企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃-1

第頁共頁企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案1一、內(nèi)部審計(jì)工作目的圍繞集團(tuán)20xx年開展方向和經(jīng)營目的，認(rèn)真履行董事長賦予的職責(zé)，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評價(jià)職能，真實(shí)反映集團(tuán)資使用的合規(guī)性和效益性。以審計(jì)監(jiān)催促進(jìn)過程控制，從集團(tuán)經(jīng)營和制度層面總結(jié)經(jīng)歷，查找問題，提出建議，監(jiān)視、效勞并重，幫助改善企業(yè)經(jīng)營管理程度，合理利用集團(tuán)資，進(jìn)步資產(chǎn)效益。二、內(nèi)部審計(jì)主要內(nèi)容1、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)月報(bào)年報(bào)審計(jì)，配合集團(tuán)年度預(yù)算，跟蹤方案落實(shí)結(jié)果，根據(jù)會計(jì)憑證及財(cái)務(wù)資料，審核財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、完好，準(zhǔn)確及時反映企業(yè)經(jīng)營實(shí)際。2、資金使用審計(jì)。配合集團(tuán)資金管理，通過會計(jì)憑證和財(cái)務(wù)資料，審核企業(yè)資金使用的平安、合規(guī)和效益。3、管理流程審計(jì)。主要對財(cái)務(wù)操作流程、財(cái)務(wù)崗位制約，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等是否合理完善、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)。保障企業(yè)運(yùn)作的順暢和效率，防止和躲避風(fēng)險(xiǎn)。4、工程及采購合同審計(jì)。對工程合同預(yù)決算付款和采購管理等的審計(jì)，推動企業(yè)進(jìn)一步完善工程管理采購管理，標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的行為準(zhǔn)那么，健全工程工程、采購活動的記錄，使工程工程、采購管理進(jìn)步效益性。5、投資及其他審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)需要和董事長的要求，進(jìn)展臨時專項(xiàng)審計(jì);對投資活動進(jìn)展事后跟蹤，比擬產(chǎn)出效益與預(yù)期效益，比照分析^p投資結(jié)果，總結(jié)經(jīng)歷。三、詳細(xì)施行方案1、由于專門內(nèi)審還缺少詳細(xì)經(jīng)歷，以上思路主要還是圍繞財(cái)務(wù)管理這條線進(jìn)展，對現(xiàn)有管理做一定的補(bǔ)充和完善。2、詳細(xì)操作主要放在以上1-3項(xiàng)，4-5項(xiàng)將根據(jù)集團(tuán)要求適時穿插進(jìn)展。3、一季度結(jié)合財(cái)務(wù)年終決算，著重審計(jì)檢查企業(yè)資金使用管理，庫存管理審計(jì)檢查。4、二季度結(jié)合財(cái)務(wù)年報(bào)和所得稅匯算審計(jì)，著重企業(yè)財(cái)務(wù)收支，會計(jì)憑證等審計(jì)。5、三季度重點(diǎn)：20xx年上半年企業(yè)財(cái)務(wù)核算和管理，資金使用管理等。6、四季度重點(diǎn)：結(jié)合20xx年企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)收支情況等審計(jì)確認(rèn)，為集團(tuán)經(jīng)營業(yè)績分析^p評價(jià)以及下年度經(jīng)營預(yù)算制定提供參考根據(jù)。7、結(jié)合以上審計(jì)，穿插檢查理解企業(yè)財(cái)務(wù)操作流程、崗位制約、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，針對缺乏之處提出整改建議。上半年重點(diǎn)，集團(tuán)卡操作管理、專項(xiàng)銷售管理等。8、一季度詳細(xì)安排：考慮到春節(jié)前企業(yè)財(cái)務(wù)較忙，審計(jì)工作的啟動節(jié)前將從集團(tuán)直屬公司開場，同時還將考慮相應(yīng)的審計(jì)流程設(shè)計(jì)、梳理和落實(shí)，便于節(jié)后適用于所屬企業(yè)，也為今后不斷標(biāo)準(zhǔn)完善集團(tuán)審計(jì)做一些根底準(zhǔn)備。9、每月20日前提交上月審計(jì)工作報(bào)告，承受領(lǐng)導(dǎo)相應(yīng)指示。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案2隨著市場經(jīng)濟(jì)建立的飛速開展，我國企業(yè)的建立進(jìn)入了一個全新階段，這也對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建立提出了新要求。因此，結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目的，對企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨、組織構(gòu)造、人員的裝備和培養(yǎng)、管理制度、工作方法等問題進(jìn)展一次全新的分析^p非常必要，并應(yīng)在此根底上，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定出符合公司以及部門長期利益的開展目的以及相配套的近期工作規(guī)劃，通過實(shí)現(xiàn)體制上的變革，適應(yīng)環(huán)境變化對審計(jì)工作提出的新要求。一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨內(nèi)部審計(jì)作為會計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng)，與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成，是內(nèi)部控制體系的重要組成局部。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心，但不是內(nèi)部控制的全部，內(nèi)部控制體制的完善，還需要其他非財(cái)務(wù)評價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用：(一)健全公司治理構(gòu)造，完善自我修復(fù)功能一個安康的公司，應(yīng)有適應(yīng)公司開展目的的良好的企業(yè)文化作為思想保證，合理的分權(quán)與有效的監(jiān)視相結(jié)合的管理體系作為制度保證，從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來，努力為公司目的奮斗；另一方面從制度上保證員工的個人利益的實(shí)現(xiàn)并通過受權(quán)充分調(diào)動其積極性，同時加強(qiáng)監(jiān)視。國資委公布并施行了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行方法》，要求國有控股公司和國有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會，要求國有企業(yè)逐步建立相對獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并裝備相應(yīng)的專職工作人員，對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效，以及建立工程或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)展監(jiān)視和評價(jià)。完善自我修復(fù)功能，主要是通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施，然后通過整改措施糾正各種過失、完善公司的管理制度，起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問題的作用，從而實(shí)現(xiàn)公司治理構(gòu)造的自我完善和修復(fù)。一個體制或制度，只有具備良好的自我修復(fù)才能，才能從根本上防止極具變化的場面，這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目的已經(jīng)確立，這對于集團(tuán)的體制建立將是一個宏大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大，任何一個細(xì)小的問題假如不加以重視并及時解決，都有可能導(dǎo)致無法承受的損失，而且僅用流程控制和人員管理，無法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問題，必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)視體系。(二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對錯誤與舞弊行為的威懾作用，防止損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在，被審計(jì)對象不得不盡量減少過失以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好，而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對企圖舞弊者是一種有效的攔阻?，F(xiàn)階段，查處錯誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視，但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上，查處是一種反應(yīng)控制與補(bǔ)救措施，要逐步將當(dāng)前以查處錯誤及舞弊為重點(diǎn)的反應(yīng)控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反應(yīng)控制，并通過對內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸，力爭防患于未然。查處錯誤及舞弊固然重要，但損失已經(jīng)出現(xiàn)，集團(tuán)已經(jīng)受到損失，有效阻攔可盡量防止損失，對內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此，抓好事前反應(yīng)控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn)，即通過定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯誤及舞弊發(fā)生。(三)建立適宜的財(cái)務(wù)評價(jià)與非財(cái)務(wù)評價(jià)，確保評價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過審計(jì)才能采用，這在西方已經(jīng)成為一個根深蒂固的觀念，甚至可以說是一種習(xí)慣，已經(jīng)成為進(jìn)展任何財(cái)務(wù)評價(jià)的根底，而在國內(nèi)，這種觀念還遠(yuǎn)未深化人心，這也是當(dāng)前造假者往往可以通過造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際，要真正做到準(zhǔn)確考評，并通過績效考核體系充分調(diào)發(fā)動工積極性，就要未雨綢繆，樹立“只有經(jīng)過審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評價(jià)的根底”的觀念，從頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。(四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核，充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段，在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過關(guān)注以下幾點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的監(jiān)視：一是預(yù)算的編制、考核必須與工作方案相結(jié)合，假如不與工作方案相結(jié)合，單純從數(shù)量差異來分析^p，很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論，只有與工作方案相結(jié)合，才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支；二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性，編制時，各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單，消費(fèi)部門的本錢預(yù)算和采購現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品消費(fèi)備料清單、消費(fèi)進(jìn)度預(yù)測、產(chǎn)品采購清單和招標(biāo)采購制度，以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性；三是預(yù)算的定期檢查和分析^p應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的開展效勞，既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性，例外事件的分析^p和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的開展效勞，而不能犧牲開展來滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過審計(jì)的外部監(jiān)視，一方面，預(yù)算的編制和調(diào)整將會更加貼近實(shí)際，另一方面，預(yù)算的執(zhí)行和考核將會更加嚴(yán)肅、科學(xué)，這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用，反過來，它也將推動審計(jì)工作的進(jìn)一步開展。二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置及作用內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同，在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)視；在比擬成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對預(yù)算委員會(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)視預(yù)算的編制與考核流程；在成熟階段，內(nèi)部審計(jì)部門可以對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)監(jiān)視預(yù)算委員會的工作流程并對流程的合理性作出評價(jià)，在整個公司治理構(gòu)造比擬完善以后，在董事會設(shè)立專門的審計(jì)委員會，由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門，通過內(nèi)部審計(jì)部門來監(jiān)視整個管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)視手段之一，已經(jīng)在西方200多年的市場經(jīng)濟(jì)開展歷程中發(fā)揮了宏大的作用，為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理構(gòu)造的不斷完善做出了無可替代的奉獻(xiàn)。在完善的法人治理構(gòu)造中，董事會必須設(shè)立審計(jì)委員會以監(jiān)視整個管理層，以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對獨(dú)立，這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識。三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建立有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，離不開重要的制度保障。主要包括以下兩方面：(一)機(jī)構(gòu)獨(dú)立，垂直管理即企業(yè)審計(jì)部門在管理和考核上相對獨(dú)立于其他部門(即不受同級以及下級部門和單位的考核和評議，不適用360度考核法)，假如下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)，必須由集團(tuán)審計(jì)部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾，從而保證審計(jì)工作的客觀、公正。(二)報(bào)告反應(yīng)機(jī)制的施行良好的反應(yīng)機(jī)制對于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報(bào)告反應(yīng)機(jī)制是指審計(jì)報(bào)告(含整改建議)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)一定時間后(如7天)，假如主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行，那么安排時間與審計(jì)部門進(jìn)展溝通；假如認(rèn)為整改建議可行，那么將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計(jì)部門，被整改部門認(rèn)為整改建議不可行的，必須在收到整改建議一定時間內(nèi)，提請主管領(lǐng)導(dǎo)安排時間與審計(jì)部門進(jìn)展溝通，被整改部門無異議或未在規(guī)定時間內(nèi)提出異議，那么應(yīng)認(rèn)真對其進(jìn)展整改。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說明后，根據(jù)整改說明安排審計(jì)部門進(jìn)展復(fù)查，也可以按照事先安排好的時間安排審計(jì)部門進(jìn)展復(fù)查，無論采用何種方式，都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開場整改時即告知審計(jì)部門。此外，在部門制度建立中還應(yīng)注意與其他部門制度建立的配套，以保證審計(jì)工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當(dāng)前大力推動預(yù)算管理的情況下，審計(jì)部門在制度建立上就應(yīng)及時跟進(jìn)，以加強(qiáng)對預(yù)算的監(jiān)視。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案3為了在新的一年里更好的工作，特制訂以下的工作方案：一、總體工作思路20xx年審計(jì)工作的總體思路是：以科學(xué)開展觀為指引，認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市審計(jì)工作會議和區(qū)委全委擴(kuò)大精神，著力推動審計(jì)工作創(chuàng)新創(chuàng)優(yōu)，狠抓審計(jì)質(zhì)量建立和隊(duì)伍建立，為現(xiàn)代化國際城市新中心建立作出新奉獻(xiàn)。二、工作目的任務(wù)一審計(jì)工程安排20xx年暫方案安排審計(jì)工程47項(xiàng)局部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程待確定后再增加，其中：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)1項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)5項(xiàng)、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)1項(xiàng)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)35項(xiàng)其中決算審計(jì)11項(xiàng)、跟蹤審計(jì)24項(xiàng)、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查5項(xiàng)市局統(tǒng)一組織2項(xiàng)、自定工程3項(xiàng)。詳細(xì)工程方案見附表。1.財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)對20xx年區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)展審計(jì)，審計(jì)中重點(diǎn)以預(yù)算管理和資金分配為重點(diǎn)，以預(yù)算執(zhí)行效率、專項(xiàng)資金管理和非稅收入管理為主要內(nèi)容，關(guān)注國庫集中支付改革推進(jìn)和配套制度建立情況，促進(jìn)預(yù)算分配公開透明、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)政資金運(yùn)行平安、合理有效。2.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)區(qū)委組織部委托,暫安排對5名區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程待確定后再增加,審計(jì)中將守法守規(guī)守紀(jì)盡責(zé)放在更加突出位置，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金使用的績效評估，力爭在推動案件查處和防腐倡廉上實(shí)現(xiàn)新打破。二其他審計(jì)工作1.根據(jù)全區(qū)統(tǒng)一部署，組織開展河北村800畝城中村改造、清河路188畝、江心洲一、二期、鷺鳴苑危舊房改造、河西南部剩余地塊、南河風(fēng)光帶等6項(xiàng)拆遷資金跟蹤審核工作。2.完成區(qū)委、區(qū)政府部署的其他臨時性審計(jì)任務(wù)，協(xié)助區(qū)紀(jì)委、監(jiān)察局和司法等部門做好查案、辦案工作。3.加強(qiáng)審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息工作，建立審計(jì)調(diào)研和審計(jì)信息責(zé)任制，每個科室全年要完成不少于1篇高質(zhì)量的審計(jì)調(diào)研文章，每人每年要編報(bào)6篇審計(jì)信息。4.完成檔案管理省級三星復(fù)查工作。5.加強(qiáng)全區(qū)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)、管理和效勞工作。三、主要工作措施一轉(zhuǎn)變觀念，著力推動審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。要始終圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作開展審計(jì)，用解放思想引領(lǐng)審計(jì)工作創(chuàng)新，促進(jìn)審計(jì)科學(xué)轉(zhuǎn)型。注重加強(qiáng)審計(jì)效勞。結(jié)實(shí)樹立審計(jì)效勞中心工作意識，增強(qiáng)審計(jì)工作的主動性、創(chuàng)造性，自覺將審計(jì)融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會開展大局，積極為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的決策根據(jù)，當(dāng)好決策參謀。二創(chuàng)先爭優(yōu)，著力打造審計(jì)工程。要緊扣打造審計(jì)“”工作目的，積極推動審計(jì)創(chuàng)先爭優(yōu)，全年力爭打造1至2項(xiàng)高質(zhì)量的審計(jì)工程。加強(qiáng)審計(jì)工作科學(xué)管理。繼續(xù)建立審計(jì)工作目的管理責(zé)制，完善審計(jì)工作考核方法，加強(qiáng)任務(wù)完成情況的考核考評。今年要推行局領(lǐng)導(dǎo)帶工程制度，重要審計(jì)工程必須有1名局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主審或助審。年內(nèi)要編報(bào)計(jì)算機(jī)審計(jì)案例5篇、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法2篇，開展信息系統(tǒng)審計(jì)1項(xiàng)，選送1至2人參加審計(jì)署計(jì)算機(jī)中級培訓(xùn)，并力爭有案例、方法和計(jì)算機(jī)審計(jì)工程在審計(jì)署、省審計(jì)廳、市審計(jì)局評比中獲獎。三夯實(shí)根底，著力進(jìn)步審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。要有方案加強(qiáng)審計(jì)人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷進(jìn)步其綜合素質(zhì)。一是抓緊思想政治建立。通過扎實(shí)的思想政治教育，使審計(jì)人員政治上堅(jiān)決、思想上純潔，具備無私奉獻(xiàn)的思想品格，保持良好的職業(yè)道德，為圓滿完成審計(jì)任務(wù)打下堅(jiān)實(shí)的思想根底。二是抓實(shí)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。要結(jié)合實(shí)際，深化貫徹落實(shí)各級關(guān)于改良工作作風(fēng)的有關(guān)規(guī)定，要在全局大興務(wù)實(shí)之風(fēng)，始終堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、客觀公正的工作作風(fēng)，增強(qiáng)政治意識，大局意識和責(zé)任意識，進(jìn)一步進(jìn)步工作主動性、扎實(shí)性，以務(wù)實(shí)的作風(fēng)完成好各項(xiàng)工作任務(wù)。四立足實(shí)際，著力加強(qiáng)黨建和精神文明建立。堅(jiān)持“兩手抓”的工作理念，立足自身實(shí)際，以過硬的黨建工作和深化的精神文明建立，促進(jìn)審計(jì)工作全面開展。主要是從認(rèn)真落實(shí)黨建工作制度反面下手，繼續(xù)堅(jiān)持黨員輪流上黨課，年內(nèi)組織召開1次領(lǐng)導(dǎo)干部，積極參加全區(qū)統(tǒng)一組織的“結(jié)對幫扶”、“一助一”和文明城市創(chuàng)立等工作。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案4一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作總體思路：1、今后5年公司審計(jì)工作的總體目的是：由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等并重。2、20xx年審計(jì)工作重點(diǎn)是：以內(nèi)控制度審計(jì)為根底,以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，進(jìn)步審計(jì)工作質(zhì)量，加強(qiáng)審計(jì)意見的落實(shí)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在防范風(fēng)險(xiǎn)、完善管理和進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在施行審計(jì)監(jiān)視同時，進(jìn)步審計(jì)效勞職能。二、20xx年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作方案如下：1、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。⑵內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的，保障資產(chǎn)完好、保證會計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的根底上，對其執(zhí)行情況進(jìn)展檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司從而確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)步審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。⑶通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)〔而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)〕，因此，費(fèi)用開支喪失了方案性，局部工程打破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績〔預(yù)算執(zhí)行〕審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目的、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的根據(jù)。通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目的進(jìn)步經(jīng)營效益。⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行①收入合同審計(jì)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入工程是否納入預(yù)算管理，收入金額全部入賬，以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)展審計(jì)。②在各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出進(jìn)展跟蹤審計(jì)集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)本錢并不納入業(yè)績考核，并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務(wù)本錢的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)展審計(jì)，以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)本錢費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。③工程工程的開工結(jié)算審計(jì)近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程開工結(jié)算，工程開工結(jié)算均聘請具有資級的.工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì)，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、開工驗(yàn)收、付款進(jìn)展審計(jì)。三、按照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原那么，建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反應(yīng)制度，加強(qiáng)對審計(jì)意見落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，監(jiān)視審計(jì)意見的落實(shí)，使企業(yè)存在的問題逐漸減少，同樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而到達(dá)查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理。2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通，將審計(jì)部掌握的及時通報(bào)，防止管理、監(jiān)視、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)，進(jìn)一步進(jìn)步審計(jì)工作質(zhì)量。1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動，審計(jì)崗位裝備缺乏，導(dǎo)致年度工作目的未能全部落實(shí)，20xx按崗位設(shè)置裝備審計(jì)人員，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計(jì)有根據(jù)，處分有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營管理作用。3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報(bào)道一些通過內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)展座談，讓所有員工理解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從理解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開展打下更好的根底。4、通過審計(jì)回訪，落實(shí)審計(jì)問題整改，同時也使審計(jì)部門理解下屬企業(yè)訴求、解決問題存在困難，深層次理解企業(yè)經(jīng)營情況，更好效勞企業(yè)。5、要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務(wù)知識，進(jìn)步審計(jì)人員自身素質(zhì)，新任務(wù)的需要。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作方案5一、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善⑴首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計(jì)工作有據(jù)可依，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)方法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)方法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。⑵內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目的，保障資產(chǎn)完好、保證會計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動安康有序進(jìn)展而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的根底上，對其執(zhí)行情況進(jìn)展檢查與評價(jià)，主要是評價(jià)內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何;評價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的開展等，以便及時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，從而確定審計(jì)重點(diǎn)，進(jìn)步審計(jì)工作效率，保證審計(jì)工作質(zhì)量，有針對性的提出審計(jì)意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其經(jīng)營活動正常運(yùn)行。⑶通過預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開支的相關(guān)制度尚未健全，局部單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn))，因此，費(fèi)用開支喪失了方案性，局部工程打破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門，建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理方法，制定相關(guān)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，同時使之成為預(yù)算編制指引、標(biāo)準(zhǔn)性文件。二、以經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計(jì)為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì)，通過經(jīng)營業(yè)績審計(jì)不僅要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正，逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績進(jìn)步的主要因素，分析^p原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見，進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營管理，進(jìn)步經(jīng)濟(jì)效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計(jì)時，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問題是：經(jīng)營業(yè)績審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目的、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)展審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì)，還應(yīng)搞好任中審計(jì)，注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效的評價(jià)。⑴對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì))：通過對下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營業(yè)績審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的根據(jù)。通過對20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實(shí)經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目的進(jìn)步經(jīng)營效益。⑵結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項(xiàng)審計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行