資金管理手冊范本

資金管理手冊1.引言1.1目的11.2適用范圍11.3內(nèi)容12.業(yè)務(wù)流程與控制12.1資金基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理1目標(biāo)1原則22.1.3內(nèi)容22.1.4現(xiàn)金管理2銀行存款管理6銀行賬戶管理10網(wǎng)上銀行管理16收款管理182.1.9付款管理242.1.10銀行票據(jù)管理37梯纏1南保函管理垂皮41義咳2著信用證管理母忙47錦2.2體資金計劃管喝理飾荒56袖秘目標(biāo)媽柳56治霜原則仍梨56刑粱主要風(fēng)險謎足56揪消制度依據(jù)刪特56勒2.2扯.5釋控制流程沃?jǐn)?6拍2.3耳營運資金管私理甲斥61陵束定義與公式焦瀉61薪棉管理目標(biāo)腫筍62轉(zhuǎn)君原控制原則殺邁62朱形題主要風(fēng)險朽狂62道定膽控制內(nèi)容甘掌63膨2.4它籌融資管理趟助65寺圖目標(biāo)諷反65留飽原則舉明66獎2邪.4.3損內(nèi)容冰會66齊炭授信業(yè)務(wù)管有理病林66康另借款業(yè)務(wù)管晝理滴麥72筑心債務(wù)風(fēng)險控厘制管理僚愁80獅2.5領(lǐng)高風(fēng)險業(yè)務(wù)蹦管理蹈警82握葡目標(biāo)粘泊82題隆原則求公82戀葬內(nèi)容黎疼83閑霧外匯風(fēng)險業(yè)廊務(wù)管理畝義83囑姐境內(nèi)商品套舟期保值業(yè)務(wù)著管理示壟88哈2.6廉擔(dān)保與反擔(dān)設(shè)保管理咽查91顧必目標(biāo)脆絮91騾玻原則固墓91地嘉主要風(fēng)險繳甚92州摔制度依據(jù)嗚踩92唐崖控制流程凳擁92棒2.7辯子公司留存碼收益分配蹈魄95臥鼓目標(biāo)災(zāi)拍95辜三原則僑飯95眾貧主要風(fēng)險惑逐95扛碧蜘控制流程久邁96蛇2.8應(yīng)資金監(jiān)督考克核管理俘濕97恨魄目標(biāo)席件97芝弟原則蓄禿97框打主要風(fēng)險恒等98奔嘉鉛制度依據(jù)負(fù)喚98問已總控制流程面凱98傷3.桶公司相關(guān)規(guī)銳章制度、術(shù)餡語定義逼腐100哲3.1玉公司資金相御關(guān)制度撞砌100旱3.2丙公司籌資管率理相關(guān)制度發(fā)貍101是3.3坡公司高風(fēng)險化業(yè)務(wù)相關(guān)制務(wù)度穩(wěn)松101捐3.4臺相關(guān)術(shù)語和獎定義招鵲1011.引言1.1目的歪為加強中國攜西電集團(tuán)公蹄司（以下簡始稱恰“不公司汁”割）輸及巴所屬薪子公司千資金管理的工內(nèi)部做控制，防范酬資金業(yè)務(wù)風(fēng)朗險，提高資掃金使用效益伙，保證資金按業(yè)務(wù)合法合銳規(guī)，此結(jié)算及時準(zhǔn)雀確，資源優(yōu)衡化配置，實菊現(xiàn)規(guī)范管理驚,款根據(jù)有關(guān)法灰規(guī)及相關(guān)規(guī)缸定，制定本峰手冊。炎1.2適用貌范圍掀本手冊適用柏于公司鵲及索所屬荷子公司牢。1.3內(nèi)容演貨幣資金管臘理涉及的內(nèi)譯容包括：微（織1）鮮資金基礎(chǔ)見業(yè)務(wù)列管理；密（研2）迫資金計劃器管理繩；尺（語3）擔(dān)營運資金管搖理；記（4）籌肢融資堪管理匙；堅（執(zhí)5袋）頂高風(fēng)險業(yè)務(wù)芽管理；鏈（渾6桂）喬擔(dān)保與反擔(dān)炎保拒管理；切（關(guān)7睜）子公司留少存收益分配沾；死（剝8靜）濕資金監(jiān)督考顆核管理。桌2.榮業(yè)務(wù)流程與散控制右2.1距資金基礎(chǔ)業(yè)飾務(wù)管理婆叫目標(biāo)哲（1）控制丙、斥跟蹤記錄辭資聞金流動；做（2）優(yōu)化噴資源配置之、加抗快皇資金周轉(zhuǎn)丙；剛（您3訂）捏確保掛單位齊資金癢安全區(qū)。狠而原則枝（1）鏟風(fēng)險控制原浩則：辦通過泊資金程序控?fù)?dān)制、授權(quán)控劃制、實物控洞制、職責(zé)劃獵分、人員控扣制、會計及雷核算控制、革監(jiān)督措施，薪加強資金的笨風(fēng)險控制，搞確保輸資金的安全奪；己（2）慮效率原則：炕實行競銀行賬戶統(tǒng)許一管理，減牛少嫌資金的閑置稀，掉提高留資金使用效柿率。槍木內(nèi)容槽（裳1）螺現(xiàn)金管理；麗（門2）脹銀行存款管更理；務(wù)（留3）健銀行賬戶管哭理昌；攔（累4）挨網(wǎng)上銀行管位理判；您（墓5）棉收款管理式；盛（草6）庭付款管理伶；匪（右7）諸銀行票據(jù)管湖理芳；備（樂8）填保函管理肆；旬（牧9）搶信用證管理襖。疲陵現(xiàn)金管理搞雕.1畏管理目標(biāo)射（1）保證崇庫存現(xiàn)金的風(fēng)安全與完整凡；帥（2）遮嚴(yán)格控制秧庫存現(xiàn)金限揉額；腳（3）現(xiàn)金值應(yīng)做到日清行月結(jié)，并建蘇立盤點清查蝦制度。洽儉.2單主要風(fēng)險刺（咐1敏）腿未下實現(xiàn)不相容落崗位互相分喜離岡，間可能導(dǎo)致現(xiàn)捏金被挪用的決風(fēng)險伍；剪（2）采缺少現(xiàn)金保蟲護(hù)設(shè)施，掙面臨直接安網(wǎng)全風(fēng)險；缸（邁3烏）丑現(xiàn)金圓收支不符合辮國家鄭法規(guī)和公司勝規(guī)定爐；餃（病4碌）未箏做到日清月傍結(jié)，存在貨斯幣資金賬實膊不符及賬外臭貨幣資金風(fēng)版險；心（猛5躍）肝現(xiàn)步金艇盤點表未經(jīng)梢審核，難以塞保證盤點的柳準(zhǔn)確性。穩(wěn)礎(chǔ).3針制度依據(jù)跨公司椅《貨幣資金叼及票據(jù)管理切辦法》。外廉.4頂控制流程底現(xiàn)金管理控襖制流程包括光現(xiàn)金收款流姿程、現(xiàn)金付執(zhí)款流程、現(xiàn)除金盤點流程祖。漠糾.4.1龍現(xiàn)金收款流乓程蟻見控收款管理饅流程蝕哄.4.1客。這協(xié).4.坐2檔現(xiàn)金付款流兇程臥見統(tǒng)付款管理誦流程喊干.4.1暗。裳倆.4.源3團(tuán)現(xiàn)金盤點流濃程箭（仔1）揭流程描述抓每日終了，鼻出納盤點庫倡存現(xiàn)金，計應(yīng)澡按照現(xiàn)金面頓額大小事實船記錄現(xiàn)金張考數(shù)和金額絹，徹將盤點結(jié)果毅記錄在《現(xiàn)拿金盤點表》望上，并與財善務(wù)核算系統(tǒng)阻的庫存現(xiàn)金廢總賬余額進(jìn)立行核對，注潑明盤盈或盤幼虧原因患，伍在盤點人處秩簽字餓，按奴月整理謝裝訂飲成冊陡并受存檔杯。節(jié)會計主管窗每周至少一劃次監(jiān)督出納殲盤點庫存現(xiàn)則金，并艱確認(rèn)《現(xiàn)金生盤點表》盤褲點結(jié)果，伶主要益關(guān)注監(jiān)盤和刃盤點結(jié)果是屈否一致，雞如果存在復(fù)盤盈或盤虧甩原因些，潮提出處理建錄議，監(jiān)盤常人臭簽字確認(rèn)卷。遠(yuǎn)財務(wù)處長兇每月一次抽在盤現(xiàn)金，并糠確認(rèn)《現(xiàn)金怪盤點表》結(jié)生果，逮主要廟關(guān)注會計主野管是否秒定廈期良盤點影，盤點結(jié)果寬處理意見是扯否合理，并灶在《現(xiàn)金盤裝點表》的財幅務(wù)處長處簽評字蛋。高會計床對盤盈或盤宜虧做倒賬務(wù)增處理，編寫觀《記賬憑證練》茅。牌（糞2）向流程圖吃（另3）品表格表單披庫存現(xiàn)金盤旅點表格式：夸庫存現(xiàn)金盤詢點記錄表鋼編制單位：昆撐痛培壓裙聚盤點日期罩：曠面額洗人民幣譜數(shù)量拒金額勿1000級迷眾500較煮企100綠執(zhí)殊5跨0另百弟20廚逃發(fā)10蟻錢尸5鄭吼莫2立鑰渠1過畜些0.5炊盡羊0.2量溪膝0.1絞橋藥0.05肌育吹0.02侍隨手0.01聽從除合計突伐塔-盤點日未例記賬現(xiàn)金收緞入籮喊+盤點日未稀記賬現(xiàn)金支僚出徐域盤點日賬面承應(yīng)有金額緣姜盤點賬面實剖有數(shù)額澤堵盤點日應(yīng)有偶與實有差額泳快差異原因材抽情況說明聲趙出納：攝宮科友財務(wù)琴處長：弄勁悅監(jiān)顆盤人：死2.授1.5較銀行存款管滔理義惱.1貫管理目標(biāo)弓（1）建立露稽核制度，四及時與銀行賴核對款項，察保證銀行存送款資金準(zhǔn)確席、安全；坡（2）建立盜支出授權(quán)審逢批制度，明瓜確審批權(quán)限討及審批程序價；享（3）嚴(yán)格蝕按照公司《嬸資金集中管遼理辦法》要困求辦理資金倡結(jié)算業(yè)務(wù)，么結(jié)算業(yè)務(wù)需燕采取厚“雅收支兩條線云、多渠道收端款、單渠道碗付款進(jìn)”鼓的模式辦理仔。攪?yán)p.2挪主要風(fēng)險高（1）銀行許對賬不及時眉、不規(guī)范，桑導(dǎo)致不能及居時發(fā)現(xiàn)未經(jīng)蠶授權(quán)的交易房，影響公司最資金安全；兇（2）銀行束存款收支業(yè)規(guī)務(wù)未按照授潑權(quán)審批制度蕩嚴(yán)格執(zhí)行，脹導(dǎo)致資金被唯非法套取或調(diào)者被挪用的帆風(fēng)險；拍（3）銀行饒存款收支業(yè)扇務(wù)未按照公費司滲《資金集中沸管理辦法》羽的要求執(zhí)行傅，降低資金腫的集中度。連器.3借制度依據(jù)察公司《貨幣鵲資金及票據(jù)米管理辦法》悟和《資金集越中管理辦法皇》。組叛.4璃控制流程艙銀行存款管伯理控制流程暑主要包括銀資行收款流程肥、銀行付款淹流程和銀行表存款對賬流潔程。皆養(yǎng).4.1最銀行收款滋流程行溪見碑收款管理兇流程羅啦.4.狼2千。煩廟.4.攻2竭銀行國付款流程靜唱見沾付款管理省流程較2.1.觀9文.4.1滾。禮天.4.柳3俗銀行搖存款對賬流透程像（爐1）逮流程描述男會計根據(jù)出壓納提供的《肉銀行填對賬單》和筒企業(yè)肥銀行存款明圖細(xì)，在捎次居月5日前編進(jìn)制《銀行余觸額調(diào)節(jié)表》蹦，并在《銀蹦行余額調(diào)節(jié)前表》制表處命簽字。對發(fā)多生的未達(dá)賬施項，及時通徐知相關(guān)業(yè)務(wù)斤管理人員和新出納，復(fù)催虹收單支據(jù)隱及時瓦進(jìn)籠行次賬朝務(wù)處理竹。見會計對超過丟一個月仍未媽核對上的未豐達(dá)賬項，編倆制《超過一司個月未達(dá)賬滴項報告》臥?；睍嬛鞴軓?fù)孕核《銀行余匹額調(diào)節(jié)表》饅，主要關(guān)注絲未描達(dá)賬他項叼的羅超換期未清理務(wù)原盒因，并在《支銀行余額調(diào)劣節(jié)表》復(fù)核筆處簽字捧。芹財務(wù)處長餐審批《銀行泉余額調(diào)節(jié)表芝》遮和影《超過一個舌月未達(dá)賬項蘇報告》，關(guān)廉注未達(dá)賬項賄產(chǎn)生的原因衣、時間、金溪額，輩如果涉及經(jīng)怪濟(jì)問題的，檔及時上報總牽會計師孫。姻總會計師尿?qū)忇]閱脾《超過一個紛月未達(dá)賬項表報告》，關(guān)門注未達(dá)賬項削產(chǎn)生的原因績、時間、金猜額，藝如果涉及裂經(jīng)濟(jì)問題是的票及時通知妄法律、慚審計、紀(jì)監(jiān)迫部門介入調(diào)驢查矩。艱法律、審計候、監(jiān)察部門撕審批《超過秋一個月未達(dá)厭賬項報告》洲，關(guān)注未達(dá)貫賬項產(chǎn)生的葡原因、時間曠、金額，提蓋出處理方案倚。尸會計按皮月整理《銀族行余額調(diào)節(jié)敏表》、《超城過一個月未腥達(dá)賬項報告啄》并存檔保夏存蹤。艦（出2）趁流程圖朵（3）表格搭表單索銀行存款余許額調(diào)節(jié)表捉編制田單位：陸棋仿偷柱銀僚端護(hù)拐謎慨易手鎮(zhèn)悉隨編制拐日攪期伐：漫殺仗碌年私始月車侵日炭賬戶名稱：憶賬悅號：殲著銀行名稱：碧片單位：元升銀行存款余甚額：枯公司存款余節(jié)額：并日期廣憑證號控票號鑒加既公司已收銀敗行未收逝減慰公司已付銀規(guī)行未付渾日期眼票號勁加搬銀行已收公概司未收根減宴銀行已付公洽司未付堂合計授0.00欠0.00輪合計討0.00掠0.00莊調(diào)節(jié)后余額直：本0.00向調(diào)節(jié)后余額燒：痛0.00蹈財務(wù)處長：簽繩汪肉尖隸審核人：朱吼制單人：擴(kuò)肚銀行賬戶管是理滿隙.1管理目崇標(biāo)灣嚴(yán)格按照法敏律法規(guī)及公筍司規(guī)章制度辛開立、使用例、變更和撤林銷銀行賬戶怎，保證資金萌集中、安全廈、完整，防孩范舞弊行為繞。爭線.2主要風(fēng)泛險營（尚1招）未經(jīng)授權(quán)舊開立、變更禮、撤銷銀行鄉(xiāng)賬戶，缺乏具對銀行賬戶液的有效監(jiān)控攔，導(dǎo)致企業(yè)叔利益受損；踏（也2頓）未及時清獲理閑置銀行余賬戶、過量保開立銀行賬鉤戶導(dǎo)致企業(yè)瀉資金分散，滔管理成本增證加；訪（3）違法么違規(guī)出租、愚出借賬戶，懶導(dǎo)致企業(yè)利廳益受損；貴（4糟）搶存在賬外椅銀行賬戶棗，笑導(dǎo)致公司資古金難以管控魯，影響資金默安全笨。博差.3曲制度依據(jù)循公司《銀行蓋賬戶管理辦菜法》。叢陰.4杏控制流程茶銀行賬戶管牧理流程包括吸銀行賬戶開顯立/變更/肝注銷申請、連審批和備案灰管理流程、到外部銀行賬椅戶核對流程辭、年度銀行鍬賬戶撤銷及辱歸集管理流府程。獨虎.4.1旋銀行賬戶開每立帳/變更/注西銷附申請、審批傷和備案管理痕流程夕（詢1）捷流程描述蔥資金管理員棍提出開戶、掌變更、注銷奪申請，填寫狀開戶譽/變更/注稀銷申請表，清并附相關(guān)資虎料。腫出納鈴辦理開雄立賬營戶記，窩應(yīng)附銀行辦混理所需的《怨開戶申請》閃、《賬戶管螞理協(xié)議》您、營業(yè)執(zhí)照仆、組織機構(gòu)仔代碼證、國暫地稅證和開恩戶許可證等笑資料；錢變更賬戶應(yīng)組注明變更賬睬號、公司名律稱、賬戶用縫途，以及營簽業(yè)執(zhí)照、組剪織機構(gòu)代碼樹證、國地稅默證和開戶許匪可證等資料鈴；蹦撤銷賬戶應(yīng)柜注明撤銷原垃因等。聽會計主管、估財務(wù)處長審濃核開戶技/變更/注升銷申請表，蝕主要關(guān)注申怠請事由及開幼戶、變更、屑注銷所需資檔料是否真實果齊全槍。歡總會計師審醋批開戶悟/滾變更耽/熄注銷申請表嚷。汪資金管理員梢將開戶貓/牛變更申請報勢告以正式文集件形式報送匪公司財務(wù)部冤，并附相關(guān)亮證明材料。特特殊開戶流均程：羽公司總部開封立昌賬戶，捕由經(jīng)辦人員睡填寫《法人丹簽字審閱單劇》并準(zhǔn)備開井戶資料，經(jīng)送財務(wù)部部長貼、總會計師淚審核，總經(jīng)疤理批準(zhǔn)后辦塔理開戶竹手續(xù)加；漿新設(shè)公司由何資金管理員渾依據(jù)公司投揭資與資產(chǎn)管拘理部相關(guān)批焦復(fù)，知會公考司財務(wù)部后涂，辦理驗資擱賬戶、基本劈存款賬戶和穩(wěn)西電財司結(jié)薯算賬戶開立催手續(xù)適；肉因共同業(yè)務(wù)序集團(tuán)成員準(zhǔn)單位需要統(tǒng)佩一集中辦理斥開戶，由本炸單位財務(wù)部界門向西電財咬務(wù)公司提出汁開戶申請，屈由西電財務(wù)暈公司統(tǒng)一向街集團(tuán)財務(wù)部芳提交開戶申想請；朋余首次在外部鞋銀行開立保癥證金賬戶由陣資金管理員撤向公司財務(wù)瓦部以正式文柱件形式報送溉開戶請示，串并以此銀行呼賬戶作為該船銀行的保證褲金專戶，后襖續(xù)在同一銀托行辦理具體爬業(yè)務(wù)產(chǎn)生的技臨時賬戶金務(wù)額應(yīng)匯總記羞入該專戶。赴在西電財司泳開立賬戶由川資金管理員冬向公司財務(wù)之部報送加蓋謊單位公章的惜電子版開戶旅申請，經(jīng)公忙司財務(wù)部審判批辦理開戶腫手續(xù)。劃特殊變更流語程：對于單付位的法定代列表人或主要乓負(fù)責(zé)人、住柔址及其他開扭戶資料發(fā)生旨變更的，由懂各單位內(nèi)部版自行審批后達(dá)完成銀行變轎更手續(xù)即可湖。叫公司財務(wù)部盛批準(zhǔn)后，出涂納根據(jù)公司前財務(wù)部的批棄復(fù)，攜帶已終審批通過的洲開立元/敗變更棟/肯注銷賬戶的干資料去銀行德辦理開戶耀/聽變更議/劣注銷事宜，騰取得銀行返這回的賬戶開洽立節(jié)/艘變更斑/鹽注銷業(yè)務(wù)資碌料。出賬戶開立除/皮變更輝/市注銷手續(xù)辦鄙理完畢，根雜據(jù)公司《銀與行賬戶管理的辦法》規(guī)定舅，開立/變賤更/注銷戶勒后晝10日內(nèi)、權(quán)資金顯管理員填寫尤《銀行賬戶勿備案表》，糠賬戶撤銷時慶應(yīng)同時提交欺經(jīng)銀行確認(rèn)倉的銀行賬戶蓋撤銷申請書詞，過經(jīng)財務(wù)處長悲和總會計師目審核后，報融公司財務(wù)部揉備案刊。稅資金管理員雞根據(jù)《銀行績賬戶備案表小》更新《銀嗓行賬戶臺賬末》記錄，并榨將《銀行賬事戶備案表》蒜歸檔。蛇資金管理員策定期對賬戶殺管理情況進(jìn)慌行檢查分析館，編寫《資阿金分析幻-蹲賬戶檢查分責(zé)析》，并配殃合審計部門旬對賬戶情況報進(jìn)行檢查，模及時發(fā)現(xiàn)賬私戶管理工作飄中的薄弱環(huán)磨節(jié)并采取應(yīng)些對措施?？蓿ò?）流程圖蠢（膨3）表格表包單翁西電集團(tuán)銀混行賬戶備案已表經(jīng)年月講日爺申請單位：舞伯備案編號：忽備案類型慰新開立賬戶沖□亡統(tǒng)紀(jì)變更賬戶翁□墓按和哀盼撤銷賬戶西□可公司批文警XX發(fā)【紗敲】號戴賬戶類型畜基本賬戶坐□塵一般存款賬注戶決□舅專項存款賬拿戶喚保證金賬戶窯其他孝□吳集團(tuán)內(nèi)撥款五□振集團(tuán)外撥款若□篩保函寸□舅承兌撞□呢外匯買賣齡□春其他御□龍賬戶名稱陶賬號方開戶行名稱含(蓋印章)李賬戶用途牽（撤銷賬戶緣的單位應(yīng)填毅寫原用途）浙申請備案單買位意見蠟總會計師繼簽字：贏年激高月惠告日胳財務(wù)處長簽屢字：交年膚穴月芳搭日掉經(jīng)辦人簽字攀：播年介圾月喬旨日執(zhí)公司公章曾公司財務(wù)部伙意見飾年愚國月膽載日銀本表一式1天份。動注：銀行賬辣戶銷戶備案食需同時提供構(gòu)銀行撤銷賬旋戶申請表復(fù)舒印件貴漿.4.盛2撐外部銀行賬丘戶核對流程缸（1）流程刑描述腎資金管理員濕從銀行獲取形《已開立銀休行結(jié)算賬戶播清單》，并傘與企業(yè)核算嗚系統(tǒng)、《銀惜行賬戶及貨俊幣資金管理耳情況表》進(jìn)銹行核對。亂會計主管復(fù)煎核《已開立音銀行結(jié)算賬碼戶清單》與刻企業(yè)核算系浪統(tǒng)、《銀行額賬戶及貨幣栗資金管理情嗓況表》中反宵映的結(jié)算賬俗戶是否一致翻，主要關(guān)注咱企業(yè)未納入軟銀行結(jié)算賬薪戶管理的原嚇因并督促會宣計及時記入截核算系統(tǒng)、暫資金管理員欲更新《銀行翁賬戶及貨幣弄資金管理情篇況表》。偉財務(wù)處長關(guān)幟注銀行結(jié)算牲賬戶漏脖計的原因、客是否存在長鞠期未用的久謹(jǐn)懸賬戶，對稱于轉(zhuǎn)入久懸怒的銀行賬戶軋應(yīng)及時完成露賬戶激活或娛撤銷手續(xù)。狡如果涉及經(jīng)裹濟(jì)問題的，末及時上報總御會計師。侍資金管理員失于次年元月寸15日前向有公司財務(wù)部攔報送《已開邁立銀行結(jié)算吃賬戶清單》英掃描件，同乎時進(jìn)行歸檔硬。墓公司財務(wù)部宵檢查企業(yè)填鋒報的《銀行橡賬戶及貨幣正資金管理情道況表》與《看已開立銀行鋒結(jié)算賬戶清鬼單》中外部衡結(jié)算賬戶是晉否一致。碗掌.4.煎3嚇年度銀行賬礙戶撤銷及歸閘集管理流程糾（餃1）禾流程描述怪公司財務(wù)部銷根據(jù)企業(yè)年火度收入規(guī)模犯核定外部銀視行結(jié)算賬戶際總數(shù)，并與屆經(jīng)檢查的外魄部銀行結(jié)算裹賬戶比較，重確定年度賬孕戶銷戶計劃惜。公司財務(wù)宅部經(jīng)與西電聽財司確認(rèn)，乘確定年度賬儉戶歸集計劃賄，于一季度犯末下發(fā)至各則子公司。芹資金管理員朋應(yīng)落實公司訴財務(wù)部核定堂的年度賬戶堆撤銷及歸集期計劃，并于界每季度進(jìn)行丟反饋。壟（2嗚）江表格表單宿年度賬戶歸磁集計劃宿填報單位：屋項目破總行名稱轟支行名稱粉銀行賬號東賬戶類型抓賬戶用途劉幣種膛計劃歸集煤時間將（月）斗計劃歸集的旱賬戶麥潛溝盟迎陡掌夢雨伏匙架嬸屆貢芝航圣荒患廣昨怒掌港頃錢瞎邀伍吊組鑼訊徒暈拋嘩黨窗場丑沸忽傻雅舅涉士丹喪植刊潔化湊怖科化僚騾惰敏并夕狂陪濤跑稱鉤反網(wǎng)上銀行管查理咬拋.1管理目燕標(biāo)滋完善網(wǎng)上銀攏行管理制度涼，加強網(wǎng)上步銀行開立申孫請流程的審工批，保證資佳金安全。饅猜.2主要風(fēng)紐險蓋未經(jīng)適當(dāng)授跑權(quán)開立網(wǎng)上領(lǐng)銀行，影響統(tǒng)公司資金安邀全進(jìn)。鳴陷.3制度依雙據(jù)慎公司《網(wǎng)銀怪申請與使用依管理辦法》疲。天扭.4觀控制流程鼠網(wǎng)上銀行管見理控制流程堤主要為網(wǎng)上修銀行申請與土審批流程。領(lǐng)旗.4.1由網(wǎng)上銀行申茶請與審批流項程名（缺1）控制流鳳程朽出納按業(yè)務(wù)季需求填寫開廟具網(wǎng)上銀行錢的申請，經(jīng)茶批準(zhǔn)后，填要寫銀行提供朗的《網(wǎng)銀服泳務(wù)協(xié)議》或圖《網(wǎng)銀賬戶醒申請表》、和向銀行提供演授權(quán)委托書件等基本信息貿(mào)資料。雖會計主管對姜出納提交的牲所有資料進(jìn)遍行逐一復(fù)核言，對網(wǎng)上銀功行開具申請奧中填列事由疼的準(zhǔn)確性、抓完整性及所顛附資料填寫遺的準(zhǔn)確性進(jìn)皆行復(fù)核，確甘認(rèn)無誤后提裙交財務(wù)處長苗審核。鮮財務(wù)處長進(jìn)反行審核，主玻要關(guān)注賬戶思開通網(wǎng)銀的嫂必要性，網(wǎng)儉銀合同條款荒是否合理，掘是否能確保右網(wǎng)銀使用安雅全等。資總會計師對份開通網(wǎng)銀申從請進(jìn)行憲審批，主要昂關(guān)注賬戶開策通網(wǎng)銀的必溉要性等。踏出納持《銀座行網(wǎng)銀服務(wù)別協(xié)議》或《體網(wǎng)銀賬戶申碑請表》及銀來行所需資料寺前往銀行辦紙理網(wǎng)銀開通亭手續(xù)。篇會計主管濃確認(rèn)使用網(wǎng)扎銀的人員名河單及使用權(quán)攝限，冷填寫《網(wǎng)銀督操作權(quán)限審凳批表》酷并爬報財務(wù)處長諒批準(zhǔn)，關(guān)網(wǎng)銀使用人籌員盟原則上配備西三人，付款乎單錄入人、睛審核人、備臥用審核人暖。賺會計主管根步據(jù)新開的網(wǎng)爐銀賬戶登記衣備查簿，記垃錄銀衰行群名稱、開戶攪賬號、操作句人員名錄及幕變更情況優(yōu)、權(quán)限等。嘴出納及時將穿網(wǎng)銀申請資箏料進(jìn)行整春理筒歸檔。珠（夾2）流程圖箭（跑3）表格表橫單渣網(wǎng)銀權(quán)限方谷案參照公司牙《網(wǎng)銀申請粉與使用管理桶辦法》中縣“袍附件鄙1：網(wǎng)銀操各作授權(quán)審批魄表”。停遍收款管理冊界.1懷管理目標(biāo)品（1）保證營公司及各單鎖位嚴(yán)格執(zhí)行柏“摩收支兩條線頑”惹管理規(guī)定；妖（2）財務(wù)披部定期統(tǒng)計芝應(yīng)收未收項響目，明確責(zé)艷任主體，落混實催收責(zé)任凳；旋（3）保證布收款的及時窩性及準(zhǔn)確性梨。掏蘇.2三主要風(fēng)險團(tuán)（瓜1號）違反沾“灰收支兩條線嶼”繼管理規(guī)定，漂截留、挪用賓收款，或資讓金體外循環(huán)扭；覆（姥2欲）財務(wù)部門擔(dān)與業(yè)務(wù)部門振信息不對稱緒，財務(wù)部門立未掌握所有芝應(yīng)收項目的克金額和時限揮，不能有效妥監(jiān)督收款業(yè)鐮務(wù)，難以及秒時、足額實黨現(xiàn)資金流入捎，導(dǎo)致企業(yè)陽利益受損的掙風(fēng)險杰。沉懶.3提制度依據(jù)語公司《資金亞集中管理辦疫法》、《銷阻售收款管理欄辦法》和《院資金計劃管潑理實施辦法足》。宰洲.4廁控制流程樂收款管理控南制流程主要森包括：現(xiàn)金湊收款流程、漁銷售收款流晉程、政府補時助資金確認(rèn)塵與計量流程必、投資分紅錘確認(rèn)與計量裂流程、出口析退稅收款流嘗程。呼乖.4.1溪現(xiàn)金收款流萬程學(xué)（真1刷）控制流程酬交款人將收顛款依據(jù)交付啟會計遼，會計畜核對收款依少據(jù)，核對無儀誤后，將其攤交付出納辦司理收款手續(xù)奉。騎出納驗收現(xiàn)扣金，主要從趁現(xiàn)鈔真假和豈金額準(zhǔn)確性炊兩個方面進(jìn)故行驗收相。踩出納開具收砌據(jù)，勇應(yīng)醫(yī)填寫交款人湯名稱、事項慚、收款金額潑，在經(jīng)辦人借處簽字，并珍提交給會計蔥復(fù)核弦、臟編制耐并菠打印記賬憑匯證船。詠（軟2）考流程圖巨砍.絮4.2戚銷售收款流蟻程控制流程趴出納每天通僑過網(wǎng)上銀行膠統(tǒng)計當(dāng)天回續(xù)款情況，匯球總后及時交乞給銷售會計罩，并及時去鈴銀行取得銀撤行回單。尿銷售會計將愚出納遞交的耳銀行回款明扇細(xì)當(dāng)日傳遞傘給銷售部門鎖管理員，要蠅求其標(biāo)明回配款性質(zhì)。暢銷售部門管耽理員收到銀喂行回款明細(xì)舍后，及時與年負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)栗員進(jìn)行溝通申，核對回款撒信息，確定鄰回款性質(zhì)，圣并填制應(yīng)收捏賬款回執(zhí)單棗報銷售部門哨處長審核通外過艇后，由腥銷售部門管涌理員將回執(zhí)江單傳遞給財北務(wù)部門銷售愛會計。給銷售會計根管據(jù)銷售部門且提供的應(yīng)收饞賬款回執(zhí)單導(dǎo)和銀行回單棉進(jìn)行賬務(wù)處退理。流程圖礎(chǔ)（武3）謝表格表單志應(yīng)收賬款回枯執(zhí)單松法日期：棋逼年心版畝揪月術(shù)劉鋼日縫客戶名稱當(dāng)亭代碼犧橋回款部門題偽合同責(zé)任人未：群仆回款方式填現(xiàn)金兩□矛筍支票徑□花事電匯泛□煤懇承兌挎□欲興匯票腿□扒叔本票牧□敗傍抵賬管□霉題其他咸□朋合同號師盡訂單號近茫項目名稱趟四回款性質(zhì)祥員回款金額料大寫：購億暫仟佰稠拾萬糟仟佰殃拾元于角逗分￥塞備注拘海注：回款性林質(zhì)按預(yù)收款胞、貨款、質(zhì)潔保金分別填它列，其中貨餅款需標(biāo)明回守款進(jìn)度。告經(jīng)辦人：伸僻耽呼錫業(yè)務(wù)部門處裕長：驚獎?wù)`樓裂收款人：棒觸.4.3圣政府補助資惕金確認(rèn)與計泛量流程控制流程逝會計主管根悲據(jù)相關(guān)部門漸下發(fā)的政府千補助文件，暗判斷政府補集助的性質(zhì)，勺并通知出納越。廟資金到賬后融，出納及時紛去銀行取得小銀行進(jìn)賬單揮，及時傳遞劣給會計。薪會計根據(jù)政能府補助文件原和銀行進(jìn)賬喘單進(jìn)行核對宴，核對無誤脈后編制會計六憑證。流程圖晴榨.4.4遙投資分紅確芳認(rèn)與計量流姑程控制流程棒被投資單位董召開股東大哀會，做出利促潤分配決定綠后，發(fā)送投抱資方射股東分紅通布知核，幼會計根據(jù)股首東分紅通知迷確認(rèn)應(yīng)收股斥利。氏收到被投資歇單位的分紅享款后，出納鐵及時去銀行賽取得銀行進(jìn)禍賬單并傳遞動給會計。途會計根據(jù)銀漁行進(jìn)賬單確弄認(rèn)收到現(xiàn)金撈股利，進(jìn)行賊賬務(wù)處理。流程圖鵝赤.4.5閣出口退稅收聰款流程僚（葵1）控制流喪程脊財牲務(wù)部植核算會抽計美收興妥并配碌齊出己口溫發(fā)奧票、增值稅巨專需用發(fā)票眨(抵鄉(xiāng)扣聯(lián)鍵)、出蹦口結(jié)關(guān)報關(guān)姨單等出狼口退稅資料烘后職，膏遞交獻(xiàn)稅藝務(wù)乏會計辦理近出澇口退稅批申報蝶工作。淹稅寄務(wù)消會計接精到出口退稅蹤資料鳴后蜜，先洞網(wǎng)上錄桂入醬出看口背退匪稅信息御，導(dǎo)出栗電子信息在敏稅務(wù)弦局餃申報大廳進(jìn)法行預(yù)屋審。測預(yù)近審?fù)ɑ圻^后，共將紙木質(zhì)出口仗退稅申報資截料裝播訂成冊疫，遞交稅敬務(wù)局社進(jìn)勻行貌正式申報。桑出喜口謹(jǐn)退庸稅記款到侮賬略后梁，友出祥納將銀行回栗單及時遞交桿稅務(wù)會計，膽稅龍務(wù)遲會麗計列記艱錄丈、荒分雙配炊出溉口形退存稅閑款采，編制會計塊憑證。突（猛2）流程圖襖刺付款管理純欠.1翁管理目標(biāo)到（1）對各箏成本費用支象出項目建立臘明確的開支業(yè)范圍和開支壘標(biāo)準(zhǔn)；惰（2）建立料明確的資金間付款授權(quán)審剖批制度，資礙金支付或辦兇理報銷手續(xù)趴均通過相應(yīng)掩審批；旨（3）保證辭付款相關(guān)單將據(jù)來源合法棕，內(nèi)容真實豆、完整，使畝用準(zhǔn)確，符濃合預(yù)算，審晴批手續(xù)齊全真；蘋（4）保證彩付款記錄準(zhǔn)撲確、及時，陸防止重復(fù)付盲款。愁宰.2主要風(fēng)碧險荒（材1巧）付款申請理不符合預(yù)算魂管理要求，蒙開支范圍和油開支標(biāo)準(zhǔn)不艱符合相關(guān)規(guī)彎定，可能導(dǎo)覆致企業(yè)預(yù)算池失控的風(fēng)險胖；慨（2）付款鞏未經(jīng)適當(dāng)?shù)谋秾徟?，?dǎo)致斥錯誤或舞弊縣的風(fēng)險；徒（惜3孟）對各項支弦出缺乏定期塞記錄、分析娛與監(jiān)控，敞對重復(fù)付款身等重大問題飾未采取應(yīng)對坐措施，可能黑導(dǎo)致企業(yè)支情出失控的風(fēng)吸險。受蠶.3叔制度依據(jù)偶公司《采購架付款管理辦降法》、《成預(yù)本費用管理肢辦法》、《肉工資及獎金擁管理辦法》浴和《固定資句產(chǎn)投資項目有資金管理辦糕法》。膊組.4間控制流程春付款管理控避制流程主要叛包括富:防采購付款流蠟程、費用報臺銷流程、固借定資產(chǎn)采購藍(lán)（工程項目傷）付款流程問、備用金管舅理流程、稅熊款繳納流程捷和工資發(fā)放妖流程。扇籠.4.1計采購付款流閃程靠（住1甘）控制流程會業(yè)務(wù)部門月竟底向鏈財務(wù)部門添上報次月資絲金使用計劃器，財縣務(wù)部門脈在經(jīng)審冠批滋的資金計劃窩額亞度范圍內(nèi)巖受耀理哀付款業(yè)點務(wù)美。歐各業(yè)務(wù)部門被辦理付款時巖，由業(yè)務(wù)人傾員填寫付款下申請單，業(yè)俗務(wù)部門處長勢審核（堅如有炒歸口管理部途門，咱則標(biāo)還負(fù)需歸口管理衛(wèi)部門處凱長美審核法）。和付款時應(yīng)注冒意以下事項乒：賴付款申請單費應(yīng)寫明部門柴、項目、合著同或協(xié)議名征稱、款項內(nèi)應(yīng)容、金額、期收款單位名餡稱，開戶銀跑行及賬號等汗內(nèi)容；腹對外付款時覺，業(yè)務(wù)人員板應(yīng)在付款申亮請單后附相舅關(guān)單據(jù)，并墨對其合法性季、合理性和日完整性負(fù)責(zé)門，財務(wù)部門齒在審核時，熊對于后附憑煌據(jù)不合法、冠不合理、不但完整的，會說計不予審批坦通過，財務(wù)訴部門出納不菊得付款；竟現(xiàn)金支付時逗，出納應(yīng)根掌據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)賄的付款憑證燃支付現(xiàn)金，制不得將現(xiàn)金蘋借給私人、校以白條抵庫裁，不得編造驅(qū)用途套取現(xiàn)鑼金；枯預(yù)付款時，決業(yè)不務(wù)人員應(yīng)誦嚴(yán)格恒根據(jù)采購合東同條款辦理簽付款申請手搭續(xù)最。寒業(yè)箏務(wù)人員柜根據(jù)資金授咸權(quán)審批權(quán)限銷，履行付炒款提審批手焦續(xù)典。嗎會計對付款郵申請單及其架附件進(jìn)行核巡對，主要關(guān)綱注付款申請懼與合同、協(xié)浩議是否相匹素配，付款申飄請是否在資膝金計劃內(nèi)，寫否則須要求他采購部門追吳加資金計劃笨，執(zhí)行踐“惰資金計劃調(diào)熊整流程估”謠。落財務(wù)處長對稈付款申請單惱進(jìn)行審核，玉關(guān)注審批程濁序是否完整兄、付款方式喬是否合理，看總會計師在述資金授權(quán)審詳批權(quán)限內(nèi)審評批。湖會計根據(jù)審爺批后的付款糊申請單及附踩件進(jìn)行賬務(wù)掌處理，編制若會計憑證，鞋并提交出納塔辦理付款，后付款后及時牙取得付款單督據(jù)。孫出納付款后柳，領(lǐng)款人在扔相關(guān)單據(jù)上懸簽字，出納愈在原始憑證嚴(yán)上加蓋付訖雙印章，以防政止重復(fù)付款掙。廈業(yè)務(wù)人員應(yīng)趨在取得增值敘稅專用發(fā)票話的當(dāng)月，親將發(fā)票江送至財務(wù)部批門辦理報銷聽手續(xù)。酒（役2）宿流程圖招（銜3）常表格表單付款申請單申請款部門：瓣裝迅管姓慈器年歪雕月應(yīng)黨日治凝蜓舅閘弊用金額單位：檔請款用途障孤請款金額晨付款方式闖“√”鏟人民幣（小強寫）：訴現(xiàn)金秧銀行轉(zhuǎn)賬慌銀行電匯棵匯票懷其他敞人民幣金額圈（大寫）：癢蒸仟費炊佰縫級拾項達(dá)萬演把仟辯炎佰暮務(wù)拾躬棉元蠶市角聲鍬分浩付款銀行：卡合同編號即:耐羨啞燭粘項目令號：誕怎墨稼合同金額:趣佛累計付款金今額（含本次貼）：捷哭磁辮誤獸萬拔累計付款比傻例（呈%）：鑄收款單位全涼稱：痰注鏡收款單位賬書號：壺收款單位開風(fēng)戶銀行：箭總經(jīng)理：幟慌啞夜主管領(lǐng)導(dǎo)：逃謊爭捧業(yè)務(wù)部門處厭長：猴罷竹捎歸口部門處壓長：旗總會計師：董芽境財務(wù)處長昨：皂風(fēng)鄙盤會計江刑扁叼鄉(xiāng)經(jīng)辦人：轟羞.4.2謠固定資產(chǎn)采漲購（工程項爛目）付款流旬程?。ńg1拴）控制流程形采購部門（瘦工程項目歸濤口管理部門棵）月底上報思次月的資金希使用計劃，儲在經(jīng)審卸批雞的資金計劃顏額邊度范圍內(nèi)盤受過理跡付款業(yè)虛務(wù)紅。森采購部門（別工程項目歸苗口管理部門要）業(yè)務(wù)挨人員店在泄計劃范圍內(nèi)宜，提出付款昌申請，填寫恨付款申請單謎并附合同、占協(xié)議、工程型進(jìn)度等資料喇，交業(yè)務(wù)部既門處長臭審核浸（持如有柔歸口管理部蒙則需枕歸口管理部鈴門拾處長審核）孔。盤業(yè)置務(wù)人員脅根據(jù)資金授暈權(quán)審批權(quán)限象，履行付千款野審批手倘續(xù)威。然農(nóng)會計檢查審脖批程序是否婆完整，并根國據(jù)資金計劃利、合同或協(xié)質(zhì)議等核對付書款申請單及墻附件，判斷庫是否在資金癢計劃內(nèi)，若蘇屬于資金計炸劃內(nèi)，提交拔財務(wù)處長審旨核，若不在膽資金計劃內(nèi)獻(xiàn)，須要求業(yè)住務(wù)部門追加瓶資金計劃，蟲執(zhí)行扭“灣資金計劃調(diào)粱整流程?！毕?。眾財務(wù)處長審城核付款事項移的真實性、榨與資金計劃任是否相符、豐付款方式是魄否合理，總組會計師在資攝金授權(quán)審批盯權(quán)限內(nèi)審批跟。肥會計根據(jù)審豪批后的固定面資產(chǎn)（工程歸項目）報賬腔單及附件進(jìn)黨行賬務(wù)處理青，編制會計慚憑證，并提伯交出納進(jìn)行設(shè)付款，付款音后及時取得座付款單據(jù)。恰出納根據(jù)記集賬憑證和付夠款申請單進(jìn)薄行付款。知（息2）及流程圖個唯（鵲3）表格表躲單耕固定資產(chǎn)采雄購（工程項筒目）付款流鬧程中的廣“鈔付款申請單腐”曾格式采用采賞購付款管理譽流程中的表歐格格式。糾霧.4.3脅費用報銷流剖程吸（片1逃）控制流程罵業(yè)務(wù)部門每司月月底上報雀次月資金使罪用計劃，財填務(wù)部門在撕資金計劃額詠度范圍內(nèi)受皮理費用報銷灘業(yè)務(wù)。示費用發(fā)生后打，業(yè)務(wù)部門松經(jīng)辦人按照扇費用相關(guān)規(guī)咳定取得合法影票據(jù)，填寫昌費用報銷申隔請，業(yè)務(wù)部獄門對發(fā)票的籮真實性負(fù)責(zé)紛（包括在網(wǎng)孩上查詢真?zhèn)雾?，并描述查良詢過程并簽嶼字等）。鬧業(yè)務(wù)部門處烘長柴和瞎歸口部門處粘長拌審核費用報糾銷申請后，廉提交業(yè)務(wù)部諒門主管領(lǐng)導(dǎo)姓審核，主要嘆關(guān)注付款的泊真實性、必緊要性，并對幼其負(fù)責(zé)?；备鶕?jù)資金授萬權(quán)審批權(quán)限禽，費用報銷機履行審批手摘續(xù)勻。笑會計進(jìn)行核是對，主要是告核對付款申蠻請與附件是診否相符，并倉判斷是否在班資金計劃內(nèi)哈，若不在資勇金計劃內(nèi)，晝須要求業(yè)務(wù)績部門追加資天金計劃，執(zhí)路行籠“崗資金計劃調(diào)勵整流程殃”讓。妖財務(wù)處長審擠核付款事項槐的真實性、取與資金計劃昆是否相符、稀付款方式是開否合理，總沖會計師在資亂金授權(quán)審批稅權(quán)限內(nèi)審批捷。陡會計根據(jù)審委批后的費用遷報銷申請及鳴附件進(jìn)行賬澇務(wù)處理，憑踏證交出納后羽，出納進(jìn)行苗付款，付款遍后應(yīng)及時取具得付款單據(jù)仍。捐出納付款后齒，領(lǐng)款人在誦相關(guān)單據(jù)上周簽字，出納私在原始憑證堤上加蓋付訖蠶印章，以防存止重復(fù)付款益。塑涉及商陜務(wù)卡挑報疑銷鐵業(yè)務(wù)訪詳此見《商務(wù)卡急管理政辦法》晶。挽（門2）肺流程圖唐歡（盆3）表格表南單臥費用報表表強格表單格式楊詳見附件。再01.費用園報表銷廉表格色。棒熟.4.4姨備用金管理帳流程控制流程殊業(yè)務(wù)人員根成據(jù)實際業(yè)務(wù)輔需要，填制竄請款單，并暈負(fù)責(zé)按照審脈批權(quán)限規(guī)定睬辦理請款審狠批手續(xù)。雀業(yè)務(wù)部門處遷長審核請款債單（若涉及班業(yè)務(wù)歸口管孔理部門，還繼需業(yè)務(wù)歸口術(shù)管理部門處濃長審核），鞠主要關(guān)注請體款用途、金辣額、是否超壽出資金計劃五。殿會計核對業(yè)撕務(wù)部門請款匙單，主要審泉核請款用途唉、金額、與疑資金計劃是鑒否配比，并論核對借款人拍備用金賬面骨掛賬情況，歷按照凡“含舊賬不清、地新賬不借濱”廢原則進(jìn)行審久核。鎮(zhèn)根據(jù)資金授潮權(quán)審批權(quán)限武，備用金請吼款履行相應(yīng)樂審漏批手續(xù)岸。稍會計復(fù)核備漂用金請款單控，主要關(guān)注晝填寫內(nèi)容是擋否完整、相叢關(guān)簽字是否逐齊全等，并伸編制記賬憑尺證。萌出納依據(jù)請埋款單和記賬趴憑證辦理付錢款手續(xù)，并映由領(lǐng)款人在泉相關(guān)單據(jù)進(jìn)且行簽收。朱財務(wù)部門至癢少每半年下垂達(dá)各業(yè)務(wù)部內(nèi)門《備用金舍清理通知》撥，督促業(yè)務(wù)幻部門及時辦尸理費用報銷瞇審批手續(xù)，禮沖銷備用金訊借款。流程圖孔（預(yù)3）纖表格表單檢備用金請款巷單格式請款單芳請款部門：露姜動腐很請插款日期：爪竭年月襯日川功嫩金駕額單位：謎請款用途波填出差地點學(xué)偏請款金額騾付款方式剝麻現(xiàn)金鏟支票衣電匯特匯票碎其他策向樂沙丸攤?cè)嗣駧沤痤~亭（大寫）：銳仟佰棍拾萬繼仟佰溜拾元戒角分榆付款銀行：體收款單位全擺稱：親備注權(quán)收款單位賬腰號：群收款單位開誓戶銀行：用總經(jīng)理：蠢連滾對主管領(lǐng)導(dǎo)：孔突牢歸口部門處話長：販業(yè)務(wù)部門處供長：沃脈經(jīng)辦人：衡總會計師：霉躍靜抽豈財務(wù)處長：務(wù)拉睜厚撐財務(wù)駕備用金清理述通知格式蹈關(guān)于清理備員用金借款的裂通知特公司各部門早：父為加快資金銷周轉(zhuǎn)，提高翁資金使用率慘，保證備用傭金使用規(guī)范哈、清理及時劑，按照年終蛇決算工作要腳求，公司決盈定對備用金蜂借款進(jìn)行全豬面清理。具塑體要求如下霉：軌在財務(wù)借出水的所有現(xiàn)金搬及銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)等款項（包權(quán)括差旅費、勉采購借款、瘦周轉(zhuǎn)金等）玉務(wù)必于XX各XX年XX角月XX日前統(tǒng)歸還財務(wù)或泡辦理報賬沖朗銷手續(xù)。夫借款人應(yīng)及版時辦理報銷枝審批手續(xù)，進(jìn)差旅費借款蒙要求在出差過任務(wù)完成后杰XX天內(nèi)還從清備用金借星款，其他用叫途借款還款妖期限不超過左XX天。姑原則上不允怪許出現(xiàn)跨期斜費用的情況享。等各贊部門劫應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)豐定辦理備用陪金借款，嚴(yán)羊禁違反規(guī)定尋超范圍借款煎或超審批額牧度權(quán)限借款屑。傾對因特殊情趕況不能按期您歸還借款或拆報賬沖銷借理款手續(xù)的，溫請寫明詳細(xì)去原因并列示陶出具費用明玩細(xì)及還款計速劃，由經(jīng)辦姿人及元部門處長親簽字，由趁公司拴總會計師批能準(zhǔn)后方可暫叮緩處理。瞎公司財務(wù)部裕門囑寒相鋼繪脫熟潑駐XX年XX術(shù)月XX日但附：備用金帶借款明細(xì)表興（截止日：常XX年XX售月XX日）新序號壤名稱陡部門碎借款余額掠備注嶼…床牙.4.5瀉稅款繳納流聲程畫（寫1牌）控制流程積會計根據(jù)已顯審核的都納稅申報表職等相關(guān)資料惰填寫付款申霉請單，提交襲會計主管、王財務(wù)處長審候核。孕根據(jù)資金授尚權(quán)審批權(quán)限疏，將付款申艷請單提交相輝關(guān)管理層履蕉行計審批手續(xù)?；?qū)τ趥€稅、恰營業(yè)稅、水駁利建設(shè)基金外等稅種，由該會計依據(jù)采納稅申報表罪等相關(guān)資料慰到稅務(wù)局申烈報稅款打印逢繳款書驗，其他稅種末由會計直接描從網(wǎng)上申報駁繳納并打印踢繳款書。雨會計主管確乖認(rèn)《繳款書念》列示稅種則、金額和申倘報金額相符活后，蒙經(jīng)財務(wù)處長晚審核后，歐在《繳款書丙》上加蓋財招務(wù)專用章針。治會計根據(jù)付毀款申請單和夜《繳款書》窯編制會計憑諸證。藥對于需去銀布行繳納稅款豬的，姑出納依據(jù)蓋螺章后的《繳賓款書》辦理幣繳款手續(xù)，奪并遵將付款單據(jù)平及時轉(zhuǎn)交給評會計作為記齡賬依據(jù)。仿（畏2）妥流程圖牽檢（笛3）表格表龍單攻稅款繳納流膜程中的快“納付款申請單理”炸格式參照采蘿購付款流程隸中的釘“料付款申請單信”香。芹千.4.6倆工資發(fā)放流哪程侍（砍1己）控制流程增人力資源部妥門馳按月上報經(jīng)纏營考核指標(biāo)鋸?fù)瓿汕闆r及伙當(dāng)月工資計樹劃，協(xié)公司療人力資源部昂審批后下達(dá)瀉月度工資計灶劃幼。吊人力資源工串資管理員從伯EAS人力囑資源模塊中配生急成促工資匯總表救，并填寫付虜款申請單，帖提交人力資賄源部門處長凍，涉履行資金授什權(quán)審批手續(xù)塊，摧經(jīng)飽審批后遞交膀財務(wù)部會計引。充會計在財務(wù)挨EAS賬務(wù)奔系統(tǒng)中編制氧記賬憑證。首出納根據(jù)審箱批后的工資鞏匯總表和記垂賬憑證尖辦理工資支由付手續(xù)。揪（拳2）流程圖糖（夫3）表格表匯單令“稅付款申請單贈”才格式可使用樂采購付款流汁程中的付款姨申請單格式伏。宵尺0顆銀行票據(jù)管狡理齡倚0.1辜管理目標(biāo)螞（啊1）保證各悔類票據(jù)得到丑妥善管理，害票據(jù)安全、射完整約；慚（黃2）對收取榜的外部票據(jù)塘進(jìn)行驗證，堤保證票據(jù)真駁實性情；跡（娘3）空白票吵據(jù)經(jīng)過授權(quán)破后購買黎；吩（喊4）保證票朵據(jù)的使用符圍合法律法規(guī)自的要求，審攜批程序符合中規(guī)定具；敘（根5嘩）銷毀票據(jù)木審批得當(dāng)、但程序符合規(guī)撲定。元拆0.2主要儀風(fēng)險巴（團(tuán)1）銀行票坡?lián)芾聿划?dāng)敞，導(dǎo)致票據(jù)銷遺失或毀損繼，使依企業(yè)羅面臨資金損從失風(fēng)險民；伴（你2）藏對收取的銀智行票據(jù)未經(jīng)苦嚴(yán)格審核，費導(dǎo)致企業(yè)受奇到資金損失托；怖（旺3）票據(jù)使蒸用未經(jīng)合理毀審批，使怕企業(yè)柳面臨資金損到失的風(fēng)險游；貞（紡4歡）銀行票據(jù)品盤點不規(guī)范漆，妹未及時發(fā)現(xiàn)黨賬實差異，波使岔企業(yè)沃面臨資金損燦失的風(fēng)險卸；福（通5加）票據(jù)銷毀鳥隨意，沒有溉監(jiān)督審批程書序，導(dǎo)致票嚴(yán)據(jù)管理混亂通。攻膊0.3獎制度依據(jù)亂公司《貨幣時資金及票據(jù)抱管理制度》便。桶艷0.4顛控制流程閥票據(jù)管理流益程主要內(nèi)容跪包括：空白什票據(jù)購買、勝票據(jù)保管、抹票據(jù)收取、徹票據(jù)開立和天背書、報廢鬼票據(jù)銷毀和優(yōu)票據(jù)盤點。賊緩秧票據(jù)管理流歌程哥（吉1陶）控制流程暫各子公司需去要購買空白絨銀行票據(jù)時塑，需由出納某填制空白票州據(jù)購買憑證擱，提交會計武主管，會計健主管進(jìn)行審泛核后加蓋預(yù)錢留印鑒。例出納去銀行胡購買空白票碼據(jù)，并登記企票據(jù)購買記撕錄。烘財務(wù)部門應(yīng)浴嚴(yán)格審查收買取的票據(jù)，釋收到業(yè)務(wù)部特門轉(zhuǎn)交的票目據(jù)后，財務(wù)灘部門對票據(jù)螺進(jìn)行核驗，網(wǎng)及時送交銀殘行檢查票據(jù)護(hù)的真實性和晶有效性，并姥進(jìn)行截妥善保管；瀉如果發(fā)生銀式行退票，出鵝納通知業(yè)務(wù)爪相關(guān)經(jīng)辦人椅進(jìn)行追收。麻票據(jù)由出納梢妥善保管，慶應(yīng)存放于保士險柜等安全槐設(shè)施中，出駱納應(yīng)按照銀巧行票據(jù)種類步，分別設(shè)立厘銀行支票、次銀行本票、界銀行匯票、裹承兌匯票等聽臺賬，詳細(xì)項登記各類票隨據(jù)的名稱、乖號碼、取得損時間、開立表（背書轉(zhuǎn)讓肺）時間、金爸額、到期日翠、收款人等掏信息。博出納梅根據(jù)餃履行剪完審批糊手柳續(xù)思的攀付款申請單咸辦瓦理忍票據(jù)簽發(fā)，仔會計進(jìn)行復(fù)猴核。門出納對作廢容的票據(jù)，按美規(guī)定注明作顛廢字樣并予繁以保存，不宋得隨意處置?；蜾N毀，對發(fā)超過法定保丟管期限、可仆以銷毀的票扁據(jù)，由出納種進(jìn)行注銷或悟銷毀，會計鬧主管負(fù)責(zé)監(jiān)參督。擔(dān)出納定期對喝庫存票據(jù)進(jìn)床行核對，確傾保票據(jù)登記宣臺賬與實物灰核對一致；棟會計主管每稈月對出納保塞管的票據(jù)進(jìn)扇行監(jiān)盤，出剩納編制盤點菠表，盤點人炭和監(jiān)盤人在篇盤點表上簽宅字，如有差棄異及時查明糕原因，并報況財務(wù)處長處側(cè)理；財務(wù)處奴長定期或不閑定期對票據(jù)歸保管和使用快、登記情況母進(jìn)行檢查，橡發(fā)現(xiàn)問題，醉督促出納及胃時改正，問戲題嚴(yán)重的向鎮(zhèn)管理層匯報倉。苗（歉2）以流程圖乞（泥3）耍表格表單票據(jù)盤點表裕序號桐類別坐票據(jù)號睜出票人艘出票日期損到期日后利率干票面金額淹到期金額醉備注斥1咱2腫…貸合計客加：盤點日轉(zhuǎn)至截止日已肉貼現(xiàn)的應(yīng)收幫票據(jù)頑截止日至盤費點日已到期撕的應(yīng)收票據(jù)荷盤點日至截進(jìn)止日已背書襪轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收誓票據(jù)好盤點日已提勾交銀行的將丘到期的應(yīng)收喉票據(jù)尖盤點日至截癢止日已到期串未兌付轉(zhuǎn)入膽應(yīng)收賬款的神應(yīng)收票據(jù)鑄減：盤點日冊至截止日收確到的應(yīng)收票挑據(jù)枝截止日實際果應(yīng)收票據(jù)李截止日應(yīng)收醉票據(jù)賬面余憲額狹差異乘差異原因：蜓出納：皮罰仰擴(kuò)盤隊點歌會計：膀真匠裳山會計主管：烤獸獅涂銀日褲期：獸手1舉保函管理尼紡1.1堡管理目標(biāo)木規(guī)范業(yè)務(wù)部市門保函操作佛流程，加強存保函業(yè)務(wù)過跨程監(jiān)督，保被證保函業(yè)務(wù)織信息及時反扶饋，避免保恭函風(fēng)險。肆道1.2主要鑰風(fēng)險卸（愉1茄）保函申請澤未按公司制畫度要求進(jìn)行漸審批，翅存在當(dāng)風(fēng)險隱患斬；垃（姻2）保未對保函實跳施過程進(jìn)行獸監(jiān)控，保函鍛到期未及時燭進(jìn)行撤銷，條到期趕責(zé)任未等及時仍解除壯的殼風(fēng)險頸。臨云1.3伐制度依據(jù)義公司《銀行炭保函管理暫讀行辦法》。埋災(zāi)1.4襲控制流程量保函管理控視制流程主要余包括保函申糾請流程和保螞函到期注銷穴流程。哄咳苦保函申請流救程螺（奧1）倦控制流程統(tǒng)國內(nèi)保函業(yè)玉務(wù)原則上通徐過西電財司禿辦理。緞業(yè)務(wù)部門與深業(yè)主協(xié)調(diào)、齡溝通保函的您格式、內(nèi)容線與辦理時間儲等事項，準(zhǔn)賞備、整理保尚函申辦材料題，液并履行審包批茶手續(xù)翼。備開立投標(biāo)保澤函時需提供芹客戶招標(biāo)塌文件擺、阿項目要梅點絞、本客戶資信證濤明、殃投標(biāo)價格評殖審表等猾。暈開立預(yù)付款屢保函、履約超保函時需提朵交合敘同腐、保函開立藝申請書。予業(yè)務(wù)部門經(jīng)汗辦人按上述松要求準(zhǔn)備保虜函申報材料焰后填寫《保烘函/資信證漿明申請表》桂、支付保函裝保證金的滅“繁付款申請單按”拘，按耳審批權(quán)限豈履行然審批手續(xù)諷，困獲得批準(zhǔn)后無方可辦理裳。蟲辦公室核對五《保函/資飄信證明申請體表》是否已奉經(jīng)相關(guān)部門蓬及主管領(lǐng)導(dǎo)擇確認(rèn)簽字，駱提交的資料茅與《保函/鄙資信證明申監(jiān)請表》辦理灰內(nèi)容相一致但，確認(rèn)無誤垂后簽章。真對于涉及向渴銀行提供朱風(fēng)險承諾函市的的，隨風(fēng)險善承諾函閘需履行業(yè)務(wù)葡部門部長、碑財務(wù)部處搞長供、主管經(jīng)理玻、總會計師磁、總經(jīng)理審魯批條手室續(xù)，確認(rèn)喉無誤后簽章鼻。厚出納喊根據(jù)保函申逗請審批文件選向辦理保函抽的金融機構(gòu)煙遞交保函申毀請材料，辦賓理相關(guān)保函李并支付保證棵金。歸業(yè)務(wù)部門在完保函開立后粥三日內(nèi)向財晚務(wù)部提交保毒函編號和保喝函復(fù)印件，老由財務(wù)部將豬保函復(fù)印件而存檔。肝業(yè)務(wù)部門與炊業(yè)主應(yīng)確認(rèn)爆保函的簽收徐，并做好保役函的簽收、貿(mào)登記工作。役業(yè)務(wù)部門根摧據(jù)項目執(zhí)行呈情況辦理銀季行保函的修弦改、延期或延撤銷業(yè)務(wù)，隱按《保函橡/資信證明黑申請表》的很審批流程履盼行審儲批手續(xù)。霉（腹2）蔑流程圖效（蘋3）直表格表單達(dá)保函/資信假證明申請縫表樣式XX公司保函/資信證明申請表編號：一、保函/資信證明申請申請部門保函種類保函金額保函幣種申請日期申請開立日期保函到期日保函號項目名稱項目令號開立銀行存入保證金項目簡介簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦銀行審核后反饋意見1、如保函含有特殊條款特殊條款內(nèi)容：2、如需提供風(fēng)險承諾函風(fēng)險承諾函內(nèi)容：風(fēng)險承諾函簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦7、總經(jīng)理二、保函修改第一次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦第二次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦第三次修改修改內(nèi)容簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦三、保函撤銷申請日期撤銷金額撤銷理由撤銷辦理情況簽核流程業(yè)務(wù)部門1、經(jīng)辦人2、部門經(jīng)理3、主管經(jīng)理財務(wù)預(yù)算部4、總會計師5、財務(wù)部長6、財務(wù)經(jīng)辦注：1、申請表一式二份：財務(wù)預(yù)算部一份、業(yè)務(wù)部門一份2、簽核請按數(shù)字順序依次簽核。狗保函臺賬格眠式詳見浸附件。伐02.中國表西電集團(tuán)公頂司保函臺賬平模剩板潔.xls勻。瞇屢棵保函到期注瞧銷流程控制流程交業(yè)務(wù)部門管掃理員監(jiān)督銀刻行保函的到鮮期情況，保撓函到期時負(fù)送責(zé)收回銀行絨保函原件，寇交由財務(wù)部妙門辦理登記嘴注銷手續(xù)。窯財務(wù)部門將加到期銀行保睬函原件登記仰并交付出具百保函的金融域機構(gòu)辦理到四期保函注銷擦手續(xù)，更新竭保函臺賬。暖資金器管理員調(diào)至哈少壺每季度豈取多得金人行塵征信系統(tǒng)、蔬西電財司的沸保函臺賬，晃并逐筆核對特。礙對于征信系什統(tǒng)與單位譽保曾函臺賬之間梁的紅差異晴，財誤務(wù)部門歐及時通知業(yè)討務(wù)部門進(jìn)行辦核實并更新層臺賬，如因山金融機構(gòu)未陵及時更新導(dǎo)號致的不一致火，及時通知閃業(yè)務(wù)辦理行叫并負(fù)責(zé)督促撤銀行進(jìn)行更建新。御資金光管理員郵向公司財務(wù)港部提交何季度張末的保函、遮保證金報表矮及安人行股征信系統(tǒng)濕清刃單喪掃描件。對臟于與駐人行摸征信系統(tǒng)胃清票單歡存在差異的躲，編制保函敢余額調(diào)節(jié)表弦并報公司財車務(wù)部。流程圖匠（3）表格濃表單施《西電集團(tuán)嫁保函及保證弱金管理情況靠表》傅《保函余額艱調(diào)節(jié)表》指保函余額調(diào)陽節(jié)表單位：元聰金融機構(gòu)保村函余額籌企業(yè)保函余盜額盆序號仇類別達(dá)編號宴辦理日堤到期日故保函金額

言（元）笛序號蝕類別菠編號殺辦理日并到期日悔保函金額

臉（元）擾金融機構(gòu)保臉函余額丑切企業(yè)保函余赴額索勞1砍加：企業(yè)已賤辦，金融機犧構(gòu)未登記執(zhí)緊葉罰件1劇加：金融機插構(gòu)已辦，企料業(yè)未登記便笑脈旬盯2市旁夜害司2酸趙篩警早3攻字容分暫3模吸流塑賀小計屑恢小計傘孫1蠟減：企業(yè)碰已撤銷，金怒融機構(gòu)未撤潛銷便探遼帆姨1座減：金融跌機構(gòu)已撤銷踏，企業(yè)未撤劈銷僚動菌僅遞2機榮榆補順2曉辯謎頃稻3秤債振絕眨3奸蘿姨鳳瘋小計攏努小計互萄金融機構(gòu)保高函調(diào)節(jié)后余撲額代庫企業(yè)保函調(diào)鞭節(jié)后余額坑喬財務(wù)處長：驗稱川特守穿審核人：斗烤文縣情謝制單人：付商2柴信用證管理柳室2.1貫管理目標(biāo)驕規(guī)范各單位黨信用證管理坡業(yè)務(wù)，規(guī)避俘信用證風(fēng)險滿。牛督2.2主要餃風(fēng)險見（1）信用肉證申請未經(jīng)姐過適當(dāng)?shù)膶従幣嬖谡摑撛陲L(fēng)險描；腫（2）供應(yīng)磚商繩提交偽造單吧據(jù)糊，耳實際紙未傍交貨或?qū)幬刺桨醇s定交貨想，晌存在騙取貨臨款叢風(fēng)趨險擊；掉（3）發(fā)出歲貨物獎遲裝慧、靈短裝棗或者質(zhì)量低埋劣丹，造成資金布損失。衛(wèi)葬2.3津制度依據(jù)站子歪公司荷《信用證管績理辦躁法禁》。旁善2.4們控制流程盼信用證管理已控制流程主掩要包括信用賞證申請及管揪理流程、受繼益人的信用濕證管理流程俱。遺幼2.4啟.逝1必國伴際信用證逐控制流程吧扛族.1剩信用證申請搬及管理流程玉（逼1騾）控制流程餓業(yè)務(wù)部門根展據(jù)與供應(yīng)商缺簽署的買賣劍合同，提起祖開具信用證陡申請，準(zhǔn)備艇申請資料并吳報部門處長誼和主管領(lǐng)導(dǎo)叼審核。俗財務(wù)處長審位核開具信用敘證申請及相鹽關(guān)資料，主痰要關(guān)注申請赤事項的真實胡性、合理性淋等。匪總會計師對赴開具冤信用證申請島進(jìn)代行審批繡。晝辦公室核對饑開具信用證烈申請表是否插已經(jīng)相關(guān)部湖門確認(rèn)簽字聾，提交蓋章壺的資料與開劈具信塞用證澇申請表辦理鴿內(nèi)容相一致黎，確認(rèn)無誤蜂后簽章。殲財務(wù)部門相箱關(guān)人員受理桂業(yè)務(wù)部門提請交的手續(xù)、陡資料齊備的察信用證申請玻，備案登記涂并向金融機嘆構(gòu)遞交申請算材料，辦理耐相關(guān)信用證蓄。娘開戶行直接芳通過電文形宗式傳遞給議確付行，財務(wù)梯部門和業(yè)務(wù)役部門留存電驚子或形式信塘用證，并登杜記臺賬。奪受駐益人饞發(fā)貨后，業(yè)召務(wù)部門從開屑證澤行拿到提單綿原件（服務(wù)欣貿(mào)易抄從子開信證材行俯拿到商業(yè)才發(fā)票、完稅慣憑證），進(jìn)岡行審核確認(rèn)炒后,暴在信豎用證有尾效擠期內(nèi)倦發(fā)起付款申斤請，執(zhí)行戶“輔采購付款審眼批流程鼓”循，會計記賬辱，出納辦理嫩付款。莊（澡2）流程圖歌（暗3）表格表睡單寧信用證登記歇簿格式紀(jì)信用證登記染簿開單位名稱：急日期：金額坐序號翠項目名稱粗信用證號喪開立銀行則幣種漂開證金額（濃原幣）變信用證余額鄭（原幣）攔匯率珠信用證余額兩（折本位幣型）疲開證日期閣到期日期范備注番1建2遇3害4鏈5勉6繁7趴8共9孟10河1汁誘年逮碑女便棵熱恐毅錯2炮救完檢袖窩擦慰素糟著索3初濟(jì)義別蛋瞞身拒領(lǐng)再滑塌4旱振捎孝甘搬撐謎攜舉坐箱5餅策拆衰師南富召勤珠要若6下里五臭紐謀丟放想玻南句7岔搭溜唯幣瘦湊禍妥勾商縮8狼脆術(shù)免憂停爆通訊堅抄魯羨合計垃趙饑肺雷冬舊典卻圖引編制人：陶范第瀉復(fù)核人：賺術(shù)臣.2娃受益人信用貨證管理流程書（眼1渣）控制流程夢收到通知行住遞交的信用河證后，儲運校部門審核信害用證收匯條醉款，特別是育有潛在風(fēng)險刮的軟條款，腦填寫《信用牲證審核記錄做》，對不能錯執(zhí)行的條款北或有潛在風(fēng)費險的軟條款尤提出修改建蹈議并提交業(yè)蔥務(wù)部門。業(yè)撓務(wù)部門審核貞信用證、標(biāo)訊書及合同的鍵內(nèi)容一致性推，并結(jié)合儲授運部門的審糠證意見，向叮業(yè)主遞交信食用證修改申橡請。析儲運部門審戲核完信用證織，應(yīng)及時填腎制《信用證員登記表》，胃并將信用證猾及《信用證松審核記錄》否交業(yè)務(wù)部門恭簽收。信用座證及《信用踩證審核記錄婚》副本留存俊儲運部門備房查。待業(yè)務(wù)蛋部門委托儲林運部門出運梁信用證項下拔貨物時，信伴用證正本、亦《信用證審炕核記錄》將遍作為委托出丙運文件交儲煙運部門辦理伐委托出運手做續(xù)。辮儲運部門發(fā)肅貨后，應(yīng)在桐信用證規(guī)定段的效期內(nèi)將隙議付單據(jù)遞魔交議付行，容進(jìn)行收款。選信用證蕉登記血表穩(wěn)殺小天爆資礙址癢受在隱泛緣檔熔編號刮:屋信用證號何L/C貪通知號跪品名饅金額法開證馳日期散審證意見已昨通知云信用證執(zhí)行坐人呢銀行費用于備注俯通知費鄰修改費貸郵寄費毫修改第--司次淡姓通知號電哀-狠審證意見已項通知業(yè)務(wù)員木：鋪-仇修改第--幼次職閑塌通知號--羅礙審證意見已耗通知業(yè)務(wù)員栽：要-稱修改第--盈次擁通知號威危審證意見已示通知業(yè)務(wù)員蹤：里-亭合同號/項酷目令號：璃信用證旱審核雹記錄翼信用證號損開證日期該國別墊開證銀行獵開證人昂品名狐金額親價格條款峰裝期堡目的港榮即期/遠(yuǎn)期典有效期毒及地點禾限提單后農(nóng)虎幣天視內(nèi)議付有效嶼分批細(xì)□Yes滔澡□No認(rèn)轉(zhuǎn)船內(nèi)□Yes炒□No訪嘜頭姜保兌年□Yes侵篩□No調(diào)提單種類留合同號讓/項目令號殖須通知開證親人作以下修嗽改：駝（1）慌（2）蝴（3）浙執(zhí)行中須注嬸意事項：漏（1）躺（2）淡（3）蘭3．議付單澤證包括：歉發(fā)票：元默款腿捎夾（7）簽其他單據(jù)：絨裝箱單/重筍量單：亭提單：也匯票：洲保險單瀉：刃產(chǎn)地證/普熱惠制證明渣：特初審：吳腫驅(qū)遮燥駁背黎若儲運周部門臣部長：具遭財慈餅吼循嗎荒裳時間：龍算肅姐定狂箱妨傘缺菊時朋間：餓信用證審核屢評價：泥時餐效性(□及揀時□延誤堅)季準(zhǔn)確緣性(□正確礎(chǔ)□出錯慮獨處)弄業(yè)儀務(wù)部流門項目經(jīng)理賊：疲（診2）流程圖別省2.4佛.2將國內(nèi)功信用證離控制流程坐耍2.4.智2.1杰國姓內(nèi)信用證析申請?zhí)杓肮芾砹鞒谈。?）剖控制流程覽業(yè)務(wù)部門螺按照戚正常付款程額序矛提起付款申袋請，并報相濃關(guān)責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)貼審核批準(zhǔn)。消由賽財務(wù)部門披根據(jù)賞批準(zhǔn)過的付聞款計劃，范費垮用怨比嶺價謊后剃，確定曾可逆采用信用證惠結(jié)算方式的郊供應(yīng)商，由留業(yè)務(wù)部門提錯供采購合同沒、入庫單證無等林開具國內(nèi)信將用證訴所需獵相關(guān)資料，那經(jīng)長財務(wù)處長蜘審核式、總會計師竿審宗批后，履行拜相關(guān)資料及魯開具信用證土申請表簽章開手續(xù)。津財務(wù)部門相腸關(guān)人員受理揭業(yè)務(wù)部門提憐交的手續(xù)、納資料齊備的竄信用證申請枝，備案登記繩并向金融機拳構(gòu)遞交申請低材料，辦理秋相關(guān)信用證監(jiān)。戲開戶行直接局通過電文形板式傳遞給議豆付行，財務(wù)參部門和業(yè)務(wù)餃部門留存電剛子或形式信邪用證，并登奮記臺賬。耳信用證到期古后，財務(wù)部盼門履行兌付安手續(xù)，并核譜銷臺賬。呀（鄭2惑）計流程灘圖絲剖2.4.續(xù)2.竄2歌國內(nèi)信用證畜受雁益人的管理碎流程皮控制流程趴視同票據(jù)管盈理控制流程譯。折2.2但資金計劃管勸理侄刃目標(biāo)輔（1）情科學(xué)制定并炕執(zhí)行資金計閣劃，保證生亡產(chǎn)經(jīng)營順利聞進(jìn)行棉，細(xì)盤活席公司換資產(chǎn)，降低殖資金使用成阿本潤，帶提效高資金使用臂效率，勇通過斥資金規(guī)范化焦運作，降低沒財務(wù)風(fēng)險；氣（2）根據(jù)糾企業(yè)廈長期規(guī)劃的窯要求編制年縱度資金計劃坑；找（3）機年度資金計童劃通過全面悉預(yù)算進(jìn)行落渠實。禮摸原則巧（1）薪建立健全渾預(yù)算管理和你風(fēng)險控制機設(shè)制，通過過嶼程管理對資跳金活動實行基事前預(yù)測、驅(qū)事中控制、潛事后分析的趨全過程管理炸；津（2）主落實資金的霉長期計劃與煮短期安排的礙高效結(jié)合和響系統(tǒng)管理。背搬主要風(fēng)險多（就1）資金計彩劃不能很意好地規(guī)劃資橡金規(guī)模及用垮途，造成資妙金使用效率未低下，影響邀企業(yè)肉目標(biāo)實現(xiàn)攏；滑（瞇2）資金計姨劃未得到有也效執(zhí)行，使濱資金計劃流總于形式，導(dǎo)船致資金管理挽失控。曬前制度依據(jù)棒公司攪《資金計劃墨管理實施辦膽法》。漿偏控制流程譽資金計劃管暫理迫控制流程主裂要包括月度念資金計劃編明制與審批流夏程、資金計臉劃執(zhí)行與分揪析流程和資顛金計劃旬調(diào)整流程。經(jīng)鴉.1釘月度資金計鍬劃串編制與審批土流程賣（夜1）控制流巖程蜻子公司敬各部門鋪預(yù)算管理人株員在年度資閑金計劃紅框架下，諷本月底或次鵝月初編制本零部門次撥月資金計劃常，報廟部門處長刻、謊主管領(lǐng)導(dǎo)審躺核瞞。奮資金管理員哭匯總校各部門上報雀的《月度資遞金計劃》芽并姜進(jìn)行初步核望對枕，經(jīng)孝財務(wù)處長桐審核后報總包會計師審核題。閣總會計師審欲核《月度資糾金計劃》，菠并組織召開惜月度資金平逆衡會，相關(guān)封業(yè)務(wù)壩部門處長下均要參加沖，董形成茅會議貿(mào)紀(jì)要蘋并蟲進(jìn)括行衫留檔倍。如根需關(guān)調(diào)辨整，彎在尤當(dāng)月傻資蘋金計劃額度侍范圍抓內(nèi)遠(yuǎn)進(jìn)行調(diào)劑堵，征超過當(dāng)月資肢金計劃額度波履行追加審美批手續(xù)什。相資金管理員塵于每月3日悶將審批的《友月度資金計效劃》上報至事公司財務(wù)部隱，公司財務(wù)臘部宅審核后下發(fā)檢給西電財司堤執(zhí)行，桂西電財司眼根據(jù)審核過載的掃資金計劃額紀(jì)度，在系統(tǒng)塑上確認(rèn)企業(yè)紫資金收支計誰劃金額揭。插子耐公司憑資金管理員違將最終審批留的《月度資講金計劃》下首發(fā)各部門執(zhí)門行。癥（臭2）著流程圖扶鞭（阿3）表格表插單拒月度資金計盒劃表格表單暑詳見獎附件。珠03.子公膊司月度資金途計劃編制模撿型.xls擔(dān)。棟產(chǎn).2瞧資金計劃號執(zhí)行與分析控制流程己各部門管理跑員害每月底按照尊本部門當(dāng)月探資金計劃執(zhí)優(yōu)行情況編制界部門呈《月度資金狹計劃執(zhí)行情谷況表》器和注《月度資金偷計劃執(zhí)行情像況說明》冊。鑼各臘部門處長可和主管領(lǐng)導(dǎo)妙審核部門屬《月度資金魯計劃執(zhí)行情誦況表》曾和簡《月度資金舞計劃執(zhí)行情協(xié)況說明》黎。面資金管理員鈴匯總各部門攝編制的畜《月度資金執(zhí)計劃執(zhí)行情肢況表》則和杰《月度資金怪計劃執(zhí)行情僅況說明》角，縫進(jìn)行初步審輪核，主主要關(guān)注內(nèi)乒部審批手續(xù)經(jīng)是否齊全，潮對于造資金計劃執(zhí)聯(lián)行偏差悅過大的情況斧是否作重點見說明等，高審核氣過程中和遵各部門嘩管理員做必貝要溝通噴，審核完成蒼后粱匯總編制企喝業(yè)整體層面陵《月度資金千計劃執(zhí)行情那況表》殼和晝《月度資金艙計劃執(zhí)行情監(jiān)況說明》朋。荷財務(wù)處長到審核騙《月度資金權(quán)計劃執(zhí)行情粱況表》引和走《月度資金耳計劃執(zhí)行情澇況說明》準(zhǔn)。固總會計師審燒核畜《月度資金愈計劃執(zhí)行情鑰況表》隨和閘《月度資金務(wù)計劃執(zhí)行情屢況說明》考，并在每月飼初組織召開講的月度資金脂平衡會上進(jìn)聯(lián)行通報，要穴求各部門在自資金平衡會基上對資金計妥劃執(zhí)行差異違進(jìn)行詳細(xì)說惠明。蠢《月度資金吹計劃執(zhí)行情太況表》澆和撇《月度資金府計劃執(zhí)行情遞況說明》山可淘報埋總經(jīng)理和董不事長污審閱勢。罰每月1廣日載，棟財務(wù)部欲資金管理員孩將審核后的雅《月度資金賣計劃執(zhí)行情抄況表》賓和尸《月度資金壟計劃執(zhí)行情序況說明》蹈報送公司財燭務(wù)部，同時曲報送考核管溫理部門作為骨考核的依據(jù)撥。徑各預(yù)算執(zhí)行南部門根據(jù)資乒金平衡會會熊議紀(jì)要及管檢理層的審批問意見進(jìn)行改曉正，并在下秀月資金平衡臂會進(jìn)行跟蹤她總結(jié)匯報。圖（悄2）袋流程圖摔煮.3疏資金計劃鑒調(diào)整步（棗1）控制流蠅程演各部門應(yīng)嚴(yán)鍬格按月度資藥金計劃執(zhí)行題，確因客觀蘆原因需要調(diào)稀整資金計劃養(yǎng)的，各部門紗管理員提出么調(diào)整資金計物劃的漲申請。饞部門處長糞和主管領(lǐng)導(dǎo)野主要關(guān)注資薦金計劃調(diào)整澇申請是否準(zhǔn)舅確、合理，丙與部門實際千情況是否相欠符等，審核憲簽字后傳遞瘡給財務(wù)事部門。闊資金管理員援對各部門報蒼送的資金計洗劃調(diào)整申請稅進(jìn)行初朝步審核，主縮要關(guān)注理由嘗是否真實合緩理、相關(guān)數(shù)才據(jù)與財務(wù)數(shù)訴據(jù)是否一致熟等。佳財務(wù)處長軋審核資金計播劃調(diào)整申請膨的真實性和湖合理性。饞根據(jù)資金授派權(quán)審批權(quán)限騰，由相應(yīng)管狂理層（不總會計師、盛總經(jīng)理、董愧事長舒）臘對資金計劃劃調(diào)整申請進(jìn)迫行審批，主撓要關(guān)注調(diào)整爛事項的輛真實性、合辮理性殘。榆如果資金計酸劃調(diào)整未超姜過企業(yè)當(dāng)月社資金總機額度，敏會計繳將調(diào)整冷后的資金計稀劃下發(fā)各部擴(kuò)門執(zhí)行；如匹果超過赤企業(yè)當(dāng)月資銀金總額度深，需按《資加金管理計劃法實施辦法》奴的要求報公娛司財務(wù)部審久核，審核通蛋過后，通知箱西電財司在音資金管理系么統(tǒng)中調(diào)整額兇度并下發(fā)各宮部門執(zhí)行。流程圖葉它（煙3）表格表五單析資金計劃調(diào)傭整申請表格棚式：完2.3工營運資金管辰理娃竭定義敲與公式塞營運資金必（精又稱循環(huán)資涌本斥）親是指一個企呀業(yè)維持日常救經(jīng)營所需的堡資金，通常疊用鞭流動資產(chǎn)減抄去流動負(fù)債換，并剔除不銳參與經(jīng)營的罷流動資產(chǎn)及司負(fù)債的差額備表示。皂為方便分析岡，可簡化計誠算，按下述廳公式計算營膨運資金及營略運資金占比泡：率營運資金計飯算公式=應(yīng)鑒收賬款+預(yù)兵付賬款+存守貨犯+其他應(yīng)收穩(wěn)款嶄-預(yù)收賬款脈-應(yīng)付賬款散（剔除在建早工程）-其披他應(yīng)付轎；流營運資金占拜比=營運資蛾金/營業(yè)收閃入。蔑削管理目標(biāo)姓（1）岔做好資金在載采購、生產(chǎn)律、銷售等各診環(huán)節(jié)的綜合介平衡；眨（2）糧控制營運資遍金與營業(yè)收泥入占比在一介定的合理范阻圍內(nèi)該；腥（3）代全面提升企駛業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營龍過程中資金鴨營運效率；崖（4）維護(hù)球供應(yīng)鏈安全盲、防范供應(yīng)鍵鏈管理風(fēng)險鋼。寺2.3.蹤3腫控制原則毒（1）屯保證資金及垂時收付，實頓現(xiàn)資金合理歸占用和營運逢良性循環(huán)；付（2