初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)習(xí)題：應(yīng)交增值稅含答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁(yè)眉頁(yè)腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系刪除，謝謝！應(yīng)交增值稅(★★★)增值稅是以商品含應(yīng)稅勞務(wù)、行為在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，“”生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)。為一般納稅人和小規(guī)模納稅人?！締芜x題】下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是(A.一般納稅人進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅。B.一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅C.小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的增值稅一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品支付的消費(fèi)稅【答案】B值稅記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方，不計(jì)入存貨成本。時(shí)的成本為20萬(wàn)元，負(fù)擔(dān)的增值稅為2.6萬(wàn)元，該批原材料的計(jì)稅價(jià)格為2210述正確的是(。A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額)2.86萬(wàn)元B.應(yīng)計(jì)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢22.86萬(wàn)元C.應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)2.6萬(wàn)元【答案】C【解析】因自然災(zāi)害導(dǎo)致的原材料毀損，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。該企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄為：借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料202010101010借：其他應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：營(yíng)業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢【單選題】下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生(增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是((2019年)A.——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額B.應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅C.——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額——應(yīng)交增值稅【答案】C【解析】“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，選項(xiàng)C正確。【單選題】某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100001300123600元，適用的征收率為2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額為(元。(2019年改編)A.3600B.2408C.3708D.2300【答案】A【解析】小規(guī)模納稅人核算增值稅采用簡(jiǎn)化的方法，購(gòu)入材料取本;銷售時(shí)按照不含稅的銷售額和規(guī)定的增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交納增值稅(即應(yīng)納稅額)，所以該企業(yè)2019年8月應(yīng)交納的增值稅稅額=123600/(1+3%)×3%=3600(元，選項(xiàng)A正確。料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元另付運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，增值稅稅額為0.09萬(wàn)元。不考慮其他因素，該批原材料的入賬成本為(萬(wàn)元。(2018年改編)A.151B.170.59C.170.5D.151.09【答案】B【解析】原材料的入賬成本=150+19.5+1+0.09=170.59(萬(wàn)元。征稅方式核算。2019年7月份，該旅行社為乙公司提供職工境內(nèi)旅游服務(wù)，向乙公司收取含稅價(jià)款212萬(wàn)元，其中增值稅12萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已收單位相關(guān)費(fèi)用共計(jì)106稅額6萬(wàn)元。則下列會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是(。A.借：銀行存款212貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額)B.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12106貸：銀行存款106C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額抵減)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本666借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額抵減)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6【答案】D【解析】根據(jù)增值稅扣稅憑證抵減銷項(xiàng)稅額時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額抵減)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本66確的有(。(2018年)A.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于投資，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目B.“——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額)”科目C.已單獨(dú)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額科目【答案】BC選項(xiàng)A不正確委托加工的貨物對(duì)外捐贈(zèng)，應(yīng)視同銷售，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額，選項(xiàng)B正確存貨發(fā)生非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)