票據(jù)主要違規(guī)形式

票主規(guī)式

商業(yè)銀票業(yè)務(wù)中主違規(guī)形和檢查法一、商業(yè)行票據(jù)業(yè)務(wù)在的主要問題（一）票簽發(fā)環(huán)節(jié)中在的問題1.部分商業(yè)銀行對企業(yè)提供的商品交易合同或增值稅發(fā)未加以嚴(yán)格查，就為其簽無貿(mào)易背景的銀行兌匯票。按定企業(yè)向銀行具銀行承兌匯票首應(yīng)提供商品易合同，并于2個內(nèi)提出增值稅票。部分銀為了增加企業(yè)證金存款，增加間業(yè)務(wù)收入偏好開具銀行兌匯票，卻未能嚴(yán)審查商品交合同和增值稅票的真實(shí)性，甚2個月以后，也沒督促開票企業(yè)提供增值稅發(fā)票2.利用銀行承兌匯票置換資產(chǎn)、滾動簽發(fā)銀行承兌匯票題普遍存在部分商業(yè)銀行了掩蓋不良資產(chǎn)，于無力支付期票據(jù)款項(xiàng)的業(yè)，繼續(xù)為其簽發(fā)行承兌匯票由企業(yè)用貼現(xiàn)金歸還到期的銀行兌匯票款。

3.在實(shí)際操作中有章不循隨意放大銀行信用，超規(guī)定限簽發(fā)銀行承匯票。為了逃上級行對其授權(quán)限的規(guī)定，部商業(yè)銀行采取分等違規(guī)手法，將筆銀行承兌票拆成幾筆簽。部分銀行擅自放保證金的收比例或放松抵擔(dān)保的條件，為些資信度不合規(guī)定的企業(yè)發(fā)銀行承兌匯票，銀行的資產(chǎn)來極大的風(fēng)險(xiǎn)（二）票貼現(xiàn)環(huán)節(jié)存的主要問題1.部分銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時只注重匯票本身的真實(shí)，放松對企提交的增值稅票、商品交易合同審查，導(dǎo)致大量沒有真實(shí)易背景的銀行承兌票辦理了貼，大量貼現(xiàn)資用于非生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)，有的資金至流入股票證市場，嚴(yán)重?cái)_亂了常的生產(chǎn)經(jīng)秩序和票據(jù)市秩序。2.部分銀行與企業(yè)相互勾結(jié)，聯(lián)手“包裝”票據(jù)問題嚴(yán)。一些銀行經(jīng)營過程中，一些大客戶辦理貼的票據(jù)放松查，對貼現(xiàn)企由于各種原因不能供增值稅發(fā)、商品交易合復(fù)印件的票據(jù)，也規(guī)授理其貼業(yè)務(wù)。為了逃監(jiān)管和套取人民銀再貼現(xiàn)資金銀行與一些企相互勾結(jié)，進(jìn)行據(jù)“包裝”即由銀行將票背書轉(zhuǎn)讓

給與其有貸關(guān)系、信度較好的企業(yè)由這些企業(yè)提供與匯票無關(guān)的值稅發(fā)票、商交易合同（復(fù)印件，到銀行辦貼現(xiàn)后，再將金轉(zhuǎn)回到真正的貼企業(yè)賬戶之。3.違規(guī)降低貼現(xiàn)利率。銀行在經(jīng)營票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)過程中為了爭搶票，展開惡性競，紛紛降低貼現(xiàn)利，有的銀行貼現(xiàn)利率降到于人民銀行的再貼利率，嚴(yán)重亂了正常的利市場秩序，同時收貼現(xiàn)利息入也給銀行的產(chǎn)帶來了一定的損。4.違法違規(guī)經(jīng)營問題依然存在。部分商業(yè)銀行與票據(jù)掮內(nèi)外勾結(jié)，辦理貼現(xiàn)時為提供貼現(xiàn)利率、資劃轉(zhuǎn)等多項(xiàng)惠條件，為其法經(jīng)營提供方便，中收取回扣好處費(fèi)；有的行采取降低貼現(xiàn)利、壓低賬內(nèi)現(xiàn)利息收入、外收取好處費(fèi)私設(shè)小金庫”；的銀行職工則用工作之便，以自或其親屬名成立“票據(jù)包公司”，充當(dāng)票據(jù)客非法經(jīng)營票據(jù)業(yè)，中牟取暴利二、主要檢查方法（一）確檢查重點(diǎn)

確定檢查重點(diǎn)單位和點(diǎn)企業(yè)，首先要利用銀行計(jì)機(jī)系統(tǒng)對電數(shù)據(jù)進(jìn)行分析調(diào)閱近幾年來財(cái)務(wù)表、銀行承匯票簽發(fā)、貼臺賬和相關(guān)電子數(shù)，全面了解年來銀行的票業(yè)務(wù)總體規(guī)模和發(fā)情況。其次以簽發(fā)、貼現(xiàn)務(wù)占比較大、近幾票據(jù)業(yè)務(wù)量長速度較快的二級分支行作為檢重點(diǎn)。再以行辦理簽發(fā)、現(xiàn)業(yè)務(wù)量較大且單金額較大的業(yè)，辦理簽發(fā)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的時間和額不均衡的業(yè)，提供相關(guān)票的單張票面金額大的企業(yè)、票日與貼現(xiàn)日距較近的貼現(xiàn)企業(yè)下一步審計(jì)重點(diǎn)和需延伸查的重點(diǎn)企業(yè)。（二）票簽發(fā)的審查1、調(diào)銀行保證金存分戶賬，結(jié)銀行承兌匯票簽臺賬，核對查銀行收取保金是否及時、足額有無違反規(guī)不收、少收或后退還企業(yè)等問題審計(jì)保證金否來源于票據(jù)款或其他背書轉(zhuǎn)讓后手；審查證金在存續(xù)期有無被挪用、劃轉(zhuǎn)情況，是否在將保證金轉(zhuǎn)用于繼續(xù)滾動簽發(fā)行承兌匯票轉(zhuǎn)入賬外違規(guī)貸等問題。

2、關(guān)銀行為不良貸企業(yè)簽發(fā)銀承兌匯票的情況是否存在以行承兌匯票置不良資產(chǎn)、掩蓋產(chǎn)質(zhì)量問題有無為即將形銀行承兌匯票墊款企業(yè)發(fā)放貸問題。3核對企所提供的與本商品交易合承兌合同相合且足額的值稅發(fā)票或稅發(fā)票原件，是否原件為購貨（承兌申請人所持有發(fā)票聯(lián)或抵聯(lián)。（三）票貼現(xiàn)的審查1.調(diào)閱相關(guān)企業(yè)貼現(xiàn)檔案，審查銀行是否對匯票真實(shí)性匯票內(nèi)容進(jìn)認(rèn)真審核，是出現(xiàn)越權(quán)審批的問；辦理貼現(xiàn)申請人提供的品交易合同及增值發(fā)票等證明件是否齊全、否真實(shí)、有效，有提供虛假證文件和增值稅票（復(fù)印件）套取行資金等問。2.調(diào)閱銀行貼現(xiàn)臺賬（電子數(shù)據(jù)），結(jié)合貼現(xiàn)利息收入細(xì)賬及相關(guān)證，審查臺賬據(jù)與財(cái)務(wù)賬表數(shù)據(jù)否一致，有為了逃避檢查人為修改臺賬數(shù)據(jù)問題；審查否存在貼現(xiàn)利低于人民銀行規(guī)定最低貼現(xiàn)利標(biāo)準(zhǔn)辦理貼現(xiàn)務(wù)問題。

可在核對電子數(shù)據(jù)真性的基礎(chǔ)上，用計(jì)算機(jī)對全行貼臺賬進(jìn)行檢，對違規(guī)降低現(xiàn)利率辦理貼現(xiàn)的分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行類匯總，在此礎(chǔ)上計(jì)算出由于降貼現(xiàn)利率導(dǎo)銀行少計(jì)的貼利息收入數(shù)額。3.核實(shí)貼現(xiàn)資金的去向。結(jié)合銀行承兌匯票背書連續(xù)審，了解銀行兌匯票簽發(fā)企與收款人及其他背轉(zhuǎn)讓后手的業(yè)關(guān)聯(lián)度，審是否存在以下問題一是貼現(xiàn)資轉(zhuǎn)回簽票企業(yè)戶，用于投資房地等非生產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)域、作為保金繼續(xù)簽發(fā)銀行承匯票、歸還期的銀行承兌票款項(xiàng)和到期貸款流入股票證市場等問題；是銀行與票據(jù)掮客互勾結(jié)，違降低貼現(xiàn)利率少計(jì)貼現(xiàn)收入、賬收取回扣好費(fèi)私設(shè)“小金”問題；三是在辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時是否存在違反算紀(jì)律和賬戶管理定的問題，無為沒有在該開立存款賬戶的企辦理貼現(xiàn)，無將貼現(xiàn)資金接轉(zhuǎn)入股市或個人蓄賬戶的問；（四）延審查的主要容票據(jù)業(yè)務(wù)查需要進(jìn)行量的延伸調(diào)查作，主要目的于核實(shí)簽發(fā)貼現(xiàn)的銀行承匯票是

否有真實(shí)貿(mào)易背景，查貼現(xiàn)資金的終用途是否符合國的有關(guān)規(guī)定揭示企業(yè)利用聯(lián)交易、皮包公司掩護(hù)，采用擬商品交易合、虛開、涂改或套增值稅發(fā)票手段騙取銀行金投入非生產(chǎn)經(jīng)領(lǐng)域問題；示銀行與企業(yè)互勾結(jié)、違規(guī)“包”票據(jù)、套銀行資金的主手法；揭示銀行利企業(yè)賬戶賬收取回扣、好費(fèi)等等。延伸檢查查對象主要括簽發(fā)承兌匯企業(yè)、被背企業(yè)、貼現(xiàn)業(yè)、有貼現(xiàn)資轉(zhuǎn)入的銀行和證券司以及對工、稅務(wù)部門等位。延伸需調(diào)閱資料主要有：公司章程年度審計(jì)告、企業(yè)