課件參考經濟學

一、由國家機關和部門――公共部門提供的用來滿足社會公共需要的分析，的用在公共支出的決策程序中。通過多個預選方案進行成本相對比，用凈收入和收入的成本率來評價項目經濟效益的是財政支出按經濟性質分類的一種。直接表現(xiàn)為無償?shù)?、單方面的轉移，這類支出主要有支出、捐贈支出和利息支出。（其人物品的一樣，也存在一個（提供）價格或問題。準，即公共物品價格和標準的確定就是公共定價。支出是的一種間接性支出，屬于性支出。少的應課稅所得額。抵免是指允許從某種合乎規(guī)定的支出中，以一定比率人。可以是自然人，也可以是法人。稅定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。中性指課稅不市場機制的正常運行，或者說，不影響私超額負擔指通過征稅將社會資源從轉向部門的轉移過程中，給造成了相當于納稅以外的負擔。稅負轉嫁指在商品交換過程中，通過提高或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給者或供應者的一種經濟現(xiàn)象。21、歸明全部負擔最后是由承擔的?！扒€府的減少，描繪這種與稅率關系的曲線叫做曲線。2425、資本性的轉移，而后再進行轉嫁，且轉嫁是在每次經濟時，隨商品一并給消費者。社會福利、福利、醫(yī)療保障、福利服務以及各種或企業(yè)補機關、、司法、國防和準國家機關的事業(yè)單位等部門。按狹GDP的來表示，稱國債負擔率。是表示償債能力的指標之一，是指當年國債額央財政支出的，表示支出對的依賴程度。（P219）財政平衡預算管理體制是處理和地方以及地方各級之間的財政關系的國家預算是的基本財政收支計劃，是集中和分配、調節(jié)社會經濟生活的主要財政機制，是國家的重要文件。算和建設預算（或預算）。增量預算公正性、競爭性的特征，而公開競爭是采購制度的基石。制的重要組成部分。一般指間財力的無償轉移，上級（財政）對下級（財政）的無償或撥款，而財力無償轉移的方法、規(guī)則和程序則構成間轉移支付制度。作用。一般來說，這種政策是利用國家財力有意識地干預經濟運年）的總量占國民生產總值（GNP）或國內生產總值(GDP)、或國1（14給的不同劃分的。公共物品是無論每個人是否愿意它,它帶來排他性。既一些人公共物品帶來的利益不能排除其他一些人同時 用是通過本身的收支活動為提供公共物品提供經費和，引導在明確市場經濟中經濟職能的前提下，確定社會公GDPGDP通過投資、政策和等，帶動和促進民間投資、吸引和對外貿易，提高經濟增長率。3、財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和是什么？（第28、29頁）比如，應由市場形成的企業(yè)職工工資，企業(yè)利潤、收入、財產收入、股息收入等，財政的職能是通過再分配進行調節(jié)。而醫(yī)療、規(guī)范工資制度。這里是指由國家預算撥款的機關的工資制度和視同機關的事業(yè)單位職工的工資制度。凡應納入工資范加強調節(jié)。是調節(jié)收入分配的主要：通過間接稅調頁政政策是維系總供求大體平衡的重要。當總需求小于總供給的情況，財政可以實行適度放松政策，增加支出和減少或兩者同時并而且是允許的。針對不斷變化的經濟形勢而靈活地變動支出和，行，也為了市場經濟的正常秩序，必須由集中執(zhí)行和組織的或一些的社會成員的并不排斥其他社會成員的。出就多，少付出就少。滿足社會公共需要時的職責，所以滿足公共需要的物質手段，只能是通過征稅和支撐國家機關和公共部門提供的公共為性支出和轉移性支出類。府的事業(yè)費）或國家投資所需的商品和服務的支出（如：轉移性支出體現(xiàn)的是的非市場性再分配活動：直接表現(xiàn)為無償?shù)摹畏矫娴霓D移，主要有支出、捐贈支出和利息支出。政活動對的效益約束是軟的。性支出所占的越大，財政活動對生產和就業(yè)的直接影響越7、簡述“法則”的含義。（62答：19世紀德國 他的研究成果被后人稱為“法則”。法則指的是財政支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的也相應提高。認為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要把的資源用于提供的和法律的設施。GDP答：（1）資本-產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指還是投資，都要奉行這個標準，特別是發(fā)展中國家更是如此。一高，勞動生產率越高，經濟增長越快。這種標準是強調應著重投量勞動力的項目。這種標準要求不僅要在一定程度上擴大財政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動密集型的項目。在決定財政投資本角度來評價和安排自己的投資，投資可以微利甚至不，但是，投資建設的項目，如社會基礎設施等，可以極大地提高國民（2）財力雄厚，而且來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項應”較大的公用設施、能源、通信、交通、農業(yè)以及治理和的經濟社會中如果不承擔這些方面的投資或投資不足，就會導致件，為其他生產活動提供了基礎，這是基本的經濟；B、農業(yè)勞動以，或者專門成立以農業(yè)部門為對象的政策性金融主要是提供以農田水利為的基礎設施和農民急需的生活設施衛(wèi)生和社會等。加速城鄉(xiāng)二元結構向一元結構的飛躍。答：從80年代中期社會保障的拉開序幕，現(xiàn)在已基本形成了以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大為基本項目，以工傷、、社會果個人繳費年限滿15年，在退休后可按月領取基本，不滿15年的，不能享受基礎，其個人賬戶中的額地支付給本人；新制度實施前已退休的職工，仍按國家原來的規(guī)定養(yǎng)老失業(yè)：覆蓋面包括城鎮(zhèn)企業(yè)和事業(yè)單位。費用的籌集由城鎮(zhèn)企業(yè)、事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)費；職工個人要按照本人工資的1%繳納失業(yè)費。應按照低于當?shù)刈畹凸べY標準、高于城市居民最低生活保障標準的水平，具體標準由省、、直轄市確定。 3）社會救濟和社會福利項目：城鎮(zhèn)居民最低生活保障，職工答：是以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種待遇而形成的收入損失或放棄的收入。可見，稅收支出是的一種間接性支出，屬于性支出。從所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性或刺激性稅照顧性，主要是針對由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時而無力納稅所采取的照顧性措施。這類明顯帶有性質，目的在于扶植國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿企業(yè)，以求國民經濟的發(fā)展保持基本平衡，但要嚴格區(qū)分經營性虧損和政策性虧損，要盡可能的避免用的去支持因經營管理不善所造成的財務。 特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導產業(yè)結構、產品結構、 一是針對特定的；二是針對特定課稅對象的支13、簡析價格分配對財政收入增減的影響因素。（130、131）增長。如果實行的是稅，收入的增長總要低于物價上漲率，14、簡述的形式特征答：的“三性”是指的強制性、無償性和固定性?！叭斦杖刖筒怀善錇?。要償還，也不需要對付出任何代價。的“三性”可集中概括為的性。和強化的性，是我國當前征管中的一個重要課題。能對閑暇課稅，而且它與其他商品之間不具有可分離性，所以應動存在著外部效應，所以應通過征收差別商品稅使各項經濟活動分配公平為主，就應選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式；如果格彈性成反比例。這種逆彈性命題也稱為法則。最適商品課稅要求開征性。這是因為在大多數(shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，按法則課征商品稅不能保證生產高效率，還必須課征其他性。同時，要使商品稅具有再分配功能，也必須征收性商品稅。分配，過高的邊際稅率不僅會導致效率損失，而且對目標的最適所得稅率應呈倒“U"型。從與效率的角度來看，中答：稅負轉嫁是指在商品交換過程中，通過提高或壓17、簡述效應。答：所謂的經濟效應，是指因國家課稅而在其經濟選擇或用。的經濟效應表現(xiàn)為收入效應和替代效應兩個方面。1、的收入效應，是指將的一部分收入轉移到手中，使的收入下降，從而降低商品量和消費水平。2、的替代效應，是指對在商品方面的影響，表現(xiàn)為當對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區(qū)別對待時，會影響商品的相對價格，使減少征稅或重稅商品的征：1)類。2)銷售的收入額，非商品流轉額指交通、郵政通訊以及各種服務性流轉課稅。3）實行比例稅率除少數(shù)稅種實行稅率外，適用比例稅率制，是商品稅類的一個重要特征。4）計征簡便商品課稅以流轉 蓄和投資，有利于經濟發(fā)展。但正如前面的，由于商品課稅與商阻礙、勞動力和商品的自由競爭和流動?？傊?，商品課稅是特征鮮明、功能突出，缺陷也明顯的一個稅類。在實踐中，必須揚其時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債必須考慮3)負擔。不論國債的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是，也就是當以新債換舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以來還本付息。所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與的這種關系。擔的問題。如果轉移的同時為后代人創(chuàng)造了的或奠定了創(chuàng)造的基礎，這種負擔的轉移在某種意義上被認為是正常人的只有凈，那么，轉移必將極大的影響后代人的生產 度或指國債適度規(guī)模問題。這主要包括面的意思：一是累積的總規(guī)模；二是當年的國債總額；三是當年到期需還本付息制當年額和到期需償還額往往更重要。國債規(guī)模受人負擔能國債規(guī)模的指標：一是當年付息額占當年財政收入（表示償還能力）；二是當年國債額央財政支出（又稱依存度，可間接表示為償還能力）。另外國債的使用方素。國債結構：指一個國家各種性質的互相搭配，以及收入來源和期限的有機結合。答：(1通過國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是現(xiàn)代在一定時期內讓渡給使用，是社會使用權的單方面轉籌集建設是從財政支出或使用角度來說明國債的功能。國債是在正常收入形式以外，籌金用于經濟建設的一種重要置，是財政調節(jié)經濟的重要。是制定財政收支計劃的方針。第四，統(tǒng)一性。盡管各級都設有各級財政部門，也有相應的預23算體制的內容是，預算和地方預算相互獨立，自求平衡。 各級地方預算經常收人由本級。本級服務性收入和 2、在明確市場經濟下職能邊界的前提下劃分各級職責（即事分級預算體制下，各級職責分工明確，各級預算重點層次分明。預算除國防費和行政外，以社會福利、社會保障和經濟發(fā)展為主，地方預算以文教、衛(wèi)生和市政建設為主。3、收人劃分實行分稅制。劃分主要有三種形式。一是按稅種劃按不同稅率分配，并通過的基礎稅率限制地方稅率。三是分成或共享制，對同一稅種按一定比例由和地方共享。分設局和地付?？v向調節(jié)的典型做法是金制度，分為無條件、有條件補助和專項，橫向調節(jié)是地區(qū)間互助式調節(jié)，不通過預算。成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，但和分權關系及其相應調24、簡述間收支劃分的理論依據別適合于和地方提供。按受益范圍確定提供公共產品的職責凡稅源普及且流動性大、調節(jié)功能大的稅種，應歸；凡稅源方，收入偏重于。因此，必須通過轉移支付彌補地方財政缺口3、與分權關系主張者，從性公共產品和準公共產品的外溢性、地區(qū)調節(jié)和收入平衡等角度提出更有效主張分權者，從公共產品的差異性、密切和地方的關但往往以為主，分權為輔25、簡述的類型生產型指在征收時，只能扣除屬于非固定資產項目的那收入型指在征收時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的，未提折舊部分不得計入扣除項目金額。該類型的征稅對象大體上相當于國民收入，因此稱為收入型。消費型指在征收時，允許將固定資產價值中所含的全部扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在征稅范圍之外。該類型的征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因施消費型增加的準備金從而增加基礎貨幣，但財政借款是否會引起貨種不同情況：一是用現(xiàn)鈔和活期存款；另一種情況是用儲蓄或定期存款。由公債。 公債，在當財政用于支出時，則的財政金庫存款減少，在商業(yè)銀行貼第三，財政赤字與國債。國債是世界各國彌補財政赤字的普務是要還本付息的，的增加也會反過來加大財政赤字。國家的支出在以前也呈現(xiàn)出擴張的趨勢，時理應逆轉，之初財政支出下降的趨勢可能會在某一時期終（1）活動擴張論，也稱法則。隨著人均收入的提高，多的資源用于提供的和法律的設施。所謂經濟因素，則是指工業(yè)外部性問題，這樣也就需要進行管理與調節(jié)工作。外在因素。倘若發(fā)生了外部，比如，會被迫提高稅率，應”，即在危急時期，公共支出會替代私人支出，公共支出的增般情況是，一個國家在結束之后，總有大量的國債，公共支出會總投資中占有較高的，公共部門為經濟發(fā)展提供社會基礎設施，GDP行為增長論。這里特指負責提供服務部門的代理人。以追求機構最大化為目標，機構規(guī)模越大，們的權利越大。正因為機構以機制規(guī)模最大化作為目標，導致財政支方面：一是是否穩(wěn)定；二是政體結構和行政效率；三是干預 務活動所需的（的事業(yè)費）或用于國家投資所需的商品和服務了，另一手相應的得到了商品和服務，并運用這些實現(xiàn)國家職能。他所體現(xiàn)的是的市場性再分配活動。轉移性支出是財政支出按經濟性質分類的一種。直接表現(xiàn)為無償?shù)?、單方面的轉移，這類支出主要有支出、捐贈支出和利息為重要）他們的目的和用途不同，但有一個共同點是財出了資1、性支出所起的作用，是通過支出使掌握的與微觀經濟主體提供的商品和服務相交換，在這里，直接以商品和服務的購買者出現(xiàn)在市場上，因而，對于社會的生產和就業(yè)有直接的影起的作用，是通過支出過程使所有的轉移到領受者手中，是 性支出體現(xiàn)出的財政活動對形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，并沒有十分明確的原則可以遵循，而且財政支出的當大和程度上只能根據同微觀經濟主體、與地方的談判情況而定，顯然，通過轉移性支出體現(xiàn)出的財政活動對的效換原則。對于向提供商品和服務的企業(yè)來說，它們收益的大小取經濟主體的預算約束是硬的。微觀經濟主體在同的轉移性支出發(fā)生聯(lián)系時，并無交換發(fā)生。因而，對于可以得到轉移性支出的微力產能力，而取決于同討價還價的能力，顯然，對微觀經濟買性支出所占的大些，財政活動對生產和就業(yè)的直接影響就大些，反之，轉移性支出大些，對收入分配的直接影響就大些。聯(lián)系財政的職能來看，以性支出占較大的支出結構的財政活動，執(zhí)行配置資源的能力較強，以轉移性支出占較大的支出結構我國社會保障制度的，主要是從完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制主要內容有：1、養(yǎng)老2、失業(yè)3、城市職工醫(yī)療4、城市居民最低生活。正處于發(fā)展中階段，生產力水平和人均收入水平較低，要害實行“兩個掛鉤”，重視的營運。從長遠看，的變動如何理解概念，并論述的作用 或以各種 見，是的一種間接性支出，屬于性支出。從所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性和刺激性。第一，照顧性，主要是針對由于客觀原因在生產經營上發(fā)生臨時而無力納稅所采取的照顧性措施。這類明顯及外貿企業(yè)，以求國民經濟的發(fā)展保持基本平衡?？诮Y構以及市場供求，促進開發(fā)新產品、新技術以及積極安排勞動就業(yè)等等。這類是政策的主要方面，的調的形式。就刺激經濟活動和調節(jié)社會生活的而言，其一般形式大致有豁免、納稅扣除、抵免、稅率、 實施。預算控制的方式可歸納為三種類型，即非制度化的臨時監(jiān)督與控制、建造統(tǒng)一的帳戶以及臨時性與制度化相結合論述商品課稅的特點與功能。成分配不公，在國際間會阻礙、勞動力和商品的自由競爭和流答：（1）資本-產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準，是指還是投資，都要奉行這個標準，特別是發(fā)展中國家更是如此。一高，勞動生產率越高，經濟增長越快。這種標準強調投資于資本 累進所得稅為主體的稅制，適用的稅率，會隨著名義收入增長以比例稅率的流轉稅為主體的稅制，這就意味著收入的增長率等實行的是稅，收入的增長總要低于物價上漲率，所以財政收繳財政的比例是不同的，這樣，產品比價變動導致財源分布結構改變時，相關企業(yè)、部門和個人上繳的就會有增有減，而增減的的相對價格。所得課稅是以的總收入減去準予扣除項目后的應品價格的追加，且不易轉嫁。3、有利于國家的經濟利益。對所得征稅是任何主權國應有的權益，需要利用所得稅可以征稅的天然屬性，參與所得的分配，本國利益。4、課稅的彈所得稅是國家籌措的重要，也是促進分配和穩(wěn)定經濟的杠桿，所得稅的后兩種功能在社會倍受重視，并成為各國社距；通過減稅免稅對特殊的給以種種照顧，從而緩解了社會，保持社會安定。所得課稅也是穩(wěn)定經濟的重要工具。由1、彌補財政赤字。通過國債彌補財政赤字，是國債產生的主要動因，也是各國家的普遍做法。以國債的方式彌補財政赤字，是部分社會的使用權的暫時轉移，一般不會導致通貨膨脹；（2）國債的通常遵循自愿的原則，基本上是社會運動中游離出來的，一般不會對經濟發(fā)展產生不利的影響。當然，對國債彌補財社會的閑置是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經濟主體的必要，從而降低社會的投資和消費水平。2、籌集建設。國債具有籌集建設的功能，要與國債的彌補財反映了社會資源的重新配置，是財政調節(jié)的一種重要，主要體現(xiàn)，而且是金融政策，國債券是可以流通債券的主要組成部分，特別是短期國債券是進行公開市場操作從而調節(jié)貨幣需求與供給的重要。時的，但對他的經濟行為會產生一定的影響，所以國債必須考慮2、即人負擔。借債是有償?shù)模狡谝€本付息，盡管政就是國債負擔的形成過程，所以，借債要考慮償還能力，只能量然可以不需增加當前來償還國債，但持續(xù)“以新債還舊債”，就會不斷增加余額。不論國債的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是，也就是當以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時，最終是以來還本付息。所說的國債是一種延期的，就是指國債與的這種關系。創(chuàng)造了或奠定了創(chuàng)造的基礎，這種負擔的轉移在某用效率低下，留給后代人的只有凈，那么，轉移必將極大地影響后代人的生產活，是虧對子孫的短期行為。以上是國債負擔對不同部門和人群造成的影響。因此，國債要考債適度規(guī)模問題，所謂規(guī)模包括三層意思：累計的總規(guī)模；當年的國債總額；當年到期需還本付息的總額。對國債總規(guī)模的控制是防止的重要環(huán)節(jié)，而控制當年額和到期規(guī)模的主要因素。還要考慮規(guī)模進行有效控制，才能得出不影響全局發(fā)展適合我國的國債數(shù)預算管理體制是處理和地方以及地方各級之間的財政關系的基本制度。預算體制的是各級預算主體的獨立自主程度以及從到地方收支運行的結果看總是要對稱的，只有收支對稱才能維能力是不對稱的，需要靠轉移支付來調節(jié)這種不對稱，所以劃分（2）與分權關間支出和收入所占比例相差懸殊。其中兩點是共同的：各國例更大，支出方面所占比例更小。地方支出大于收入的差額，由調整優(yōu)化我國財政支出結構的基本依據和基本方針是全面科學發(fā)展觀?？茖W發(fā)展觀的第一要義是發(fā)展，是，基本要是