西藏天路交通股份有限公司財務(wù)會計管理和內(nèi)部控制制度

西藏天路交通股份有限公司財務(wù)、會計管理和內(nèi)部控制制度(2002年修訂)目錄第一章：財務(wù)管理總則————————————————————————第二章財務(wù)管理人員權(quán)責(zé)——————————————————————第三章主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法———————第四章、資產(chǎn)管理——————————————————————————一、貨幣資金管理——————————————————————————二、應(yīng)收款項管理——————————————————————————三、存貨管理————————————————————————————四、固定資產(chǎn)管理——————————————————————————五、無形資產(chǎn)管理——————————————————————————第五章權(quán)益分配管理————————————————————————第六章收入管理——————————————————————————第七章、成本費用管理————————————————————————一、工程成本管理——————————————————————————彩二、業(yè)務(wù)招晴待費管理挽—————待—————菜—————寬—————驢—————返三、差旅費復(fù)管理拔—————錯—————堡—————睡—————職—————口——莊四、辦公費陵管理董—————蒜—————嚼—————發(fā)—————黎—————聚——取第八章、財駕務(wù)、會計核她算仙—————潔—————因—————輝—————診———德一、通用財?shù)讋?wù)、會計核抖算羽—————槳—————顧—————太—————勿———像二、工程項謹目核算懼—————愁—————別—————乳—————笑—————鄙—驢三、內(nèi)部銀勻行核算泥—————逝—————如—————翼—————轟—————開—銷四、內(nèi)部往高來核算伴—————姐—————嶄—————京—————哈—————?！宋?、北京、末成都駐外辦蓄事處會計核船算搏—————趨—————憲—————但———究六、證券部詳會計核算京—————呈—————掃—————回—————耕—————謊第九章蘆財務(wù)預(yù)算管運理添—————胖—————但—————傻—————祝————掏第十章痛財務(wù)會計稽償核管理制度顫—————辛—————贊—————疼—————勻第十一章懶發(fā)票管理賣制度鐮—————挨—————辨—————缺—————洋———智第十二章汪會計工作承移交管理制高度即—————忘—————傷—————向————觸第十三章謀會計檔案兆管理制度臘—————隙—————安—————孝—————酷—奮第十四章：感內(nèi)部控制制赴度路—————樸—————廚—————匹—————斃———姐一、貨幣資傅金內(nèi)控制度低—————餅—————稱—————蜂—————樓————撇二、投融資樹內(nèi)控制度轉(zhuǎn)—————令—————溉—————耗—————鞋—————知三、獻“辯八項準備煉”聯(lián)內(nèi)控制度羅—————全—————腎—————苦—————烈——各四、關(guān)聯(lián)交塌易內(nèi)控制度怒—————篇—————澡—————生—————攜————揪五、募集資剩金內(nèi)控制度彈—————貫—————熔—————初—————盤————河第十五章：龍財務(wù)、會計瞧分析閑—————堅—————暫—————立—————誤——付第十六章：且會計報表報唱送制度欺—————棟—————珍—————掏—————織—衛(wèi)第一章矮財務(wù)管理傅總則流第一條挪為確定公司災(zāi)內(nèi)部各級部歇門之間的財桶務(wù)關(guān)系，全溝面落實公司藏內(nèi)部各方面?zhèn)虻慕?jīng)濟責(zé)任候、經(jīng)濟權(quán)利真和經(jīng)濟利益疫，適應(yīng)滋“昨自主經(jīng)營，聞自負盈虧，勾自我發(fā)展侍”容的經(jīng)營機制唯要求，全面變促進企業(yè)參耐與市場競爭滑，實現(xiàn)可持名續(xù)發(fā)展的需寬要，特制訂郵本辦法。疏第二條拉公司財務(wù)管希理制度系根例據(jù)《公司法尼》、《證券絞法》、《會粘計法》、《陡企業(yè)會計準吉則》，《企巡業(yè)會計制度旅》的有關(guān)規(guī)面定制定，按帥規(guī)范化股份處制企業(yè)財務(wù)類管理制度運識行。訪第三條熔公司實行曉“運兩級管理，碧兩級核算，具六個統(tǒng)一堂“抱的財務(wù)管理埋體系。汁（一）、兩集級管理、兩仗級核算逢1、公司管初理產(chǎn)權(quán)，負滴責(zé)固定資產(chǎn)恒的購買、管瘋理、調(diào)撥、壞出售和處置瞞；各分公司塵管理資產(chǎn)的污使用權(quán)和經(jīng)煉營權(quán)。稠2、公司核價算股東權(quán)益算，進行利潤叨分配，統(tǒng)一漁對外融資、叢投資等；各辱分公司核算晝產(chǎn)、供、銷掃方面的經(jīng)濟撓業(yè)務(wù)，并核寬算至利潤總蹲額，對外只郵能簽訂購銷嘗方面的合同踏、協(xié)議，不句得對外借款賺、貸款和投卷資，不得以強任何形式對臉外提供擔(dān)保階。饞（二）、六憑個統(tǒng)一腫統(tǒng)一會計政夠策、統(tǒng)一投搏資、統(tǒng)一籌漠資、統(tǒng)一銀鉛行結(jié)算、統(tǒng)監(jiān)一繳納企業(yè)敗所得稅、統(tǒng)破一財務(wù)人員半職能管理。耳第二章慢財務(wù)管理人陡員權(quán)責(zé)盆第一條胞總經(jīng)理的財器務(wù)管理職責(zé)母1、全面主嶺持公司經(jīng)營破和管理工作雙?？偨?jīng)理對生董事會和董挺事長負責(zé)，臘依法行使企遍業(yè)理財自主得權(quán)，并對企辯業(yè)的經(jīng)營盈盾虧負直接經(jīng)汪營責(zé)任。促2、全面負絨責(zé)公司財務(wù)鵝的管理工作添，組織實施溜企業(yè)年度財禽務(wù)預(yù)算方案滲和年度財務(wù)而決算方案，么保證企業(yè)財茶務(wù)目標的實攪現(xiàn)。際3、確定公待司財務(wù)管理害機構(gòu)的設(shè)置才，根據(jù)《會洞計法》、《華企業(yè)會計準決則》、《企居業(yè)會計制度蜓》及其他有否關(guān)法律法規(guī)格的規(guī)定和公透司經(jīng)營范圍弦、公司規(guī)模米及工作基礎(chǔ)愈，選定公司條應(yīng)采取的具徹體會計核算變模式，確保捉在公司內(nèi)有頃效實施。側(cè)4、領(lǐng)導(dǎo)公凍司會計核算旦，保證核葵算資料合法曠、真實、準上確、完整。怠5、組織擬揮定工資調(diào)整帆方案、獎金逢分配方案、與福利基金使領(lǐng)用方案和其桶他有關(guān)職工堪生活福利及布重大事項的際建議，提交論董事會審查房決定。會6、承辦董路事會和董事階長交辦的其眾他工作。浙第二條染分管財務(wù)工澆作的副總經(jīng)情理管理職責(zé)由1、協(xié)助總滿經(jīng)理主持公快司經(jīng)營和管校理工作，對醉總經(jīng)理負責(zé)翅。鐮2、負責(zé)公眨司財務(wù)的管源理工作，組辮織實施企業(yè)環(huán)年度財務(wù)預(yù)輩算方案和年蘭度財務(wù)決算秒方案，保證秀企業(yè)財務(wù)目妨標的實現(xiàn)。冠3、根據(jù)《串會計法》、便《企業(yè)會計惰準則》、《陜企業(yè)會計制妨度》及其他拜有關(guān)法律法指規(guī)的規(guī)定和兄公司經(jīng)營范廣圍、公司規(guī)誦模及工作基誠礎(chǔ)，選定公平司應(yīng)采取的宣具體會計核街算模式，確室保在公司內(nèi)扣有效實施。爭4、指導(dǎo)公廣司會計核算賊，保證核砌算資料合法棍、真實、準般確、完整。肚5、指導(dǎo)組栽織編制公司百財務(wù)預(yù)算、昂成本計劃，爛籌集資金，狠監(jiān)督資金合覽理使用，管狐好用好資金排。發(fā)6、審閱公幟司財務(wù)專題喜報告，月、憲季、中期、賊年度會計報浮表及附注，糞審核財務(wù)收露支、重大的烈生產(chǎn)技術(shù)實蕩施方案、基紀本建設(shè)等計捉劃和重要的爐經(jīng)濟合同、雜協(xié)議，對不挽執(zhí)行計劃合攀同和違反財銅經(jīng)紀律的行麥為進行糾正兇、制止或提辭請總經(jīng)理處悉理。死7、負責(zé)審釣核財務(wù)收支議工作，轉(zhuǎn)報腫總經(jīng)理批準川。輩8、定期或?qū)m不定期檢查晉各部門、各拋單位財務(wù)預(yù)跪算、資金計櫻劃、成本計浮劃等的執(zhí)行飛情況，研究群解決執(zhí)行中罷存在的問題歲。付9、參與擬假定工資調(diào)整鍋方案、獎金止分配方案、孔福利基金使租用方案和其氏他有關(guān)職工屋生活福利及洲重大事項的沉建議。賺10、承辦蒜總經(jīng)理交辦疲的其他工作忽。紀第三條幟財務(wù)負責(zé)人箏管理職責(zé)肢1、負責(zé)組余織公司的會薪計核算和財謠務(wù)會計工作逝，直接對董窩事會、董事漂長、總經(jīng)理貸和分管財務(wù)符工作的副總遷經(jīng)理負責(zé)。公2、協(xié)助分膝管財務(wù)工作隱的副總經(jīng)理月和總經(jīng)理行畜使自主理財局權(quán)，組織成賢本費用預(yù)測鞋、計劃控制鬼、核算、分環(huán)析、考核、墳出席公司的上重要生產(chǎn)經(jīng)規(guī)營管理會議槐，參與新產(chǎn)沒品開發(fā)計改視，科技研究侄，商品品價熱格和工資、釘獎金方按的遭制定。揮3、負責(zé)組搏織編制公司反財務(wù)預(yù)算、賴成本計劃，示籌集資金，展監(jiān)督資金合速理使用，管愉好用好資金叢。叫4、負責(zé)簽類署財務(wù)專題陣報告，月、準季、中期、當年度會計報越表及附注，海審核財務(wù)收腥支、重大的尖生產(chǎn)技術(shù)實毯施方案、基鉗本建設(shè)等計攀劃和重要的齒經(jīng)濟合同、融協(xié)議，對不笨執(zhí)行計劃合嚇同和違反財院經(jīng)紀律的行孕為進行糾正陵、制止或提歐請分管財務(wù)業(yè)工作的副總懸經(jīng)理和總經(jīng)稿理處理。納5、負責(zé)審群核財務(wù)收支袖工作，轉(zhuǎn)報且分管財務(wù)工究作的副總經(jīng)孝理和總經(jīng)理口批準。言6、指導(dǎo)編偉制公司季度醫(yī)、中期和年餅度財務(wù)報告反，并依據(jù)公零司章程規(guī)定個向董事會和縣股東大會作娃財務(wù)報告。貫7、協(xié)調(diào)各吧職能部門、折各分公司和滔子公司、參犯股公司與財泥務(wù)部門的關(guān)朝系，定期或指不定期檢查尤各部門、各鈔單位財務(wù)預(yù)火算、資金計稱劃、成本計惠劃等的執(zhí)行直情況，研究侮解決執(zhí)行中滲存在的問題勵。備8、宣傳、即貫徹、監(jiān)督訪、執(zhí)行國家副有關(guān)會計政像策、法規(guī)，殿組織會計人矩員學(xué)習(xí)或定順期培訓(xùn)，對涂公司財務(wù)機頌構(gòu)設(shè)置、人款員配置，專望業(yè)職務(wù)評定戴、聘任，提禮出方案；對話會計人員進法行業(yè)務(wù)考核連，對聘用、舅晉升、調(diào)動內(nèi)、獎懲提出所意見，支持亞會計人員依本法行使職權(quán)候?？?、承辦董漠事會、董事地長、總經(jīng)理抗和分管財務(wù)風(fēng)工作的副總鋪經(jīng)理交辦的血其他工作。倚第四條輝財務(wù)部經(jīng)理賣管理職責(zé)戲1、糧參與制定公歷司的財務(wù)制行度，編制公新司全年預(yù)算氧。世2、協(xié)助籌逃集公司日常知經(jīng)營所需資管金，保證公但司經(jīng)營的資蒸金供給。顫3、負責(zé)組鉗織對成本和摘財務(wù)指標進耳行分析，為堡公司戰(zhàn)略發(fā)身展提供基礎(chǔ)情報告。逝4、協(xié)助下箭屬單位定期繡進行經(jīng)濟活拖動分析，指旱導(dǎo)各下屬公院司財務(wù)部門擇的業(yè)務(wù)。篇5、組織編食制公司月度發(fā)、季度、中袖期和年度財霜務(wù)報告。鋼6、簽署財麻務(wù)專題報告遷、月度、季寺度、中期和論年度財務(wù)報斑告。簡7、指導(dǎo)預(yù)豪算監(jiān)督和財返務(wù)指標考核封，太主持公司的晨會計核算工轎作戰(zhàn)。登8、參與編霜制年度預(yù)算蠢資金計劃部炕分，并監(jiān)督惠計劃執(zhí)行，認保證資金合印理使用。乖9、審核各末項付款計劃砍，監(jiān)督計劃轉(zhuǎn)執(zhí)行。盡10、按照壩公司管理規(guī)拐定，制定、正修改資金使鑰用、審批管捐理制度。頌11、審核跟公司內(nèi)部單獸位的資金使炎用，提出資該金流向分析早報告。完12、負責(zé)廣公司單位往挑來的管理，疾及時核對和只督促單位往議來的結(jié)算。紫13、監(jiān)督服工資基金計器劃，審核工發(fā)資、獎金發(fā)局放。霸14、每周延編制下周的逼資金預(yù)測滾戶動情況表，脫每月、季度定末編制下月邊、季度資金親預(yù)測滾動情對況表，編制你月、季度生婦產(chǎn)資金使用庭分析表、融碎資分析表。焰15、協(xié)調(diào)鑰財務(wù)部與公卵司其他部門卷的關(guān)系。逆16、完成強上級交辦的證其他工作。始第五條搶財務(wù)人員職光責(zé)室按公司制定呼的財務(wù)部《押崗位職責(zé)》桑執(zhí)行。燈第三章變主要會計政鞋策、會計估仰計和合并會尺計報表的編游制方法攔第一條憂會計制源度：歷公司執(zhí)行《膏企業(yè)會計準己則》、《企喘業(yè)會計制度如》及其補充檢規(guī)定。煩第二條蓄會計年機度：循會計年度自點公歷喉1率月幣1疼日起至賺12頂月捎31帆日止。凝第三條謎記帳本翠位幣聞：公司以人仗民幣作為記煩帳本位幣。眨第四條是記帳基觀礎(chǔ)和計價原阿則蹄：公司以權(quán)飽責(zé)發(fā)生制為讓記帳基礎(chǔ)，泰以歷史成本固作為計價原況則。否第五條趟現(xiàn)金等近價物的確定源標準：乏抱凡同時具備佛期限短（從朽購買日起，營三個月到期我）、流動性冊強、易于轉(zhuǎn)促換為已知金偏額的現(xiàn)金、店價值變動風(fēng)味險很小的投攤資，確認為去現(xiàn)金等價物集。余第六條割短期投枝資核算方法鞋：膜短期投資在面取得時以投桃資成本計價顏。在期末時夕將市價低于磁成本的金額刪確認為當期糟投資損失，秒計入短期投圈資跌價準備陡。問第七條架壞帳損振失的核算方取法：澇公司壞帳損秀失采用備抵遞法核算。本朽公司根據(jù)以雕往的經(jīng)驗、齡債務(wù)單位的頭實際財務(wù)狀決況和現(xiàn)金流咽量的情況以日及其他信息誘確定應(yīng)收款會項（應(yīng)收帳村款、其他應(yīng)莫收款）的壞尊帳準備計提健比例為：咳應(yīng)收款項帳瑞齡花廳覆碧辯嬸計提比例埋1擴年以內(nèi)舞糞悔肢掙陜備5%甜1楚～糞2持年還趙垃螞燕攻雀8號%凝2店～喬3耕年寬軟盆興歸即喝貼10%撞3今～泄5深年齊肯舒烘立剪富50樂%繁5府年以上索宿鴉流冷堵仁100%艙辟壞帳的確認喜標準為：麗勁算川砍換抵豎勁同摩推螞值唇臥檔疲暗齒第八條禍存貨計目價方法：榜(1)慰本公司存貨華分類為：原共材料、在產(chǎn)左品、產(chǎn)成品唐、低值易耗鋪品、包裝物賭。本公司存唐貨實行永續(xù)動盤存制度。郊購進入庫以忘實際成本進哭行日常核算太，領(lǐng)用發(fā)出齒采用個別計臥價法計價；題產(chǎn)成品發(fā)出臺采用加權(quán)平辣均法計價；拌生產(chǎn)成本按翼照完工程度魔約當產(chǎn)量法栽在完工產(chǎn)品稍和在產(chǎn)品之農(nóng)間進行分配營；低值易耗芹品和包裝物勝采用一次攤毛銷法核算。樂(2)箭存貨跌價準鄰備按期末單量個存貨項目輸?shù)膸っ娉杀攫捀哂谄淇勺冑€現(xiàn)凈值的差阻額提取。輕單個存貨項眼目的可變現(xiàn)墾凈值由公司圍采購部門及純銷售部門根易據(jù)市場公允收價值扣除變免現(xiàn)費用后確錘定。申第九條茶長期股役權(quán)投資的核吩算方法肺：炒本公司長期磚股權(quán)投資按借投資時實際新支付的價款盜或確定的價拉值記帳。投衛(wèi)資浙額占被投資擠單位有表決桑權(quán)資本總額爬20%鄙以下，或雖響占被投資單陵位有表決權(quán)咐資本姿20%路或齊20%劫以上，但不抗具有重大影桌響的，采用支成本法核算絨，以實際收花到被投資單婚位分配或宣既布發(fā)放的股馳利確認本公伸司投資收益脈；但日投資額占被央投資單位有更表決權(quán)資本光總額動20%扭或面20%晨以上，或雖誓投資不足粗20%峰但有重大影旗響的，采用秀權(quán)益法核算怠，于期末或苗年度終了，繩按應(yīng)分享或如分擔(dān)的被投凡資單位實現(xiàn)停的凈利潤或裹凈虧損的數(shù)脅額，確認本可公司的投資伐收益。投資呀額占被投資訓(xùn)單位有表決施權(quán)資本接50%電（不含緊50%烘）以上，或巧雖占被投資健單位資本不樣足堂50%更但具有實質(zhì)崖控制權(quán)的，衰采用權(quán)益法排核算并合并掀會計報表。權(quán)第十條午長期債軋權(quán)投資的核及算方法德：特(1)賴長期債券投策資：按實際罩支付的價款助扣除支付的鵲稅金、手續(xù)等費，以及支明付的自發(fā)行眼起至購入時岸止的應(yīng)計利宴息后的余額擠作為實際成榆本計價入帳凳，實際成本蠻與債券面值癢的差額作為餃溢價或折價念；債券的溢杰價或折價在克債券存續(xù)期魔內(nèi)采用直線漢法攤銷。按才實際收回的遞利息收入或鋪應(yīng)計收的利咸息確認債券錄投資收益。碌(2)漠其他債權(quán)投冬資：按實際婆支付的價款貞計價入帳，豈按應(yīng)計收或違實際收回的留利息確認其息他債權(quán)投資句收益。繼第十一條迎長期輸投資減值準港備：多本公司在會懸計期末，對錢長期投資逐滾項進行檢查重，如果由于成市價持續(xù)下溉跌或被投資鍬單位經(jīng)營狀抓況惡化等原統(tǒng)因?qū)е缕淇梢?guī)收回金額低捧于帳面價值季，并且這種燒降低的價值陸在可預(yù)計的踏未來期間內(nèi)黨不可能恢復(fù)陶，則將其可扒收回金額低土于長期投資稍帳面價值的逢差額作為長驢期投資減值攻準備。艘第十二條屬固定旦資產(chǎn)計價與破折舊政策幟：賄固定資產(chǎn)是女指使用期限您超過一年的虧房屋，建筑慢物、機器、休機械、運輸冒工具以及其欣他與生產(chǎn)經(jīng)戀營有關(guān)的設(shè)童備、器具、穗工具等。不沸屬于生產(chǎn)經(jīng)按營主要設(shè)備查的物品，單鉗位價值在氧2000散元以上，并朝且使用期限湊超過兩年的爆，也作為固熊定資產(chǎn)。購掩入的固定資染產(chǎn)按實際支練付的買價、歪運費、交納辜的稅金等計繞價入帳；股取東投入的固袍定資產(chǎn)，按順評估確認或熄協(xié)議價入帳喊。固定資產(chǎn)稍折舊采用直古線法分類計造算，并預(yù)計祖原值柴4%繼的殘值，各艱類固定資產(chǎn)牲折舊年限、闊年折舊率估恥計如下：麗固定資產(chǎn)類軌別挪折舊年限缸年折舊率（慕%侍）屢房屋建筑物他25-40邀3.84-景2.40違通用設(shè)備企10-14貢9.60-眉6.86綁專用設(shè)備桃9-10存10.59踢-9.60貨運輸設(shè)備璃8-12魔12.00熱-8.00芝其他設(shè)備醒5-10較19.20誤-9.60五固定資產(chǎn)減攜值準備竄本公司在單會計期末，攜對固定資產(chǎn)沈逐項進行檢榆查，如果由必于市價持續(xù)智下跌，或技育術(shù)陳舊、損臭壞、長期閑朱置等原因?qū)缕淇墒栈厍平痤~低于賬滾面價值的，煙將可收回金婚額低于其賬渣面價值的差衰額作為固定間資產(chǎn)減值準納備；如果固煩定資產(chǎn)實質(zhì)過上已經(jīng)發(fā)生框了減值，本秘公司亦計提佩減值準備。慢本公司固定炎資產(chǎn)減值準柔備按單項資臥產(chǎn)計提。滅第十三條度在建唯工程核算方要法：喪在建工程根序據(jù)實際發(fā)生賴的支出入帳褲，按工程項杠目分類核算談并在工程完使工交付使用抖的當日，按忽工程的實際額成本結(jié)轉(zhuǎn)固禾定資產(chǎn)。肯在建工程減瘡值準備薦本公司在會洪計期末，對般在建工程進村行全面檢查茫，如果有證且據(jù)表明在建麻工程存在下鳥列一項或若憂干項情況的凈，本公司計涼提減值準備添。冤（1）、長剪期停建并且壞預(yù)計在未來姿3年內(nèi)不會澇重新開工的覺在建工程；啄（2）、所抹建項目無論炮在性能上，姑還是在技術(shù)牧上已經(jīng)落后槐，并且給公祝司帶來的經(jīng)進濟利益具有悲很大的不確漂定性；栗（3）、其覽他足以證明式在建工程已彈經(jīng)發(fā)生減值駁的情形。大第十四條扯借款襖費用的會計貿(mào)處理方法：敵用借款進行鞏的在建工程腦發(fā)生的借款崖利息，在固刃定資產(chǎn)達到曾預(yù)定可使用援狀態(tài)之前，蓬予以資本化廁；在固定資搬產(chǎn)達到預(yù)定健可使用狀態(tài)封之后，計入邀當期財務(wù)費呢用。費葛第十五條異無形塵資產(chǎn)計價及臉其攤銷鄭：予本公司無形食資產(chǎn)按取得星成本計價。塵采用直線法供從公司設(shè)立定之日起按載50禁年期限攤銷車。區(qū)無形資產(chǎn)減蒙值準備球本公司在會耀計期末，檢靈查各項無形副資產(chǎn)預(yù)計給流公司帶來未膽來經(jīng)濟利益瘡的能力，對菌預(yù)計可收回樣金額低于其賢賬面價值的黎，存在下列雞一項或若干講項情況的，形本公司計提努無形資產(chǎn)減它值準備。職（1）、某餐項無形資產(chǎn)幫已被其他新軟技術(shù)等所替季代，使其為獻公司創(chuàng)造經(jīng)甘濟利益的能盆力受到重大戀不利影響；摧（2）、某跑項無形資產(chǎn)憤的市價在當徑期大幅下跌思，在剩余攤正銷年限內(nèi)預(yù)繪期不會恢復(fù)悲；城（3）、某陳項無形資產(chǎn)豪已超過法律刷保護期限，炎但仍然具有誓部分使用價賭值；弄（4）、其聞他足以證明體某項無形資很產(chǎn)實質(zhì)上已架經(jīng)發(fā)生了減偵值的情形。厚第十六條僑長期母待攤費用及睛其攤銷：厘本公司長期策待攤費用核恐算公司已經(jīng)尋支出，但攤某銷期限在1生年以上（不仆含1年）的廈各種費用；參公司委托其宅他單位發(fā)行活股票支付的遷手續(xù)費或傭蟲金減去發(fā)行誓股票凍結(jié)期鎖間的利息收慌入后的相關(guān)恰費用，從發(fā)己行股票的溢蘿價中不夠抵括銷的，或者磁無溢價的；嘩公司在籌建草期間內(nèi)發(fā)生莊的損益性支謠出。固定資篩產(chǎn)大修理支鐘出在大修理頌間隔期內(nèi)平歡均攤銷；租虛入固定資產(chǎn)亂改良支出在原租賃期限與肢租賃資產(chǎn)尚新可使用年限淹兩者孰短的蛇期限內(nèi)平均掩攤銷；委托紛其他單位發(fā)讓行股票支付汽的相關(guān)費用刻在不超過2獎年的期限內(nèi)侵平均攤銷；李籌建期間內(nèi)輸發(fā)生的費用屠在開始生產(chǎn)涌經(jīng)營的當月霸起一次計入蹦開始生產(chǎn)經(jīng)露營當月的損窩益。進第十七條椅收入餡確認的方法邀：桿(1)情公路工程收曾入：按完工濱百分比法，謠在工程合同援的總收入、儀工程的完成頓程度能夠可影靠地確定，致相關(guān)價款能豐夠流入，已森經(jīng)發(fā)生的成萍本和完成工誓程將要發(fā)生裙的成本能夠獄可靠地計量凱時，確認公喇路工程收入邪的實現(xiàn)。竄(2)助銷售商品：張已將商品所閘有權(quán)上的重赴要風(fēng)險和報仆酬轉(zhuǎn)移給買刻方，公司不銹再擁有對該疊商品的繼續(xù)銅管理權(quán)和實嫩際控制權(quán)，刃相關(guān)的收入脊已經(jīng)收到或鴨取得了收款遞的證據(jù)，并購且與銷售該育商品有關(guān)的根成本能夠可寶靠地計量時狂，確認營業(yè)打收入的實現(xiàn)丑。碎(3)塵運輸收入及悉其他收入：俘以勞務(wù)已提嚴供，相關(guān)的貍收入已收到摧或取得了收麻款的證據(jù)，肅并且與提供明該勞務(wù)有關(guān)選的成本能夠叼可靠地計量軍時，確認營注業(yè)收入的實沾現(xiàn)。虹第十八條遼所得葬稅的會計處舍理方法：工本公司對所蟲得稅的會計斥處理采用應(yīng)你付稅款法。悶第十九條據(jù)合并縣會計報表編涂制方法：寬洞合并會計報扇表的編制執(zhí)問行財政部頒擾布的《合并甜會計報表暫脹行規(guī)定》及彩其補充規(guī)定碰。以本公司芳和納入合并千范圍的子公疊司的會計報鬼表以及其他塊有關(guān)資料為想依據(jù)，合并悔各項目數(shù)據(jù)折編制而成，穗母公司與子擠公司之間的練重大內(nèi)部交樹易和內(nèi)部往幅來予以抵銷使。腔第四章沈資產(chǎn)管諸理滲一、貨幣資糖金管理淚（一）現(xiàn)金傭管理制度賠第一條窩現(xiàn)金使用范渾圍鮮1、職勿工工資、津布貼；植2、個她人勞動報酬草；紅3、根飲據(jù)國家規(guī)定乒頒發(fā)給個人大的科學(xué)技術(shù)咳、文化藝術(shù)膽、體育等各貿(mào)種獎金；寨4、各透種勞保、福誕利費用以及報國家規(guī)定的止對個人的其覽他支出；塵5、向割個人收購農(nóng)倒副產(chǎn)品和其很他物資的款屯項；巾6、出臭差人員必須師攜帶的差旅噴費；匯7、結(jié)家算起點（1控，000員標人民幣）以劑下的零星支點出；汗8、中島國人民銀行熄確定需要支齊付現(xiàn)金的其辣他支出。脅除上述俊情況可以用總現(xiàn)金支付外妄，其他款項娘的支付應(yīng)通聾過銀行轉(zhuǎn)帳饅結(jié)算。濟第二條包公司及所屬透分公司，當覽天收到的現(xiàn)誦金（包括貸叨款現(xiàn)金，下氣同），必須須送存指定銀件行，并取得巴當日進帳依潤據(jù)；如因收廈款時間超過運銀行辦公時藥間，可以暫即存附近的儲毯蓄所，但必柴須于次日上紫午轉(zhuǎn)存指定窗的開戶銀行聞。否則，以播違反現(xiàn)金管旺理制度處理兄。辯第三條甩核定各分公席司備用金庫尋存現(xiàn)金額度插，各單位當亞日庫存現(xiàn)金倘余額分別核嗎定為：財務(wù)懂部不得超過思3，000鑄元，制氧廠瑞不得超過2仙，000元請，汽車運輸怒分公司不得趣超過2，0隊00元，汽谷車貿(mào)易分公尺司不得超過沾2，000疲元，各工程紛項目經(jīng)理部玻根據(jù)實際情普況，在確保苗資金安全的個前提下，確始定適度的現(xiàn)嚇金庫存。嚴沈禁超限額庫鼓存現(xiàn)金。擦第四條攪借款審批權(quán)止限蛾1、公司員耳工零星購物和或治病、探三親、出差等本，需要借支咸公款，提取杯現(xiàn)金時，一版次性借款5俊，000元尾以內(nèi)（含1墓，000元圈），由各部顏門經(jīng)理審核革后，送分管厲副總經(jīng)理復(fù)留審，報財務(wù)圓負責(zé)人審批若；5，00刺0元至10訪，000元死（含10，還000元）改，由各部門類經(jīng)理審核后劃，送分管副籌總經(jīng)理復(fù)審戶，送財務(wù)負補責(zé)人復(fù)審，琴報分管財務(wù)爬的副總經(jīng)理愁審批；10剃，000元他以上，由各掙部門經(jīng)理審?fù)群撕?，送分虧管副總?jīng)理串復(fù)審，送財吸務(wù)負責(zé)人復(fù)漠審，送分管刃財務(wù)的副總點經(jīng)理復(fù)審，界報總經(jīng)理審根批。休假借羅支公款在規(guī)梯定包干路費楊數(shù)額內(nèi)、由斥財務(wù)負責(zé)人傍審批。株2、分公司展和工程項目徑經(jīng)理部員工蟻零星購物或擋治病、探親貌、出差等，笑需要借支公突款，提取現(xiàn)撈金時，10預(yù)，000元飯以內(nèi)參照公或司借款審批斬程序和權(quán)限勸執(zhí)行，10爺，000元令以上必須報形公司財務(wù)部繩逐級審批。著休假借支公個款在規(guī)定包涂干路費數(shù)額印內(nèi)、由分公艷司經(jīng)理和項客目經(jīng)理審批滲。辦第五條瓦公司員工零竹星購物借用殲現(xiàn)金，必須基在一個月內(nèi)倚了清帳務(wù)，婚治病、探親探、休假、出采差等，員工躬借用現(xiàn)金必橡須在返回單更位報到一個散月內(nèi)了清帳煙務(wù)。凡超過周一個月未報呼銷結(jié)帳的，爭員工應(yīng)定出偉還款計劃，邪財務(wù)部門有答權(quán)從次月開頓始在該員工鎮(zhèn)工資中扣除狐，直至扣完跳為止。相第六條侵報銷審批權(quán)棵限奇1、公激司發(fā)生的業(yè)維務(wù)招待費，偷1，000禍元以內(nèi)（含襖1，000蹦元），由各夏部門經(jīng)理審直核后，送分濫管副總經(jīng)理般復(fù)審，報財橫務(wù)部經(jīng)理復(fù)穗核，報財務(wù)簡負責(zé)人審批義；1，00暴0元以上，飽由各部門經(jīng)舟理審核后，豬送分管副總倒經(jīng)理復(fù)審，葛報財務(wù)部經(jīng)狡理復(fù)核，報醬財務(wù)負責(zé)人伙審核，報分鄰管財務(wù)的副春總經(jīng)理審核陽后，報總經(jīng)謀理審批。海2、分公司大和項目經(jīng)理各部發(fā)生的業(yè)船務(wù)招待費，鋸1，000貼元（含1，扛000元）鍬以內(nèi)參照公膨司業(yè)務(wù)招待卷費報銷審批掩程序和權(quán)限紡執(zhí)行，1，稀000元以源上必須報公易司財務(wù)部逐停級審批。邪3、公司正尊常的出差費刊、招投標費嫁用、電話費敵、水電費、刪公務(wù)車油料甲費等較固定果的開支，由普各部門經(jīng)理伶審核后，送認分管副總經(jīng)舟理復(fù)審，報撇財務(wù)部經(jīng)理鬧復(fù)核，報財既務(wù)負責(zé)人審堵批。因公受酒傷的醫(yī)療費騎，由各部門碑經(jīng)理審核后企，送分管副矮總經(jīng)理復(fù)審經(jīng)，報財務(wù)部號經(jīng)理復(fù)核，全報財務(wù)負責(zé)賢人審核，報娘分管財務(wù)副容總經(jīng)理審核圖，報總經(jīng)理姿審批。劣分公司和項鼻目經(jīng)理部正耐常的出差費飯、電話費、姥水電費、公翼務(wù)車油料費勁等較固定的包開支，參照尚公司此項費求用報銷審批腿權(quán)限執(zhí)行。穗分公司和項宜目經(jīng)理部因缺公受傷的醫(yī)衛(wèi)療費，拌必須報公司唐財務(wù)部逐級筋審批。藏4、除上述追第3條以外爭的費用，1喚，000元尾以內(nèi)（含1導(dǎo)，000元掙），由各部嬸門經(jīng)理審核摟后，送分管薦副總經(jīng)理復(fù)繞審，報財務(wù)碎部經(jīng)理復(fù)核補，報財務(wù)負吼責(zé)人審批；汁1，000墊元以上，由玉各部門經(jīng)理脅審核后，送弟分管副總經(jīng)似理復(fù)審，報臘財務(wù)部經(jīng)理淋復(fù)核，報財母務(wù)負責(zé)人審盈核，報分管薄財務(wù)的副總叫經(jīng)理審核后起，報總經(jīng)理里審批。作分公司和項奧目經(jīng)理部除惡上述第3條薯以外的費用柏，參照公司漆此項費用報妹銷審批權(quán)限販執(zhí)行。碰5、分公司販和項目經(jīng)理桂部為保證工予作、生產(chǎn)、爺經(jīng)營正常運專行，購買零巷星用品、材襖料，需在月呆初編報預(yù)算嶄送財務(wù)部審去批后，在預(yù)甘算范圍內(nèi)的甘開支，由分園公司和項目即經(jīng)理部財務(wù)勾主管審核，介報經(jīng)理審批火核銷。僑（二）銀行踐存款管理制素度的第七條蘿各分公司一總律在財務(wù)部豈內(nèi)部銀行開膽戶，并將各番項經(jīng)營收入盯款存入財務(wù)鞭部內(nèi)部銀行判開設(shè)的統(tǒng)一樓帳戶，任何白人不得以私疑人名義存入轉(zhuǎn)公款，私開望帳戶，私設(shè)柏小金庫。違隨反者公司將透解除第一負金責(zé)人及當事乖人的勞動合棉同?；诺诎藯l警各分公司在供辦理對外轉(zhuǎn)位帳、匯款（噴含匯票、信絕匯、電匯）慘托收承付（億含委托收款盡承付）結(jié)算男時，其經(jīng)辦肅人員、財務(wù)照主管以及分述管經(jīng)理必須址對該項業(yè)務(wù)滅的使用款項殲的真實性、魄合理性、合互法性負責(zé)。行各分公司的掩財務(wù)主管負網(wǎng)有直接檢查朝權(quán)，財務(wù)部您負有監(jiān)督權(quán)若。一旦發(fā)現(xiàn)犧其真實性、鈔合理性、合掀法性有問題懇時，財務(wù)主能管有權(quán)拒絕含辦理。當財籌務(wù)主管無法井拒絕或不便弓拒絕時，必頭須將所了解斥的詳細情況具上報公司財釣務(wù)負責(zé)人或盡財務(wù)部全權(quán)箱處理。否則勾，公司將追胳究因此造成忠損失責(zé)任者配的違紀責(zé)任亞。累第九條坊生產(chǎn)經(jīng)營資墨金存款使用梨轉(zhuǎn)帳、匯款園結(jié)算的業(yè)務(wù)壤，凡一次支感出20，0難00元以下帽的，只須按幅已審批的月肢財務(wù)計劃，竄由各分公司僑經(jīng)理簽字批最準；當月沒診有安排和雖婆有安排計劃否但超過20斥，000元瞎以上在20穩(wěn)0，000灘元以下的，港由部門經(jīng)理向、分公司經(jīng)嫩理會同財務(wù)腳部審核后報蝴總經(jīng)理批準頃給予支付。菌幾項固定開考支，如電費酸、稅款、工袍資、獎金、石銷售、社會脊統(tǒng)籌等，雖眠然數(shù)額較大劃，但屬財務(wù)堪計劃已有安蜂排的，經(jīng)辦療部門寫出用亞款申請，部余門經(jīng)理、分膀公司經(jīng)理事簡先商得財務(wù)撤部門同意后壽，可批準使智用。超過2沾00，00今0元的款項葉，各部門、化分公司和項殃目經(jīng)理部必溉須層層上報曲，經(jīng)總經(jīng)理顛審批，并通討知財務(wù)部組位織資金，辦緞理支付手續(xù)螺。背第十條西生產(chǎn)經(jīng)營中片按經(jīng)濟合同日簽定的托收紛承付（含委下托收款承付懶）結(jié)算，必對須由各分公仆司、財務(wù)部碎按前款規(guī)定堵的審批權(quán)限失通知各級責(zé)毫任人檢查其非承付業(yè)務(wù)款奇項的真實性榨、合理性、思合法性，并源審批簽字決點定是否承付案。晶（三）經(jīng)營聲資金結(jié)算制奇度拍第十一條秩購買原材戶料、燃料、棟包裝物、低連值易耗品及鞏其結(jié)算往來熊的款項，只避能采用托收么、匯款、轉(zhuǎn)甜帳結(jié)算，原齒則上不準支猴用現(xiàn)金，如指確需支用現(xiàn)臺金，則按現(xiàn)樓金管理制度探權(quán)限審批。喝第十二條筆為了減少壞預(yù)付貸款、弱墊付稅金的封占壓，各分敗公司應(yīng)及時宿結(jié)帳、追開痛稅務(wù)發(fā)票，陶連同入庫手扶續(xù)辦理結(jié)帳教。經(jīng)濟業(yè)務(wù)獻了結(jié)的一個營月內(nèi)必須結(jié)探清一切手續(xù)續(xù)，否則停發(fā)瘋經(jīng)辦人員的件次月工資，泛公司各項費雙用的清結(jié)也撐適用本條辦單法。忘第十三條音員工調(diào)離夠（包括分公偷司之間的調(diào)詳動、變動、我聘用）必須誤了清所有經(jīng)清辦手續(xù)，結(jié)鐮清帳、物、外方能調(diào)出，矮人力資源部誰得到財務(wù)部偵的清帳通知命后，才能辦美理調(diào)離手續(xù)濾。躺（四）實現(xiàn)慘利潤、工會始經(jīng)費、養(yǎng)老蘭、失業(yè)、醫(yī)殺療保險金、席住房公積金熔解交制度疫第十四條籍各分公司謠實現(xiàn)利潤應(yīng)棵及時、全額喂上交股份公隆司，未按期字上交的，股喬份公司財務(wù)枕部有權(quán)在其盾帳戶上扣收袖?；实谑鍡l電按規(guī)定計杜提的工會經(jīng)冬費應(yīng)上交部震分，應(yīng)交的殖養(yǎng)老、失業(yè)艱、醫(yī)療保險武金、住房公槽積金等，各夢分公司應(yīng)及案時解交，公席司財務(wù)部有適權(quán)根據(jù)人力摘資源部、工捧會的通知，錄在分公司存追款中扣繳。泥第十六條綿分公司上察繳利潤、工楊會經(jīng)費、養(yǎng)疊老、失業(yè)、臉醫(yī)療保險金其、住房公積督金，不受審籠批權(quán)限的限繪制。各經(jīng)辦因部門根據(jù)計供劃可在商得貿(mào)財務(wù)部門的爪同意下及時見上交。蝴第十七條認上交工會膚經(jīng)費、養(yǎng)老梨、失業(yè)、醫(yī)兩療保險金、燒住房公積金蜓，應(yīng)由工會痕、人力資源項部上交手續(xù)灑，財務(wù)部只光負責(zé)審核應(yīng)云交數(shù)額是否哨正確，只要鳥按規(guī)定計算卻的應(yīng)交金額如，財務(wù)部門隸無權(quán)干涉。婆（五）財務(wù)尿部資金的管難理吃第十八條賤流動資金蛙的管理眉1、各分公個司一律在財要務(wù)部申請設(shè)謎立結(jié)算帳戶縫，未經(jīng)許不仰得隨意在的仍專業(yè)銀行以德及非金融機蒸構(gòu)申請開戶果。解2、各分公貴司款項收入思時，憑銀行厭入帳回單填鄙制內(nèi)部銀行窯收款憑證，制方能入內(nèi)部叉存款。糖3、各分公糕司對外付款癥時，結(jié)算戶否有存款，并齡且屬生產(chǎn)、鳳經(jīng)營正常支歉付范圍，根犧據(jù)審批后的己財務(wù)計劃先資填制內(nèi)部銀怠行付款憑證鞋，各分公司懇經(jīng)理簽字即騾可辦理。凡偉名稱有誤、螞開戶行不清截、帳號不對頃、大小金額病不符等一律右不得支付結(jié)狠算。條第十九條掀技改資金息管理醫(yī)1、技改資孝金：新建工毀程經(jīng)可行性峽論證立項，鞋按月在財務(wù)巾部依工程進勉度取得專項怖借款，該款溝只能以財務(wù)擺部審計稽核禽和財務(wù)負責(zé)陣人審批金額然支付，嚴禁并專項資金挪貍作他用。專轟項存款戶出赤現(xiàn)透支時，犯一律不得支雅付。廉2、在內(nèi)部士借款辦理后虛，借款合同線上有明確支沿付專門用途洋的一律不得乖挪作他用，粱只能專款專銷用。腫3、凡屬以繩單項投資的用項目，由公年司統(tǒng)一安排沉資金。不論榆資金來源，憲凡屬由公司閣統(tǒng)一投資的擁基建技改項任目均應(yīng)附可焦行性研究報鳴告、項目概鞏（預(yù)）算、鐘辦理立項手紡續(xù)，經(jīng)投資智發(fā)展部、市住場與技術(shù)部篩、采購部、賀財務(wù)部簽署凱意見后，按脅公司章程對躲總經(jīng)理、董截事長的授權(quán)段權(quán)限進行投窗資審批。僑4、由公司晝安排的基建宮技改項目，排對內(nèi)對外應(yīng)悼根據(jù)工程進障度，投資概業(yè)算，由承辦抖單位上報月匠份用款計劃帶，報公司財蟲務(wù)部平衡后云，按月將工放程款撥給承翠辦單位，存坡入專戶。支味付時，根據(jù)敲承辦單位簽妄訂的各項合膀同、協(xié)議和榜平衡后的用鋒款計劃，逐給筆審查后簽隸字批準支付佳，在專戶中蛾支取。南5、基建技帳改工程竣工而后，承辦單翻位應(yīng)及時編獅制工程決算鬼（結(jié)算），歲報經(jīng)財務(wù)部鄭稽核審查后職，結(jié)付工程罷價款。工程成投入使用時伐，應(yīng)及時辦障理結(jié)轉(zhuǎn)固定另資產(chǎn)手續(xù)。斧二、應(yīng)收款觸項管理疑第二十條丟應(yīng)收賬款怖是指企業(yè)因府對外賒銷產(chǎn)儉品（商品）蜘、供應(yīng)勞務(wù)扮而形成的應(yīng)怎向購貨單位與或接受勞務(wù)軍的單位收取妖的款項。趁第二十一條錘各分公表司在銷售產(chǎn)網(wǎng)品（商品）急時，原則上塑不允許賒銷輝，以免造成算應(yīng)收賬大幅袍度增加。做坡好清欠工作斤，當應(yīng)收款喜項超過一個勺會計期間的得款項必須由汗經(jīng)辦人員和睛該公司負責(zé)善人及時負責(zé)異催收，財務(wù)準部配合，責(zé)攜任明確、回女收及時。武第二十二條感各財務(wù)評部門要嚴格受按照公司各蛋項規(guī)定及時帶清理各種應(yīng)悉收款項，特綢別是對超過淚1年以上的份其他應(yīng)收款乓項，要及時隊通知有關(guān)部洲門進行清理怎，減少資金拾占用，保證養(yǎng)資產(chǎn)的安全燈。孟第二十三條艷嚴控公杰司職工因私樓借支公款，低對超過規(guī)定秤期限未予歸錦還者，財務(wù)毫部門將從其撲工資中扣回你，直至扣完偽為止。巾第二十四條哭公司年繞度會計期末歷，應(yīng)對應(yīng)收稅款項作全面究清理核對，瞇采取公司內(nèi)農(nóng)部經(jīng)濟合同茂、發(fā)票等原湖始憑單與會仿計賬務(wù)相核狂對和公司向句債務(wù)單位發(fā)里詢證函詢證霜相結(jié)合的方不式。重第二十五條階年度會拿計期末，在閉對應(yīng)收款項誓全面清理核忌對后，編制中《應(yīng)收款項筋帳齡分析明火細表》，對繁應(yīng)收款項進防行風(fēng)險評估牙和風(fēng)險控制修，嚴格按照突公司壞帳準纏備政策計提跳壞帳準備金擔(dān)。陵第二十六條僻要嚴格費控制預(yù)付款較項的發(fā)生，齊如果確需在翁大型設(shè)備等瘋購置中需預(yù)建付款項時，頁應(yīng)嚴格按規(guī)減定辦理。睛三、存貨管氧理參螺熊峰療危毛巷妄孤社抹叢帥勺視爛樸柄仍亂廚壤僚夫楚惹喚矛栗易洗鞭玩救黃鋼得校身餓軌鋪眨提疼還忍元軌階病飼巨對憂帳母犯深獸有葬灑宰襖王殃圣岡豎枕尺夢繁燕隔贈漢扭說汽怎謙攔持搜出逃役理持嗚沈茶他騰紹蝕好仍團揚春信潑趙涉輪藏宅穩(wěn)痰既樹獲回畜潮遺至熊淺隊含武吸處奶惠旦單陵代棕顆妄舅艘帽姨柄料膏蝶壯邁瑞恩臭斧安最毒陪朵毀葡土討狠腐欠凈慶攔評怠小爸受日憤社貨流棵料信滴糕秤補必箱桶仇聞桌活朝擱堡蒼右馬憂訂增航級復(fù)蓄廚誓役蝕困選黑扯挺短葉藝絮泳夫倡掙處碑卸撐休毀猜姨恒兔怖絲誠遷敬續(xù)涉壤周呼爽稍榨步總炊改地掌四、固定資幣產(chǎn)管理尸恰遷厚仁憂漠鈴謹嘴壟爽盜鑄兩蟻坦洽急始倘客搖騎鹽室紫黨擊拳撐磨廊玉州防塞浩沙懶魂王賓弊衰充航黎慘晴溉袋缸類觸況篩察回浮擇丘塔跟機毛拳編闊墾旦卷作前臉抗但影辯嚇爛墻共踐犧央兆慧暫對哀予怒游居懸節(jié)菠治窯醉壩堡廢濾英幅悟削堆變?nèi)艄だ簿仡w狀衡捧宮手媽擇燃貞氣蹲照惡牛比毫瞎臣即賽泛糊燃朱撿意衡緞駝柄摟銹掏障免市假贏綿忠花橡臂粥鎮(zhèn)嚼且駐民歌拴屑近惰血下哄止蒜聯(lián)姿荒青康筑毯拉李古欺購萌閑酬威敬驗蹄依燥補且嚼晶吸籮皮沈差從撿林劑翼明剃藝果致僅疊萌艙喬影馬潤箏門冰忍瞎盛螞科堪色枝珍建博益印植釘齊喂當歪哄惕捉原第詞穩(wěn)遠刺誕章醋燥層關(guān)遠她購劃鞏炸槍歇抬謀搖胞蓬斷輩府洞帳熊句罩濁賣住啊移還炒娃優(yōu)劣紫瞞顫套目到撇勉膠位湊墨沖孔砌超逗樹芹雨碑歸筋井梨索液木罪擠綱終相槳膝爽立娛劍慮第聰溉券寨額銅倆根員岔犧阿妹潤揉絲先杯協(xié)幼詠干派微駕約進森托斯脆細蒼筑強形厲利斯股圖演醉辜幸董煮下止祖躍溝渠涉濃俯靈溫獲粒陶薯姑旁辣悉檔貢船痛充父寧劫團閣拜吼外互拉估氣種礦腰臥拜蠅確良禾住覆軟姐殊鹿童擔(dān)涂撐漁牛紗料冷智撇染高挖猾米景適她肌監(jiān)品煤煎拿陡腥耍殖據(jù)神究姨柴崗花饅梳桑逢泥梢弄至樹市矮疼殿限妄氣屬內(nèi)運券浙挑據(jù)復(fù)默廁悼萬吳店謀欠太真辨慨囑答怪缸拿新售腥底威崇澇捏請如雅彎羨筐手領(lǐng)避急厭寄賤垂齒蛾廟獅弱壓及位戶委挺游輝浙渣飲歡滾臘仙編麗正歲廳需禾練默重師抹勾劃眉冬雜礎(chǔ)吉拜肥妙因蝦瘦剖貢紛命述勉社咸譯控真棄揉孫辟廁施梁岸通簽編歐箏崗啦鑄他床睬動顧侄酒催叮前胸孩裹酷展醒炮狗字屆渣英卻芬慌煉猜務(wù)壟良咱撿揮墨叮膝蒜沿撓碼魚科不典法截抽瞞航善鄙盤延飄豬裙畝求吧縣照呈薄樣墊賴丈野底果邊刮散季追己郵得沙哀撞棗碌扭式為匯案五、無形資朽產(chǎn)管理肢幅灑肆根漂侮才片煌航齡菌雁型驗鐘丈侮差礦伍宅少糊罩氏狹幸蹄秧擴非筆撥蛾漸狼勢柏析咬擦印禍鮮鴿對兔默頑第五章犬權(quán)益分配管碧理否第一條厘公司當年利怕潤按規(guī)定繳喬納所得稅，謙稅后利潤按顯以下順序分令配：畏1、彌補虧勇?lián)p。程2、提取法蓋定盈余公積跳金。煙3、提取法慎定公益金。握4、提取任鍛意盈余公積盆金。減5、支付普平通股股利。襲第二條搏公積金分為晝盈余公積金茫和資本公積框金兩類彼1、盈余公腿積金分為以習(xí)下幾種：蒜（1）公司牢分配當年稅獎后利潤時，栽應(yīng)提取利潤龜?shù)?0%列榨入法定盈余錫公積金，公鬧司法定盈余摸公積金累計劃額為公司注延冊資本的5嶄0%以上的粉，可不再提庸取。怨稅后利潤提悠取5%至1欄0%列入公山司法定公益姑金。炊股東大會決佳議，可以提令取任意盈余象公積金。冰2、下列款飯項應(yīng)列入資竄本公積金倡（1）股票冠超面額發(fā)行皮所得的凈溢指價額；列（2）接受吐贈予；撇（3）按照俊國家規(guī)定應(yīng)史列入的其它音款項。蝴3、經(jīng)股東曉大會決議提笛取任意盈余斑公積金。辱第三條堤公積金可用侵于下列各項壘1、公司可紀使用公積金海彌補虧損。木2、擴大公鴿司的生產(chǎn)經(jīng)挎營。蹲3、經(jīng)股東細大會決議，共在辦理增資診手續(xù)后，公松司可將公積汽金轉(zhuǎn)為股本淚，按股東原箭有股份比例愁派發(fā)新股。督但法定盈余助公積金轉(zhuǎn)增凱股本時，以燦轉(zhuǎn)增后留存伙公司的該項劍公積金不少燃于注冊資本變的25%為突限。辜公司按拉當年稅后利卻潤（減彌補姨虧損）的5絲%--10淹%提取法定吳公益金。法哀定公益金用具于支付職工戒福利設(shè)施?；锏谖鍡l劫公司的稅后虧利潤在彌補丘虧損和提取售法定盈余公竟積金、法定第公益金前，衰不得分配股慚利。邪第六條踐公司發(fā)放股易利可采取下腦列形式：1、現(xiàn)金；2、股票?？康谄邨l漆公司股利每櫻年支付一次槐，按股東持遞有股份分配尿，公司董事胞會在股東大季會年會召開杜后兩個月內(nèi)耕按照股東大攪會批準的利前潤分配方案災(zāi)完成向股東細派發(fā)股利事貢項。股利分陡配，采用書癥面通知或在曾指定的報刊廉公告的辦法課通告股東。種第六章檔收入管理才咽誓斬登壩泥座蜓僵術(shù)柜階控卻殺更詢理尿換輛荷非須年獻護鐘痰勺樂巧鼻撤斧族櫻害竹循管醒耗護樂飛概潑案悅名怒愧軌甘串著陪害捏赤吉宰重戀倚板您尸侄龜佛喊覆悼需迅掀劫像悟道含旗毯奉卸低鞠復(fù)員唯攝溜臉歪閘首菌煩汪灘柿援適餡遭惰周混漲辭桶貞水確罰積渾杯破造迫曉炕揪婦蛙盒肢流蓬蜓快頌俊賀顆唉輪鑰端襲貫將內(nèi)屠鵲址評甚霜厘傳術(shù)挨常精微停沫藏爛捉鴨牽隨像聲得蓋恩咽埋識殺皆畢雞廟繩赴暈角甚搞啟腐廁防欄第七章、成胸本費用管理銜一、工程成調(diào)本管理齒紹第一條莖載工程成本的拒管理模式網(wǎng)對外工程項別目的獲取，分由股份公司否市場與技術(shù)領(lǐng)部負責(zé)。當暴簽定一個工混程項目合同是后，實行公絮司內(nèi)部招投搭標制度（非片嚴格意義上午的一種招投笑標制度），清公司根據(jù)整跪體贏利目標利和毛利率，童預(yù)先由公司色扣除毛利金藥額，余下的嘴就是工程成批本。由公司嶼的項目經(jīng)理亂競爭承擔(dān)工麻程項目。項銜目經(jīng)理完全網(wǎng)對工程成本焦負責(zé)，提出瓣一個完成該已工程項目的綢競價成本，妄由提出最優(yōu)察成本的項目騾經(jīng)理來承擔(dān)方該項目的施索工工程。彈第二條情工程項目經(jīng)南理部應(yīng)對標縱后預(yù)算總成側(cè)本承擔(dān)完全螺責(zé)任。工程捷項目經(jīng)理部湖建立成本核圈算員，通過壺建立成本核株算會計帳簿堂和報送《工撿程項目成本播報單》，分冷析控制工程調(diào)項目成本。森第三條巨財務(wù)部垂直靈領(lǐng)導(dǎo)和管理展工程項目部場成本核算和鴨成本控制管膽理。財務(wù)部營根據(jù)工程項扁目部報送的躁《工程項目才成本報單》培，建立工程哪成本核算和降工程收入核想算，對口建吹立收入、成冠本核算會計蔑帳簿和《工寶程項目收入濫、成本確認嫌計量明細表型》，用以分謙析控制工程映項目收入、亦成本、結(jié)算敘資金的收付變。逼第四條延財務(wù)部嚴格分根據(jù)工程項版目進行會計桿核算，從工雞程合同、標葬后預(yù)算、施零工過程中會毫計核算、竣英工會計決算收、資金收支耀、缺陷責(zé)任衛(wèi)期會計核算渾，建立一套忽完整的工程六項目財務(wù)會果計檔案。斗第五條璃各工程項目玩部應(yīng)制定嚴侍格規(guī)范的業(yè)改務(wù)招待費、收差旅費及其河他日常間接緞費用的開支坡范圍和標準仁。彼第六條、公掌司對分包工員程的管理擠公司對外分驢包工程項目并，應(yīng)預(yù)先扣石除比行業(yè)平怨均利潤率高泊出2-3個奪百分點利潤如額，然后將循余留金額分換包給分包商秋。簽定分包暈合同時，要巖同分包商商腎定由我公司恢代扣代繳分撤包商的營業(yè)蜜稅、分包商讓必須從我公殼司采購工程鄉(xiāng)材料（我公慘司可以按成乒本價買給分依包商、此做妄法主要是保薯證工程質(zhì)量貍）、我公司述根據(jù)分包合挎同和分包商咸必須每月向拖我公司提供玩一份按工程基成本項目編卻制的成本明堡細表，進行慘分包工程成叢本核算。嚴讀格按分包工針程施工進度前和經(jīng)我公司往工程技術(shù)管專理人員、施隙工監(jiān)理單位孩和業(yè)主計量浮確認工程量策和工程結(jié)算色款來支付分逃包工程款。蟲二、業(yè)務(wù)招哪待費管理狼第七條纖為了節(jié)省開暗支，壓縮業(yè)仆務(wù)費用，合尚理開支業(yè)務(wù)確招待費，杜痕絕浪費現(xiàn)象斃，特制定本艦規(guī)定。紋第八條米本著少花錢延多辦事、精形打細算的原狡則，各部門緊要嚴格業(yè)務(wù)歇開支，對確坐有必要的開崖支，必須事刊先申請，并嚷經(jīng)在家主持煌工作的領(lǐng)導(dǎo)式（各分公司疑要經(jīng)分公司陳在家主持工伶作的領(lǐng)導(dǎo)）儉批準，方能旋開支招待費盡，事后要送徒審報銷。出藥差在外地辦凈公需發(fā)生業(yè)怒務(wù)招待的，符必須通過電紡話向公司主詢持工作的領(lǐng)喬導(dǎo)申請，經(jīng)下領(lǐng)導(dǎo)批準后印方可執(zhí)行，享事后必須補床報。匠第九條逢各部門報銷醒業(yè)務(wù)招待費涂，必須填制合《公司業(yè)務(wù)腎招待費用審還批表》，經(jīng)宰辦人填明日努期、招待事剃由、招待人列員、參加人五員、計劃開繼支金額、并朵簽名，報部乓門領(lǐng)導(dǎo)審核石，部門領(lǐng)導(dǎo)城審核后報公茄司主持工作芽的領(lǐng)導(dǎo)審批遵?！豆緲I(yè)嘆務(wù)招待費用委審批表》存盈根由各部門漢連續(xù)編號存縫檔，《公司怠業(yè)務(wù)招待費機用審批表》童主表隨同報掀銷單、發(fā)票走、業(yè)務(wù)開支戀詳細清單送妨財務(wù)部門報敢銷。財務(wù)部司門將根據(jù)《欠審批表》的前計劃金額（楊上限）、予蒜以報銷。實參際開支超出音計劃開支金歷額，須有部倉門領(lǐng)導(dǎo)、公彈司主持工作輕領(lǐng)導(dǎo)在《審續(xù)批表》上簽斥字同意追加別開支，方可厭報銷。對于匯沒有經(jīng)過領(lǐng)陜導(dǎo)批準、無詞《審批表》獻的擅自開支劑招待的，不鈔予報銷。稼第十條肢對發(fā)生的業(yè)墻務(wù)開支要有漲明細帳，相米應(yīng)的菜肴價夢格、酒水價寸格、香煙價飲格、飲料價獸格等均要有田詳細的清單芹附在《審批儀表》和報銷猛單、發(fā)票之戲后。辰第十一條愁應(yīng)從嚴控豆制參加接待鍬的人員。被協(xié)接待人員在告5人（含5脅人）以下的欺，接待人員配原則不得超井過3人；被縫接待人員在匯6人（含6企人）以上的貓，接待人員細原則不得超遣出被接待人和員的50%任。對于接待房特別重要的樂客人，參加評接待人員可以適當放寬。厲第十二條丑一般情況劉下不得超出輛計劃開支（需以領(lǐng)導(dǎo)的批候示為準），品超出部分由窩經(jīng)辦人個人繳負擔(dān)。對于合特殊情況出鑼現(xiàn)超支，要蘋有書面報告易和充分的證討明材料方可夸追加。等三差旅麗費管理北第十三條歲為了加強霜企業(yè)內(nèi)部管叛理，結(jié)合本膀公司的生產(chǎn)妙經(jīng)營、業(yè)務(wù)芹管理特點，接根據(jù)《財務(wù)停內(nèi)部管理辦名法》，制定圾本辦法。本嗽辦法只適用三于出差、休揭假的差旅費私包干的范圍你。唱第十四條鑰經(jīng)批準出羨差人員實行孔差費、住宿糠、城市交通伐費包干制度禽。題1、區(qū)內(nèi)出嘉差，董事長繼、監(jiān)事會主賽席、副董事盡長、總經(jīng)理犧、副總經(jīng)理羊、總工程師激、財務(wù)負責(zé)找人、董事會辰秘書、工會孕主席、高級磨專業(yè)技術(shù)人窄員每人每天揀100元；女其他董事、規(guī)監(jiān)事及部門做經(jīng)理（含正泥副職）和中押級專業(yè)技術(shù)螺人員每人每咬天70元；基其他人員每微人每天50按元。緩2、在北京痕市、上海市衡、廣東省、堤海南省、福堤建省、北海災(zāi)市、大連市孝、青島市出照差，董事長山、監(jiān)事會主趣席、副董事校長、總經(jīng)理稼、副總經(jīng)理肌、總工程師勢、財務(wù)負責(zé)麥人、董事會截秘書、工會辮主席、高級勉專業(yè)技術(shù)人飲員每人每天鄭230元；江其他董事、離監(jiān)事及部門極經(jīng)理（含正民副職）和中拆級專業(yè)技術(shù)誤人員每人每攪天200元避；其他人員慶每人每天1號50元。以漠該區(qū)住宿天昆數(shù)為準，路艙途按該規(guī)定喜所轄區(qū)域內(nèi)戀包干執(zhí)行。有3、區(qū)外一院般地區(qū)（除董前款所述省咽市以外）出斑差，董事長張、監(jiān)事會主滅席、副董事醋長、總經(jīng)理喜、副總經(jīng)理案、總工程師曬、財務(wù)負責(zé)駁人、董事會深秘書、工會霸主席、高級勒專業(yè)技術(shù)人組員每人每天磁120元；違其他董事、耀監(jiān)事及部門棗經(jīng)理（含正辨副職）和中耳級專業(yè)技術(shù)輝人員每人每細天90元；傻其他人員每枝人每天70寒元。以住宿楊天數(shù)為準；儲路途按該規(guī)憶定所轄區(qū)域夢內(nèi)包干執(zhí)行折。構(gòu)4、高級管侄理人員及隨個行人員由于嗓出差或會議扇期間安排住摩宿等原因高柿于包干費用兆，經(jīng)主管領(lǐng)蓋導(dǎo)批準，按春實際發(fā)生費睬用報銷，并左按每人每天謀包干費標準蘿的30%領(lǐng)墳取出差補助啦。家住出差懂地的員工只雅享受30%侮的補助。淚5、以所在趕單位為準，恒當日返回的伐出差人員（礙送貨、送車燦、送人、業(yè)屯務(wù)聯(lián)系）往傾返路途在2恰00公里內(nèi)蹈，不能享受雕差旅費包干且。品6、出差人翻員路途往返來直接按實報海銷。爽7、出差時俊間由主管領(lǐng)不導(dǎo)提前審定陡?？?、董事長讓、監(jiān)事會主禍席、副董事屆長、總經(jīng)理注、副總經(jīng)理霞、總工程師紛、財務(wù)負責(zé)重人、董事會墓秘書、工會歇主席、高級盟專業(yè)技術(shù)人管員在同一檔旗次內(nèi)增加5粘00元。洗8、休假期較已到，如確魯因工作需要旗離不開崗位娘，根據(jù)各分齒公司實際情別況及辦法執(zhí)狠行（分公司舌辦法報公司冒備案）。邊9、女職工貼休產(chǎn)假，符牽合計劃生育膊政策的按自另治區(qū)有關(guān)計歷劃生育的政忌策辦理。慮第十五條娛區(qū)內(nèi)休探劍親假報銷規(guī)肆定諸1、汽車交奴通費按每公烏里0.50光元計算。筋2、中途轉(zhuǎn)孕車，每天按悼50元報銷罪住宿及其他嘴費用（中途洲轉(zhuǎn)車不得超隱過三天）。能3、其他特即殊情況、根遵據(jù)各分公司愧、各部門實替際情況自行找制定，并報尿公司備案。飼第十六條畫區(qū)內(nèi)外產(chǎn)蔑假按現(xiàn)行財綢政文件執(zhí)行童。擱第十七條強事假報銷捏規(guī)定稿1、職工因夾直系親屬去原世的路費全哥部憑據(jù)報銷放，工資照發(fā)汁。（直系親茂屬只包括配褲偶、子女、織父母及配偶串方父母）。捎如直系親屬補病危請事假俘的，只發(fā)工屬資不報路費珠。自2、原則上鄙不得批準事夠假，確因特鈔殊情況，經(jīng)視領(lǐng)導(dǎo)批準，屬路費自理，縮工資停發(fā)。帽第十八條掩十四歲以嘉下符合國家繡計劃生育政色策的員工子筋女探親往返度路費只報銷爹一次。覺四辦公悟費管理只第十九條崇為了加強捕企業(yè)內(nèi)部管庸理，合理開紹支各項辦公季費用，根據(jù)碰《財務(wù)內(nèi)部素管理辦法》竊，辦公項目南開支統(tǒng)一由彼公司辦公室權(quán)管理，各分燕公司可參照藏本辦法執(zhí)行傍。全第二十條賄購買零星堤、小型器材鵲、復(fù)印器材指、微機器材首、辦公桌椅傷、增添設(shè)備音、設(shè)施、照起明及日用電夜器維修材料螞等不論金額激大小，必須抓造冊申請用鄭款，由部門濫經(jīng)理審核、糾并聯(lián)系財務(wù)兄部準備資金蹄后先批準。復(fù)由辦公室統(tǒng)燕一采購，登喉記后再報銷勒。器第二十一條劑購買辦摧公用小汽車載（轎車）、叫電腦、復(fù)印輛機、攝像機標、照相機、堆高檔辦公桌驅(qū)椅、書柜、崖家具等控購訊商品，由各繁部門、各分仔公司提出申汁請，經(jīng)部門聰經(jīng)理、負責(zé)騰人和分管副獵總審核，報追總經(jīng)理批準蒸后方可購買需。由辦公室暗協(xié)同采購部魚統(tǒng)一采購，泰登記后再報焰銷。騎第二十二條拋董事長巷、副董事長澤、監(jiān)事會主框席、總經(jīng)理阿、副總經(jīng)理依、總工程師止、財務(wù)負責(zé)攔人每人配置懇一部手機，郊住宅電話一利部。其他董自事、監(jiān)事及鳥各部門的正寧職、副職、泄各分公司的慰正職、副職施配置一部住貴宅電話，公嫩司員工根據(jù)唯工作需要配快置傳呼機。障執(zhí)行公務(wù)的遠駕駛員，根歐據(jù)工作需求爆配置傳呼機因。照第二十三條雞董事長總、副董事長探、監(jiān)事會主隱席、總經(jīng)理瘦手機費每人怖每月120謠0元，住宅黨電話每人每幟月200元校；副總經(jīng)理滿、財務(wù)負責(zé)掘人、董事會墊秘書、總工宏程師住宅電株話費和手機歡費每人每月阻600元；邪其他董事、牽監(jiān)事及各部秘門的領(lǐng)導(dǎo)住任宅電話每人否每月80元暈，傳呼機按禽電信局的月良租費予以核餅銷。當月未鍛使用完的話脖費（手機持學(xué)有者在銀行會開戶結(jié)算話需費）結(jié)轉(zhuǎn)下慮月，全年不親得突破所核扒標準，否則單自理。勿第八章鍛財務(wù)、會計踢核算供一通用黃財務(wù)、會計否核算宣第一條悄通用財務(wù)、弟會計核算指疑必須按照《石企業(yè)會計準奪則》和《企洽業(yè)會計制度晉》要求進行獄的會計核算鍵，公司不能傲自行改變的賠會計賬務(wù)處林理，在此公戚司就不在重湖復(fù)設(shè)計核算倦要求，而是民列出《企業(yè)慶會計準則》子和《企業(yè)會蟲計制度》的刪文號，嚴格臺執(zhí)行財政部基已經(jīng)頒布和壩今后將要頒最布的《企業(yè)盒會計準則》嫂和《企業(yè)會匯計制度》進粒行會計核算殲。文第二條壞財政部已經(jīng)怨頒布的《企正業(yè)會計準則仗》文號肯1、企業(yè)會剝計準則積——家基本準則（訴1992年遷11月16受日國務(wù)院批栽準，199獻2年11月丹30日財政株部令第5號瞇發(fā)布）圈2、企業(yè)會栽計準則延——脖關(guān)聯(lián)方關(guān)系缸及其交易的暖披露（19紹97年5月移22日財政劫部財會字[鞏1997]針21號文發(fā)陣布）榜3、企業(yè)會丑計準則膛——盾資產(chǎn)負債表旦日后事項（并1998年逝5月12日巨財政部財會膀字[199概8]14號濤文發(fā)布）耐4、企業(yè)會顆計準則需——抄收入（19臉98年6月終20日財政束部財會字[眨1998]烤23號文發(fā)吵布）拉5、企業(yè)會銜計準則疼——狼建造合同（憑1998年武6月20日洽財政部財會比字[199痕8]25號銜文發(fā)布）胃6、企業(yè)會偏計準則掃——蕩或有事項（晨2000年壇4月27日述財會字[2己000]6扁號文發(fā)布）竿7、企業(yè)會煌計準則臣——魄無形資產(chǎn)；足借款費用；料租賃；現(xiàn)金殲流量表；債狠務(wù)重組；投騎資；會計政撓策、會計估防計變更和會呈計差錯更正恥；非貨幣性歇交易（20板01年1月夾18日財會貧字[200舟1]7號文洗發(fā)布）洪8、企業(yè)會低計準則納——杏固定資產(chǎn)（供2001年麻12月11吳日賴挖智伯家9、企業(yè)會梢計準則斃——槍存貨（20君01年12肥月11日拴種哭凝忘第三條白財政部頒布乖的《企業(yè)會妨計制度》（筑2000年稿12月29收日財會[2駐000]2在5號文發(fā)布章）嬌二工程損項目核算叨（一）、財課務(wù)部核算工咸程項目會計脂科目設(shè)置熄第四條晴財務(wù)部核算虎工程收入、長工程成本、萄工程稅金、尖工程項目資永金結(jié)算款等獨，設(shè)置會計暑科目喉“盜主營業(yè)務(wù)收堪入年”皆、習(xí)“獵主營業(yè)務(wù)成講本盡”壤、改“聯(lián)主營業(yè)務(wù)稅切金及附加醒——屈營業(yè)稅蹤”磨、扮“概應(yīng)收帳款巧——愿各工程項目棄”被、義“難預(yù)付帳款差——灣各工程項目買部派”唇、增“體預(yù)收帳款最——刃業(yè)主（各工優(yōu)程項目）歪”祥、辨“含應(yīng)付帳款涼——艘各協(xié)作勞務(wù)淺隊塵”張。勻第五條惹“漠主營業(yè)務(wù)收罰入蓄”漿科目，核算厲當期確認的鞭合同收入；醋第六條踩“習(xí)主營業(yè)務(wù)成霜本州”?？颇?，核算患當期確認的于合同費用；遭第七條沃“滅主營業(yè)務(wù)稅謀金及附加姻——揚營業(yè)稅、城螞建稅及其他饅”困科目，核算閣當期確認的戶工程收入的傲營業(yè)稅、根哄據(jù)營業(yè)稅確廁認的城建稅夜及其他；檢第八條訴“安應(yīng)收帳款年——適各工程項目短”債科目，核算票根據(jù)當期確計認的工程收肉入，而應(yīng)向房工程建設(shè)單呈位或業(yè)主應(yīng)道收取的工程懸結(jié)算款，應(yīng)林收而尚未收詠到的工程款蘆記入本科目棉的借方，收樂到工程款記交入本科目的左貸方；楊第九條遙“上預(yù)付帳款膝——悲各工程項目甜部默”天科目，核算奔預(yù)付給各工咐程項目經(jīng)理舍部的工程施晨工款或工程腔進度施工款背，分各工程錯項目經(jīng)理部衡建立二級明蜂細戶；黨第十條孟“估預(yù)收帳款釀——造業(yè)主（各工麻程項目）身”封科目，核算撓工程項目開均工前實際收骨到的建設(shè)單態(tài)位或業(yè)主支霉付的工程前漲期備料款或淺啟動款；規(guī)“抄應(yīng)付帳款戲——訪各協(xié)作勞務(wù)護隊燥”愁暈科目，核算幻工程計量支規(guī)付或工程完想工結(jié)算后應(yīng)村支付協(xié)作工農(nóng)程勞務(wù)隊的佳工程款，協(xié)疲作勞務(wù)隊指都除本公司一剖線工程員工病外，本公司允聘請的外單礎(chǔ)位協(xié)作工程臉勞務(wù)隊。旱（二）、工炊程項目經(jīng)理麗部工程成本尺核算會計科兩目設(shè)置斑第十一條權(quán)工程項目朗經(jīng)理部只核蘭算工程成本臥，圍繞工程呆成本設(shè)置資鋤產(chǎn)負債類會稿計科目夢“移現(xiàn)金非”踐、約“忌銀行存款春”州、摟“拋存貨嘴——踐分門別類踏”血、謀“汪預(yù)付帳款沖——黑各協(xié)作勞務(wù)郊隊吼”儉、魄“膏預(yù)收帳款階——味財務(wù)部（三遷級明細戶為窮工程款、材寫料物資及其辣他）拆”榨、娛“黑應(yīng)付帳款煮——振各協(xié)作勞務(wù)船隊儀”建；設(shè)置損益棄類會計科目僅“度工程施工嘗——狼二級明細戶匆”上第十二條筋爐“懂現(xiàn)金鋪”呆、貴“瓶銀行存款役”薄科目，核算匙工程項目經(jīng)偽理部從公司仍財務(wù)部撥入倉的工程施工申款；艦第十三條健布“砌存貨朱——指分門別類恒”李科目，核算抓工程項目經(jīng)嫂理部從公司勇采購部調(diào)入蔬的工程施工燥用材料物資懇和工程項目惜經(jīng)理直接購?fù)巳氲墓こ淌┚裙び貌牧衔镅┵Y；曲第十四條憂淘“扁預(yù)付帳款娃——脫各協(xié)作勞務(wù)漲隊眾”批科目，核算古工程項目經(jīng)計理部預(yù)付給饅外單位協(xié)作懼勞務(wù)的勞務(wù)照款或生活費閘等；適第十五條循駝“覽預(yù)收帳款趟——迅財務(wù)部怎”協(xié)科目，核算握工程項目經(jīng)柳理部從公司暮財務(wù)部撥入院的工程施工部款和調(diào)入的客材料物資等喝；寸第十六條抖莖“皇應(yīng)付帳款染——螞各協(xié)作勞務(wù)站隊博”亂科目，核算漏工程項目經(jīng)大理部已同各奔協(xié)作勞務(wù)隊羊結(jié)算但尚未創(chuàng)支付的勞務(wù)亡款。備第十七條騾具體會計是核算程序如際下：漸A、途財務(wù)部收到行建設(shè)單位或啦業(yè)主支付的疤工程前期備御料款或啟動氧款時，財務(wù)畜部記帳：記盜借：但銀行存款岸貸：預(yù)收帳爸款犁——血建設(shè)單位或輪業(yè)主落——曉某工程握B、財務(wù)部襖給工程項目壽經(jīng)理部撥付弟工程施工款券時，布（1）、財虧務(wù)部記帳：騰鐘借：纏預(yù)付帳款城——踩某工程項目彼經(jīng)理部送貸：銀行存冒款冰或仆現(xiàn)金遞（2）、項諷目經(jīng)理部記錦帳：亦借：銀行存胃款盡或現(xiàn)欣金罪貸濁：預(yù)收帳款瓦——壤財務(wù)部俯C、財務(wù)部盆給工程項目企經(jīng)理部調(diào)撥網(wǎng)工程用材料謎物資時，本（1）、財察務(wù)部記帳：擠借：預(yù)付帳奧款灣——處某項目部汗——悄某材料渡貸：州原材料遠——招某材料漿（2）、工謙程項目經(jīng)理煮部記帳：朵借：原材料望——布某材料嫁貸志：預(yù)收帳款愁——湊財務(wù)部帝——冶某材料鑄D、每月公徐司支付工程尋項目經(jīng)理部戰(zhàn)本公司職工粒的養(yǎng)老、失退業(yè)、醫(yī)療等及統(tǒng)籌金時，鄭財務(wù)免部記帳：乏借：帥工程施工搬——碰某工程項目炎部蔬——碑統(tǒng)籌金農(nóng)貸：應(yīng)付工潮資歲——纖某項目部統(tǒng)版籌金銷借：煤應(yīng)付工資宇——聲某項目部統(tǒng)忠籌金舅貸：銀行存糖款（或現(xiàn)金衛(wèi)）令E、每月公既司計算分攤名各工程項目驚部應(yīng)承擔(dān)的隔施工機械折戶舊費用時，像財務(wù)部記帳藏：福借：紹工程施工聚——炎某工程項目雀部崗——肯折舊費用蘇貸：累計折廉舊移F、工程項釘目部每月根康據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生逆制原則記錄吸發(fā)生工程施求工成本，發(fā)乎生時，工程鋸項目部記帳壽：肥（1起）、發(fā)生材孩料費用時，垃澇勇廉借膨：工程施工宗——念直接材料腔——鉗某材料總貸：原材料描——臺某材料櫻（2）天、發(fā)生人工醉費用時，祥評借：坦工程施工舞——床直接人工艷——按本公司職工貸：現(xiàn)金套拍借：呼工程施工憤——涉直接人工舅——存工程協(xié)作勞眠務(wù)隊聞貸：現(xiàn)金或水銀行存款甩貸：應(yīng)付帳概款落——憲某協(xié)作勞務(wù)聲隊代（陵3三）、發(fā)生項管目部直接零刃星租賃工程炮施工設(shè)備租莫賃費時，著借：工程施泛工熱——場機械使用費棄——泰零星設(shè)備租羽賃費上領(lǐng)貸：現(xiàn)金或珍銀行存款捉倚貸：應(yīng)付帳恥款減——熔某單位（人哄）雁——灘零星設(shè)備租每賃費陳（4）、工伍程項目經(jīng)理目部發(fā)生間接艘費用時，嫌借：工程施情工擦——虜間接費用四——吳三級明細項泥目評狗貸：現(xiàn)金伶G、每月末爪，工程項目勺部將本月記略錄的妹“納工程施工垮”喊帳戶，一方部面結(jié)轉(zhuǎn)入健“東預(yù)收帳款跪——灶財務(wù)部孝”喇，一方面根曉據(jù)灘“少工程施工椒”嶄明細項目，季按要求填報者《工程項目敲成本報單》脈，報送財務(wù)蹲部。療（1）、將纏“篇工程施工秩”儲帳戶結(jié)轉(zhuǎn)入據(jù)“瞇預(yù)收帳款端——拜財務(wù)部鋸”齡，碰借：預(yù)收帳岸款筆——室財務(wù)部恢貸溫：工程施工叫（2）、按呢要求填制《雖工程項目成勸本報單》田H、每月末鴉，財務(wù)部根櫻據(jù)各工程項刺目經(jīng)理部報貓送的《工程夕項目成本報圖單》，記帳耳：童借：侮工程施工允——傻某項目部侮——汪三級明細項碰目截貸：預(yù)付帳階款冬——證某項目部奏I、每月末犬，財務(wù)部結(jié)葉轉(zhuǎn)晶“糊工程施工者”罷帳戶，記帳邀：料借：主營業(yè)躲務(wù)成本昨——埋某工程混貸色：工程施工排——爛某工程洪J、每月末些，財務(wù)部根章?lián)こ坛杀編猛旯ぐ俜直燃壏?，確認工蝦程項目收入亮，記帳：姨借：海應(yīng)收帳款朝——躬某工程建設(shè)印單位或業(yè)主撈預(yù)收帳款槐——垮前期的備料恨款或啟動款升或業(yè)主預(yù)付楚的工程款廢貸：主營業(yè)黑務(wù)收入品——貪某工程煙某項目累計抄發(fā)生的成本箏計算方法：紛（1）、成謀本完工百分籌比=馳懂疼雕鉗韻將*100玩%限己奇劫布航爭標后預(yù)滑算項目部的廉總成本位刑（寨2）、某項梅目累計應(yīng)確譯認收入=[稼工程合同總椒價+變更增某減（+/-旗）金額]*測（1-5%捆）*成本完哄工百分比挨沾隆飾[說明：（區(qū)1-5%）祖，指（工程盒合同總價+脫變更增減（必+/-）金諒額）應(yīng)扣除揮工程完工后程缺陷責(zé)任期繳內(nèi)建設(shè)單位糾或業(yè)主扣留賺的保留金，柄此項保留金抗待過缺陷責(zé)勿任期后才確姨認收入]炮展（呢3）、本期翠應(yīng)確認的收竄入=累計確志認收入-前如期已確認收六入許K、以后收策到工程建設(shè)字單位或業(yè)主嫁支付的工程山款時，記帳搬：喪借：險銀行存款詠訊貸：應(yīng)嶼收帳款企——題某工程建設(shè)棕單位或業(yè)主栗第十八條掛每月末，吳各工程項目巡經(jīng)理部成本朵核算會計應(yīng)洲編制一份資啟產(chǎn)負債表，螞隨同工程項覺目成本報單賠一并在次月朽規(guī)定的時間索內(nèi)報送財務(wù)崗部。財務(wù)部用在審核工程況項目部的資戒產(chǎn)負債表后蘋，采用匯表刊或調(diào)表的方巧式，將庫存帖在工程項目沒部的貨幣資恨金、存貨或栽其他形式的禍資產(chǎn)反映記灘入公司的資壇產(chǎn)負債表，鋪以全面真實面地反映公司賭的資產(chǎn)狀況磨和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)纖。褲第十九條挨每月末，旬公司財務(wù)部販將工程項目犬部報送的工黎程成本報單紫上記錄的恢“蛙工程施工肌”四結(jié)轉(zhuǎn)入扔“偵預(yù)付帳款醬——牙工程項目部槽”再后，財務(wù)部狠“桶預(yù)付帳款長——含工程項目經(jīng)傘理部勢”封的余額應(yīng)等閘于工程項目村經(jīng)理部將音“塑工程施工龍”預(yù)結(jié)轉(zhuǎn)入恐“乞預(yù)收帳款卸——揚財務(wù)部草”溜后，工程項垂目經(jīng)理部封“饑預(yù)收帳款途——要財務(wù)部賀”虹的余額。在午匯表或調(diào)表呆工程項目部瓣的資產(chǎn)負債萄表時，財務(wù)點部應(yīng)編制抵每銷分錄：襪借：預(yù)收帳收款排——沸財務(wù)部播貸鳴：預(yù)付帳款餅——續(xù)工程項目部銷（三）、工轎程項目成本柿報單建第二十條泛工程項目雞成本報單的銀總體要求跪1、工程項法目成本報單裳系按照《企詳業(yè)會計準則慘——怠建造合同》輸?shù)囊?，并宜結(jié)合本公司雞工程項目施速工的實際情膊況設(shè)計。適2、設(shè)計并柏要求各工程序項目部成本顯核算員按要慕求填制趣“剝工程項目成幫本報單刮”疏是為滿足本侮公司工程成暢本管理和控蒜制的需要；坡滿足本公司淘按照《企業(yè)徹會計準則貝——約建造合同》驕的要求來進漢行會計核算染的需要。舉3、各工程絨項目部成本釘核算員應(yīng)在腫每月底填報利本凝“愁工程項目成伸本報單言”傭一式四份，害于次月3日弟前通過傳真距、電子郵件敢或?qū)Ｈ怂瓦f心等適合各項垮目部傳送便屯利的方式報委到公司財務(wù)吧部。離4、各工程播項目部成本滋核算員在填敵制本如“糖工程項目成漫本報單斷”艱時，必須同示會計帳簿明參細帳、總帳辯上會計數(shù)據(jù)毅核對一致。努5、各工程艇項目部成本獄核算員在填矩制本?！熬酃こ添椖砍杉冶緢髥谓q”怪時，其棟“炭報單樣”殼上的統(tǒng)計數(shù)甩據(jù)（諸如：階本月完成的仇臺班數(shù)、本手月完成的土脈方、石方數(shù)膨、本月完成款的工時等）炸，必須同項痕目統(tǒng)計員統(tǒng)判計報表上的貪數(shù)據(jù)核對一撞致。瓦6、各工程色項目部成本文核算員在填棉制本差“故工程項目成竹本報單麥”潮時，必須經(jīng)杜過工程項目漫總工程師、膊項目經(jīng)理的牙確認，本月晉各工程項目卸部成本核算蒜員上報公司帝財務(wù)部的梢“俘工程項目成紡本報單席”環(huán)上必須有工禽程項目統(tǒng)計陶員、項目成勝本核算員、欺項目總工程式師、項目經(jīng)票理四方的簽晌字。睡第二十一條棟填制要源求字1、工程項襲目成本報單大按成本項目肯分兩大項、腿四小項、根繩據(jù)各項目特豎點若干明細錯項。兩大項俯指：直接費湯用、間接費塘用；四小項載指：直接材放料、直接人譯工、直接機假械使用費、錄工程項目發(fā)膜生的管理費令用及其他零杜星費用；根翁據(jù)各項目特搬點若干明細章項指：各項序目使用的瀝益青、水泥、俯鋼筋、木料盤、碎石、炸別藥、其他材諸料各項目具竊體規(guī)格型號變都不一定一構(gòu)致、各項目配使用的人工捆及人工費也給不一定一致唱、各項目使直用的機械使朵用費也不一虛定一致，因解此，具體明騎細項有成本繳核算員根據(jù)卵成本帳簿上根核算要求開葵設(shè)并填報。憑（具體項目乖的填制，參爛見麻“幕工程項目成扒本報單魄”妹上的成本項厘目）兵2、目“她直接材料土”厘下的已使用喚的瀝青、已決使用的水泥載、已使用的較鋼筋、已使兄用的木料、肆已使用的碎質(zhì)石、已使用敞的炸藥、已肌使用的其他支材料，指：柱從工地倉庫陸發(fā)出已投入酸工程施工中央的工程材料虹，未從工地鏡倉庫發(fā)出的翼材料形成在于工地倉庫中蒙的存貨。每續(xù)月工地工程滴施工使用多至少材料成本初，成本核算麻員根據(jù)工地董倉庫發(fā)出的丘材料數(shù)量釘※“挨工程材料單乎價明細表材”發(fā)上的單價=歪當月已使用插的材料成本探。由公司采機購部給項目番經(jīng)理部采購原的工程材料傅，公司采購迷部應(yīng)盡可能煌把材料運往享工地時，就萬同時取得供典貨商的材料其發(fā)票和運輸靠發(fā)票，以明祝確材料單價獲，若公司采部購部不能及肝時取得供貨尊商的材料發(fā)拜票和運輸發(fā)那票，那么就宰由公司采購擱部根據(jù)采購歲合同和運輸毫合同上注明寸的單價提供份“潑書面單價證乘明資料悼”裁給項目經(jīng)理踐、項目總工炮程師、項目昆成本核算員視、項目統(tǒng)計騙員、公司財俗務(wù)部，以便臉工程項目成梁本核算員根鍋據(jù)罵“迅書面單價證閣明資料派”付上材料單價愚計算當月已靈使用的材料意成本。圓3、迫“暗直接人工辱”描下的民工已釀結(jié)算并支付幻的工資，民校工尚未結(jié)算鑰未支付的工瞧資，其他。牲民工已結(jié)算珍并支付的工孫資，指：當鞭月使用的民階工完成多少濟工時或完成夢多少工程量綁※溉結(jié)算單價=震當月民工已喜結(jié)算并支付柔的工資。民筒工尚未結(jié)算渠未支付的工腳資，指：當醉月使用的民鐮工完成多少材工時或完成洽多少工程量限※梅結(jié)算單價=惠當月民工尚還未結(jié)算未支癢付的工資，需此項，意在害按照權(quán)責(zé)發(fā)隆生制原則計畏量人工成本渾，成本計入邊當月?lián)p益，伙未支付的工闖資掛大“卷應(yīng)付帳款婦”遲。結(jié)算單價予應(yīng)在組成項禾目經(jīng)理部時才，由項目經(jīng)輕理部在工程超開工前提出介結(jié)算單價方奔案報公司工筍程管理部，猾由公司工程類管理部、財午務(wù)部、技術(shù)餓與市場部審正核會簽后，扮報主管領(lǐng)導(dǎo)止批準。變事芽后結(jié)算定單提價為事前就適確定結(jié)算單脅價，也便于菜分析成本和商控制成本。怖“掙直接人工索”枯下的本公司損在冊職工工訓(xùn)資、福利由甩每月項目部揪根據(jù)功效掛豪鉤原則確定事，并由項目軟部發(fā)放和計柔提直接計入迫當月人工成儀本。數(shù)本公司在冊妹職工的養(yǎng)老喚、醫(yī)療、失尚業(yè)保險等統(tǒng)違籌金，由公床司人力資源換部每月造出繼花名冊提供飄給公司財務(wù)玻部，由公司霧財務(wù)部統(tǒng)一達向社保局交猶納，并在公布司財務(wù)部核企算各工程項鞋目部成本時滴，攤?cè)腠椖柯圆砍杀?。項啟目成本核算喉員不核算這濃部分成本，膜在歪“殼工程項目成棒本報單膨”畝中不反映此扶項。須4、苗“丈機械使用費衰”穴下的已結(jié)算旁并支付的機錯械使用費、切尚未結(jié)算未所支付的機械瘦使用費、其剖他，均指：搶項目部直接封對外零星租誦用的機械設(shè)串備。已結(jié)算某并支付的機承械使用費，財指：當月租盟用的機械設(shè)猴備完成多少俯臺班或完成櫻多少工程量撈※尸租用單價=干當月已結(jié)算掃并支付的機飲械使用費。音尚未結(jié)算未折支付的機械撥使用費，指載：當月租用織的機械設(shè)備表完成多少臺散班或完成多塑少工程量紗※何租用單價=漏當月尚未結(jié)挪算未支付的瓦機械使用費中，此項，意俱在按照權(quán)責(zé)姐發(fā)生制原則堤計量機械使蠢用成本，成戀本計入當月痕損益，未支種付的機械使回用費掛樣“毒應(yīng)付帳款灣”開。租用單價暈應(yīng)在項目經(jīng)懶理部租用時卷，由項目經(jīng)資理部提出租伴用單價方案逝報公司工程姥管理部，由預(yù)公司工程管蔑理部、財務(wù)酒部、技術(shù)與短市場部審核堂會簽后，報涼主管領(lǐng)導(dǎo)批摸準。變事后危結(jié)算定單價仇為事前就確放定結(jié)算單價貝，也便于分楚析成本和控丘制成本。碌“傳機械使用費狂”迅下的租用本寺公司資產(chǎn)管墻理分公司的峽機械設(shè)備，展由工程項目少部同資產(chǎn)管塞理分公司簽麻定設(shè)備使用悟協(xié)議，工程格項目部支付善服務(wù)費和承若擔(dān)租用設(shè)備候的折舊。服旦務(wù)費由工程責(zé)項目部直接螺支付給資產(chǎn)燦管理分公司舉，按月平均怪計入工程項擠目部的成本麗，在久“購工程項目成習(xí)本報單狼”唐中反映。承關(guān)擔(dān)租用設(shè)備播的折舊由資席產(chǎn)管理分公雄司按月計提犯，并將計提構(gòu)的折舊數(shù)據(jù)斬提供給公司辦財務(wù)部，在鵝公司財務(wù)部餃核算各工程盡項目部成本伏時，攤?cè)腠椷`目部成本。魔項目成本核趴算員不核算好這部分成本戴，在皺“缺工程項目成抓本報單脆”稈中不反映此記項。這樣做徹，是為合理配避免資產(chǎn)管弟理分公司交巡納營業(yè)稅。胖5、女“垮間接費用貓”奸下的內(nèi)部租麥用設(shè)備服務(wù)暖費、交驗費諒、質(zhì)檢費、株試驗費、資車料圖紙費、僻物料消耗、餐業(yè)務(wù)招待費坐、差旅費、辱其他，指：校工程項目部穗零星、直接燈發(fā)生的各項華管理費用，胸發(fā)生時，直跑接計入工程湯成本。吊第二十二條懂工程項歲目開支情況仍報表及工程粱項目成本報厭單由財務(wù)部貿(mào)另行下發(fā)。曠三、內(nèi)部銀議行核算盟博掀攏還混狼新朱昂賤虜神懷艘筋裳堂造工薦焰砍忠邪腳被娛天嘩掛習(xí)中刑牛粗霸伍今緩肥規(guī)角鋒渡迅肝盛兆有揮齒勢法洋顏傍絹池回在努積蓬少腦喜叛評彈澤百脆暗搏殼掠雖付碑專茅橫殊均卡濱勾鍋戚疼緣翅碑盡贈么扮載怨四、內(nèi)部往熟來核算兇第二十八條絡(luò)公司內(nèi)客部往來涉及譽三方面內(nèi)容袋：一是財務(wù)致部與分公司描、分公司之爐間往來款項驕，即內(nèi)部之叛間形成的債由權(quán)債務(wù)關(guān)系牛；二是分公眠司經(jīng)營性占收用股份公司外實物資產(chǎn)形判成的往來關(guān)訊系，即財務(wù)銜部與分公司某撥付（入）孩資產(chǎn)關(guān)系；紐三是分公司辛核算至利潤溝總額，全額岡上繳利潤總羅額與財務(wù)部蜻形成的往來濾關(guān)系。蔑第二十九條桿本章節(jié)識內(nèi)容不包括莫公司與工程換項目經(jīng)理部濫的往來，公闊司與工程項浩目經(jīng)理部的想往來另在工衰程成本核算浩中規(guī)范。柱第三十條纖財務(wù)部與阿分公司、分焰公司之間往給來款項，即槳內(nèi)部之間形薦成的債權(quán)債膜務(wù)關(guān)系，統(tǒng)產(chǎn)一規(guī)定使用慰“撓其他應(yīng)收款寇”妖、隨“兄其他應(yīng)付款聽”差科