(duì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的建議或決定的執(zhí)行情況。

5、工會(huì)組織和財(cái)務(wù)人員變動(dòng)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督辦理接交工作。

工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)工作制度根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》和《中國工會(huì)章程》，制定工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查制度。1、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)協(xié)調(diào)工會(huì)組織收好、管好、用好工會(huì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，管好工會(huì)財(cái)產(chǎn)，監(jiān)督工會(huì)財(cái)務(wù)。2、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)依據(jù)國家的政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及工會(huì)有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司工會(huì)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況、工會(huì)決算等進(jìn)行審計(jì)。3、工會(huì)預(yù)算審查包括預(yù)算收入、預(yù)算支出、結(jié)余等，主要對(duì)預(yù)算的真實(shí)、合理、合法性進(jìn)行審查。4、每一決算年度后，經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)須對(duì)工會(huì)支出情況、內(nèi)控制度執(zhí)行情況、執(zhí)行財(cái)務(wù)制度情況等進(jìn)行審計(jì)，并作出書面審計(jì)報(bào)告，公司工會(huì)對(duì)其中的問題，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行整改，并將整改結(jié)果以書面形式報(bào)送經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)。5、宣傳黨和國家方針、政策，協(xié)助和督促同級(jí)工會(huì)在經(jīng)費(fèi)開支和財(cái)產(chǎn)管理上不出現(xiàn)漏洞。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查報(bào)告制度1、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)每年對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)，并按時(shí)向公司工會(huì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)結(jié)果。2、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)并取得相關(guān)證據(jù)的違法違紀(jì)，嚴(yán)重違反工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，重大決策、投資失誤造成財(cái)產(chǎn)損失浪費(fèi)等問題，向公司工會(huì)主席報(bào)告，同時(shí)向上級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告。3、經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果通報(bào)、報(bào)告應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。通報(bào)、報(bào)告采取書面形式，必要時(shí)可召開會(huì)議。

工會(huì)預(yù)算、決算制度為了加強(qiáng)預(yù)算管理、強(qiáng)化分配和監(jiān)督職能，保障工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作順利開展，根據(jù)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，特制訂本制度。

一、預(yù)算的編制

1、工會(huì)的年度預(yù)算應(yīng)按照“量入為出、收支平衡、略有結(jié)余”的原則和本年度工會(huì)工作計(jì)劃的要求編制。

2、預(yù)算收入的編制要以上年實(shí)際收入為基礎(chǔ)，考慮本年度各項(xiàng)增減因素編制。不得編制赤字預(yù)算。

3、預(yù)算支出的編制，要堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)的工作特點(diǎn)，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，把較多的資金安排在維護(hù)職工權(quán)益，開展職工活動(dòng)和為職工辦實(shí)事等方面。

4、年度預(yù)算草案須按工會(huì)統(tǒng)一格式和要求填寫，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。二、預(yù)算的執(zhí)行

1、預(yù)算的執(zhí)行要嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。

2、嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后預(yù)算安排本年度支出，經(jīng)費(fèi)支出要做到“用得合理，群眾滿意”。

3、根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，由工會(huì)主席“一支筆”審批。

4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的收支賬目接受同級(jí)經(jīng)審會(huì)的審查，聽取意見和建議，接受監(jiān)督。

5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得支付社會(huì)攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

6、預(yù)算在執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需要增加支出或者減少收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。三、工會(huì)決算1、工會(huì)決算是工會(huì)年度經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，應(yīng)按上級(jí)工會(huì)的要求在年終后及時(shí)編制。

2、編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。

3、年度決算草案須按工會(huì)統(tǒng)一格式和要求填寫，經(jīng)工會(huì)委員會(huì)討論通過后，報(bào)上級(jí)工會(huì)審批。

4、決算上報(bào)時(shí)要隨附說明書。包括：對(duì)年度收支預(yù)算完成情況的分析；各項(xiàng)工作、活動(dòng)計(jì)劃執(zhí)行情況及其效果；各種基本數(shù)字填報(bào)；設(shè)備增添情況；預(yù)算管理工作中的經(jīng)驗(yàn)、問題和今后改進(jìn)意見等。四、預(yù)算和決算都是每年編制一次；年度預(yù)算應(yīng)在當(dāng)年元月10日前報(bào)上級(jí)工會(huì)審批；年度決算應(yīng)在翌年1月10日前報(bào)上級(jí)工會(huì)。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)管理制度為管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，更好地為職工服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》和《中國工會(huì)章程》及其他有關(guān)規(guī)定制定本制度。一、工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用管理原則1、堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則。獨(dú)立建立銀行帳戶，實(shí)行單位核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支，由工會(huì)主席審批。2、堅(jiān)持遵紀(jì)守法的原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)政策制度，認(rèn)真執(zhí)行工會(huì)財(cái)務(wù)制度，遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律。3、堅(jiān)持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡”的原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、開展職工教育和職工群眾活動(dòng)方面。4、堅(jiān)持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算，并按上級(jí)工會(huì)要求，認(rèn)真編報(bào)和執(zhí)行。5、堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。6、堅(jiān)持民主管理原則。要定期公布帳目，接受會(huì)員監(jiān)督和經(jīng)審會(huì)審查。7、堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于非工會(huì)活動(dòng)的開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支范圍1、會(huì)員活動(dòng)費(fèi)：用會(huì)費(fèi)組織會(huì)員開展集體活動(dòng)。如會(huì)員活動(dòng)日、茶話會(huì)、郊游活動(dòng)、聯(lián)歡會(huì)、參觀、電影、舞會(huì)、游園以及其他集體活動(dòng)的費(fèi)用等。2、職工活動(dòng)費(fèi)：用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動(dòng)以及其他活動(dòng)等方面的開支。職工教育方面：用于工會(huì)舉辦的職工教育，為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)等各種知識(shí)培訓(xùn)。文體活動(dòng)方面：用于工會(huì)舉辦職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影、展覽；文體活動(dòng)所需設(shè)備、器材、用品購置費(fèi)與維修；文體匯演、比賽獎(jiǎng)勵(lì)；按規(guī)定開支的集訓(xùn)費(fèi)、講課費(fèi)等。宣傳活動(dòng)方面：用于職工組織政治、時(shí)事、政策、科技講座、報(bào)告會(huì)的酬金；工會(huì)組織各種聯(lián)誼活動(dòng)，職工讀書活動(dòng)以及舉辦展覽、黑板報(bào)等所消耗的用品；重大節(jié)日工會(huì)組織活動(dòng)的宣傳費(fèi)。其他活動(dòng)方面：除上述支出以外，用于工會(huì)開展的其他活動(dòng)的費(fèi)用。3、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)：用于履行工會(huì)職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費(fèi)用。如：工會(huì)干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費(fèi)用；培訓(xùn)工會(huì)干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評(píng)選、表彰優(yōu)秀干部和工會(huì)積極分子的獎(jiǎng)勵(lì)；工會(huì)會(huì)員（代表）大會(huì)的費(fèi)用；建家活動(dòng)費(fèi)用；工會(huì)維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動(dòng)爭議協(xié)調(diào)等各項(xiàng)工作活動(dòng)的費(fèi)用；慰問困難職工的費(fèi)用；工會(huì)辦公、差旅、維修等方面的費(fèi)用。4、其他支出：用于以上支出以外的，由工會(huì)組織的活動(dòng)費(fèi)用，如休息休養(yǎng)費(fèi)（工會(huì)補(bǔ)貼部分）；捐款、接待、醫(yī)療保險(xiǎn)等。5、上繳經(jīng)費(fèi)支出：按10%比例上繳總工會(huì)的經(jīng)費(fèi)。三、本制度解釋權(quán)屬公司工會(huì)委員會(huì)。

工會(huì)會(huì)費(fèi)管理制度1、每月25日前，公司各基層工會(huì)將會(huì)費(fèi)上繳公司工會(huì)。2、每月上繳的會(huì)費(fèi)金額必須達(dá)到應(yīng)繳會(huì)費(fèi)金額的95%，說明欠繳和補(bǔ)繳會(huì)費(fèi)的原因，下次補(bǔ)交。3、公司直屬工會(huì)、各基層工會(huì)的組織委員對(duì)于收繳會(huì)費(fèi)工作要嚴(yán)肅認(rèn)真，積極主動(dòng)，經(jīng)常向會(huì)員進(jìn)行權(quán)利和義務(wù)的宣傳教育。4、堅(jiān)持公布制度，每年向基層工會(huì)公布會(huì)費(fèi)使用情況，接受會(huì)員的監(jiān)督。

工會(huì)會(huì)計(jì)人員職責(zé)1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究布置、檢查、總結(jié)。要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。2、組織制定本單位的各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。3、組織制定本單位的財(cái)務(wù)收、支計(jì)劃，開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，分清資金渠道，合理使用資金。4、開展財(cái)務(wù)成本完成情況分析，收、管、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi)，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。5、審查或參與擬訂各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)予、決算計(jì)劃，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀。6、負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職代會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)狀況。

工會(huì)會(huì)計(jì)工作制度

1、熟悉本職工作，掌握財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格執(zhí)行法律制度，認(rèn)真履行職責(zé)，及時(shí)上帳，準(zhǔn)確清楚。2、建立健全與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的原始記錄和原始憑證制度，保證會(huì)計(jì)資料完整和正確可靠。3、認(rèn)真審核各種會(huì)計(jì)憑證，檢查憑證的內(nèi)容是否合理合法，防止憑證錯(cuò)亂不全。4、按照國家的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)帳薄，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，不得以單據(jù)或表格代替帳薄。5、根據(jù)會(huì)計(jì)憑證記帳，當(dāng)日帳當(dāng)日清，保證帳證相等，不錯(cuò)不漏。6、按時(shí)結(jié)清帳目，正確地計(jì)算收入、支出和財(cái)務(wù)成果。7、按月、按季、按年結(jié)算帳目，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳表相符，數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、送報(bào)及時(shí)。8、嚴(yán)禁向私人借工會(huì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金和支票。9、接待報(bào)銷的同志應(yīng)主動(dòng)熱情，堅(jiān)持原則，手續(xù)齊全，必須堅(jiān)持先審批，后報(bào)銷的原則，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并做好解釋工作。10、出主意、想辦法、協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)收好、管好、用好經(jīng)費(fèi)。

工會(huì)出納人員職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理各收付。對(duì)于重大開支項(xiàng)目，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章。收付款后，要在收付款憑證簽章，并加蓋“收圪”、“付圪”戳記。2、

庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫金，更不得任意挪用現(xiàn)金。3、

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記薄本簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其它單位或個(gè)人簽發(fā)，對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。4、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬余額與對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符。對(duì)于未到賬款，要及時(shí)查詢。要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。出納人員需兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作，以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。5、對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證卷，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意交他人。6、出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度1、本制度根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《基層工會(huì)會(huì)計(jì)管理制度》制定。2、本制度的基本內(nèi)容是將有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審核程序進(jìn)行合理的分工，并以一定的形式明確各部門的責(zé)任和權(quán)力以及財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核工作的職能、工作內(nèi)容和要求，審批程序職權(quán)和檢查。3、財(cái)務(wù)稽核人員的配備要求由政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、堅(jiān)持原則、政策性強(qiáng)的人員來擔(dān)任。4、稽核人員要嚴(yán)格按黨的方針和政策經(jīng)濟(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度以及財(cái)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)稽核制度進(jìn)行審理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于沒有稽核人員簽章的會(huì)計(jì)憑證禁止報(bào)帳和入帳。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核人員工作內(nèi)容包括：貨幣資金、儲(chǔ)備資金、各種專用資金和其它資金及應(yīng)收、應(yīng)付等往來款項(xiàng)的審批。6、財(cái)務(wù)內(nèi)部人員自制的會(huì)計(jì)憑證必須經(jīng)過主管主席和兩名以上會(huì)計(jì)人員的簽章方可入帳。7、對(duì)于正常業(yè)務(wù)往來中的內(nèi)部業(yè)務(wù)往來，如：暫收、暫付以及往來結(jié)算，在清算還款時(shí)，由經(jīng)辦人或還款人簽章后，財(cái)務(wù)兩人以上（即出納、審核）簽章后方可入帳。8、對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核人員，由于執(zhí)行各種財(cái)務(wù)制度、法令和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律受到排斥，打擊報(bào)復(fù)，陷害者有權(quán)上告并受法律保護(hù)。工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的作用，根據(jù)國家有關(guān)文件精神，結(jié)合公司工會(huì)的實(shí)際情況，特制訂本制度。1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬薄和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。因此，凡是記錄和反映公司工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬薄和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。2、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表歸檔程序(1)日常隨時(shí)將會(huì)計(jì)原始憑證進(jìn)行整理，按會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行編號(hào)，裝訂成冊，封面注明年度、月份起訖號(hào)數(shù)，由經(jīng)辦人員簽章后歸檔保管。(2)建立新帳后，各專業(yè)崗位要將上年收帳，加封封面，附上目錄，注上帳卡名稱、年度、起訖頁等交管理檔案人員妥善保管，檔案管理人員應(yīng)建立“會(huì)計(jì)檔案登記簿”予以記載，歸檔工作用在年度決算報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)完成。(3)各崗位歸檔的帳目及有關(guān)資料出納員：現(xiàn)金帳、銀行存款帳、有價(jià)證券、銀行對(duì)帳單及調(diào)節(jié)單。會(huì)計(jì)員：明細(xì)帳、總帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和文字說明資料。3、會(huì)計(jì)檔案借閱手續(xù)調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意，外單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱，調(diào)閱日期，調(diào)閱人員的姓名和工作單位，調(diào)閱理由，歸還日期。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。需要復(fù)制的、要經(jīng)過會(huì)計(jì)主管同意。4、會(huì)計(jì)檔案保管期限根據(jù)有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保存期限為：(1)會(huì)計(jì)憑證及原始單據(jù)至少保存十年。(2)會(huì)計(jì)帳簿至少保存十五年。(3)會(huì)計(jì)月、季報(bào)表至少要保存五年，年度決算（包括說明書）應(yīng)長期保存。(4)會(huì)計(jì)檔案保存期滿后，需報(bào)請上級(jí)主管單位批準(zhǔn)后方可銷毀。5、合并、撤消單位的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，分別移交給并入單位，上級(jí)主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法第一章

總

則

第一條

為了加強(qiáng)工會(huì)固定資產(chǎn)的管理，維護(hù)工會(huì)資產(chǎn)的安全與完整，提高固定資產(chǎn)的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于公司工會(huì)及其所屬各分工會(huì)。第三條

工會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。

第四條

公司工會(huì)及各分工會(huì)固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：建立健全各項(xiàng)管理制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；合理配備并節(jié)約、有效使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效益；保障固定資產(chǎn)的安全和完整。

第五條

公司工會(huì)會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，其工作調(diào)動(dòng)時(shí)必須辦清交接手續(xù)。

第二章

固定資產(chǎn)的范圍、分類和計(jì)價(jià)

第六條

符合下列標(biāo)準(zhǔn)的列為固定資產(chǎn)：

使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；

單位價(jià)值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。

第七條

固定資產(chǎn)分為六類：房屋建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書和其它固定資產(chǎn)。

第八條

固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

(一)購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、調(diào)撥價(jià)以及運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)遇、安裝費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)等記賬；

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出記賬；

(三)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；

(四)接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；

(五)盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價(jià)值入賬；

(六)已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整；

（七）購置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

第九條

工會(huì)固定資產(chǎn)按原值入賬，不實(shí)行折舊。

第十條

已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)除發(fā)生下列情況外，不得任意變動(dòng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：

根據(jù)國家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)的；增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置的；將固定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來暫估價(jià)值的；發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價(jià)值有誤的。

第十一條

固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng)，由各單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)事項(xiàng)。需要評(píng)估的工會(huì)固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。各單位不得干預(yù)中介機(jī)構(gòu)的獨(dú)立執(zhí)業(yè)。要規(guī)范程序，及時(shí)申辦有關(guān)核準(zhǔn)或備案手續(xù)后，通知單位財(cái)務(wù)部門，對(duì)固定資產(chǎn)有關(guān)賬目作相應(yīng)調(diào)整。

第三章

固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)

第十二條

購置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行。分清資金支出渠道，分別在相關(guān)科目中列支。第十三條

購入、有償調(diào)入和自制、自建完工交付使用增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門及時(shí)組織驗(yàn)收，屬于技術(shù)設(shè)備的還應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門驗(yàn)收，并建立技術(shù)檔案。驗(yàn)收合格后，由單位資產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票，辦理有關(guān)入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第十四條

接受捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)或無償調(diào)入或盤盈等增加的固定資產(chǎn)，應(yīng)由單位資產(chǎn)管理部門辦理接收和交接，并根據(jù)固定資產(chǎn)交接清單辦理有關(guān)入庫、財(cái)務(wù)報(bào)銷和使用單位領(lǐng)用等手續(xù)。

第十五條

調(diào)出、變賣、投資、損失、報(bào)廢、盤虧等減少固定資產(chǎn)的處置，由公司工會(huì)提出申請，經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)上一級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)或備案，公司工會(huì)根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理調(diào)出或注銷等固定資產(chǎn)減少手續(xù)。

第十六條

正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，公司工會(huì)按照國家規(guī)定的年限確定，對(duì)專用的儀器、器械等，應(yīng)會(huì)同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，并報(bào)上一級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)或備案，根據(jù)上級(jí)工會(huì)意見及相關(guān)批件等，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第十七條

非正常損失減少的固定資產(chǎn)，由公司工會(huì)會(huì)同技術(shù)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定后，要查明原因，明確責(zé)任。根據(jù)鑒定意見，對(duì)責(zé)任人的處理意見及相關(guān)批件等，辦理有關(guān)注銷手續(xù)。

第十八條

工會(huì)組織撤銷時(shí)，經(jīng)清理后的全部價(jià)款和未處置的資產(chǎn)要全部移交到上一級(jí)工會(huì)；工會(huì)組織合并到其他單位時(shí)，其資產(chǎn)要并入到新的單位；工會(huì)組織分立時(shí)，其資產(chǎn)原則上按照職工人數(shù)分配。以上資產(chǎn)的處置，均由上一級(jí)工會(huì)核準(zhǔn)；相關(guān)工會(huì)根據(jù)批件和有關(guān)資料辦理入賬和注銷手續(xù)。

第四章

固定資產(chǎn)的日常管理

第十九條

固定資產(chǎn)的日常管理是指在日常工作或業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)所需及占用的工會(huì)固定資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理及核算，包括從編制固定資產(chǎn)預(yù)算、計(jì)劃采購、驗(yàn)收入庫、登記入賬、領(lǐng)用發(fā)出到維修保養(yǎng)、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的實(shí)物管理和財(cái)務(wù)核算。

第二十條

公司工會(huì)占有使用的由不同資金渠道形成的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理。由政府和行政撥給工會(huì)的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)已界定為工會(huì)的，按工會(huì)資產(chǎn)管理；由工會(huì)使用保管的國有資產(chǎn)和非工會(huì)資產(chǎn)一律登記固定資產(chǎn)備查簿。

第二十一條

固定資產(chǎn)預(yù)算及購置計(jì)劃既要根據(jù)實(shí)際需要又要注意節(jié)約，要根據(jù)各類資產(chǎn)的配備情況及使用標(biāo)準(zhǔn)合理配置，充分利用現(xiàn)有固定資產(chǎn)，防止閑置浪費(fèi)。

第二十二條

對(duì)驗(yàn)收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，記入《工會(huì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬》。對(duì)庫存的固定資產(chǎn)，要按照各類資產(chǎn)的使用說明和存放要求進(jìn)行保管，并定期檢查。庫存固定資產(chǎn)未經(jīng)管理人員同意，任何人不準(zhǔn)領(lǐng)用或調(diào)換。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得以任何理由占用固定資產(chǎn)。如需借用固定資產(chǎn)，須經(jīng)工會(huì)主席同意后，辦理借用手續(xù)。

第二十三條

每半年對(duì)賬一次，使賬實(shí)、賬賬保持一致。每年年終對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)、查明固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管使用、維修等情況是否正常。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，說明情況，編制有關(guān)工會(huì)固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)批單，按管理權(quán)限核準(zhǔn)后，調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。年終編制《工會(huì)固定資產(chǎn)年度增減變動(dòng)統(tǒng)計(jì)表》，報(bào)主管工會(huì)和上一級(jí)工會(huì)。

管錢管物管帳人員工作交接制度一、工會(huì)所屬的會(huì)計(jì)員、出納員、保管員、事務(wù)員以及其它一切管錢、管物、管帳人員，由于工作調(diào)動(dòng)，機(jī)構(gòu)合并后撤銷，都必須辦理工作交接手續(xù)。二、工作交接手續(xù)：主管單位負(fù)責(zé)人在工作變動(dòng)前，責(zé)成交接人在指定期限內(nèi)辦理工作交接手續(xù)，在未辦理交接手續(xù)前，前任工作人員不得離開工作崗位，對(duì)某些業(yè)務(wù)比較復(fù)雜的工作，應(yīng)給接管人員熟悉業(yè)務(wù)的時(shí)間，待條件成熟后，再辦理工作交接手續(xù)。三、交接工作除交接人員參加外，應(yīng)由主管人員進(jìn)行監(jiān)交。四、工作交接時(shí)，應(yīng)填寫“工作交接書，并由交接雙方蓋章，同時(shí)監(jiān)交人員和主管人員都應(yīng)在交接書上簽字。交接書的主要內(nèi)容應(yīng)包括以下幾方面：1、如有尚未填制的各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)填制完畢，如有尚未登記的帳目，應(yīng)登記帳目，應(yīng)登記完畢。2、根據(jù)工作需要分別結(jié)出的經(jīng)營帳戶的發(fā)生額和余額，并加蓋名單。3、根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)經(jīng)營帳簿和科目余額進(jìn)行必要的核對(duì)。4、編制“交接清冊”，分列程序，列明需要轉(zhuǎn)交的現(xiàn)金以及各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它物品。5、交接書還應(yīng)明確所屬單位、交接日期、雙方姓名及職務(wù)、實(shí)物名稱和數(shù)量、帳冊、表和憑證名稱、數(shù)量、監(jiān)交人員和其它應(yīng)說明的問題。五、交接工作要做到“三清”，即，交清實(shí)物、交清帳目、交清工作。六、工作交接必須認(rèn)真負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，移交人不清不交，接交人員不清不接，如有移交不清、不實(shí)不全、無故拖延、挑剔刁難、徇私舞弊現(xiàn)象，有關(guān)人員除負(fù)經(jīng)濟(jì)上賠償責(zé)任外，并根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重給予處罰。

工會(huì)低值易耗品管理制度1、本制度根據(jù)《基層工會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》制定。2、本制度適應(yīng)于工會(huì)低值易耗品管理工作。3、低值易耗品的含義：在生產(chǎn)過程中的勞動(dòng)資料，凡不構(gòu)成固定資產(chǎn)的均為低值易耗品，其物品單價(jià)在500元以下，使用年限不到一年，但有些設(shè)備單位價(jià)值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但因數(shù)量多，而且是主要設(shè)備，也必須做為固定資產(chǎn)管理，有些文藝樂器、體育設(shè)備等，雖然符合固定資產(chǎn)條件，但由于容易損壞，更換頻繁，也列做低值易耗品管理。4、低值易耗品管理職責(zé)(1)工會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)文化宮、體協(xié)、圖書館低值易耗品的管理制度的制定，并組織貫徹執(zhí)行，對(duì)低值易耗品采購、報(bào)銷、領(lǐng)用進(jìn)行嚴(yán)格審核，進(jìn)行核算，并對(duì)低值易耗品的實(shí)物進(jìn)行登記，并對(duì)保管情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。(2)文體宣傳委員會(huì)負(fù)責(zé)保管、分配工作，并指定人員按樂器、器材名稱建卡，根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。5、低值易耗品的管理規(guī)定(1)工會(huì)財(cái)務(wù)對(duì)各單位管理的樂器、器材及物品，按類別劃分進(jìn)行登記名細(xì)帳，定期與工會(huì)財(cái)務(wù)核對(duì)，并監(jiān)督檢查各單位的登記帳和管理情況。(2)各單位在管理樂器和器材上需要報(bào)廢時(shí)，必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可注銷帳卡。(3)各保管員因工作需要調(diào)轉(zhuǎn)時(shí)，必須辦理接交手續(xù)，保證帳卡物相等。

工會(huì)現(xiàn)金管理制度1、本制度根據(jù)國務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定。2、工會(huì)一切現(xiàn)金收入保管必須由專職的出納人員辦理，非出納人員不得保管現(xiàn)金。3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，以保證資金安全、減少貨幣流通。4、下列范圍可以使用現(xiàn)金：(1)根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的文藝、體育各種資金。(2)個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬。(3)按照國家規(guī)定的個(gè)人及其它支出。(4)出差人員必須隨身帶的差旅費(fèi)。(5)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（1000元以內(nèi)），超出以上范圍的款項(xiàng)支付，一律由銀行轉(zhuǎn)帳支付。5、結(jié)算起點(diǎn)為1000地以下零星支出，但不得以多次借用的辦法使用現(xiàn)金。6、下列情況不得以現(xiàn)金支付：(1)單位之間的往來款項(xiàng)結(jié)算。(2)單位之間的其它經(jīng)濟(jì)往來。7、每次現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須根據(jù)手續(xù)完備的原始憑證、填制現(xiàn)金收付記帳憑證，經(jīng)審核后，辦理收付手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)原始憑證涂改、偽造、應(yīng)拒絕辦理，并將涂改、偽造的單據(jù)扣留。8、工會(huì)財(cái)務(wù)每天現(xiàn)金庫存不得超過銀行規(guī)定的庫存額，超過部分當(dāng)日繳入銀行。9、管理現(xiàn)金的出納員必須每日記現(xiàn)金帳，清點(diǎn)庫存，日清月結(jié)，要求帳面余額與庫存現(xiàn)金相符，不得以白條子頂庫存現(xiàn)金，也不得隨便私自借用。10、各項(xiàng)收支現(xiàn)金的原始憑證，在收入完后應(yīng)加蓋作廢字樣印章。11、對(duì)超出核定庫存現(xiàn)金留存現(xiàn)金者，追究責(zé)任。對(duì)編造用途套取現(xiàn)金，互相借用現(xiàn)金。單位現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的違法行為，追究責(zé)任，根據(jù)情節(jié)輕重處予罰款。

工會(huì)銀行存款結(jié)算制度1、本制度根據(jù)《工會(huì)會(huì)計(jì)核算辦法》制定，本制度適用于大唐雞西熱電公司工會(huì)銀行存款管理工作。2、為保證活動(dòng)資金需要，做好銀行結(jié)算工作，本工會(huì)和各單位經(jīng)濟(jì)往來，除在現(xiàn)金管理制度中規(guī)定可用現(xiàn)金支付外，其它收支業(yè)務(wù)均通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。3、銀行存款的收付業(yè)務(wù)，包括銀行各種支票的簽發(fā)和傳遞，應(yīng)由專職出納人員辦理。非專職人員一律不準(zhǔn)經(jīng)營和簽發(fā)各種銀行支票。4、各種銀行收支必須審核無誤和手續(xù)完備的原始憑證為依據(jù)，填制記帳憑證，經(jīng)審核后方能辦理銀行收支手續(xù)。5、銀行存款日記余額與銀行對(duì)帳單結(jié)余每月核對(duì)一次，如有差額，應(yīng)逐筆查明為達(dá)帳的原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié)單”調(diào)節(jié)相符。屬于銀行責(zé)任應(yīng)及時(shí)通知銀行查明更正，屬于企業(yè)記帳差錯(cuò)或漏記帳項(xiàng)，由企業(yè)在次月初更正或補(bǔ)記入帳。不得長期在每月調(diào)節(jié)表中懸掛。6、嚴(yán)格禁止開空額支票，不準(zhǔn)將空額支票存放在銷貨單位由他們自己簽發(fā)，不準(zhǔn)將本單位支票借給外單位使用。7、銀行支款，同城的辦理銀行本票，異地的辦理銀行匯票。8、各項(xiàng)銀行收支結(jié)算款項(xiàng)，當(dāng)天必須按時(shí)登記銀行存款日記帳。9、銀行支票和各種錯(cuò)款每月清理一次，并查明原因，提出處理意見。

工會(huì)會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范一、會(huì)計(jì)電算化核算制度(一)會(huì)計(jì)科目體系1、一、二級(jí)會(huì)計(jì)科目必須依照工會(huì)會(huì)計(jì)制度設(shè)定的科目本系執(zhí)行。明細(xì)科目滿足不了本工會(huì)管理需要的，可結(jié)合實(shí)際情況增設(shè)。2、工會(huì)會(huì)計(jì)制度統(tǒng)一設(shè)定的會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，是編制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿、查閱帳目、設(shè)計(jì)“會(huì)計(jì)科目體系框圖”的科目索引，不準(zhǔn)隨意改變或打亂重編。3、會(huì)計(jì)科目體系編碼應(yīng)由1至9數(shù)字及A至Z字母連續(xù)編寫，不得間斷。會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置不得只有編號(hào)而無漢字名稱。4、為滿足工會(huì)內(nèi)部管理的需要，可另設(shè)專項(xiàng)核算及輔助帳戶，但其編碼規(guī)則必須與主帳戶銜接同步。(二)會(huì)計(jì)憑證體系1、電算化必須使用集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定格式的會(huì)計(jì)憑證。2、記帳憑證的填制、交接與編號(hào)必須按要求設(shè)置。(1)記帳憑證應(yīng)由具有會(huì)計(jì)資格的人員進(jìn)行微機(jī)制證，根據(jù)審核無誤后的原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容準(zhǔn)確地填制摘要，會(huì)計(jì)科欄目、金額、數(shù)量及附件張數(shù)。(2)記帳憑證的打屯內(nèi)容條例要求后，分別由制證、審核、出納、記帳及主管簽字，并交出納統(tǒng)一整理、排序及編制日報(bào)。(3)記帳憑證的交接必須嚴(yán)格執(zhí)行交接制度，填寫交接記錄簿。(4)記帳憑證可由機(jī)器生成連續(xù)編號(hào)并打印。3、記帳憑證的輸入、審核。(1)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，正確選擇記帳憑證的種類。(2)記帳憑證的日期，一般應(yīng)選擇記帳憑證的當(dāng)天的日期。(3)記帳憑證必須準(zhǔn)確輸入原始憑證的附件張數(shù)除更正錯(cuò)誤的記帳憑證或轉(zhuǎn)帳憑證可不輸入附件張數(shù)。4、為確保輸入微機(jī)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確完整，必須保證對(duì)原始憑證及記帳憑證的審核。記帳憑證的審核內(nèi)容如下：(1)原始憑證合法合規(guī)。(2)記帳憑證附有原始憑證，所附張烽與記帳憑證記錄一致，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額與記帳憑證所示一致。(3)應(yīng)借應(yīng)貸會(huì)計(jì)科目編碼、金額準(zhǔn)確。(4)記帳憑證錯(cuò)誤更正方法合乎規(guī)定。5、輸入的記帳憑證，由制證人復(fù)查無誤后，簽字交審核人員審核。審核無誤后，方可進(jìn)行續(xù)處理（記帳處理）。如果審核發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)填寫糾正錯(cuò)誤記錄交接單，交制證人及時(shí)修改，再打屯出憑證后，交審核人員審核簽字，以確保記帳憑證無誤。6、已輸入微機(jī)的憑證在記帳后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)更正處理。處理辦法可編制補(bǔ)充憑證或負(fù)數(shù)更改憑證等，同時(shí)填寫糾錯(cuò)記錄。(三)會(huì)計(jì)帳簿體系1、必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生逐筆登記，不得跨期結(jié)算。2、必須按會(huì)計(jì)科目設(shè)置總分類帳和明細(xì)分類帳。3、根據(jù)實(shí)際需要，按日、月、季、年打印出總帳、明細(xì)分類帳及科欄目匯總表。4、打印出的帳頁必須由各項(xiàng)專責(zé)崗位按科目分類裝訂成冊，在帳簿交接時(shí)填寫交接登記簿并簽字。5、計(jì)算機(jī)打印出的各種帳簿均采用活頁式帳，但必須定期裝訂成冊并連續(xù)編好頁次號(hào)碼。6、年度終了應(yīng)將各類帳頁及科目匯總表等按順序裝訂成冊，標(biāo)明啟止日期、帳頁編號(hào)，交有關(guān)人員簽字，并作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。(四)電算化帳簿的輸出與保管1、總分類帳簿的輸出與保管。每月末將本月內(nèi)民發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳并經(jīng)過匯總記帳試算平衡一，即可打印輸出總分類帳簿（也可用總分類帳匯總表代替總分類帳）。2、現(xiàn)金、銀行存款日記帳的輸同與保管。每日將所發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)輸入微機(jī)并經(jīng)匯總記帳后，即可打印輸出現(xiàn)金、銀行存款日記帳。3、其他明細(xì)分類帳簿的輸出與保管。明細(xì)分類帳簿的輸同可視實(shí)際工作需要分為兩部分，第一部分為臨時(shí)頁輸出，主要用于日常工作中的帳簿查閱，第二部分為年末正式帳頁輸出，用于地計(jì)檔案保管和查閱?？偡诸惷骷?xì)帳簿、現(xiàn)金、銀行存款日記帳、年度明細(xì)分類帳簿應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案資料，歸檔管理。(五)記帳流程記帳流程指輸入到微機(jī)當(dāng)中的記帳憑證的原始數(shù)據(jù)信息，經(jīng)過微機(jī)加工整理生成各種帳簿、報(bào)表、數(shù)據(jù)、信息的全過程。根據(jù)審核無誤的原始憑證編制輸入記帳憑證，然后打印出記帳憑證。1、根據(jù)記帳憑證進(jìn)行匯總，產(chǎn)生各種帳簿的發(fā)生額和余額，根據(jù)確認(rèn)無誤的記帳憑證進(jìn)行記帳并產(chǎn)生各種帳簿的正式帳頁，并完成臨時(shí)會(huì)計(jì)帳簿信息，向正式會(huì)計(jì)帳簿信息的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移。2、根據(jù)已生成的各種帳簿及其他信息資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。(六)結(jié)帳財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化中的結(jié)帳是指：當(dāng)企業(yè)完成一個(gè)月的所有帳務(wù)處理和會(huì)計(jì)核算工作，要進(jìn)行下個(gè)月份的核算，在開始下一個(gè)月的工作之前，所必須選擇的一項(xiàng)帳務(wù)處理功能。結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)發(fā)生各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)匯總記帳，并經(jīng)試算平衡后，方可結(jié)帳。結(jié)帳前，應(yīng)將當(dāng)月的所有帳簿會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)的會(huì)計(jì)信息資料打印出來，然后再執(zhí)行結(jié)帳功能。(七)會(huì)計(jì)報(bào)表管理1、報(bào)表管理必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定結(jié)合本單位的實(shí)際情況，設(shè)置各種會(huì)計(jì)報(bào)表及各表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系，以適應(yīng)本單位內(nèi)部管理需要，準(zhǔn)確及時(shí)地反映本單位經(jīng)費(fèi)收支狀況。2、報(bào)表格式由上級(jí)主管部門統(tǒng)一要求上報(bào)的報(bào)表，其報(bào)表格式及報(bào)表的文件庫名必須與主管部門的報(bào)表格式及報(bào)表的文件庫名保持一致。為適應(yīng)本單位管理需要自制的報(bào)表，其報(bào)表格式可以自定，但其文件訓(xùn)名不能與主管部門統(tǒng)一報(bào)表的文件庫中相同。3、報(bào)表的數(shù)據(jù)來源報(bào)表的數(shù)據(jù)來源可以有鍵盤輸入、機(jī)內(nèi)帳本自動(dòng)生成以及下級(jí)單位上報(bào)磁盤讀入等方式，從機(jī)內(nèi)帳本自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)不允許修改。4、報(bào)表輸出由計(jì)算機(jī)打印輸出的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)審核無誤后，及時(shí)產(chǎn)生上報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)，并及時(shí)報(bào)送。報(bào)送軟盤，應(yīng)標(biāo)明年月日、制表單位名稱、操作、制表及主管人員姓名，實(shí)如實(shí)行遠(yuǎn)程通訊，應(yīng)將報(bào)送數(shù)據(jù)傳入指定的目錄中。(八)對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)上的程序文件和保護(hù)措施，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)保存一份正確的程序及專用的檢測程序，并應(yīng)將正確的程序經(jīng)常裝入機(jī)內(nèi)，以保證程序的可靠性；經(jīng)常利用檢測會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，就停機(jī)檢查問題的原因，并做同處理報(bào)告，該報(bào)告應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。(九)有嚴(yán)格的硬件、軟件管理制度。主要是：1、保證機(jī)房設(shè)備安全，電源電壓穩(wěn)定及連續(xù)供電，保證計(jì)算機(jī)安全運(yùn)行。2、有預(yù)防計(jì)算機(jī)病毒感染的措施及防范利用計(jì)算機(jī)盜竊犯罪的措施。3、有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)核算軟件安全保密的措施。4、有系統(tǒng)維護(hù)的措施。(十)操作管理制度。主要包括：1、操作人員工作職責(zé)和工作權(quán)限。2、預(yù)防原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)的措施。3、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記入帳的措施。4、嚴(yán)格的制作備份制度。5、必要的上機(jī)操作記錄制度。二、會(huì)計(jì)電算化審核制度總則：1、計(jì)算機(jī)操作員只對(duì)自己所做的憑證進(jìn)行修改。2、計(jì)算機(jī)操作員不得經(jīng)管現(xiàn)金、銀行存款。3、出納人員除進(jìn)行對(duì)帳處理外，不能使用會(huì)計(jì)軟件的其他功能。4、計(jì)算機(jī)操作員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理后，必須經(jīng)專門審核人員審核后才能進(jìn)行下一筆業(yè)務(wù)處理。5、審核人員不能進(jìn)行制證業(yè)務(wù)操作。6、未經(jīng)審核人中審核的憑證不能進(jìn)行匯總、記帳。審核人員具體工作內(nèi)容：1、審核原始憑證(1)對(duì)原始憑證所填寫的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審核。(2)對(duì)原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性以及手續(xù)的完備性進(jìn)行審查。如取得發(fā)票、章證是否真實(shí)，日期及金額的填寫、計(jì)算是否正確，書寫是否清楚、完備。(3)審查原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)責(zé)任是否明確。2、審核記帳憑證(1)審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)與憑證種類是否相符。(2)審查制證日期、憑證編號(hào)是否正確、連續(xù)，有無空號(hào)或缺號(hào)的憑證。(3)審查科目代號(hào)、業(yè)務(wù)分錄的編制與原始憑證的業(yè)務(wù)性質(zhì)是否相符。(4)審查有關(guān)人員的章證是否齊全，憑證填制的金額、附件是否與原始憑證一致。3、審核帳簿(1)審查機(jī)內(nèi)帳簿每個(gè)最底層帳戶憑證編號(hào)，各憑證的摘要、科目、金額是否與記帳憑證一致。(2)審查采用特殊帳戶核算的明細(xì)帳（如輔助帳戶等），是否與相關(guān)主帳戶的內(nèi)容、金額、數(shù)量相一致。(3)審查現(xiàn)金日記帳的帳戶余額是事與庫存現(xiàn)金相符，銀行日記帳余額是否與銀行對(duì)帳單余額調(diào)節(jié)后相符。三、會(huì)計(jì)電算化操作管理制度1、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。2、明確規(guī)定機(jī)內(nèi)原始憑證和記帳憑證的審核程序，預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。3、系統(tǒng)管理人員離開機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令，退出會(huì)計(jì)辦件。4、根據(jù)本單位實(shí)際情況，由專人保存必要的上機(jī)操作記錄，記錄操作人、操作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。5、財(cái)務(wù)微機(jī)由微機(jī)管理人員管理，指定的操作員使用，非操作人員不得動(dòng)用財(cái)務(wù)專用微機(jī)。6、嚴(yán)禁用計(jì)算機(jī)進(jìn)行游戲活動(dòng)，專機(jī)專用。7、操作人員不得拔插、擠壓網(wǎng)線，以免造成意外。嚴(yán)禁在通電情況下拔插主機(jī)的各種外圍設(shè)備。8、微機(jī)在操作過程中發(fā)生故障，應(yīng)通知系統(tǒng)管理員，會(huì)同科技處維修人員進(jìn)行維修，不得擅自做試探性處理。9、加強(qiáng)磁盤的使用和保管，對(duì)重要的財(cái)務(wù)信息資料盤，要及時(shí)備份。10、對(duì)財(cái)務(wù)軟件中會(huì)計(jì)體系的增加、修改、刪除必須由微機(jī)管理員、綜合會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)及相關(guān)會(huì)計(jì)人員共同協(xié)商無誤后方可進(jìn)行。11、操作員應(yīng)愛護(hù)所使用的設(shè)備，按正常方法使用，嚴(yán)禁用力敲打鍵盤。12、操作員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)機(jī)器的保養(yǎng)，經(jīng)常擦試，保持機(jī)器干凈、整潔、無灰塵，工作完畢后應(yīng)及時(shí)關(guān)閉微機(jī)。13、嚴(yán)格按照正確順序開關(guān)計(jì)算機(jī)。四、會(huì)計(jì)電算化操作員崗位職責(zé)1、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)的各項(xiàng)管理制度，積極參加會(huì)計(jì)電算化學(xué)習(xí)以適應(yīng)現(xiàn)代化管理要求。2、保證本崗位工作站的安全運(yùn)行。定期對(duì)計(jì)算機(jī)進(jìn)行清潔、維護(hù)。3、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)算機(jī)操作使用規(guī)程，按正確操作步驟啟閉計(jì)算機(jī)，進(jìn)退網(wǎng)絡(luò)。嚴(yán)禁非工作人員使用計(jì)算機(jī)，禁止使用外來軟件及游戲。上級(jí)部門下發(fā)應(yīng)用軟件，必須經(jīng)系統(tǒng)管理員檢查后方可使用。4、嚴(yán)禁使用他人的注冊名，不得半自己的口令或密碼告訴他人，嚴(yán)格執(zhí)行本崗位的工作權(quán)限。5、保證工作日時(shí)間與帳務(wù)處理時(shí)間保持一致，及時(shí)進(jìn)行憑證日期的修改工作。6、嚴(yán)禁審核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，同時(shí)亦嚴(yán)禁制證人員進(jìn)行審核工作。輸入的憑證必須經(jīng)過審核人員審核才能進(jìn)行下一步工作。7、保證記帳憑證的連續(xù)性，如匯總后發(fā)現(xiàn)記帳憑證不連續(xù)，要查明原因，及時(shí)補(bǔ)齊。8、輸入的科目代碼及清理代碼必須與計(jì)算機(jī)的內(nèi)容相一致且唯一。輸出的記帳憑證，要求干凈、整潔，字跡清晰，數(shù)字不壓線、不串行。9、報(bào)表崗位人員，必須在結(jié)帳前生成所有報(bào)表。10、出納崗位人員，月末要及時(shí)進(jìn)行對(duì)帳處理，輸入銀行對(duì)帳單，從機(jī)內(nèi)產(chǎn)生當(dāng)月對(duì)帳的我方數(shù)據(jù)，調(diào)整對(duì)帳情況，打印余額調(diào)節(jié)表。每日應(yīng)及時(shí)打印現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并由出納人員裝訂保管。工作站操作員只有權(quán)修改自己做出的憑證，修改后應(yīng)及時(shí)通知系統(tǒng)管理員重新匯總。五、會(huì)計(jì)電算化數(shù)據(jù)備份及安全制度1、會(huì)計(jì)核算軟件程序必須進(jìn)行備份，用備份盤進(jìn)行調(diào)試安裝。2、任何來源的軟件都必須進(jìn)行病毒檢測，如發(fā)現(xiàn)病毒應(yīng)及時(shí)清除并登記。3、定期對(duì)網(wǎng)絡(luò)上機(jī)器進(jìn)行病毒檢測，保證用當(dāng)前最新病毒檢測軟件進(jìn)行每月至少一閃的病毒檢測。4、每日都要對(duì)當(dāng)日會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行備份，每日要在兩個(gè)及以上工作站進(jìn)行初始化數(shù)據(jù)的備份。每半月將備份在硬盤中的數(shù)據(jù)備份到光盤中去并編號(hào)保管。5、對(duì)數(shù)據(jù)備份光盤，各種系統(tǒng)程序軟盤由計(jì)算機(jī)專門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)妥善保管。6、每日打印計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)行日志及會(huì)計(jì)軟件操作日志，并裝訂成冊，妥善留存。7、對(duì)于使用會(huì)計(jì)電算化軟件的人員應(yīng)根據(jù)其負(fù)責(zé)范圍和級(jí)別的不同，分別給予相應(yīng)的使用和操作權(quán)限，會(huì)計(jì)軟件操作人員不得擅自超越其各自職能權(quán)限，對(duì)于上機(jī)操作人員都應(yīng)設(shè)置不同的上機(jī)口令。對(duì)于帳戶、報(bào)表等各項(xiàng)有重要數(shù)據(jù)的操作應(yīng)設(shè)置不同的操作口令。系統(tǒng)管理員的操作口令應(yīng)由指定的系統(tǒng)管理員掌握并定期更新。8、嚴(yán)格對(duì)存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)或其他介質(zhì)上的系統(tǒng)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件的密碼進(jìn)行保密，以防止被非法篡改，一旦發(fā)現(xiàn)程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)，恢復(fù)會(huì)計(jì)核算軟件的運(yùn)行。9、嚴(yán)禁對(duì)會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)庫進(jìn)行理改，如需更改，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批同意。六、會(huì)計(jì)電算化檔案管理制度隨著數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式的變化，會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、保存期限、存放要求、保管、復(fù)制方法和相應(yīng)的借閱權(quán)限都發(fā)生了較大變化，因此要建立健全電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的檔案管理制度，設(shè)立專人管理。1、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容(1)手工填制或計(jì)算機(jī)打印輸出的各種會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、各種分析資料、合同等記載會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的所有書面文件。(2)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的使用說明書、會(huì)計(jì)科目編碼文件、程序流程圖、系統(tǒng)分析報(bào)告、系統(tǒng)設(shè)計(jì)說明書、源程序清單、系統(tǒng)維護(hù)文件等所有系統(tǒng)開發(fā)和維護(hù)的書面文件。(3)存儲(chǔ)在機(jī)內(nèi)或脫機(jī)外存儲(chǔ)介質(zhì)上的源程序、目標(biāo)程序、程序備份、各時(shí)期會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份等計(jì)算機(jī)文件，都屬于會(huì)計(jì)檔案的范圍。因此，會(huì)計(jì)檔案所包括的范圍除傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)憑證、帳簿和報(bào)表檔案外，還增加諸