財務(wù)管理制度診斷

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篇1:財務(wù)管理制度診斷

財務(wù)管理制度診斷

一、財務(wù)管理制度

公司是一個有機的整體，其構(gòu)成的部門各有專責(zé)，部門與部門之間必須保持一定的協(xié)調(diào)關(guān)系以求平衡，而且它們必須在統(tǒng)一指揮下才能配合操作，公司才能健康發(fā)展。

財務(wù)部作為公司籌資、投資、成本核算的中心，必須在嚴(yán)格的制度約束下方能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

為了規(guī)范和強化公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，公司必須嚴(yán)格遵守《會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)財務(wù)管理制度的要求，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的具體特點，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理制度。

二、財務(wù)管理制度診斷的總體要求

1、檢查公司建立的財務(wù)管理制度是否符合有關(guān)的法律、法規(guī)、財務(wù)制度及本行業(yè)管理制度的規(guī)定。

2、檢查公司建立的財務(wù)管理制度是否符合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理特點、并滿足內(nèi)部控制制度的要求。

3、檢查公司財務(wù)管理制度的內(nèi)容是否完備，制度是否合理。

4、檢查各項具體制度是否明確、詳細(xì)，具有可操作性。

5、檢查各項制度之間是否相互協(xié)調(diào)。

三、財務(wù)管理診斷的內(nèi)容

㈠、會計系統(tǒng)診斷

1、會計系統(tǒng)是指公司為了匯總、分析、分類、記錄、報告公司交易，并保持對相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任，而建立的方法和記錄。一個有效的會計系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能做到以下幾點：

確認(rèn)并記錄所有真實的交易，以便在會計報表上對交易作適當(dāng)?shù)姆诸悺?/p>

計量交易的坐標(biāo)，以便在會計報表上記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r值。

確定交易發(fā)生的期間，以便將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g。

在會計報表中表達(dá)交易和披露相關(guān)事項。

2、會計系統(tǒng)診斷的方法包括：

(1)會計部門內(nèi)部制約調(diào)查，即：

是否對應(yīng)該由兩個人以上來共同完成的業(yè)務(wù)有明確規(guī)定?

是否由不同的人擔(dān)任出納員?

是否由不同的人分別負(fù)責(zé)銷售和收款?

是否由不同的人員負(fù)責(zé)進(jìn)貨與支付貨款?

是否由不同的人負(fù)責(zé)登記庫存與現(xiàn)場盤點?

是否由不同的人分別負(fù)責(zé)計劃制定和實際執(zhí)行?

是否由不同的人分別負(fù)責(zé)開發(fā)票，票據(jù)和蓋章?

是否實行了嚴(yán)格控制開支的制度?

(2)、會計業(yè)務(wù)調(diào)查，即：

是否建立了符合復(fù)式簿記原理的會計制度?

會計制度是否完全采納了有關(guān)稅務(wù)規(guī)定?

會計制度是否完全采納了公認(rèn)的會計原則?

建立了何種會計科目體系?

是否按月抽查各種傳票的張數(shù)?

是否調(diào)查了一個月的過賬總量?

月末決算在來月的哪一天完成?能否滿足公司領(lǐng)導(dǎo)決策的要求?

是否對決算作出分析研究?一是是否對本月實際與預(yù)算、去年實際、上月實際等作比較;二是出現(xiàn)異常數(shù)值時，是否附有原因分析。

是否按月分析利潤變化，償債能力，公司保值增值能力。

(3)、成本費用業(yè)務(wù)調(diào)查，即：

是否建立成本費用核算制度?

成本費用項目的劃分是否合理?

制造費用分?jǐn)偸欠袂‘?dāng)?

用于核算成本的有哪些傳票?

成本費用核算報告是在下一個月哪天完成?

㈡、控制系統(tǒng)診斷

控制系統(tǒng)是為了合理保證公司目標(biāo)的實現(xiàn)而建立的制度和程序?？刂葡到y(tǒng)包括五個方面：

1、交易授權(quán)制度。交易授權(quán)制度建立的主要目的在于保證交易是管理人員在其授權(quán)范圍內(nèi)授權(quán)產(chǎn)生的。授權(quán)有一般授權(quán)或特別授權(quán)之分，前者為授權(quán)處理一般性的交易;而后者則指授權(quán)處理非常規(guī)性交易事件。

2、職責(zé)劃分制度。職責(zé)劃分制度是指某交易涉及的各項職責(zé)進(jìn)行合理的劃分，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或多人的工作。

職責(zé)劃分的目的是為預(yù)防和及早發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為。

3、憑證與記錄控制制度。憑證是證明交易發(fā)生和交易的價格、性質(zhì)及條件的證據(jù)。憑證經(jīng)過簽名或者蓋章，還可作為交易執(zhí)行和記錄職責(zé)的依據(jù)。預(yù)先編號的憑證對綜合利用控制和確定職責(zé)沒有交易被重復(fù)記錄。在憑證編號制度下，所有作廢的憑證都必須妥善保存。憑證制度應(yīng)能保證經(jīng)營人員在執(zhí)行交易時及時編制有關(guān)憑證，編妥的憑證及早送交會計部門，以便記錄交易。還應(yīng)把已登賬的憑證依序歸檔。

4、資產(chǎn)接觸與記錄使用制度。資產(chǎn)接觸與記錄使用主要是指限制接近資產(chǎn)的接近重要記錄制度，以保證資產(chǎn)和記錄的安全。

5、獨立稽制度核。獨立稽核是指驗證由另一個人或部門執(zhí)行的工作，是驗證所記錄金額的正確性。、

篇2:財務(wù)崗位分工及崗位職責(zé)

財務(wù)崗位分工及崗位職責(zé)

（一）、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

1、利用財務(wù)核算與會計管理原理為公司經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略，并主持公司財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定；

2、組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會計核算、會計監(jiān)督、審計監(jiān)察、存貨控制等方面工作，加強公司經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益。

3、參與制訂公司年度總預(yù)算和季度預(yù)算調(diào)整，匯總、審核下級部門上報的月度預(yù)算，召集并主持公司月度預(yù)算分析與平衡會議。

4、掌握公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況，及時向總經(jīng)理和董事長匯報工作情況。

5、參與公司投資行為、重要經(jīng)營活動等方面的決策和方案制定工作，參與重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查，參與重要經(jīng)濟問題的分析和決策。

6、做好財務(wù)系統(tǒng)各項行政事務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)銀行提款、存款業(yè)務(wù)的審批工作，負(fù)責(zé)財務(wù)人員的開導(dǎo)工作，提高工作效能，增強團(tuán)隊精神。

7、協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門的關(guān)系，代表公司與外界有關(guān)部門和機構(gòu)聯(lián)絡(luò)并保持良好合作關(guān)系。

8、組織做好財務(wù)系統(tǒng)文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作和保密工作。

9、提出直接下級崗位的用人需求，并編寫該崗位的崗位職責(zé)和任職資格，提交給總經(jīng)理確認(rèn)；

10、進(jìn)行直接下級的崗位出試、復(fù)試工作，提出對不合格直接下級的處理建議，提交總經(jīng)理確認(rèn)；

11、定期將自己的各項工作及下級部門工作以書面的形式向總經(jīng)理報告。

（二）財務(wù)主管崗位職責(zé)

1、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部會計工作。

2、負(fù)責(zé)制訂并完成公司此阿武會計制度、規(guī)定和辦法。

3、解釋、解答與公司的財務(wù)會計有關(guān)的法規(guī)和制度。

4、分析檢查公司財務(wù)收支和預(yù)算的執(zhí)行情況。

5、審核公司的原始單據(jù)和辦理日常的會計業(yè)務(wù)。

6、編制公司的會計報表，在每月10日前報送財務(wù)總監(jiān)審核。

7、審核每月工資、福利、工會經(jīng)費計提及發(fā)放明細(xì)。

8、定期檢查公司庫存現(xiàn)金和銀行存款是否賬實相符。

9、每月針對財務(wù)運行中的數(shù)據(jù)變化情況進(jìn)行財務(wù)分析，提出處理意見。

10、參與公司主要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他融資方面的工作。

11、聯(lián)合其他部門、定期對公司資產(chǎn)、財產(chǎn)、物資的運行情況進(jìn)行檢查。

12、承辦總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)交辦的其他工作。

（三）材料會計崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)公司原材料、輔助材料、包裝物、低值易耗品、燃料等日常核算

2、認(rèn)真遵守國家財務(wù)政策、法規(guī)、制度；按記帳規(guī)則結(jié)算、記帳，做到數(shù)字準(zhǔn)確、上報及時。

3、負(fù)責(zé)材料成本預(yù)算制訂和執(zhí)行情況監(jiān)督審查工作

4、針對各部門報上來的材料出入庫單仔細(xì)核對，并及時錄入到金蝶財務(wù)軟件中。

5、每月末將材料總賬與各明細(xì)賬進(jìn)行核對，分析、篩選、整理。

6、負(fù)責(zé)工程材料物資的入庫、調(diào)撥及工程現(xiàn)場領(lǐng)用的財務(wù)核算工作,7、月末進(jìn)行材料成本的結(jié)轉(zhuǎn)、分?jǐn)偛牧铣杀静町惒⑦M(jìn)行材料臺賬的歸檔工作。

8、月末會同采購部門、倉儲部門人員,對庫存材料物資進(jìn)行實地盤點、監(jiān)督存貨的日常管理工作并建立定期盤點制度。

（四）資產(chǎn)崗位會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增減變動的核算。

2、負(fù)責(zé)在建工程的核算。

3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)折舊的計提和結(jié)轉(zhuǎn)。

4、建立固定資產(chǎn)、在建工程、累計折舊明細(xì)賬。

5、負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的核算。

6、定期將各資產(chǎn)明細(xì)賬與總分類賬相核對。

7、季末會同相關(guān)部門對固定資產(chǎn)和工程物資進(jìn)行盤點、核對；

8、負(fù)責(zé)管理各類資產(chǎn)，定期清理報廢資產(chǎn)和閑置不用的資產(chǎn)。

（五）工資崗位會計職責(zé)

1、負(fù)責(zé)匯總各車間、部門上報的工時、產(chǎn)量等資料的記錄、整理工作

2、編制工資計提匯總表以及工資分配發(fā)放表并組織發(fā)放

3、負(fù)責(zé)及時發(fā)放工資、獎金及有關(guān)帳務(wù)處理;

4、清理與工資有關(guān)的往來科目并匯總裝訂成工資冊;

5、按規(guī)定比例提取各項經(jīng)費，并進(jìn)行有關(guān)帳務(wù)處理;

6、每月按稅務(wù)部門要求編制公司個人所得稅表并代扣代繳;

7、配合生產(chǎn)部門制定工資分配定額并提供有關(guān)可靠依據(jù);

8、完成主管交辦的其他臨時性工作

（六）往來結(jié)算崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)辦理企業(yè)與各方面的往來結(jié)算業(yè)務(wù)

2、會同有關(guān)部門制定應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收、預(yù)付款項的核算和管理辦法

3、辦理應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收、預(yù)付款項的結(jié)算

4、定期進(jìn)行應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付款項的對賬

5、分析應(yīng)付款項的賬齡及對每個客戶建立臺帳管理，做好銷售合同的管理。

6、認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確認(rèn)工作，編制收款會計憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺帳。

7、做好應(yīng)收、應(yīng)付帳款日常核對工作，及時將對帳資料歸集存檔

8、每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表并對帳齡較長的客戶進(jìn)行重點跟蹤，查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報。

9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作

（七）出納崗位職責(zé)

1、在月初與銀行溝通并制定本月遼田提款和取款預(yù)算交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核

2、認(rèn)真執(zhí)行公司現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)相關(guān)審批人員簽字后，方可生效。

3、每日提款和存款時需2名以上人員同行方可辦理。

4、同一卡號、存單的密碼和賬號、網(wǎng)銀盾、復(fù)核依據(jù)等信息和資料不能交由一人保管和掌握

5、支付報銷和借款時要嚴(yán)格審查，沒有主管及直接領(lǐng)導(dǎo)簽字，嚴(yán)謹(jǐn)私自借款及填開支付票據(jù)。

6、1000元以下付款由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后即可直接辦理，大額及特殊事項付款，要直接請董事長審批，如董事長不在要電聯(lián)請示（包括電話、短信、傳真、郵件等）并要有確認(rèn)依據(jù)請示直接領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可辦理付款事宜。

7、每日工作結(jié)束后要清點現(xiàn)金并與賬面進(jìn)行核對，5天要有一個現(xiàn)金清點表，

有本人和盤點人、監(jiān)盤人簽字確認(rèn)并留存。

8、月底要有銀行存款余額調(diào)節(jié)表和索要銀行對賬單并與賬上貨幣資金余額核對后歸檔留存。

9、日常憑證的制單、錄入、排序、裝訂、保管、歸檔工作并承辦領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。

（八）成本核算崗位職責(zé)

1、統(tǒng)計原材料，低值易耗品和其他物料出庫憑證并進(jìn)行匯總；

2、進(jìn)行制造費用分?jǐn)偧敖Y(jié)轉(zhuǎn)以及相關(guān)憑證的編制；

3、計算產(chǎn)品成本并編制產(chǎn)成品憑證；

4、進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，尋找產(chǎn)品成本節(jié)約空間；

5、編制成本報表，為管理層提出成本改進(jìn)建議；

6、參與車間生產(chǎn)管理和產(chǎn)品定額或其他成本核算的編制和監(jiān)督執(zhí)行；

7、每月末編制直接材料、直接人工、制造費用計算表并編制半成品和產(chǎn)成品計算單和領(lǐng)用分配表，進(jìn)行會計核算，實行分口、分類管理；

8、月末負(fù)責(zé)核對半成品、產(chǎn)成品總賬和明細(xì)賬的核對工作；

9、認(rèn)真核對各項原料、物料、成品、在制品收付事項，負(fù)責(zé)編制工廠成本

10、保管好各種憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本計算資料，防止丟失或損壞，按月裝訂并定期歸檔；

11、參與存貨的清查盤點工作，企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要分別情況進(jìn)行不同的處理；

（九）銷售崗位會計工作職責(zé)

1、認(rèn)真執(zhí)行公司各項規(guī)章制度和工作程序，服從上級領(lǐng)導(dǎo)指揮和有關(guān)人員的監(jiān)督檢查，保質(zhì)保量按時完成工作任務(wù)。

2、每日接到出納員到款通知后及時更新并上傳財務(wù)到款通知。（如遇網(wǎng)絡(luò)不暢，可用電話通知相關(guān)人員及時發(fā)貨）

3、每天根據(jù)出納提供的收款收據(jù)金額準(zhǔn)確登記銷售明細(xì)表。

4、負(fù)責(zé)金蝶軟件中應(yīng)收單據(jù)的審核、制單及登記賬薄；收款單據(jù)的錄入、審核、制單及登記賬薄。

5、每日下班前統(tǒng)計當(dāng)日銷售訂單執(zhí)行及回款情況統(tǒng)計表。具體項目包括：本日訂單筆數(shù)、已發(fā)貨定單筆數(shù)、本日回款金額筆數(shù)及總額。

6、認(rèn)真復(fù)核銷售發(fā)票及紅字發(fā)票、并及時制單及登記賬薄。

7、認(rèn)真編制記帳憑證，正確運用會計科目，要做到原始憑證齊全有效，記帳憑證與原始憑證事項一致準(zhǔn)確無誤。

8、月末完了匯總并裝訂會計憑證；每月定期及時匯總、編報商品銷售情況統(tǒng)計報表，并對報表的真實準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

9、每月定期和不定期與相關(guān)單位、部門、人員核對往來明細(xì)帳、總帳，保證帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

10、及時主動督促相關(guān)單位、個人清還應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款，做好銷貨呆帳、死帳的清理工作并向會計主管及時匯報工作情況。

11、做好業(yè)務(wù)內(nèi)會計資料的保管，配合會計主管做好整理與定期歸檔工作

（十）、費用會計崗位職

1、按照財務(wù)部門對各項費用開支的有關(guān)規(guī)定，在預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格掌握費用開支標(biāo)準(zhǔn)，堅持原則，節(jié)約費用，不該支付的費用不予報銷；

2、認(rèn)真審核各種費用單據(jù)，復(fù)核人和報銷人簽字齊全，原始單據(jù)數(shù)字清楚，業(yè)務(wù)情況反映真實明確；

3、收到費用單據(jù)及時填制記帳憑證，金額和摘要清楚，按照規(guī)定分清各部門和各項費用的核算項目，制單和復(fù)核手續(xù)齊全；

4、每月應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，有關(guān)費用當(dāng)月立賬；

6、維護(hù)總賬與明細(xì)賬，做到賬賬相符、賬實相符；

5、和往來及時進(jìn)行對帳；及時與出納核對現(xiàn)金賬與銀行存款；

8、月末編制部門費用匯總表，與預(yù)算進(jìn)行對比分析，對每月的費用進(jìn)行預(yù)警，對超當(dāng)月預(yù)算的費用，提請各部門關(guān)注；

9、月末及時出具財務(wù)報表；

10、承辦經(jīng)理或主管交辦的其它工作

（十一）稅務(wù)會計的崗位職責(zé)

1、做好普通發(fā)票的領(lǐng)用、保管與使用登記，依照稅務(wù)部門的發(fā)票管理及填寫規(guī)定，根據(jù)客戶以及進(jìn)項稅的實際情況開具發(fā)票。

2、建立各用戶開票信息檔案，開具增值稅普通發(fā)票。

3、每月及時抄稅，及時報稅。

4、按需購買發(fā)票，并嚴(yán)格按發(fā)票管理制度管理發(fā)票的領(lǐng)、用、存。

5、準(zhǔn)確計算增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅及個人所得稅等各項稅金

6、按時進(jìn)行申報（國稅、地稅）并及時繳納稅款。

7、建立應(yīng)交稅金、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入臺賬，并及時與明細(xì)帳、總賬核對。

8、按月整理裝訂各類納稅申報表，所得稅申報表電子版資料和紙質(zhì)資料

9、整理稅務(wù)局各類資料及稅收文件和相關(guān)稅收政策。

10、保管和整理財物檔案和相關(guān)稅務(wù)資料進(jìn)行歸檔。

篇3:財務(wù)預(yù)算管理辦法

財務(wù)預(yù)算管理辦法

一、預(yù)算的目的

1．為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行；

2．協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子（分）公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；

3．監(jiān)督和控制各子（分）公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題；

4．分析和考核各子（分）公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

二、預(yù)算的期間

1．預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

2．年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

三、預(yù)算的對象

公司預(yù)算的對象包括**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算和各子（分）公司預(yù)算。

**集團(tuán)有限公司為一級預(yù)算單位，各子（分）公司為二級預(yù)算單位，各子（分）公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為**是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司；三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

四、預(yù)算編制原則

1．一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與**保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于**的近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo)；

2．分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理；

3．全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；

4．實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；

5．不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

五、財務(wù)預(yù)算的管理

（一）**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算的管理

1．本部預(yù)算的對象為：公司本部各部室。

2．本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：

（1）本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算；

（2）本部管理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

3．本部預(yù)算的編制程序為：

（1）當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見；

（2）各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；

（3）資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

4．資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

5．年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

（二）子（分）公司預(yù)算的管理

子（分）公司預(yù)算包括子（分）公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子（分）公司預(yù)算參照**集團(tuán)有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下：

1．各子（分）公司經(jīng)營者根據(jù)**本部傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子（分）公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

2．三級預(yù)算單位預(yù)算的編制

（1）采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進(jìn)行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

（2）全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

（3）如果本年度預(yù)算的結(jié)果與**本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達(dá)到提示目標(biāo)要求。

3．子（分）公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

4．經(jīng)**本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子（分）公司經(jīng)營者正式下達(dá)年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

5．子（分）公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

（1）預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

（2）根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

（3）**本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策