學校財務審計報告整改方案

第頁學校財務審計報告整改方案發(fā)現(xiàn)問題的整改方案根據(jù)懷仁縣審計局《懷仁縣義務教育階段中小學—財務收支審計報告》，我校主要領(lǐng)導和財務人員認真檢討了我校在日常財務管理上存在的的問題。針對存在的問題屢次進展自審并以積極的態(tài)度加以整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下：一、針對我校大班制現(xiàn)象的問題我?，F(xiàn)有學生數(shù)1690人，50—55人班級數(shù)17個，55—60人以上班級數(shù)13個，班容量超大現(xiàn)象較為嚴重。就這一情況，目前我校已建成新教學樓一座，內(nèi)設標準化教室12個，除各功能教室外，預計在原有的根底上增加教學班，并盡可能控制招生數(shù)，在最大限度上控制班容量。二、針對教學樓配套資金不到位的問題關(guān)于新建教學樓，批準投資375萬元，其中。中央財政172.5萬元，縣財政應配套202.5萬元，實際配套77.5萬元，未配套125萬元。就一問題，我校和縣教育主管部門已向縣財政部門遞交申請，爭取資金早日到位。三、針對我校擴大范圍支出為教師發(fā)福利的問題關(guān)于我?！媒?jīng)費辦公費列支教師福利品的問題，根據(jù)《預算法實施條例》第三十八條和《審計法實施條例》第四十九條，我校已方案將所發(fā)之福利資金原渠道歸還，今后不再發(fā)放。四、針對固定資產(chǎn)管理不標準的問題。《報告》中指出，我校在年購置乒乓球桌一套未記入固定資產(chǎn)的問題，補記固定資產(chǎn)并再次嚴格按照規(guī)定，對固定資產(chǎn)進展全面清查盤點，做到帳、卡、物相符。五、針對教育資源均衡配置仍存在短缺的問題《報告》中指出我校教學儀器設備仍短缺996臺件。音體美衛(wèi)器材仍短缺600臺件，圖書仍短缺14681冊。就此問題，我校根據(jù)學校的實際情況，向教育主管局部申請資金盡快配齊所短缺的各類器材設備。通過縣審計部門對我?！攧帐罩闆r的審計，我們認識到了財務管理方面還不夠嚴謹。針對所存在的問題，今后我們將進一步加強管理，完善各項財務制度，認真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。懷仁縣城鎮(zhèn)第六小學年11月25日關(guān)于《懷仁縣義務教育階段中小學—財務收支審計報告》發(fā)現(xiàn)問題的整改方案懷仁六小年11月第二篇：財務審計整改報告我的快捷通道標題全文商品分類信息搜索中國內(nèi)陸第一性感模8月韓妞出街最搶鏡韓國第一模特-林智這個韓國明星叫什么就會計師實務所在財務審計中提出的問題，進展整改，并編寫整改報告，財務審計整改報告，整改報告《財務審計整改報告》。報告中藥寫入那些內(nèi)容。有沒有格式要求。請大家?guī)椭?，謝謝。你只要是針對審計報告所提出來的問題進展說明，并說出整改意見。大秀場中國內(nèi)陸第一性感模特韓國第一模特-林智慧這個韓國明星叫什么名男人最愛的6款性感發(fā)絲開機時主機指示燈一閃版權(quán)所有：未經(jīng)書面授權(quán)，制止復制或建立鏡像浙icp備07024853號本站所有信息來源互聯(lián)網(wǎng)，如侵犯您的合法權(quán)利，請及時與我們聯(lián)系，我們將第一時間處理。第三篇：小學財務審計整改報告普定縣馬場鎮(zhèn)黨固小學“標準財務管理工作”整改措施普定縣馬場鎮(zhèn)黨固小學年12月15日年10月30日縣教育和科技局內(nèi)部審計工作人員對我校財務管理工作進一步審查，存在較多的問題及不標準。認真閱讀了普教科字[]293號文件關(guān)于印發(fā)《普定縣教育系統(tǒng)賬務管理審計工作方案》的通知、普教科字[]356號文件關(guān)于標準普定縣教育系統(tǒng)賬務管理審計工作的通知、根據(jù)審計結(jié)果結(jié)合我校實際情況，特作以下整改：一、進一步完善財務規(guī)章制度，從根本上保證財務工作的標準性。二、統(tǒng)一思想，高度重視。對存在的問題進展認真分析，查出根源及時糾正。三、針對問題，逐條進展整改。四、加強領(lǐng)導及財務人員的學習和培訓，努力提高財務人員的技術(shù)水平、業(yè)務能力和領(lǐng)導的管理水平。五、加強財務管理，增強財務力量，對學校財務管理人員嚴格管理。六、學校在原有制度根底上，通過梳理，建立健全學校財務收支合理使用，針對大額支出的票據(jù)、合同、驗收報告等相關(guān)的資料，今后學校必須復印一份裝檔待查。并將所有相關(guān)的資料進展公示，并將公示圖片存檔。七、認真清理和核對了年以來的學校相關(guān)報賬資料，對局部科目錯誤的全部進展了清理和糾正。由于將年的食堂燃料款內(nèi)轉(zhuǎn)由生均公用經(jīng)費支出，當時預算不夠合理與周全，導致學校負債，學校確定在年將所欠債務清還。并從節(jié)約、保證教學有序的開展，將作黨固小學“標準財務管理工作”整改措施好年的經(jīng)費預算。八、對會計憑證內(nèi)容不完善的進展完善，加強了檔案管理，明確了專人進展保管。九、完善了審批手續(xù)，標準票據(jù)開具，明確和統(tǒng)一發(fā)放單據(jù)的樣式和簽字要求，嚴格按照標準程序來操作。十、加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”，建立完善財務公開制度。要在制度中明確民主決策程序、民主理財小組的作用和任務、作用以及財務公開的內(nèi)容、程序和方法。十一、學校決定在年元月底對學校已經(jīng)不能使用的財產(chǎn)進展報損報廢。德峨初中財務審計整改工作自查報告我校根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》（桂教財務）[]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關(guān)于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[]）33號文件精神，對我校財務工作認真進展認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下一、認真學習，提高認識我校認真組織領(lǐng)導班子和財務人員學習上級財務文件，統(tǒng)一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務人員的業(yè)務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。二、成立領(lǐng)導小組工作我校結(jié)合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學財務整改領(lǐng)導小組。組長：黃仕鋒（校長）副組長：李連聲（副校長）組員：廖澤、張成光、楊進文、岑廷榮、王正想、朱學升、李幫文、黃美蘭領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調(diào)和指導財務審計整改的各項工作。三、整改措施依據(jù)制度要求認真進展審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看年至年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。存在的一些問題是：1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭?。?、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領(lǐng)導組針對以上存在的問題進展分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善?？傊?，財務工作是學校工作的根底，財務工作直接影響著學校的開展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進展報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺承受上級領(lǐng)導、全校教職工的監(jiān)視。德峨鄉(xiāng)初級中學根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[]12號文件精神，結(jié)合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進展了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、根本情況：xx中學創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構(gòu)設置了：校長室、政教處、教導處、總務處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于xxxx。二、任期內(nèi)各學期招生情況年秋季招生453人，年春季招生434人，年秋季招生767人，年春季招生730人，年秋季招生904人，年春季招生920人，年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況。年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元。年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應付款：元。四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出等問題。五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ?、及時撥付。六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。紅沿小學財務審計工作自查報告為了全面落實《涼州區(qū)學校財務管理方法》及其補充規(guī)定、《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》等規(guī)章制度，建立健全內(nèi)控制度，進一步標準學校財務管理，確保各項教育經(jīng)費平安、高效、標準運行，提高教育經(jīng)費使用效益，落實科學開展觀、辦好人民滿意的教育，促進根底教育持續(xù)安康開展，采取有效措施，確保學校財務管理標準化、制度化、科學化，根據(jù)《涼州區(qū)年教育內(nèi)部審計工作要點》，現(xiàn)將我校自審工作匯報如下：問題梳理：經(jīng)過自查，學校目前不存在私設“小金庫”、私分公款等嚴重違紀違法行為；在日常財務、財產(chǎn)管理中也能做到責任明確，制度嚴格，注意提高公用經(jīng)費和國有資產(chǎn)的使用效益，確保學校素質(zhì)教育活動的開展。一、收入管理。學校所有收入全額繳入學校根本帳戶內(nèi)，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定。學校所有收費工程和標準嚴格按照“一費制”執(zhí)行，沒有任何擅自設立收費工程、擴大收費范圍或提高收費標準的做法。按規(guī)定標準使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，開據(jù)票據(jù)標準。代辦費和效勞性工程在收費中嚴格按照學生、家長自愿原那么，保存原始回執(zhí)。二、支出管理。學校嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準。各項支出按實列支，不虛列虛報，沒有以白條作為報銷憑證。學校購置教學儀器設備、辦公用品及圖書資料等，只要符合政府采購條件的，全部實施政府采購。不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規(guī)商戶實施采購。學校所有支出實行校長負責制，校長統(tǒng)一審批。重大經(jīng)費開支工程，嚴格執(zhí)行《涼州區(qū)學校大項開支申報審批制度》，由校領(lǐng)導班子集體討論決定。每月定期通過校務公開欄向全體教工公布學校重大事項和經(jīng)費使用情況。學校理財小組人員之間權(quán)責明確，相互別離、相互制約、相互監(jiān)視。三、加強資產(chǎn)管理。學校重視財產(chǎn)管理工作，建立健全內(nèi)部管理制度。每學期末組織開展資產(chǎn)清查工作，確保帳帳相符、帳卡相符、帳實相符，保障國有資產(chǎn)的平安。學校的國有資產(chǎn)報廢、報損等，經(jīng)過學校集體研究決定，按規(guī)定程序?qū)徟霂?。學校沒有從事任何風險性投資活動，防止國有資產(chǎn)的損失。今后，學校還將調(diào)整充實財產(chǎn)管理人員，使學校財產(chǎn)管理工作更上一個臺階。以上，是學校財務管理工作的自查報告，提請教育局計財科審核。謝謝。紅沿小學根據(jù)市教育局《關(guān)于對全市中小學財產(chǎn)物資管理工作進展評估的通知》和區(qū)教育局《關(guān)于召開全縣中小學財產(chǎn)物資管理工作會議的通知》精神，為嚴肅財經(jīng)紀律，加強學校財務管理，提高教育經(jīng)費的使用效率。由校長牽頭，對我校的財務管理工作進展了認真的自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：1，財務管理制度建立情況：我校財務管理制度健全，制定了健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、領(lǐng)用、出租、處置、報廢等工作程序作了明確的規(guī)定。建有《報賬員管理制度》《現(xiàn)金管理制度》《財務管理制度》等制度，并做到制度上墻。2，財會隊伍管理情況：學校配有財務辦公室一間，配有兼職財務人員2人，設立報賬員崗位，由鎮(zhèn)教育辦公室財務中心統(tǒng)一管理。財務人員具有一定的專業(yè)理論素養(yǎng)和較強業(yè)務能力，能按照有關(guān)財經(jīng)規(guī)定記賬，經(jīng)費使用合理，平時報表準確、及時，數(shù)據(jù)真實。3，會計核算中心建立和運行的模式及學校的事權(quán)、財權(quán)如何劃分：財務辦公室配備了必要的計算機、打印機等設備，且能夠正常使用，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)實行數(shù)字化管理；數(shù)據(jù)準確，入賬及時；校長執(zhí)行“一支筆”對教育局及學校負責。4，學校收入管理情況：學校收入主要是財政撥款及事業(yè)收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，嚴格杜絕“小金庫”及“賬外賬”等違規(guī)行為，書雜費收入由教務處核對義務教育及免費補助情況，報賬員按照教導處核對的人數(shù)及有關(guān)規(guī)定收取各種費用，收取完畢后全額上繳財政部門。5，學校支出管理情況：學校支出嚴格按照審批制度，購置執(zhí)行先審批后辦理的制度，報銷環(huán)節(jié)要求各部門分管領(lǐng)導簽字核準，各項支出要據(jù)實列支。嚴格執(zhí)行政府采購制度，重大事項須通過全體行政會通過，嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度。堅持做到了“量入為出，以收定支，略有節(jié)余?！?，學校資產(chǎn)管理情況：學校設立了專門的固定資產(chǎn)管理人員，建立健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管等內(nèi)部制度，建立學校固定資產(chǎn)管理臺帳，定期組織資產(chǎn)清查并及時和主辦會計對賬，報廢及毀損的固定資產(chǎn)及時上報。嚴格管理資產(chǎn)，未發(fā)現(xiàn)有學校固定資產(chǎn)對外出租、出借的情況，平安防護措施較好，做好了防火、防盜、防爆、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作。7，學校收費管理情況：嚴格執(zhí)行收費管理制度公開收費工程，公開收費標準，每學期開學都把收費工程、收費標準張貼于校門口，承受師生和學生家長的監(jiān)視；統(tǒng)一使用財政部門印制的收費（收款）票據(jù)。經(jīng)過學校自查，未發(fā)現(xiàn)自立收費工程、提高收費標準現(xiàn)象。此次自查工作中學校領(lǐng)導高度重視，通過自查工作的開展充分認識到財務管理工作的重要性，今后我們要標準根底管理，強化經(jīng)費監(jiān)視深化效勞內(nèi)涵，扎扎實實地把財務管理各項工作落到實處。經(jīng)過對我校-年的賬目審核，發(fā)現(xiàn)學校還存在以下個別賬目不完整的情況：1、學校的會議費（主要是參加運動會支出）沒有詳細說明參加的具體人員及費用支出的明細。2、學校個別教師的外出培訓的文件存在不正規(guī)、不完善的情況。3、學校教師參加各種會議、培訓的差旅費存在沒有派遣（車）單，個別教師為了趕時間隨意打車等的情況。根據(jù)上級的要求以及自身對財務制度的重新學習，決定在下一步的學校經(jīng)費管理使用過程中，做出如下整改：1、嚴格按照要求，合理使用學校的各項經(jīng)費，完善經(jīng)費的報賬程序。2、招待費、會議費按要求根據(jù)上級文件要求支出，支出說明要詳細，符合要求，不超標、超支。3、培訓、會議等教師需乘坐車輛的，需有學校辦公室的派遣單，相關(guān)教師要詳細說明乘車的方式及緣由，不能隨意打車、更改原方案行程，造成不必要的浪費。第四篇：學校財務審計報告中學校為加強對學校財務的管理和監(jiān)視，使之更好地為學校教育、教學效勞，特由學校工會成員組成財務內(nèi)審小組，對學校的財務收支情況進展審計。一、參會人員。學校財務內(nèi)審組成員、總務主任。二、審計時間。年月日。三、審計地點。。四、審計內(nèi)容。年月日至年月日學校財務收支情況。五、審計結(jié)果：經(jīng)查學校所有收入均入賬，所有票據(jù)完備、標準、手續(xù)齊備、各工程清楚，符合財經(jīng)制度，財務管理標準。建議：2、；3、；4、。六、參會人員簽字：、、財經(jīng)審計報告（教職工工會、教代會）年2月28日xxx學校財經(jīng)領(lǐng)導審計小組長：員：（xxx年春季）xxx????????（校長）xxx????????（副校長）xxx???????（總務主任）xxx???????（工會主席）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx???????（工會委員）xxx????????（工會委員）xxx學校年2月28日組副組長：組xxx上半年財經(jīng)審計報告為加強學校會計根底標準，充分發(fā)揮對財務的管理和監(jiān)視的作用，使之為學校教育、教學效勞，由學校校長、副校長、總務主任、工會成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導小組，特對學校年上半年的會計工作標準和財務收支情況進展審計。一、參會人員。學校校長、副校長、總務主任、財經(jīng)領(lǐng)導小組、財務人員。二、審計時間。年7月7日。三、審計地點：學校財務室四、審計內(nèi)容。年1月1日至年6月30日學校財務收支情況。五、審計結(jié)果：（附年上半年教育經(jīng)費報表）經(jīng)查學校所有收入均入賬，所有票據(jù)完備、標準、手續(xù)齊備、各工程清楚，符合財經(jīng)制度，財務管理標準。建議：1、報賬的程序應該是。先到會計處領(lǐng)取報銷憑證，由財務室指導報賬，然后到主管部門簽字，再到財務室審核，之后校長簽字報銷。2、財務主管制定相應制度告知。3、出差以舟車途補實際計算。4、外出辦事不能隨隨便便用餐。審計財務自查報告根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[]12號文件精神，結(jié)合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進展了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：一、根本情況：xx中學創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構(gòu)設置了：校長室、政教處、教導處、總務處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于xxxx。二、任期內(nèi)各學期招生情況年秋季招生453人，年春季招生434人，年秋季招生767人，年春季招生730人，年秋季招生904人，年春季招生920人，年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況。年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應付款：0元、應繳財政專戶款：元。年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金：元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應付款：元。四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移財政收入；沒有公款私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出等問題。五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ谩⒓皶r撥付。六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。八、落實了債權(quán)和債務的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。xx市xx區(qū)xx中學附件2無保存意見審計報告的參考格式：審計報告（報告編號）abc管理學院（大學或?qū)W校）：一、對財務報表出具的審計報告我們審計了后附的abc管理學院（以下簡稱abc學院）財務報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的收入支出決算總表、收入支出決算表、一般預算財政撥款收入支出決算表等（報表名稱填報本次審計的決算報表名稱）及有關(guān)附表和財務情況說明書。（一）管理層對財務報表的責任編制和公允列報財務報表是abc學院管理層的責任。這種責任包括：（l）按照事業(yè)單位財務規(guī)那么《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制財務報表，并使其實現(xiàn)公允反映；（2）設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。（二）注冊會計師的責任我們的責任是在執(zhí)行審計工作的根底上對財務報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準那么要求我們遵守中國注冊會計師職業(yè)道德守那么，方案和執(zhí)行審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進展風險評估時，注冊會計師考慮與財務報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉徲嫻ぷ鬟€包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了根底。（三）審計意見我們認為，abc學院財務報表在所有重大方面按照事業(yè)單位財務規(guī)那么、《高等學校會計制度》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，公允反映了abc學院20xx年12月31日的財務狀況以及20xx年度的業(yè)務開展成果。二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報告的事項（一）法律法規(guī)的要求黑龍江省財政廳黑財注〔〕51號、黑財函〔〕210號和黑財注〔〕37號文件要求，財務會計方面的審計要點有單位預算管理、會計機構(gòu)設置、會計人員資格、會計核算、貨幣資金管理、資產(chǎn)管理等六個方面，審計報告要予以披露。（二）管理層與注冊會計師的責任按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定設計、執(zhí)行和維護必要的財務會計方面的內(nèi)部控制是abc學院管理層的責任，注冊會計師的責任是在執(zhí)行審計工作的根底上對財務會計方面的審計要點發(fā)表審計意見。我們實施了檢查記錄和文件等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們所獲取的審計證據(jù)為發(fā)表審計意見提供了根底。（三）審計意見1、單位預算管理。（按照黑財注〔〕51號的要求披露，下同）2、會計機構(gòu)設置。3、會計人員資格。4、會計核算。5、貨幣資金管理。6、資產(chǎn)管理。xx會計師事務所中國注冊會計師。xxx（蓋章）（簽名并蓋章）中國注冊會計師：xxx中國xx市（簽名并蓋章）關(guān)于學校幼兒園年度財務報表的審計報告一、根本情況深圳市學校幼兒園經(jīng)教育行政部門批準批準文號于年月日領(lǐng)取了號中華人民共和國民辦學校辦學許可證國稅、地稅稅務登記證號碼為未辦證需注明學校幼兒園辦學地址舉辦者法定代表人校園長辦學類型辦學內(nèi)容。有效期至年月日。要求或不要求取得合理回報。收費批復文號收費標準。教育部門核定的最大辦學規(guī)模分別填寫幼兒園或小學、初中、高中的班級數(shù)、人數(shù)和總?cè)藬?shù)目前有學生分別填寫小學、初中、高中的人數(shù)和總?cè)藬?shù)分別填寫幼兒園或小學、初中、高中的班級數(shù)和總班數(shù)實有教職員工人其中專任教師人職工人。專任教師與學生比例為。本年教職工月平均工資元其中專任教師不含職工月平均工資元本年教職工工資總收入含福利及社保占學雜費或保教費收入的。學校幼兒園占地面積平方米建筑面積平方米。二、主要會計政策和會計估計1、會計期間自公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。本報告會計期間自年1月1日至年12月31日。2、存貨計價1存貨的購入與入庫按計價。2存貨的領(lǐng)用和發(fā)出法計價。43低值易耗品采用法攤銷。4存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢結(jié)轉(zhuǎn)處理。3、長期待攤費用、無形資產(chǎn)攤銷1長期待攤費用自年月起按年攤銷。2無形資產(chǎn)自年月起按年攤銷。4、固定資產(chǎn)及折舊方法1固定資產(chǎn)按計價。2固定資產(chǎn)折舊采用法預計殘值率。3分類折舊率如下資產(chǎn)類別估計的經(jīng)濟使用年限年折舊率房屋建筑物教學設備交通設備圖書其他固定資產(chǎn)5、壞帳處理與準備1壞帳處理為。。2壞帳準備按期末應收款項含其他應收款提取。6、收入確實認方法按權(quán)責發(fā)生制原那么確認收入的實現(xiàn)。如在開學前向受教育對象收取的教育本錢費、住宿費及其他辦學收入等先在“預收賬款“科目反映然后按期月結(jié)轉(zhuǎn)收入。7、重要會計政策和會計估計變更及重大會計過失更正的說明a會計政策變更5三、財務報表主要工程注釋注釋1.銀行存款及現(xiàn)金期末銀行存款余額元其中三方共管賬余額元開戶銀行賬號期末現(xiàn)金余額元。注釋2.應收賬款賬齡金額占總額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計應收賬款明細債務人名稱年末欠款余額賬齡注釋3.其他應收款賬齡金額占總額比例1年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合計其他應收款明細債務人名稱年末欠款余額欠款原因賬齡6注釋4.待攤費用工程期初余額本期增加本期攤銷期末余額合計注釋5.存貨存貨期末余額材料低值易耗品合計以上存貨的實際結(jié)存量經(jīng)本校園自行盤點。注釋6.固定資產(chǎn)及其折舊國有資產(chǎn)與學校資產(chǎn)分開列表1固定資產(chǎn)原值期初余額本期增加本期減少期末余額房屋建筑物教學設備交通工具圖書其他固定資產(chǎn)合計2累計折舊房屋建筑物教學設備交通工具圖書其他固定資產(chǎn)合計73固定資產(chǎn)凈值注釋7.在建工程工程名稱期末余額合計注釋、無形資產(chǎn)工程原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋8.長期待攤費用工程原始金額年初余額本年增加本年攤銷年末余額合計注釋9.短期借款貸款單位借款條件借款期限年利率期末余額合計注釋10.預收賬款債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬齡合計8注釋11.應付帳款明細債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬齡合計注釋12.其他應付帳款明細債權(quán)人名稱年末余額經(jīng)濟內(nèi)容賬齡合計注釋13.待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值工程期初余額本期增加本期結(jié)轉(zhuǎn)減少期末余額貨幣性資產(chǎn)非貨幣性資產(chǎn)合計注釋14.應交稅金工程合計本期應計稅額加上期欠交額本年應交金額減本期已交金額期末欠溢交金額注：本年度應交稅金以本校向稅務機關(guān)申報核定數(shù)為準。注釋15.實收資本投資主體約定出資實際出資比例出資額比例出資額甲9乙丙丁合計以上實際出資額業(yè)經(jīng)會計師事務所年第號驗資報告驗證。投資者實際出資總額中其中：固定資產(chǎn)元占貨幣資金元占其他出資元占。注釋16.營業(yè)收入1營業(yè)收入金額a學雜費保教費收入b其他收入c合計注釋17.投資凈收益工程金額合計注釋18.營業(yè)外收支工程金額1、營業(yè)外收入abc合計2、營業(yè)外支出abc合計注釋19.以前年度損益調(diào)整調(diào)整內(nèi)容金額10ab合計注釋20.或有事項或有損失、或有負債說明該校有無作為保證人或利用學校資產(chǎn)為他人提供擔保。注釋21.政府補助收支含所有政府撥款1收入工程及撥款文號金額支出工程金額2注釋22.其他事項說明一資產(chǎn)管理1貨幣資金學雜費保教費及代收費是否及時存入銀行是否有坐支現(xiàn)象現(xiàn)金內(nèi)控制度是否健全是否認期盤點。是否建立貨幣資金日記帳和明細帳。銀行對帳單與銀行存款帳余額是否相符。是否簽訂三方共管協(xié)議三方共管帳戶是否納入核算。2固定資產(chǎn)是否建立固定資產(chǎn)明細帳和實物臺帳是否每年進展盤點帳實是否相符。固定資產(chǎn)處置是否符合規(guī)定。校舍構(gòu)成情況說明是國有還是租賃土地自建、租賃校舍、購地自建等情況租賃合同期限、租金及租金交納形式是否存在拖欠租金情況。國有資產(chǎn)情況包括管理維護情況保值增值情況國有資產(chǎn)總額是否計提折舊國有資產(chǎn)占校舍總金額比例為。二負債管理1代收費收取學生的代管款項如校服費、車輛接送費、伙食費等是否按照價格主管部門的批復收費是否獨立核算是否認期公示收支情況并與學生結(jié)算。11政府撥入教師節(jié)慰問金、先進教師獎勵金等代收款是否及時發(fā)放是否納入學校核算。2股東往來款是否與股東存在大額資金5萬元以上往來原始憑證是否齊全是否長期掛帳不予以清理。學校收支是否由股東公司統(tǒng)一核算股東是否挪用辦學資金。3預收帳款預收學雜費或保教費是否認期結(jié)轉(zhuǎn)收入。三收入管理1學雜費是否按照價格主管部門的批復收費收費是否使用稅務發(fā)票收入是否全部納入核算。2政府補助收入政府撥入督導評估創(chuàng)立費、獎勵金、學位補貼、教學設備補助、兩免補貼等是否分別獨立核算并作為政