企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)研討

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立研討

隨著社會經(jīng)濟(jì)的開展，城市化的加劇，使企業(yè)需要面臨更加劇烈的市場競爭，在此社會背景下，企業(yè)為有效進(jìn)步自身的競爭才能，需要從內(nèi)部控制入手，為企業(yè)進(jìn)步競爭力奠定根底。但是在實(shí)際落實(shí)的過程中，會受到多種因素的影響，而且有一部分企業(yè)沒有對財務(wù)內(nèi)控管理制度有著足夠的重視，在實(shí)際應(yīng)用上會出現(xiàn)問題，會對企業(yè)的長期開展造成影響，但是在此開展趨勢下，需要正確認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，采取有效的措施解決內(nèi)控管理制度中出現(xiàn)的問題，并且不斷完善管理制度，使企業(yè)可以長期開展。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理的重要意義

企業(yè)內(nèi)控管理制度指的是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中為保證自身的制衡性而采取的管理措施，可以為企業(yè)的經(jīng)營以及管理提供必要的保障，一般情況下，在企業(yè)管理過程中，科學(xué)合理的財務(wù)內(nèi)部管理制度可以有效的保證企業(yè)管理體制變化的穩(wěn)定性，使企業(yè)整體管理程度全面提升。因此加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立，是保障企業(yè)開展的根底。在實(shí)際開展財務(wù)內(nèi)控管理制度的過程中，保障企業(yè)所開展的各項(xiàng)活動順利開展并且符合相關(guān)的法律法規(guī)，可以對各項(xiàng)活動合理的控制。假如企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制沒有順利開展，那么會為企業(yè)埋下平安隱患，很容易造成財務(wù)信息失真現(xiàn)象，影響企業(yè)的競爭力，所以加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度對企業(yè)將來開展有著非常重要的作用［１］。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的難點(diǎn)

1.缺乏內(nèi)部控制人才

在完善企業(yè)內(nèi)控管理制度建立時，專業(yè)性強(qiáng)的人才在其中也會起到非常重要的作用，財務(wù)內(nèi)控管理制度的施行存在問題的主要原因便是缺少財務(wù)內(nèi)控管理人才，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理工作需要相關(guān)財務(wù)部門、審計(jì)部門以及作業(yè)人員參與其中，但是在實(shí)際的過程中，并沒有到達(dá)全員參與的標(biāo)準(zhǔn)，專業(yè)性人員較少。

2.內(nèi)控管理執(zhí)行不到位

以目前情況來看，在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行過程中也會出現(xiàn)一些問題，主要表如今資金管理方面以及合同管理、物資管理等方面。首先，由于管理破綻以及歷史遺留問題，使財務(wù)管理中存在一部分款項(xiàng)處于長期掛賬的狀態(tài)，無法及時的清理，對企業(yè)自己平安管理造成影響，使公司承擔(dān)不必要的風(fēng)險。其次，在合同管理上，也存在一部分合同管理不嚴(yán)密，合同中的要素缺乏，甚至一部分業(yè)務(wù)會出現(xiàn)先開展業(yè)務(wù)后補(bǔ)簽合同的狀況。在企業(yè)物資管理上，采購急需物資時，會存在先購置后申請的行為，造成廉政風(fēng)險的同時，也違背了企業(yè)的相關(guān)規(guī)定。最后，在工程管理中，由于工程準(zhǔn)確度不夠，也會對整體工程造價造成影響。未完成工程會使費(fèi)用在不同工程之間拆放、合并，固定資產(chǎn)在移交時，也沒有進(jìn)展細(xì)致的簽字說明，導(dǎo)致責(zé)任不明確，嚴(yán)重影響財務(wù)開工決算工作。

3.內(nèi)控意識不到位

目前在企業(yè)正常運(yùn)行的過程中，一部分企業(yè)指導(dǎo)人員認(rèn)為財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立會增加內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)，會對企業(yè)正常開展造成額外的影響，減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。所以開展財務(wù)內(nèi)部制度建立時，沒有將財務(wù)內(nèi)控放在首要位置，使財務(wù)內(nèi)控制度沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。并且在完善相關(guān)管理制度的過程中，財務(wù)內(nèi)控管制制度建立意識不到位，便會使內(nèi)部員工對此管理工程產(chǎn)生抵觸的心理，影響內(nèi)控設(shè)計(jì)效果，使企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制時，受到阻礙，不利于財務(wù)內(nèi)部建立的正常開展［２］。

三、解決措施

1.培養(yǎng)財務(wù)內(nèi)控管理人才

企業(yè)在實(shí)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控管理制度的同時，需要大量專業(yè)內(nèi)控人才共同努力，所以需要安排業(yè)務(wù)才能強(qiáng)的工作人員作為內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人，成立一支專業(yè)的財務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍，明確內(nèi)控聯(lián)絡(luò)人的責(zé)任，在開展財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的過程中負(fù)責(zé)相關(guān)內(nèi)控管理工作，完成財務(wù)部門與其他部門的交流，搜集相關(guān)資料。保證交流工作的貫穿性以及采取有效措施，開展相關(guān)管理機(jī)制。對內(nèi)部管理員工，需要加強(qiáng)相關(guān)專業(yè)知識的培訓(xùn)，不斷進(jìn)步隊(duì)伍的業(yè)務(wù)才能，進(jìn)展針對性的培訓(xùn)，例如加強(qiáng)財務(wù)人員對稅收改革的認(rèn)知程度，首先需要加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)人員的知識，在獲得發(fā)票后，可以憑借自身的知識，檢查發(fā)票是否合格，然后在法定的期限內(nèi)，使用專用發(fā)票進(jìn)展認(rèn)證以及抵扣等一系列活動，減少由于發(fā)票不合格造成的稅收風(fēng)險。

2.完善組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)制

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度的建立過程中需要建立相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對以及內(nèi)控管理委員會，然后選擇工作才能強(qiáng)的工作人員擔(dān)任負(fù)責(zé)人，完善相關(guān)職責(zé)，出現(xiàn)問題后可以及時的解決相關(guān)事情保證工作質(zhì)量。〔１〕內(nèi)控委員會是由企業(yè)的指導(dǎo)擔(dān)任，相關(guān)負(fù)責(zé)人作為委員會成員，主要負(fù)責(zé)企業(yè)的組織指導(dǎo)、決策、內(nèi)部控制方案以及工作報告。完善控制的相關(guān)措施以及考核內(nèi)容?！玻病硟?nèi)控辦公室負(fù)責(zé)的工作是內(nèi)部控制、日常的組織與協(xié)調(diào)工作，承擔(dān)著管理整個工程施行情況的責(zé)任，對內(nèi)部控制工作進(jìn)展總結(jié)，進(jìn)展整改，向上級部門及時匯報內(nèi)部控制工作情況?！玻场硟?nèi)控專業(yè)小組，需要按照小組成員專業(yè)方向調(diào)整小組的工作，例如日常管理、集體企業(yè)管理小組、培訓(xùn)管理小組等小組，各小組負(fù)責(zé)相應(yīng)的內(nèi)容，圍繞著企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理建立，不斷調(diào)整工作方向，不定期開展相關(guān)的會議，解決建立過程中遇到的問題［３］。

3.重視內(nèi)控建立

財務(wù)內(nèi)控管理制度建立，在企業(yè)正常運(yùn)行的過程中起到非常重要的作用。因此，需要在觀念層面上，進(jìn)步對財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的重視，明確財務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)經(jīng)營之間存在的關(guān)系，開展財務(wù)內(nèi)控管理制度的主要目的便是進(jìn)步自身的經(jīng)營效益以及經(jīng)營效果。企業(yè)相關(guān)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)以及標(biāo)準(zhǔn)都以進(jìn)步經(jīng)營效果以及經(jīng)營效益為主要目的，為進(jìn)步段財務(wù)內(nèi)控管理制度重視，企業(yè)可以定期舉辦專題會議或者培訓(xùn)，向公司內(nèi)部員工普及財務(wù)內(nèi)控管理建立的重要性到達(dá)共識，有效促進(jìn)財務(wù)內(nèi)控建立工作的開展。與此同時，在財務(wù)內(nèi)控建立管理工作中，其主要目的便是降低企業(yè)的風(fēng)險，使風(fēng)險可以被控制，因此建筑企業(yè)需要加強(qiáng)加強(qiáng)信息化技術(shù)的應(yīng)用，建立相應(yīng)的信息平臺［４］。

四、完畢語

在劇烈的競爭中，企業(yè)為獲得更為長遠(yuǎn)的開展，需要進(jìn)一步的強(qiáng)化內(nèi)部控制，對財務(wù)內(nèi)控管理工作以及企業(yè)核心競爭力全面開展為后期企業(yè)進(jìn)步奠定結(jié)實(shí)的根底，所以企業(yè)需要認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性，使用科學(xué)、合理的內(nèi)控管理制度，解決內(nèi)控管理制度中存在的問題，有效進(jìn)步企業(yè)的管理，搭建專業(yè)的人才隊(duì)伍，使財務(wù)內(nèi)控管制制度建立可以在此根底上得到可持續(xù)性的開展。

參考文獻(xiàn)：

【1】高野.討論企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中的難點(diǎn)與解決措施［Ｊ］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，２０１８，〔１〕：２５７．

【2】陳春燕.企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中的難點(diǎn)和解決措施［Ｊ］．當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，