【銀行內(nèi)部控制問題研究案例2500字】

銀行內(nèi)部控制問題研究案例目錄TOC\o"1-2"\h\u24949銀行內(nèi)部控制問題研究案例 111308一、內(nèi)部控制理論概述 127999二、中原銀行內(nèi)部控制問題分析 17661（一）內(nèi)部控制意識薄弱 126432（二）業(yè)務(wù)流程不規(guī)范 25127（三）監(jiān)督機(jī)制不夠健全 226209三、中原銀行內(nèi)部控制問題的對策 319572（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè) 33404（二）規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程 34674（三）建立健全監(jiān)督機(jī)制 32770四、結(jié)語 3摘要：在經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展日新月異的今天，中國商業(yè)銀行正面臨著更艱巨的情況以及更高的標(biāo)準(zhǔn)和要求，更加激烈的競爭使得銀行必須調(diào)整自身，使得自己在市場中更有競爭力，這就對內(nèi)部控制提出了要求。本文以中原銀行為例，對于中原銀行在過去四年中連續(xù)收到大額罰單的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，尋找導(dǎo)致中原銀行頻頻違規(guī)的原因，并提出一定的優(yōu)化對策。關(guān)鍵詞：中原銀行；內(nèi)部控制；業(yè)務(wù)流程；監(jiān)督機(jī)制一、內(nèi)部控制理論概述內(nèi)部控制指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的各種制度和調(diào)節(jié)活動(dòng)、計(jì)劃、程序以及方法，是為了加快自己的經(jīng)營效率，對企業(yè)的內(nèi)部資源能夠被最大程度的使用，也盡可能多的獲取外部資源進(jìn)行使用，達(dá)到企業(yè)自身的經(jīng)營管理目標(biāo)而采取的控制措施。商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中為了最大程度實(shí)現(xiàn)自己既定的目標(biāo)，從而制定一系列的規(guī)章制度以及程序方法，不僅對業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格把控，也要重視風(fēng)險(xiǎn)，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)評估合理防范，是內(nèi)部控制在銀行業(yè)的運(yùn)用和適應(yīng)?？傊?，商業(yè)銀行內(nèi)控的規(guī)定是為了商業(yè)銀行及時(shí)發(fā)現(xiàn)評估并且防范風(fēng)險(xiǎn)。二、中原銀行內(nèi)部控制問題分析（一）內(nèi)部控制意識薄弱從2018年至2020年業(yè)務(wù)方面的違規(guī)操作屢屢發(fā)生。而在2019年曾發(fā)生了信息披露不當(dāng)?shù)倪`法違規(guī)事實(shí)，但在2021年在交易報(bào)告的報(bào)送上又出現(xiàn)了問題。另外在資料中可見，自2015年以來，未經(jīng)本人允許向第三方提供客戶信息的事件也層出不窮。從上述問題的一再發(fā)生可以看出來，無論是管理層還是工作人員都沒有重視內(nèi)部控制的作用以及重要程度，對內(nèi)部控制管理的輕視才會(huì)讓這些問題屢見不鮮。對內(nèi)部控制意識建設(shè)不夠到位，就會(huì)招致內(nèi)部控制制度的落實(shí)不到位，從而導(dǎo)致無法形成合適健康的內(nèi)控環(huán)境的情況，因?yàn)閮?nèi)控制度是直接應(yīng)用于每一個(gè)相關(guān)的工作人員，如果內(nèi)部控制文化較為單薄，就不能夠使得基層員工深刻意識到內(nèi)控的重要性和必要性，造成了員工對內(nèi)部控制的隨意和敷衍，也沒能夠認(rèn)識到內(nèi)部控制實(shí)際上是各員工相互監(jiān)督的活動(dòng)，而是認(rèn)為內(nèi)部控制與自身工作并不相關(guān)，是銀行監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作。（二）業(yè)務(wù)流程不規(guī)范盡管商業(yè)銀行對業(yè)務(wù)流程制定了一系列嚴(yán)格的的規(guī)范制度，規(guī)章制度看起來嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，但是從屢次的違規(guī)操作可以看出，工作人員在執(zhí)行業(yè)務(wù)的過程中甚至管理人員在管理監(jiān)督過程中都不夠規(guī)范，沒有依循合理的規(guī)章制度執(zhí)行。銀行工作人員不按照規(guī)章制度處理業(yè)務(wù)，工作人員甚至管理人員缺乏責(zé)任心，在執(zhí)行過程中制度意識薄弱，導(dǎo)致業(yè)務(wù)審核授權(quán)浮于表面，成了一個(gè)形式工作。更多的員工依循關(guān)系、信任執(zhí)行業(yè)務(wù)，而不是銀行指定的流程制度。雖然建立了嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)流程制度，但是沒有建立相應(yīng)的檢查評價(jià)制度或者沒有實(shí)行相應(yīng)的評價(jià)檢查制度，導(dǎo)致設(shè)立的制度流于表面，只是在檢查的時(shí)候應(yīng)付，在實(shí)際工作中管理放松，執(zhí)行隨意，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的掌控。（三）監(jiān)督機(jī)制不夠健全根據(jù)中原銀行被罰款情況來看，在同一問題上，不止一次發(fā)生了重大失誤，但是監(jiān)管機(jī)制并沒有及時(shí)制止加以糾正，并且一再出現(xiàn)，充分說明了監(jiān)督失效。內(nèi)部監(jiān)督體系的不夠完善，作為事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題的處理方法或者懲罰手段過于溫和，導(dǎo)致工作人員沒能引起重視，一再犯錯(cuò)，這說明不僅有存在監(jiān)察部門在專業(yè)人才方面的欠缺，還有在制定政策時(shí)存在漏洞這一缺陷可能。完善的、全面的組織架構(gòu)與合理的稽查機(jī)制是商業(yè)銀行內(nèi)部控制能夠良好運(yùn)行中非常重要的一個(gè)部分，然而在現(xiàn)如今，銀行如今的內(nèi)控發(fā)展在這兩方面正好都存在一點(diǎn)問題。組織架構(gòu)混亂，權(quán)責(zé)劃分不明晰，往往會(huì)導(dǎo)致冗余環(huán)節(jié)的發(fā)生，這在很大程度上使得工作效率非常緩慢，除此以外，稽查制度的失效，對于貨幣流速如此之快的商業(yè)銀行來說是十分危險(xiǎn)的。三、中原銀行內(nèi)部控制問題的對策（一）加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)想要讓上下員工們增強(qiáng)對內(nèi)控的重要性認(rèn)識，就要建立一個(gè)良好健康的內(nèi)部控制環(huán)境。在良好的內(nèi)部控制環(huán)境中，管理層級才能更好的把握內(nèi)控的方向，才能更好的維護(hù)內(nèi)控環(huán)境氛圍，才能使得員工意識到內(nèi)部控制是如何必要的。這樣良好的內(nèi)部控制環(huán)境需要各方面的建設(shè)。首先，要設(shè)立組織架構(gòu)并且要明確各部門各組織的職責(zé)，并且在執(zhí)行過程中不停的彌補(bǔ)缺陷。其次是要加強(qiáng)內(nèi)控以及風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍塑造。加強(qiáng)氛圍塑造的重點(diǎn)在于加大對合規(guī)經(jīng)營和防范風(fēng)險(xiǎn)這一習(xí)慣的培養(yǎng)力度。（二）規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程為了增強(qiáng)業(yè)務(wù)執(zhí)行效果，就應(yīng)該規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程。商業(yè)銀行自身對業(yè)務(wù)流程的完善規(guī)范與內(nèi)部控制在商業(yè)銀行內(nèi)部的實(shí)行和深入推動(dòng)息息相關(guān)。規(guī)范業(yè)務(wù)流程有利于商業(yè)銀行自身內(nèi)部控制的完善。企業(yè)可以系統(tǒng)地識別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并圍繞關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)重設(shè)流程。這樣在內(nèi)部控制制度的建設(shè)過程中就可以盡可能地縮短流程，減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在起到保障的同時(shí)，有效進(jìn)行決策和運(yùn)行。（三）建立健全監(jiān)督機(jī)制目前商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)不合理，缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，所以要想從根本上解決這一問題就需要組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，建立健全監(jiān)督機(jī)制與風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)。我國商業(yè)銀行的監(jiān)督機(jī)制，要依照銀行本身自己的實(shí)際情況，尋找目前在銀行實(shí)際存在的問題，并加以尋求解決方案，除此之外合理有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制和警告機(jī)制也是必不可少的，想要做到優(yōu)秀員工有所獎(jiǎng)勵(lì)違規(guī)員工有所懲罰，有賞有罰，這需要銀行建立一個(gè)不僅要更全面也要更完善的監(jiān)督機(jī)制。而這個(gè)全面完善的監(jiān)督機(jī)制就需要一個(gè)全面完善的內(nèi)部審計(jì)制度。四、結(jié)語內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)是否能夠持續(xù)健康發(fā)展的重要影響因素，健康的內(nèi)控不僅可以保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照準(zhǔn)則有效地進(jìn)行，還可以幫助企業(yè)有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的運(yùn)營提供保障。作為金融市場重要組成部分之一的商業(yè)銀行，他的穩(wěn)健發(fā)展需求更加需要有效的內(nèi)部控制。但目前將中原銀行作為案例可以看出，我國商業(yè)銀行仍然存在著對內(nèi)控不夠重視，業(yè)務(wù)流程不夠規(guī)范化，監(jiān)督機(jī)制落后等問題。針對這些問題要從意識抓起加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)、建立健全監(jiān)督機(jī)制、規(guī)范業(yè)務(wù)執(zhí)行流程。從各方面著手推動(dòng)內(nèi)部控制的完善和發(fā)展，以此推動(dòng)商業(yè)銀行更加穩(wěn)健的運(yùn)行發(fā)展。參考文獻(xiàn)：[1]胡艷紅.我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2018,39(12):3.[2]練藝鋒.銀行內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)防范的問題與對策[J].