公司財務(wù)制度及報銷流程培訓(xùn)

外婆私房菜

工資發(fā)放和費用報銷流程財務(wù)部2014年4月第一頁，共三十五頁。

前言

在日常工作中，部分員工對財務(wù)知識比較欠缺，對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。

第二頁，共三十五頁。

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

第三頁，共三十五頁。4先審批后支出原則誰批準(zhǔn)誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M1M2M4M3費用報銷四大原則第四頁，共三十五頁。5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得支出。審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的費用支出負責(zé)任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后支出原則誰審批誰負責(zé)原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則第五頁，共三十五頁。6

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

第六頁，共三十五頁。7借款流程財務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經(jīng)理簽字→財務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理或董事長審批。

財務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第七頁，共三十五頁。8審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）財務(wù)部門部門主管及分管經(jīng)辦人第八頁，共三十五頁。9審批流程介紹2

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則1第九頁，共三十五頁。10因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責(zé)人批準(zhǔn)，公司負責(zé)人審批，財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程第十頁，共三十五頁。11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。伙食和交通補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司《懲罰制度》論處。差旅費報銷流程（續(xù)）第十一頁，共三十五頁。12辦公費報銷流程人事行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，

執(zhí)行公司借款流程。

人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購第十二頁，共三十五頁。13業(yè)務(wù)招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。第十三頁，共三十五頁。14審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4費用報銷原則1第十四頁，共三十五頁。15發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財務(wù)事項發(fā)生后按《票據(jù)管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據(jù)”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實、合法的票據(jù)。第十五頁，共三十五頁。16銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷售貨物發(fā)票分類第十六頁，共三十五頁。17增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨---只能對外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務(wù)局申請代開購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項不可以抵減銷項，計入購貨成本第十七頁，共三十五頁。18為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：銷售額＝價稅合計/（1+17%）銷售額＝價稅合計/（1+3%）稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應(yīng)商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人小規(guī)模納稅人

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。第十八頁，共三十五頁。19為什么要取得增值稅專用發(fā)票？

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。第十九頁，共三十五頁。20內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“湖北英華密封材料有限公司”，不要簡化成“湖北英華”或其他名稱取得發(fā)票注意事項第二十頁，共三十五頁。21虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進行更換，造成相關(guān)成本的增加。第二十一頁，共三十五頁。22發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。自帶復(fù)寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法第二十二頁，共三十五頁。23開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法第二十三頁，共三十五頁。24白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項第二十四頁，共三十五頁。251.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務(wù)一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費、員工補助等行為。發(fā)票管理第二十五頁，共三十五頁。26借支單的填寫20121215市場部楊艷深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整經(jīng)理楊艷第二十六頁，共三十五頁。27差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務(wù)1211武昌深圳火車3001415060012121213深圳1214武昌火車300補助20121215人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部由財務(wù)根據(jù)公司差旅費制度核定第二十七頁，共三十五頁。28費用報銷單的填寫楊艷20121215市場部5招待費200000200000貳零零零零第二十八頁，共三十五頁。29書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字第二十九頁，共三十五頁。30將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意第三十頁，共三十五頁。31報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后3提示：票據(jù)固定點第三十一頁，共三十五頁。32報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。1提示：票據(jù)固定點23提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后第三十二頁，共三十五頁。33我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔第三十三頁，共三十五頁。34如有疑問，請參考公司公布的相關(guān)制度或向公司財務(wù)部門及人力行政部門咨詢。謝謝第三十四頁，共三十五頁。內(nèi)容總結(jié)外婆私房菜

工資發(fā)放和費用報銷流程。誰批準(zhǔn)誰